Guia Programatica Derecho Empresarial - Iii.2006.cpa

DERECHO EMPRESARIAL III -CUNORI- CONTADURIA
PUBLICA Y AUDITORIA
PLAN DEL CURSO
I. DATOS GENERALES:
Pertenece al quinto ciclo de la carrera de Contadura Pblica y Auditora, nivel tcnico del Centro
Universitario de Oriente de la Universidad de San Carlos de Guatemala y se imparte durante el primer
semestre. El prerrequisito para asignarse la materia es haber aprobado el curso de Derecho
Empresarial III.
II. DESCRIPCION:
El curso de Derecho Empresarial III (Derecho Tributario), incluye los contenidos mnimos
aprobados por el Consejo Superior Universitario, sin embargo, tambin incorpora los ltimos avances
en materia tributaria ocurridos en Guatemala, Amrica y Europa.. Pretende darle continuidad a los
estudios iniciados en las reas de Contabilidad y Derecho Mercantil, con el propsito de que el
estudiante de Auditora adquiera los conocimientos tericos y prcticos indispensables para la
comprensin del Derecho Tributario, especialidad que ha venido a ser de primera importancia y de
ineludible responsabilidad para el Contador Pblico y Auditor.
III. OBJETIVOS GENERALES:
Al finalizar el curso los estudiantes estarn en capacidad de:
3.1 Comprender la relacin del Derecho Financiero con otras disciplinas jurdicas;
3.2 Explicar la divisin del Derecho Financiero;
3.3 Definir y caracterizar el Derecho Tributario como parte del Derecho Financiero;
3.4 Conocer y aplicar los principios fundamentales del Derecho Tributario;
3.5 Determinar las fuentes del Derecho Tributario;
3.6 Conocer las formas de interpretacin e integracin del Derecho Tributario;
3.7 Distinguir las caractersticas de la Relacin Jurdico Tributaria;
3.8 Explicar las diferentes formas de extincin de la obligacin tributaria;
3.9 Conocer las distintas formas de determinacin de la obligacin tributaria;
3.10 Tipificar las infracciones y delitos de carcter tributario;
3.11 Dirigir una defensa tributaria por la va administrativa y en lo contencioso tributario; y
3.12 Comprender y aplicar el procedimiento econmico coactivo.
IV. METODOLOGIA:
El desarrollo del curso comprender las siguientes tcnicas de enseanza:
4.1 Clases magistrales: en ellas el profesor expondr los aspectos ms relevantes de los
temas del curso. La enseanza se reforzar, como es natural, con la participacin de
los alumnos. Entre las tcnicas que se utilizarn se pueden mencionar: inte rrogativa,
demostrativa, debate, y mesa redonda.
4.2 Resolucin de laboratorios y casos: La resolucin de laboratorios y casos, constituir

una herramienta didctica dentro del curso, que permitir a los estudiantes la aplicacin
de las leyes vigentes en Guatemala, relacionadas con el objeto de estudio. Estos casos
GUIA PROGRAMATICA.2007 - LIC. RAUL AUGUSTO DIAZ MONROY 1
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o laboratorios se resolvern preferentemente en horario de clase, con o sin aviso
previo. En ese sentido, nicamente tendrn derecho a los puntos asignados, los
estudiantes que hayan participado en la actividad.
En consecuencia, los participantes debern contar con las siguientes leyes vigentes:
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala

Cdigo Tributario
Ley del Impuesto Sobre la Renta y su Reglamento
Ley del Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento
Ley del Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos de Paz
Ley del Impuesto Sobre Productos Financieros
Ley del Impuesto Unico Sobre Inmuebles
Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y de Papel Sellado Especial para Protocolos
Ley de lo Contencioso Administrativo
Ley del Impuesto Sobre Circulacin de Vehculos
Ley Sobre el Impuesto de Herencias, Legados y Donaciones y sus Reglamentos
Cdigo Aduanero Uniforme Centroamericano y su Reglamento
Ley Orgnica de la Superintendencia de Administracin Tributaria
Reglamento Interno de la Superintendencia de Administracin Tributaria
Otras que por su importancia deban conocerse.
4.3 Investigaciones formativas: permitir a los estudiantes profundizar en tpicos de

actualidad relacionados con la asignatura. Para el efecto se han asignado las
investigaciones sobre los aspectos siguientes:
1. RELACION JURDICA TRIBUTARIA ADUANERA EN EL CONTEXTO

GUATEMALTECO
Objetivo general: Conocer los elementos de la relacin jurdica tributaria aduanera en

el mbito guatemalteco.
Objetivos especficos:
a) Establecer en que consiste la relacin jurdica tributaria aduanera;
b) Conocer los elementos de la relacin jurdica tributaria aduanera;
c) Identificar los sujetos de la relacin jurdica tributaria aduanera;
d) Determinar el nacimiento de la obligacin tributaria aduanera;
e) Establecer los efectos jurdicos del nacimientos de la obligacin tributaria aduanera;

y
f) Identificar el hecho generador de la obligacin tributaria aduanera.
Este trabajo se realizar en grupos no mayores de 5 participantes. Para el efecto

prepararn un informe que debern entregar el 18 de marzo de 2011, considerando
los aspectos que se sealan en el apndice 1 de esta gua.
2-. ANALISIS DE LOS CRITERIOS SUSTENTADOS POR EL DIRECTORIO DE

