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ESTOS SON LOS CAMBIOS TRABAJADOS POR LA REFORMA FISCAL

Estos proyectos afectarn a las empresas, pequeos comerciantes, ciudadanos comunes,


accionistas, asalariados, entidades sin fines de lucro e incluso evasores.

Desde el comienzo de una nueva reforma tributaria, hace dos aos, se hizo hincapi en la
necesidad de ser estructural. Es decir, cambiar los aspectos del rgimen fiscal actual, redistribuir
mejor las cargas fiscales, simplificar los impuestos y los procesos, aumentar la tributacin como
porcentaje del PIB y ampliar la base de contribuyentes.

Dada la seriedad de la situacin fiscal y la cuestin de la paz en el camino, algunos pensaron que el
gobierno no lo hara a travs de una reforma integral, y ms bien simplemente trazara una
propuesta para resolver, mediante mayores esfuerzos, la cada de los ingresos petroleros. Pero el
proyecto de la semana pasada, adems de cumplir con el principio de buscar mayores recursos, es
tambin amplio y reconocido por varios expertos en la materia.

El ministro de Finanzas mauricio cardenas dice que esta reforma propone un sistema tributario
ms equitativo, eficiente y sencillo, al tiempo que busca fortalecer la lucha contra la evasin y
evasin.

Para lograr estos objetivos en ms de 300 artculos, el proyecto pasa por un amplio espectro de
temas y tocar a todos los colombianos de una manera u otra.

As fueron las empresas

Segn el rgimen tributario, el 80 por ciento de los ingresos tributarios proviene del 1 por ciento
de las grandes corporaciones. Por esta razn, el proyecto busca soltar la carga sobre las
sociedades y est haciendo que el pas sea menos competitivo para la inversin.

Las empresas actualmente pagan cuatro impuestos (alquiler, Cree, recargo y riqueza) se reducirn
a slo uno. As, si el Congreso acepta la propuesta oficial, las empresas con ganancias superiores a
800, millones de pesos pagaran al ao siguiente una tasa de 39 por ciento. Sin reforma, esto sera
42 porciento. En 2018, con la propuesta, la renta bajara a 36 por ciento ya partir de 2019 se
estabilizara en 32 por ciento. Es decir, reducen 3 puntos para 2017 y 6 para 2018.

Para los que tengan ganancias inferiores a los 800 millones de pesos, el gobierno propone una tasa
de 34 por ciento (igual a la actual) el prximo ao, para llegar a 32 por ciento a partir de 2019. Las
empresas pueden deducir lo que han pagado en bienes de capital.

Otro beneficio de las corporaciones es que de cuatro cuentas que actualmente llevan, pasaran a
dos (NIFF y contabilidad). Se elimina el impuesto a la riqueza, que expira en 2018, y las empresas
conservarn algunos beneficios, como una deduccin del 150 por ciento para inversiones en
fuentes de energa no convencionales, descuentos para donaciones, reforestacin y control
ambiental y ciencia, tecnologa e innovacin.
Se propone un solo tipo de zona libre. Para las empresas ubicadas all, que tienen una tasa de
alquiler especial de 15 por ciento, esto se modificara de la siguiente manera: 24 por ciento en
2017, 23 en 2018 y 22 por ciento a partir de entonces.

Para las empresas constructoras, se elimina la exencin del impuesto sobre la renta derivada de la
enajenacin de viviendas de inters social. Las empresas ejemplares del impuesto sobre la renta,
que actualmente pagan Cree (parafiscales), continuarn gravadas a la tasa preferencial del 9 por
ciento. Por ejemplo, los editores mantendrn la tasa del 9 por ciento (para cubrir parafiscales) por
los primeros 1.000 millones de pesos en ganancias; el

De esta manera, el impacto de la reforma ser alto en los niveles medio y alto. En proporcin a sus
ingresos, la clase media est ms afectada. Los impuestos a los telfonos mviles (planes de
datos), a la gasolina, las plataformas digitales, el IVA general del 19 por ciento y el aumento del
umbral para declarar los ingresos dan un duro golpe a este segmento.

El sector de alta tendr que pagar por los dividendos y se entiende que ya que tiene un ingreso
ms alto, debe seguir igual a los impuestos. No debe olvidarse que la financiacin del Estado es
responsabilidad de todos, y especialmente de aquellos que tienen ms.

La cadena de bebidas no alcohlicas de la cadena de la industria protesta y dice que el proyecto de


ley claramente discrimina de nuevo al sector y conducir a una cada en el IVA.

Los primeros en protestar por la reforma fueron los afectados por el impuesto sobre las bebidas
azucaradas. Se propone un arancel de 300 pesos por litro aplicable a los polvos que sirven de base
para constituir estas bebidas, a refrescos, ts, bebidas energizantes, jugos procesados. Siendo un
impuesto especfico, su base imponible ser la cantidad de litros producidos o importados y estar
a cargo de los productores o importadores de bebidas azucaradas. Con esta propuesta se espera
recaudar 900.000 millones de pesos que se destinarn a la salud.

