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TESIS
PRESENTADA POR:
TACNA-PER
2013
UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN - TACNA
ESCUELA DE POSGRADO
PRESIDENTE
Mgr. Augusto Cahuapaza Morales
SECRETARIO
MIEMBRO
ASESOR
DEDICATORIA
TABLA DE CONTENIDOS
Pag.
DEDICATORIA iii
TABLA DE CONTENIDOS iv
INDICE DE TABLAS ix
INDICE DE FIGURAS xi
RESUMEN xiii
ABSTRACT xiv
INTRODUCCIN 1
CAPTULO 1
iv
1.5. OBJETIVOS 10
1.5.1. General 10
1.5.2. Especficos 10
1.6. HIPTESIS 11
CAPTULO 11
MARCO TERICO
2.2.1.1 Definicin 14
2.2.2.1 Definicin 26
V
2.3 DEFINICIN DE TRMINOS BSICOS 55
CAPTULO 111
MARCO METODOLGICO
3.2.1. Poblacin 59
3.2.2. Muestra 60
DATOS 62
3.4.1. Tcnicas 62
vi
CAPTULO IV
RESULTADOS
4.1 PRESENTACIN 65
CAPITULO V
CAPITULO VI
DISCUSION
vii
CONCLUSIONES 127
RECOMENDACIONES 129
viii
NDICE DE TABLAS
ix
Tabla 13 La utilizacin de recursos para el cumplimiento de los 90
objetivos en la gestin logstica con respecto al rea
de almacn.
Tabla 14 El cumplimiento de las normas relacionadas al rea de 92
almacn para el cumplimiento de los objetivos
institucionales en la gestin logstica con respecto al
rea de almacn.
Tabla 15 La calidad del servicio de la gestin logstica con 94
respecto al rea de almacn.
Tabla 16 Contingencia Control interno simultneo *Gestin 98
logstica Recuento
Tabla 17 Pruebas de chi-cuadrado 98
X
INDICE DE FIGURAS
xi
Figura 14 La utilizacin de recursos para el cumplimiento de los 90
objetivos en la gestin logstica con respecto al rea
de almacn.
Figura 15 El cumplimiento de las normas relacionadas al rea de 92
almacn para el cumplimiento de los objetivos
institucionales en la gestin logstica con respecto al
rea de almacn.
Figura 16 La calidad del servicio de la gestin logstica con 94
respecto al rea de almacn.
Figura 17 Control Interno Simultneo 99
xii
RESUMEN
xiii
ABSTRACT
institutions Tacna.
xiv
INTRODUCCIN
periodo: 2010-2011.
de materiales.
Recepcin.
Almacenamiento.
Preparacin de pedidos v
Expedicin o despacho.
almacn son:
finales.
almacenados.
operacin.
siguiente manera:
compras y despachos.
2
Mantener los stocks previstos de materiales y mercancas al
pedidos.
venta.
3
la performance de la operacin logstica de una organizacin, donde se
los funcionarios y los servidores, sobre las bases de las normas que rigen
4
El tercer captulo trata sobre el marco metodolgico, como: el tipo,
conclusiones y recomendaciones.
S
CAPTULO 1
EL PROBLEMA DE INVESTIGACIN
pareciera que no hay una adecuada gestin logstica, como resultado del
el titular del pliego, los funcionarios y los servidores, sobre las bases de
6
Adems, cabe precisar que las acciones de cautela son poco eficaces
debe ser medida no slo por inventario, sino por sus movimientos, lo que
7
b) Cmo es la Gestin Logstica en las
2010-2011 ?.
gestin de almacenes.
siguientes criterios:
8
- Conveniencia
- Relevancia social
de control interno.
- Valor terico
Gestin Logstica
- Utilidad metodolgica
9
simultneo, ya que se fortalecer los conocimientos para
cientficas
1.5 OBJETIVOS
2011.
10
b) Determinar cmo es la Gestin Logstica en las
2010-2011.
1.6 HIPTESIS
2011.
adecuada.
11
CAPTULO 11
MARCO TERICO
siguiente:
efectiva.
calzados.
13
La aplicacin de un eficiente control de inventarios servir como
consecuente desarrollo.
indicadores de gestin.
2.2.1.1 Definicin
14
objetivos especficos. La definicin es amplia y cubre todos
15
controles para hacer frente a todos y cada uno de ellos. En
siguientes objetivos:
16
)i;> Proteger y conservar los recursos de la entidad
acto ilegal.
17
evaluacin y perfeccionamiento de los controles internos y se
cinco elementos.