LA SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA EN CASOS
CONCRETOS PLANTEADOS POR CONTRIBUYENTES
Objetivo general: Analizar los criterios tcnico jurdicos asumidos por el Directorio de
la Superintendencia de Administracin Tributaria en casos concretos planteados por los
contribuyentes de los diferentes regmenes impositivos.
Objetivos especficos:
a) Analizar los puntos sustantivos (tcnico jurdicos) en que se bas la impugnacin

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del contribuyente;
b) Analizar la pertinencia de las pruebas presentadas por los contribuyentes para

desvanecer los cargos o ajustes formulados por la Superintendencia de
Administracin Tributaria; y
c) Analizar los puntos sustantivos (tcnico jurdicos) en que se bas el criterio emitido
finalmente por la Superintendencia de Administracin Tributario.
Este trabajo es de carcter grupal. Para el efecto adjudicar un rgimen impositivo a

cada grupo organizado, y presentarn su informe el 21 de abril de 2011,
considerando los aspectos que se sealan en el apndice 2 de esta gua.
4.4 Guas de lectura o de discusin: permitir a los estudiantes prepararse, antes de

asistir a clases para la discusin de los temas programados. En ese sentido, el profesor
asume que los estudiantes han ledo la temtica previamente, por lo tanto, puede
asignar a uno de ellos la apertura y direccin de la conduccin de los debates.
V. CONTENIDO DEL CURSO:
5.1 UNIDAD I: DERECHO FINANCIERO
5.1.1 Objetivos de la unidad:
Al finalizar la unidad el estudiante estar en la capacidad de:
a) Explicar la relacin del Derecho Financiero con el Derecho Constitucional;
b) Establecer la relacin del Derecho Financiero con el Derecho

Administrativo;
c) Comprender la relacin del Derecho Financiero con el Derecho Penal;
d) Explicar la relacin del Derecho Financiero con el Derecho Internacional;
e) Establecer la relacin del Derecho Financiero con el Derecho Civil; y
f) Comprender la relacin del Derecho Financiero con el Derecho Procesal.
5.1.2 Contenidos de la unidad:
I. Derecho financiero
a) Contenido
b) Definicin
c) Caractersticas
II. Relacin del Derecho Financiero con otras disciplinas jurdicas

a) Derecho Constitucional
b) Derecho Administrativo
c) Derecho Penal
d) Derecho Internacional
e) Derecho Civil
f) Derecho Procesal
5.1.3 Lecturas:
a) Bsica:
Giuliani Fonrouge, Carlos Mara. Derecho Financiero. 6. Ed., Volumen I,

Buenos Aires : Depalma, 1997. Ttulo I, Captulo II.
b) Complementaria:
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Garca Belsunce, Horacio A., comp. Tratado de Tributacin. Tomo I,

Volumen I, Buenos Aires : Asociacin Argentina de Estudios Fiscales Astrea,
2003. Introduccin. Pp. 25 48.
Amatucci, Andrea, comp. Tratado de Derecho Tributario. Tomo I,

Bogot : Temis, 2001, Parte Primera.
Ferreiro Lapatza, Jos Juan. Derecho Financiero. Volumen I., 24 Ed.,

Madrid : Marcial Pons, 2004. Captulo I.
Prez Royo, Fernando. Derecho Financiero y Tributario : Parte

General. 14 Ed., Madrid : Civitas, 2004. Captulo I.
De la Garza, Sergio Francisco. Derecho Financiero Mexicano. 29.

Ed., Mxico, D.F. : Porra, 2001. Parte I, Captulo II.
Villegas, Hctor Belisario. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y

Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo IV.
5.2 UNIDAD II: DIVISION DEL DERECHO FINANCIERO
a) Comprender el objeto de estudio del Derecho Tributario como parte del

Derecho Financiero;
b) Conocer el objeto de estudio del Derecho Presupuestario como parte del

Derecho Financiero;
c) Comprender el objeto de estudio del Derecho Fiscal como parte del

Derecho Financiero;
d) Conocer el objeto de estudio del Derecho Patrimonial del Estado como

parte del Derecho Financiero; y
e) Comprender el objeto de estudio del Derecho Monetario como parte del

Derecho Financiero.
I. Derecho Tributario
II. Derecho Presupuestario
III. Derecho Fiscal
IV. Derecho Patrimonial del Estado
V. Derecho Monetario
5.2.3 Lecturas:
a) Bsica:

Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo I, Captulo II.
b) Complementaria:

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Delgadillo Gutirrez, Luis Humberto. Principios de Derecho
Tributario. Mxico, D.F. : Limusa, 2000. Captulo I.

5.3 UNIDAD III: DERECHO TRIBUTARIO
a) Definir lo que es el Derecho Tributario;
b) Explicar las caractersticas del derecho Tributario;
c) Conocer el desarrollo histrico del Derecho Tributario; y
d) Comprender la autonoma del Derecho Tributario.
I. Definicin
II. Caractersticas
III. Desarrollo histrico
IV. Autonoma del Derecho Tributario
5.3.3 Lecturas:
a) Bsica:

2003. Introduccin. Pp. 25 48.
b) Complementaria:

Bogot : Temis, 2001, Captulos I y II.
Ferreiro Lapatza, Jos Juan. Derecho Tributario : Parte General.