Los fumadores tambin sern golpeados duramente. El impuesto a los paquetes de cigarrillos
aumentar de 701 pesos en 2016 a 2.100 pesos en 2017. Esto generar una recaudacin de
500.000 millones de pesos. El gobierno justifica estos impuestos en el hecho de que en Colombia
se venden los cigarrillos ms bonitos del mundo. Su precio es slo el 37 por ciento de la media de
la regin. El consumo excesivo de bebidas azucaradas se asocia con la diabetes y la obesidad,
mientras que el consumo de cigarrillos con el cncer y los problemas pulmonares.

El sector de los combustibles tambin sentir un golpe a la reforma. El gobierno propone


impuestos sobre combustibles fsiles para consumo nacional (combustibles y GLP) 21.000 pesos
por tonelada de CO2, se ha calculado que para el caso de la gasolina motor ser de 135 pesos y
para el ACPM de 152 pesos.

La industria de telefona celular tambin recibir el impacto, en este caso, el impuesto al consumo
del 4 por ciento que los planes de voz tienen a los datos se ampla. Este impuesto se destinar
directamente al deporte ya la cultura. El Internet para los estratos 1 y 2, computadoras de menos
de un milln de pesos y telfonos celulares por debajo de 650.000 pesos no tendrn IVA, cabe
destacar que la telefona mvil pasar de un IVA de 16 a 19 por ciento.

La propuesta del gobierno tambin tocar a los suscriptores de plataformas digitales


internacionales, como Netflix y Uber. La idea es equiparar el trato fiscal con las empresas
nacionales.

En construccin se priorizan viviendas prioritarias y de inters social, pero habr un S por ciento de
IVA en los nuevos edificios residenciales cuyo valor excede los 800 millones de pesos.

Los ms favorecidos con impuestos

Los beneficios fiscales para la proteccin del medio ambiente se incluyen para las inversiones en
energa sostenible, tales como energa solar y elica.

El sector de la salud, que tiene graves problemas financieros, se beneficiar de la reforma. Si el


Congreso aprueba los nuevos impuestos propuestos por el gobierno para las bebidas azucaradas y
los cigarrillos, este sector recibir 1.5 millones de pesos adicionales

Exceso ser gravado a la tasa general. El beneficio de alquiler disfrutado por los hoteles nuevos y
renovados se mantiene hasta el 31 de diciembre de 2017. Y la renta exenta de los derechos de
autor no se modifica.

Qu pasa con los asalariados

Cumpliendo con la propuesta del gobierno a partir de 2017, tres pasarn a una sola (ingresos
ordinarios).

Los empleados tendrn derecho a declarar el 25 por ciento de sus ingresos como ingresos exentos
y el no-trabajo y el capital (adems de los dividendos) pueden deducir los costos asociados con su
actividad econmica adems, todas las personas fsicas pueden dedicar hasta un 10 por ciento
adicional para las cuentas de la AFC , Pensiones voluntarias y dependientes. El tope de los ingresos
exentos de los asalariados ser del 35 por ciento con un valor mximo de 104 millones.

Se reduce el umbral para declarar los ingresos. A partir de 2018, quien gane desde 2.749.417
pesos al mes tendr que declarar, lo que no significa que tenga que pagar. Esto busca mejorar la
informacin para el Dian de esta manera, los encuestados subieron a 2.683.977 que es 440.000
ms.

La Dian argumenta que esta propuesta es progresiva porque en el rango en el que no pagar
impuestos es del 90,3 por ciento pot los colombianos que reciben ingresos. Los empleados que
ganen ms de 27 millones de pesos por mes tendrn un efecto menor, porque cumplen con el
tope de los ingresos exentos.
Cmo son las entidades sin fines de lucro?

La reforma prev el rgimen preferencial del impuesto sobre la renta para estas entidades. La
propuesta trae consigo una clusula general antipreservacin, segn la cual los Dian pueden
retirarse de este rgimen especial si caen para cumplir con los requisitos requeridos. Asimismo, se
les prohbe la distribucin directa o indirecta de excedentes a los socios o fundadores de estas
entidades, para preservar su carcter no lucrativo.

En caso de que no reinvertir los excedentes que debe pagar el impuesto sobre la renta.

Las cooperativas tendrn un impuesto a la tasa reducida del 20 por ciento especficamente
destinado a la educacin superior pblica. Estos recursos entran en el presupuesto de la Nacin y
el gobierno los distribuir.

Iglesias y centros de culto no pagarn impuestos, como ahora. Para evitar que alguien se beneficie
de la fe de los feligreses, todos los servicios de adoracin deben publicar informacin sobre sus
finanzas y pagar impuestos sobre lo que no reinvierten en la congregacin, la infraestructura
religiosa y los feligreses. Las congregaciones y asociaciones religiosas deben declarar, registrar y
publicar la informacin, al igual que otras entidades sin nimo de lucro.

