Proyecto final

Laura Valenzuela

Introduccin a la Contabilidad

Instituto IACC

02/07/2017
 Desarrollo

Instrucciones.
En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al 31.12.2013.
Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentrselos al directorio y
gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la exposicin solicitada, debe referirse a las
diferencias entre los distintos informes financieros que usted presentar (balance, estado de resultados,
estado de flujo de efectivo), en cuanto al objetivo que cumple cada uno y la informacin que se puede
obtener de cada uno de ellos.
Para la preparacin de los estados financieros usted cuenta con la siguiente informacin:
1. Saldo inicial del efectivo $7.500.000
2. Compra de mercaderas por $5.670.000 + IVA, al crdito.
3. Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja.
4. Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida til es 3 aos.
5. Venta de mercaderas por $7.800.000 con IVA incluido, con crdito a 30 das. La mercadera
vendida tiene un costo de $4.130.000.
6. Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo.
7. Se obtiene prstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta corriente
bancaria.
8. Se registra la depreciacin del ejercicio.
9. Se debe provisionar el gasto por mantencin de oficinas por $120.000.
Entonces, prepare lo siguiente:
a) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de las
transacciones antes mencionadas.
b) Registre el asiento de cierre y apertura del periodo.
 Ronda
Ao 2013 Libro Diario
Detalle
Debe Haber
Cuenta Contable Naturaleza Variacin
1 Caja Activo Aumenta $ 7,500,000
Capital Patrimonio Aumenta $ 7,500,000
Glosa: Saldo Inicial en efectivo

Detalle
Debe Haber
Cuenta Contable Naturaleza Variacin
Mercadera Activo Aumenta $ 5,670,000
2
IVA Crdito Fiscal Patrimonio Aumenta $ 1,077,300
Proveedor Pasivo $ 6,747,300
Glosa: Compra de Mercadera

Detalle
Debe Haber
Cuenta Contable Naturaleza Variacin
Banco Activo Aumenta $ 5,000,000
3
Caja Activo Disminuye $ 5,000,000

Glosa: Compra de Mercadera

Detalle
Debe Haber
Cuenta Contable Naturaleza Variacin
Muebles Activo Aumenta $ 720,000
4
IVA Crdito Fiscal Activo Aumenta $ 136,800
Caja Activo Disminuye $ 856,800
Glosa: Compra de Muebles
 Detalle
Debe Haber
Cuenta Contable Naturaleza Variacin
Cliente Activo Aumenta $ 7,800,000
5
Ingreso por Ventas Ganancia Aumenta $ 6,554,622
IVA Dbito Fiscal Pasivo Aumenta $ 1,245,378
Glosa: Venta de Mercadera

Detalle
Debe Haber
Cuenta Contable Naturaleza Variacin
Costo de Ventas Prdida Aumenta $ 4,130,000
5.1
Disminuye $ 4,130,000

Glosa: Costo Mercadera vendida

Detalle
Debe Haber
Cuenta Contable Naturaleza Variacin
Caja Activo Aumenta $ 570,000
6
Muebles Activo Disminuye $ 570,000

Glosa: Venta de Activo Fijo

Detalle
Debe Haber
Cuenta Contable Naturaleza Variacin
Banco Activo Aumenta $ 700,000
7
Prstamo Bancario Pasivo Disminuye $ 700,000

Glosa: Obtencin de Prstamo Bancario

 Detalle
Debe Haber
Cuenta Contable Naturaleza Variacin
Depreciacin Ejercicio Perdida Aumenta $ 240,000
8 Depreciacin Acumulada
Muebles Pasivo Aumenta $ 240,000

Glosa: Depreciacin Muebles 1 ao

Detalle
Debe Haber
Cuenta Contable Naturaleza Variacin
Gasto Mantencin Oficinas Perdida Aumenta $ 120,000
8
Provisin de Gastos Pasivo Aumenta $ 120,000

Glosa: Provisin Mantencin Oficinas

 RONDA
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Activos Corrientes $ 18,467,300 Pasivos Corrientes $ 8,812,678

Caja $ 2,213,200 Proveedores $ 6,747,300
Banco $ 5,700,000 IVA DF $ 1,245,378
Clientes $ 7,800,000 Prstamos Bancarios $ 700,000
Mercadera $ 1,540,000 Provisin de Gastos $ 120,000
IVA CF $ 1,214,100

Activos No Corrientes $ 90,000 Pasivos No Corrientes $ -

Muebles $ 150,000 $ -
Depreciacin Acumulada $ 240,000
Patrimonio $ 9,564,622
Capital $ 7,500,000
Resultados Acumulados Anteriores
Resultado del Ejercicio $ 2,064,622
TOTAL ACTIVOS $ 18,377,300 TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO $ 18,377,300

Resultado del Ejercicio $ 2.064.622

Ganancia $ 2.424.622
Ingresos por venta $ 6.554.622
Costo de venta $ 4.130.000
Perdida $ 360.000
Gastos mantencin oficinas $ 120.000
Depreciacin del ejercicio $ 240.000
 RONDA
Estado de Resultado
Del 01 de Enero de 2013 AL 31 de Diciembre de 2013