Volumen II., 24 Ed., Madrid : Marcial Pons, 2004. Captulo I.

General. 14 Ed., Madrid : Civitas, 2004. Captulo I.
Chicas Hernndez, Ral Antonio. Apuntes de Derecho Tributario y

Legislacin Fiscal. Guatemala : Departamento de Publicaciones de la Facultad
de Ciencias Econmicas de la Universidad de San Carlos de Guatemala, 2000.
Unidad II, Tema 1.


Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo VIII.

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5.4 UNIDAD IV: PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO
TRIBUTARIO
a) Explicar el principio de legalidad;
b) Explicar el principio de capacidad de pago;
c) Explicar el principio de igualdad;
d) Explicar el principio de generalidad;
e) Explicar el principio de proporcionalidad; y
f) Analizar los principios fundamentales de Derecho Tributario segn la

Constitucin Poltica de la Repblica.
I. Principio de legalidad
II. Principio de capacidad de pago
III. Principio de igualdad
IV. Principio de generalidad
V. Principio de proporcionalidad
VI. Anlisis de los principios segn la Constitucin Poltica de la

Repblica
5.4.3 Lecturas:
a) Bsica:

Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo III, Captulo I.
b) Complementaria:

2003. Captulo IV.

Bogot : Temis, 2001, Captulos V, VII, VIII, X.

General. 14 Ed., Madrid : Civitas, 2004. Captulo II

Ed., Mxico, D.F. : Porra, 2001. Parte III, Captulo I.

Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo IX.
5.5 UNIDAD V: FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO

PUBLICA Y AUDITORIA
a) Comprender por que la Constitucin Poltica de la Repblica es fuente del

Derecho Tributario;
b) Analizar por que los Tratados Internacionales son fuente del Derecho
Tributario;
c) Explicar por que la Ley es fuente del Derecho Tributario;
d) Comprender por que las leyes delegadas y decretos leyes son fuente del
Derecho Tributario;
e) Analizar por que los reglamentos son fuente del Derecho Tributario.
I. La Constitucin Poltica de la Repblica
II. Los Tratados Internacionales
III. La Ley
IV. Leyes Delegadas y Decretos Leyes
V. Los Reglamentos
5.5.3 Lecturas:
a) Bsica:

Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo I, Captulo II,
B) Complementaria:

2003. Captulo II.

Bogot : Temis, 2001, Parte Segunda.

General. 14 Ed., Madrid : Civitas, 2004. Captulo III.

Unidad II, Tema 2.

5.6 UNIDAD VI: INTERPRETACION E INTEGRACION DEL DERECHO

TRIBUTARIO

PUBLICA Y AUDITORIA
a) Conocer la metodologa para interpretar las leyes tributarias; y
b) Comprender la forma en que se integra el Derecho Tributario.
I. Interpretacin de la Ley
II. Integracin del Derecho Tributario
5.6.3 Lecturas:
a) Bsica:
Giuliani Fonrouge, Carlos Mara. Derecho Financiero. 6. Ed.,

Volumen I, Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo I, Captulo II.
b) Complementaria:
Ducci Claro, Carlos. Interpretacin Jurdica. Santiago de Chile : Editorial

Jurdica de Chile, 1997.

2003. Captulo V.

Bogot : Temis, 2001, Captulo XV.

General. 14 Ed., Madrid : Civitas, 2004. Captulo IV.

Unidad II, Tema 3.

5.7 UNIDAD VII: RELACION JURIDICO TRIBUTARIA
a) Explicar los que es la relacin jurdica tributaria, su naturaleza y

caractersticas;
b) Identificar los elementos constitutivos de la obligacin tributaria material o

sustantiva;
c) Conocer los elementos esenciales de la obligacin tributaria sustantiva ya

constituida;
d) Establecer las diferencias entre la obligacin tributaria sustantiva y las

obligaciones subsidiarias, accesorias y formales.
e) Conocer las formas en que se dispensa el cumplimiento de las obligaciones

tributarias.
PUBLICA Y AUDITORIA
I. Definicin, naturaleza y caractersticas
II. Elementos constitutivos de la relacin jurdico tributaria

principal (Obligacin tributaria material o sustantiva)
a) Hecho generador
b) Base imponible
c) Tipo impositivo
III. Elementos de la relacin jurdico tributaria principal constituida

a) Sujetos
b) Objeto
c) Vinculo jurdico
d) Causa
IV. Obligaciones subsidiarias, accesorias y formales
V. Teora jurdica de la exencin tributaria

a) Incidencia y no incidencia
b) Sujecin y no sujecin
e) Exencin e inmunidad
f) Exencin y exclusin tributaria
g) Exencin y exoneracin o franquicia
h) Exencin y bonificacin tributaria
5.7.3 Lecturas:
a) Bsica:

Volumen I, Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo III, Captulo II.
b) Complementaria:

Volumen II, Buenos Aires : Asociacin Argentina de Estudios Fiscales Astrea,
2003. Parte III.
Amatucci, Andrea, comp. Tratado de Derecho Tributario. Tomo II,

Bogot : Temis, 2001, Captulo XXIV.