Formalizacin de pequeos comerciantes

La figura del monotributo se crea para simplificar el pago de impuestos a los pequeos
comerciantes con ventas brutas entre 41 millones y 104 millones.

Este esquema ser voluntario. Pagaran entre 40.000 y 80.000 pesos mensuales con acceso a
ahorro para la vejez (Beps) y riesgos profesionales. Cubre comerciantes ubicados en locales de
menos de 50 metros cuadrados. No es un impuesto adicional, ya que este segmento de
contribuyentes ya pag. En este sentido, los comerciantes pueden optar por el monotributo o
continuar declarando los ingresos como lo han estado haciendo. Este mecanismo busca la
formalizacin ms que la recoleccin.

Impuesto a los dividendos

Despus de aos de intentar, sin xito, gravar los dividendos, esta reforma propone un nuevo
impuesto. La idea es que las personas que reciben dividendos pagan 54 por ciento por montos
superiores a 17 millones de pesos al ao, y 10 por ciento por sumas por encima de 29,7 millones.
Esto protege a los pequeos accionistas. El gobierno no acept la propuesta del comit de
expertos que propuso un esquema diferente por el cual tambin se gravaban los dividendos a la
cabeza de las empresas. Se consider que no sera conveniente ya que generara un efecto en
cascada. Algunos argumentan que gravar los dividendos slo en la cabeza de la gente puede
alentar la elusin, ya que podran crear sociedades para que reciban el dinero.
Lucha contra los evasores

Un eje importante de la reforma es la lucha contra la evasin y la evasin. Para aquellos que
engaan la tesorera, el proyecto propone varias medidas. Por ejemplo, habr mayor control sobre
el efectivo, especialmente cuando se utiliza en transacciones que los contribuyentes utilizan para
bajar sus impuestos.

A partir de 2017, los pagos en efectivo de ms de 2 millones de pesos no sern deducibles de la


renta, con el fin de cerrar una puerta a la evasin, en 2018 para ser pagos en efectivo deducibles
de las empresas, no puede superar el 50 por ciento de los gastos totales.

Entre las medidas de control a los evasores est el intercambio automtico de informacin con
otras juristas sobre activos de colombianos en el exterior.

Y la medida ms drstica es la crcel propuesta para aquellos que omitieron activos o incurrieron
en la presentacin fraudulenta de pasivos inexistentes de ms de 5.000 millones de pesos.
Tambin sern multados con el 20 por ciento del valor del activo omitido.

Cmo es el ciudadano comn?

Como la columna vertebral de la reforma es el aumento del IVA y esto es transversal, termina
tocando a todos, aunque en proporciones diferentes, ya que la cesta familiar sigue estando ilesa.

Fundamentalmente, la reforma protege a los ms pobres, especficamente a los ciudadanos de los


estratos 1 y 2, genera ingresos para mantener el gasto en educacin y salud, las familias en el
programa de Accin, as como las subvenciones que el Estado otorga a la poblacin ms pobre.
Necesario. Al no gravar la canasta familiar con IVA, favorece a esta poblacin de bajos ingresos, ya
que la comida pesa mucho ms en sus gastos que en otros estratos socioeconmicos.

Las zonas afectadas por el conflicto armado tambin se beneficiarn y, por lo tanto, los habitantes
de estas regiones se ofrecen alternativas para un futuro mejor.

La reforma propone incentivos fiscales en el alquiler para cerrar las brechas de desigualdad
socioeconmica en estas reas. Las microempresas que se instalen en estas regiones no pagarn
impuestos durante los primeros cinco aos. Para las empresas medianas y grandes, los ingresos de
alquiler equivalente al 50 por ciento de la tasa general.

Estos beneficios slo se aplicarn a las nuevas empresas que tengan su domicilio principal y
desarrollen su actividad econmica en las reas afectadas que determine el gobierno. Se excluyen
la explotacin minera y de hidrocarburos, as como los grandes contribuyentes dedicados a la
actividad portuaria.

Los pensionistas tambin se benefician de esta reforma. Estos no sern impuestos, como propone
el comit de expertos.
La cultura y el deporte tambin recibirn beneficios porque obtendrn nuevos recursos a travs de
los planes de datos en la telefona celular. El libro qued sin IVA, como viene hasta ahora.

El medio ambiente tambin ganar porque para el primer tiempo el pas eleva impuestos verdes (a
emisiones de carbono) y beneficios para inversiones en fuentes no convencionales de energa. Se
toman medidas para ayudar a cumplir los compromisos asumidos por Colombia bajo la COP 21 y
reducir la contaminacin.

Impuestos sobre combustibles fsiles para consumo nacional (combustibles y GLP) 21.000 pesos
por tonelada de CO2.

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