Ingresos por venta $ 6.554.622

Costo de venta $ 4.130.000
Ganancias (Prdidas) de Actividades Operacionales $ 2.424.622
Gastos mantencin oficinas $ 120.000
Depreciacin del ejercicio $ 240.000

Ganancias (Prdidas) del Ejercicio 2.064.622

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013

EFECTIVO DE ACTIVIDADES OPERACIONALES -$ 1,438,156

Ingresos por Ventas $ 6,554,522
Proveedores $ 6,747,300
IVA DF $ 1,245,378

EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ 700,000

Prstamos Bancarios $ 700,000

EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION -$ 150,000

Pago por la adquisicin de activos fijos (muebles) $ 720,000
Cobros por venta de activos fijos (muebles) $ 570,000

AUMENTO / DISMINUCION DE EFECTIVO -$ 2,288,156

Efectivo y equivalente al inicio del periodo $ 7,500,000

Efectivo y equivalente al final del periodo $ 5,211,844
 RONDA
ASIENTO DE CIERRE
CUENTAS DE PERDIDA Y GANANCIA 31 DE DICIEMBRE DE 2013
1
Ingresos por Venta $ 6,554,622
Costo de Venta $ 4,130,000
Gastos Mantencin Oficinas $ 120,000
Depreciacin del ejercicio $ 240,000

Resultado del Ejercicio $ 2,064,622

RONDA
ASIENTO DE CIERRE
CUENTAS DE BALANCE 31 DE DICIEMBRE DE 2013
2
Proveedores $ 6,747,300
IVA DF $ 1,245,378
Prstamos Bancarios $ 700,000
Provisin de Gastos $ 120,000
Capital $ 7,500,000
Resultado del Ejercicio $ 2,064,622
Depreciacin Acumulada $ 240,000
Caja $ 2,213,200
Banco $ 5,700,000
Clientes $ 7,800,000
Mercadera $ 1,540,000
IVA CF $ 1,214,100
Muebles $ 150,000
$ 18,617,300 $ 18,617,300
 RONDA
ASIENTO DE CIERRE
CUENTAS DE BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
3
Caja $ 2,213,200
Banco $ 5,700,000
Clientes $ 7,800,000
Mercadera $ 1,540,000
IVA CF $ 1,214,100
Muebles $ 150,000
Proveedores $ 6,747,300
IVA DF $ 1,245,378
Prstamos Bancarios $ 700,000
Provisin de Gastos $ 120,000
Capital $ 7,500,000
Resultado del Ejercicio $ 2,064,622
Depreciacin Acumulada $ 240,000
$ 18,617,300 $ 18,617,300

RONDA
ASIENTO DE TRASPASO DE RESULTADO
1 DE ENERO 2014
4
Resultado del
Ejercicio $ 2,064,622
Resultados Acumulados $ 2,064,622
Balance.

El objetivo bsico es presentar la situacin financiera de la empresa en una fecha determinada, es decir,

los recursos que posee y la forma en que stos estn siendo financiados es la manera de respaldar los

valores y los bienes que se poseen y de los cuales se tiene beneficio alguno, con las obligaciones en las

que incurri la empresa para adquirirlos o respaldarlos. Otro objetivo es respaldar los valores y los

bienes que se poseen y de los cuales se tiene beneficio alguno tambin con las obligaciones en las que

incurri la empresa para adquirirlos.

Estado de Resultados.

El estado de resultados, tambin conocido como estado de ganancias y prdidas, es un estado

financiero conformado por un documento que muestra detalladamente los ingresos, los gastos y el

beneficio o prdida que ha generado una empresa durante un periodo de tiempo determinado, nos

permite saber cules han sido los ingresos, los gastos y el beneficio o prdida que ha generado una

empresa, analizar esta informacin (por ejemplo, saber si est generando suficientes ingresos, si est

gastando demasiado, si est generando utilidades, si est gastando ms de lo que gana, etc.), y, en

base a dicho anlisis, tomar decisiones.

Pero tambin nos permite, al comparar un estado de resultado con otros de periodos anteriores, conocer

cules han sido las variaciones en los resultados (sin han habido aumentos o disminuciones, y en qu

porcentaje se han dado), y as saber si la empresa est cumpliendo con sus objetivos, adems de poder

realizar proyecciones en base a las tendencias que muestren las variaciones.

Estado de Flujo de Efectivo.

El flujo de efectivo es un estado financiero que muestra el efectivo generado y utilizado en las

actividades de operacin, inversin y financiacin. Para el efecto debe determinarse el cambio en las

diferentes partidas del balance general que inciden en el efectivo.

El objetivo del flujo de efectivo es determinar la capacidad de la empresa, entidad o persona para

generar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones inmediatas y directas, para sus proyectos

de inversin y expansin. Adems, este flujo de efectivo permite hacer un anlisis de cada una de las

partidas que inciden en la generacin de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para elaborar

polticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar ptimamente sus recursos.

 Bibliografa

Contenidos semana 1 a 8, Iacc