Volumen II., 24 Ed., Madrid : Marcial Pons, 2004. Captulos II, III, IV, V, y VI.

General. 14 Ed., Madrid : Civitas, 2004. Captulo VI, VII, y VIII.

Unidad II, Tema 6.

Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo XI.
5.8 UNIDAD VIII: FORMAS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION

TRIBUTARIA

PUBLICA Y AUDITORIA
a) Explicar cuando el pago extingue la obligacin tributaria;
b) Explicar cuando la compensacin extingue la obligacin tributaria;
c) Explicar cuando la condonacin extingue la obligacin tributaria; y
d) Explicar cuando la prescripcin extingue la obligacin tributaria.
I. Pago
III. Compensacin
IV. Condonacin
V. Prescripcin
5.8.3 Lecturas:
a) Bsica:

Volumen I, Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo III, Captulo II.
b) Complementaria:

Volumen II, Buenos Aires : Asociacin Argentina de Estudios Fiscales Astrea,
2003. Parte III.
Amatucci, Andrea, comp. Tratado de Derecho Tributario. Tomo II,

Bogot : Temis, 2001, Captulo XXIII.

Volumen II., 24 Ed., Madrid : Marcial Pons, 2004. Captulo VII.

Unidad II, Tema 10.

Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo XI.
5.9 UNIDAD IX: DETERMINACION DE LA OBLIGACION

TRIBUTARIA
a) Definir la determinacin de la obligacin tributaria; y
b) Comprender la naturaleza jurdica de la obligacin tributaria.

PUBLICA Y AUDITORIA
I. Definicin
II. Naturaleza jurdica de la determinacin de la obligacin

tributaria
5.9.3 Lecturas:
a) Bsica:

Volumen I, Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo III, Captulo IV.
b) Complementaria:

Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo XII.
5.10 UNIDAD X: ILICITO TRIBUTARIO
a) Definir el ilcito tributario;
b) Conocer las infracciones y delitos tributarios;
c) Determinar las sanciones que derivan del ilcito tributario;
d) Conocer los elementos del ilcito tributario; y
e) Explicar las formas de extincin del ilcito tributario.
I. Definicin
II. Infracciones y delitos tributarios
III. Sanciones
IV. Elementos
V. Formas de extincin
5.10.3 Lecturas:
a) Bsica:

Volumen II, Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo IV, Captulos I y II.
Morales Gil Girn, Isaac. Derecho Penal Aduanero Guatemalteco.

Guatemala : Editorial Orin, 2004.
b) Complementaria:
Escobar Alburez, Hctor Rafael. El Ilcito Tributario. Guatemala : Tesis de

Licenciatura en Ciencias Jurdicas y Sociales, Universidad de San Carlos de
Guatemala, 1973.

PUBLICA Y AUDITORIA
General. 14 Ed., Madrid : Civitas, 2004. Captulos XV y X VI.
Merino Jara, Isaac y Serrano Gonzlez de Murillo, J.L. El delito fiscal. 2. Ed.
Madrid : Cuadernos Fiscales ER, 2004.

Unidad II, Tema 11.

Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo XIV.
5.11 UNIDAD XI: PROCESO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO

TRIBUTARIO
a) Definir el proceso contencioso administrativo tributario;
b) Conocer el fundamento legal del proceso contencioso administrativo

tributario;
c) Plantear los recursos administrativos tributarios previos al contencioso

administrativo; y
d) Redactar una demanda contenciosa tributaria.
I. Definiciones
II. Fundamento legal
III. Recursos previos al Contencioso Tributario
IV. Demanda Contencioso Tributaria
5.11.3 Lecturas:
a) Bsica:
Escobar Menaldo, Rolando y Morales Ana Maritza. Relacin Estado-

Contribuyente. Guatemala : FLACSO, 2000. Captulo III.
b) Complementaria:
Caldern Morales, Hugo H. Derecho Procesal Administrativo. Guatemala :

Editorial Estudiantil Fnix, 2001.
Carrio, Genaro R. Cmo estudiar y cmo argumentar un caso : Consejos

elementales para abogados jvenes. Buenos Aires : Abeledo Perrot, 2003.

Unidad III, Temas 1 y 2.

PUBLICA Y AUDITORIA
Volumen II, Buenos Aires : Depalma, 1997. Titulo V, Captulos I y II.

Tributario. 8. Ed., Buenos Aires : Astrea, 2003. Captulo XIII.
5.12 UNIDAD XII: PROCEDIMIENTO ECONOMICO COACTIVO
a) Definir el procedimiento econmico coactivo tributario;
b) Conocer el fundamento legal del procedimiento econmico coactivo; y
c) Formular una demanda econmico coactiva.
I. Definiciones
II. Fundamento legal
III. Demanda Econmica Coactiva
5.12.3 Lecturas:
a) Bsica:
Crdova Castillo, Erick Estuardo. El Procedimiento Econmico Coactivo

Guatemaltecos y su Regulacin Legal en el Cdigo Tributario.
Guatemala : Tesis de Licenciatura en Ciencias Jurdicas y Sociales, Universidad
de San Carlos de Guatemala, 1994.
b) Complementaria:
Caldern Morales, Hugo H. Derecho Procesal Administrativo. Guatemala :

Editorial Estudiantil Fnix, 2001.

Unidad III, Temas 1 y 2.
VI. EVALUACION:
6.1 ZONA: 70 puntos
6.1.1 Exmenes parciales (2) 30 puntos

6.1.2 Laboratorios 20 "
6.1.3 Investigaciones 10 "
6.1.4 Participacin y Asistencia 10
6.2 EXAMEN FINAL: 30 "

__________
TOTAL............................... 100 puntos

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BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA
Ahumada, Guillermo. Tratado de Finanzas Pblicas. Buenos Aires : Universidad de Crdova, s.f.
Barrientos Marroqun, Concha Marilye. Estudio Jurdico Doctrinario de la Tributacin. Tesis de

licenciatura, Facultad de Ciencias Jurdicas y Sociales : Universidad de San Carlos de
Guatemala, 1980.
Blanco Ramos, Ignacio. Derecho Tributario. Barcelona : Ariel, 1976.
Castillo Gonzlez, Jorge Mario. Derecho Administrativo. Guatemala : INAP, 1998.
Cdigo Aduanero Uniforme Centroamericano. Guatemala : Librera Jurdica, 2004.
Cdigo Tributario. Guatemala : Ediciones Alendro, 2004.
Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala. Guatemala : Corte de Constitucionalidad, 2003.
Garca Vizcano, Catalina. Derecho Tributario : Consideraciones Econmicas y Jurdicas. 2.

Ed., Buenos Aires : Depalma, 1999.
Gonzlez Mancardi, Jos Miguel Angel. El Debido Proceso en Materia Tributaria. Tesis de
licenciatura, Facultad de Ciencias Jurdicas y Sociales: Universidad de San Carlos de
Guatemala, 1993.
Granados Orellana, Angel Bernardo. Recursos Administrativos y Judiciales en Materia Tributaria.

Tesis de licenciatura, Facultad de Ciencias Jurdicas y Sociales : Universidad de San Carlos de
Guatemala, 1979.
Grizioti, Benvenuto. Principios de Poltica, Derecho Financiero y Ciencias de la Hacienda

Pblica. Madrid : Editorial Reus, s.f.
Jarach, Dino. Finanzas Pblicas. Buenos Aires : Editorial Cangallo,1994.
- - - - -El Hecho Imponible. Buenos Aires : Abeledo Perrot, 2001.
Ley del Impuesto Sobre la Renta. Guatemala : Librera Jurdica, 2005.
Ley del Impuesto al Valor Agregado. Guatemala : Librera Jurdica, 2005.
Ley del Impuesto Sobre Productos Financieros. Guatemala : Librera Jurdica, 2005.
Ley del Impuesto de Timbres Fiscales y Papel Sellado Especial para Protocolos. Guatemala : Librera
Jurdica, 2005.
Ley del Impuesto Extraordinario y Temporal de Apoyo a los Acuerdos de Paz, Guatemala : Librera
Jurdica, 2005.
Ley Sobre el Impuesto de Herencias, Legados y Donaciones. Guatemala : Librera Jurdica, 2005.
Ley del Impuesto al Tabaco y sus Productos. Guatemala : Librera Jurdica, 2005.
Ley del Impuesto Especfico Sobre la Distribucin de Bebidas Destiladas, Bebidas Alcohlicas Mezcladas
y Alcoholes para Fines Industriales. Guatemala : Librera Jurdica, 2003.
Ley del Impuesto Especifico Sobre la Distribucin de Bebidas Alcohlicas Destiladas, Cervezas y Otras
Bebidas Fermentadas, Guatemala : Librera Jurdica, 2005.
Ley del Impuesto a la Distribucin de Petrleo Crudo y Combustibles Derivados del Petrleo.
Guatemala : Librera Jurdica, 2005.
PUBLICA Y AUDITORIA
Ley de Supresin de Exenciones, Exoneraciones y Deducciones en Materia Tributaria y Fiscal.

Ley de Zonas Francas. Guatemala : Librera Jurdica, 2005.
Ley de Fomento a la Actividad Exportadora y de Maquila. Guatemala : Librera Jurdica, 2005.
Ley del Impuesto Sobre Circulacin de Vehculos Terrestres, Martimos y Areos y su Reglamento.
Ley del Impuesto Unico Sobre Inmuebles, su Reglamento y reformas. Guatemala : Librera Jurdica,
2005.
Ley del Instituto de Previsin Social del Periodista y sus reformas. Guatemala : Librera Jurdica, 2005.
Ley de lo Contencioso Administrativo. Guatemala : Librera Jurdica, 2005.
Luqui, Juan Carlos. La Obligacin Tributaria. Buenos Aires : DEPALMA, 1989.
Margin Manautou, Emilio. Introduccin al Estudio del Derecho Tributario Mexicano. Mxico
D.F. : Porra, S.A., 1991.
Matus Benavente, Manuel. Finanzas Pblicas. Santiago de Chile : Editorial Jurdica de Chile, 1959.
Prez Luque, Mario. Deberes tributarios y moral. Caracas : Editorial de Derecho Financiero, 1980.
Pineda Robles, Oscar Humberto. La Obligacin Tributaria. Tesis de licenciatura, Facultad de Ciencias
Jurdicas y Sociales : Universidad de San Carlos de Guatemala, 1976.
Publiese, Mario. Instituciones de Derecho Financiero. Mxico D.F. : Porra, S.A., 1976.
Puchet, Jorge M. y Viana, Max F. Diccionario Tributario. Tegucigalpa : Guardabarranco, 1996.
Ramrez Cardona, Alejandro. Derecho Tributario : Sustancial y procedimental. Bogot : Temis,

1985.
Rodrguez Berijo, Alvaro. El Presupuesto del Estado. Madrid : Tecnos, s.f.
Rodrguez Lobato, Ral. Derecho Fiscal. Mxico D.F. : Harla, 1983.
Rojas Monroy de Prinz, Nidia Marila. Anlisis Jurdico del Cdigo Tributario : su Estudio Crtico y
Comparativo con otros Cdigos Tributarios. Tesis de licenciatura, Facultad de Ciencias
Jurdicas y Sociales : Universidad de San Carlos de Guatemala, 1992.
Reglamento del Cdigo Aduanero Uniforme Centroamericano. Guatemala : SIECA, 2003.
Reglamento Interno de la Superintendencia de Administracin Tributaria. Guatemala : Librera Jurdica,

2005.
Sainz de Bujanda, Fernando. Hacienda y Derecho. Madrid : Instituto de Estudios Polticos, 1994.
Valds Costa, Ramn. Instituciones de Derecho Tributario. Buenos Aires : Depalma, 1992.
-----. Curso de Derecho Tributario. Bogot : Temis, 2001.
Villalobos Quirs, Enrique. Derecho Tributario. San Jos, C.R. : EUNED, 1992.

PUBLICA Y AUDITORIA
APENDICE I
REQUISITOS FORMALES DEL INFORME DE LA PRIMERA

INVESTIGACION
1. El informe final de la investigacin debe constar de las tres partes siguientes:
1.1 Presentacin,
1.2 Desarrollo del trabajo, y
1.3 Parte final.
2. La presentacin incluye las siguientes secciones:
2.1 Portada o cartula exterior la cual deber estar impresa en papel HL COVER o ARIEL
COVER color azul; y contendr los siguientes elementos:
a) Universidad de San Carlos de Guatemala;
b) Centro Universitario de Oriente;
c) Contadura Pblica y Auditora;
d) Escudo de la Universidad de San Carlos de Guatemala;
e) Titulo de la investigacin;
f) Nombre completo del investigador o investigadores;
g) Chiquimula, Guatemala, mes y ao
2.2 Hoja en blanco,
2.3 Cartula interior, que contendr los siguientes elementos:
d) Ttulo de la investigacin;
e) Escudo de la Universidad de San Carlos de Guatemala;
f) Por;
g) Nombre del investigador o investigadores;
h) Chiquimula, Guatemala, mes y ao.
2.4 Resumen de la investigacin, que no deber exceder de 2 hojas; e incluir los siguientes
elementos (sin que se conviertan en apartados dentro del texto):
a) Objetivos generales;
b) Naturaleza;

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c) Alcances;
d) Limitaciones;
e) Conclusiones principales;
f) Redactado en tiempo pretrito, y ha espacio y medio.
2.5 Indice;
2.6 Lista de cuadros;
2.7 Lista de figuras;
2.8 Lista de abreviaturas.
3. La parte que corresponde al desarrollo del trabajo, incluir los siguientes elementos:
3.1 Introduccin; la cual deber contener los siguientes aspectos (sin que se conviertan en
apartados dentro del texto):
a) Justificacin;
b) Naturaleza;
c) Alcance;
d) Acpite; y
e) Redaccin en tiempo presente, y a espacio y medio.
3.2 Desarrollo del trabajo (RESULTADOS);
3.2 Conclusiones.
3.3 Recomendaciones.
4. La parte final incluir los siguientes elementos:
4.1 Literatura citada y consultada o bibliografa;
4.2 Apndice;
4.3 Anexos;
4.4 Hoja en blanco; y
4.5 Contraportada.
5. En el lomo del ejemplar, de abajo hacia arriba y en forma centrada, se anotar el ao

en que se presenta el informe, el nombre del investigador, y Contadura Pblica y
Auditora.
6. Los informes finales de toda investigacin acadmica debern presentarse escritos a

mquina o un medio similar. El tipo y tamao de la letra ser la siguiente: para ttulos
de captulos Arial 14 y cuerpo Arial 11 (Word). El papel deber ser de una calidad
que asegure un tiempo de conservacin razonable, por lo que nunca deber utilizarse
papel peridico.
7. Las pginas de la presentacin llevarn nmeros romanos, en minsculas, colocados

en el centro y a dos centmetros del borde inferior de las hojas. La pgina de la
cartula interior no llevar nmero, pero se contar como pgina "i".
PUBLICA Y AUDITORIA
A partir de la introduccin, incluyendo sta, cada captulo debe iniciarse en hoja

aparte, omitiendo el nmero de esta primera pgina, pero contndola, para los
efectos de la numeracin. Para ello, se emplearn nmeros arbigos colocados en el
centro y a dos centmetros del borde superior de la hoja.
El margen interno de la pgina ser de 3.5 cm y los dems mrgenes debern ser de
2.5 a 3 cm.
8. El texto del informe debe ir espaciado de manera conveniente, usando lo que en

trminos mecanogrficos se conoce como "espacio y medio". El tamao de la hoja
ser lo que en trminos comerciales se conoce como "tamao carta".
9. Para hacer las referencias bibliogrficas y notas de pie de pgina, utilice los criterios
recomendados en el campo de las ciencias sociales, siempre en forma consistente.

PUBLICA Y AUDITORIA
APENDICE II
REQUISITOS FORMALES DEL INFORME DE LA SEGUNDA

INVESTIGACION
1. El informe final de la investigacin debe constar de las tres partes siguientes:
1.1 Presentacin,
1.2 Desarrollo del trabajo, y
1.3 Parte final.
2. La presentacin incluye las siguientes secciones:
2.1 Portada o cartula exterior la cual deber estar impresa en papel HL COVER o ARIEL
COVER color azul; y contendr los siguientes elementos:
d) Escudo de la Universidad de San Carlos de Guatemala;
e) Titulo de la investigacin;
f) Nombre completo del investigador o investigadores;
g) Chiquimula, Guatemala, mes y ao
2.2 Hoja en blanco,
2.3 Cartula interior, que contendr los siguientes elementos:
d) Ttulo de la investigacin;
e) Escudo de la Universidad de San Carlos de Guatemala;
f) Por;
g) Nombre del investigador o investigadores;
h) Chiquimula, Guatemala, mes y ao.
2.4 Resumen de la investigacin, que no deber exceder de 2 hojas; e incluir los siguientes
elementos (sin que se conviertan en apartados dentro del texto):
a) Objetivos generales;
b) Naturaleza;

PUBLICA Y AUDITORIA
c) Alcances;
d) Limitaciones;
e) Conclusiones principales;
f) Redactado en tiempo pretrito, y ha espacio y medio.
2.5 Indice;
2.6 Lista de cuadros;
2.7 Lista de figuras;
2.8 Lista de abreviaturas.
3. La parte que corresponde al desarrollo del trabajo, incluir los siguientes elementos:
3.1 Introduccin; la cual deber contener los siguientes aspectos (sin que se conviertan en
apartados dentro del texto):
a) Justificacin;
b) Naturaleza;
c) Alcance;
d) Acpite; y
e) Redaccin en tiempo presente, y a espacio y medio.
3.2 Desarrollo del trabajo (RESULTADOS): Para cada uno de los regmenes analizados,
deber presentarse un cuadro o tabla (matriz), que incluir la informacin siguiente:
a) Identificacin del rgimen (Fuera del cuadro)
b) Primer columna: Descripcin de los cargos o ajustes formulados por la SAT;
c) Segunda columna: Argumentos tcnicos y jurdicos aducidos por el

contribuyente para desvanecer los cargos o ajustes, pruebas deshogadas;
d) Criterios sustentados por el Directorio de la SAT, al emitir el criterio.
El trabajo no debe concentrarse en copiar lo que aparece el la pgina web (que es muy
escueto), sino en desarrollar lo ah expuesto, a fin de que pueda ser interpretado
adecuadamente por los dems participantes.
3.2 Conclusiones.
3.3 Recomendaciones.
4. La parte final incluir los siguientes elementos:
4.1 Literatura citada y consultada o bibliografa;
4.2 Apndice;
4.3 Anexos: Deber acompaarse la demanda, contestacin de la demanda, y la sentencia

dictada, as como otra documentacin que se considere importante;
4.4 Hoja en blanco; y

PUBLICA Y AUDITORIA
4.5 Contraportada.
5. En el lomo del ejemplar, de abajo hacia arriba y en forma centrada, se anotar el ao

en que se presenta el informe, el nombre del investigador, y Contadura Pblica y
Auditora.
6. Los informes finales de toda investigacin acadmica debern presentarse escritos a

mquina o un medio similar. El tipo y tamao de la letra ser la siguiente: para ttulos
de captulos Arial 14 y cuerpo Arial 11 (Word). El papel deber ser de una calidad
que asegure un tiempo de conservacin razonable, por lo que nunca deber utilizarse
papel peridico.
7. Las pginas de la presentacin llevarn nmeros romanos, en minsculas, colocados

en el centro y a dos centmetros del borde inferior de las hojas. La pgina de la
cartula interior no llevar nmero, pero se contar como pgina "i".
A partir de la introduccin, incluyendo sta, cada captulo debe iniciarse en hoja

aparte, omitiendo el nmero de esta primera pgina, pero contndola, para los
efectos de la numeracin. Para ello, se emplearn nmeros arbigos colocados en el
centro y a dos centmetros del borde superior de la hoja.
El margen interno de la pgina ser de 3.5 cm y los dems mrgenes debern ser de
2.5 a 3 cm.
8. El texto del informe debe ir espaciado de manera conveniente, usando lo que en

trminos mecanogrficos se conoce como "espacio y medio". El tamao de la hoja
ser lo que en trminos comerciales se conoce como "tamao carta".
9. Para hacer las referencias bibliogrficas y notas de pie de pgina, utilice los criterios
recomendados en el campo de las ciencias sociales, siempre en forma consistente.
Chiquimula, 20 de enero de 2011

Guia Programatica Derecho Empresarial - Iii.2006.cpa

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DERECHO EMPRESARIAL III -CUNORI- CONTADURIA

PLAN DEL CURSO

III. OBJETIVOS GENERALES:

Al finalizar el curso los estudiantes estarn en capacidad de:

3.2 Explicar la divisin del Derecho Financiero;

3.4 Conocer y aplicar los principios fundamentales del Derecho Tributario;

3.5 Determinar las fuentes del Derecho Tributario;

3.6 Conocer las formas de interpretacin e integracin del Derecho Tributario;

3.7 Distinguir las caractersticas de la Relacin Jurdico Tributaria;

3.8 Explicar las diferentes formas de extincin de la obligacin tributaria;

3.9 Conocer las distintas formas de determinacin de la obligacin tributaria;

3.10 Tipificar las infracciones y delitos de carcter tributario;

3.11 Dirigir una defensa tributaria por la va administrativa y en lo contencioso tributario; y

3.12 Comprender y aplicar el procedimiento econmico coactivo.

El desarrollo del curso comprender las siguientes tcnicas de enseanza:

4.2 Resolucin de laboratorios y casos: La resolucin de laboratorios y casos, constituir

Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala

4.3 Investigaciones formativas: permitir a los estudiantes profundizar en tpicos de

1. RELACION JURDICA TRIBUTARIA ADUANERA EN EL CONTEXTO

Objetivo general: Conocer los elementos de la relacin jurdica tributaria aduanera en

a) Establecer en que consiste la relacin jurdica tributaria aduanera;

b) Conocer los elementos de la relacin jurdica tributaria aduanera;

c) Identificar los sujetos de la relacin jurdica tributaria aduanera;

d) Determinar el nacimiento de la obligacin tributaria aduanera;

e) Establecer los efectos jurdicos del nacimientos de la obligacin tributaria aduanera;

f) Identificar el hecho generador de la obligacin tributaria aduanera.

Este trabajo se realizar en grupos no mayores de 5 participantes. Para el efecto

2-. ANALISIS DE LOS CRITERIOS SUSTENTADOS POR EL DIRECTORIO DE

a) Analizar los puntos sustantivos (tcnico jurdicos) en que se bas la impugnacin

b) Analizar la pertinencia de las pruebas presentadas por los contribuyentes para

Este trabajo es de carcter grupal. Para el efecto adjudicar un rgimen impositivo a

4.4 Guas de lectura o de discusin: permitir a los estudiantes prepararse, antes de

V. CONTENIDO DEL CURSO:

5.1 UNIDAD I: DERECHO FINANCIERO

5.1.1 Objetivos de la unidad:

Al finalizar la unidad el estudiante estar en la capacidad de:

a) Explicar la relacin del Derecho Financiero con el Derecho Constitucional;

b) Establecer la relacin del Derecho Financiero con el Derecho

c) Comprender la relacin del Derecho Financiero con el Derecho Penal;

d) Explicar la relacin del Derecho Financiero con el Derecho Internacional;

e) Establecer la relacin del Derecho Financiero con el Derecho Civil; y

f) Comprender la relacin del Derecho Financiero con el Derecho Procesal.

5.1.2 Contenidos de la unidad:

II. Relacin del Derecho Financiero con otras disciplinas jurdicas

Giuliani Fonrouge, Carlos Mara. Derecho Financiero. 6. Ed., Volumen I,

Garca Belsunce, Horacio A., comp. Tratado de Tributacin. Tomo I,

Amatucci, Andrea, comp. Tratado de Derecho Tributario. Tomo I,

Ferreiro Lapatza, Jos Juan. Derecho Financiero. Volumen I., 24 Ed.,

Prez Royo, Fernando. Derecho Financiero y Tributario : Parte

De la Garza, Sergio Francisco. Derecho Financiero Mexicano. 29.

Villegas, Hctor Belisario. Curso de Finanzas, Derecho Financiero y

5.2 UNIDAD II: DIVISION DEL DERECHO FINANCIERO

5.2.1 Objetivos de la unidad:

Al finalizar la unidad el estudiante estar en la capacidad de:

a) Comprender el objeto de estudio del Derecho Tributario como parte del

b) Conocer el objeto de estudio del Derecho Presupuestario como parte del

c) Comprender el objeto de estudio del Derecho Fiscal como parte del

d) Conocer el objeto de estudio del Derecho Patrimonial del Estado como

e) Comprender el objeto de estudio del Derecho Monetario como parte del

5.2.2 Contenidos de la unidad:

II. Derecho Presupuestario

III. Derecho Fiscal

IV. Derecho Patrimonial del Estado