~ Ambiente de control
~ Evaluacin de riesgos
~ Actividades de control
~ Informacin y comunicacin
~ Supervisin o monitoreo
18
b) Los objetivos dicen cmo debe funcionar el sistema, da la
estructura, la organizacin.
sus objetivos.
Municipio.
19
~ Establecer la comunicacin como un proceso de
a) Ambiente de control
20
responsabilidades y organiza y desarrolla profesionalmente a
21
e) Actividades de Control
(Aivarez, 2007)
d) Informacin y comunicacin
22
operativa, financiera y datos sobre el cumplimiento de las
adecuada.
e) Supervisin o monitoreo
23
transcurso de las operaciones, incluye tanto las actividades
misin institucional.
a) Control previo
24
aplica el titular del pliego, los funcionarios y los servidores,
b) Control simultneo
e) Control posterior
25
Es necesario precisar que la finalidad de los tipos de
2.2.2.1 Definicin
26
el almacn en el ciclo de abastecimiento de la empresa
materiales.
almacenamiento son:
Recepcin.
Almacenamiento.
Preparacin de pedidos y
Expedicin o despacho.
usuarios finales.
almacenados.
27
Dotar al almacn de la infraestructura necesaria para la
operacin.
disponibles.
y los pedidos.
28
tal y como hoy lo entendemos. La razn fundamental es que
empresa.
2010).
29
Logstica de entrada: que contempla las actividades
transformacin o venta.
transformacin.
30
Logstica de salida: que define la performance de la
31
relaciona de una forma directa con todas las actividades
32
estrecha con la expresin que afirma que el xito de una
2010).
transformacin o venta.
33
a bienes o servicios durante su fabricacin. Involucra
34
en el ingreso fsico y custodia temporal de bienes aprobada
35
Pedido - Comprobante de Salida (PECOSA), que para el
conjuntamente.
B. Concepto
pblica
de Presupuesto .
36
que ingresarn fsicamente a Almacn Central de la entidad,
presupuestarias.
37
tcnico - administrativa, relacionada con la ubicacin
38
movilizacin, uso, conservacin, custodia, etc. de los bienes
39
por causas fortuitas, etc. En razn a que todo ello, aumenta el
C. Finalidad
40
conformada por personal idneo, es "realizar las acciones
Estado"
evitarse:
1. El "sobrestock" de bienes
41
D. Delimitacin de funciones del Almacn
42
plazo fijado por la entidad en las bases o en la solicitud de
43
que, a su nivel, se tome las providencias del caso, con
44
sabotaje, etc., con el consiguiente dao econmico para la
jerrquicas
45
F. Estructura
pblica
46
personas idneas, convenientemente seleccionadas, que
remunerativo pertinente.
a. rea de recepcin
b. rea de registro
47
Almacn de la entidad o empresa, para registrar
c. rea de despacho
48
las caractersticas propias de los artculos solicitados, que la
en la PECOSA
Generales
49
del Presupuesto Valorado y este a su vez, del Presupuesto
Abastecimiento
Especficas
50
actualizando la informacin que figura en las respectivas
2006).
51
2.2.2.4 Clases y tipos de Almacn
A. Clases
pblica:
a. Almacn central
tramitar simultneamente.
52
previa firma de la respectiva PECOSA, por el trabajador
existir stos.
Pblico).
53
b. Almacn perifrico
Sector Pblico).
almacenes:
54
hechos coyunturales, se encuentren alejadas de la sede
institucional.
Almacn Central.
Ambiente de control:
55
miembros de la entidad, generando una cultura de control interno y
competentes.
Control previo:
General de la Repblica).
Control posterior:
56
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contratara
General de la Repblica).
Control simultaneo:
General de la Repblica).
57
CAPTULO 111
MARCO METODOLGICO
diseo:
a) No experimental
b) Transaccional
e) Descriptivo
3.2.1 Poblacin
Tacna.
59
3.2.2 Muestra
Variable independiente
Variable dependiente
Y: Gestin Logstica
Variable Independiente:
Indicadores:
bienes
60
X3: Control interno simultneo en la salida de bienes
Variable dependiente
Y: Gestin Logstica
Indicadores
61
constituye un elemento de apoyo importante en la gestin, a
3.4.1 Tcnicas
a) Encuesta
a) Cuestionario
62
3.5 PROCESAMIENTO Y ANALISIS DE DATOS
descriptiva e inferencia!.
63
Tablas de contingencia. Se utiliz este tipo de
analizados simultneamente.
64
CAPTULO IV
RESULTADOS
4.1 PRESENTACIN
2011.
4.2 ANLISIS DE LOS RESULTADOS
ALMACENES
Tabla 1
El control interno simultaneo del ingreso de
bienes
Categora Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
Inadecuado 8 20,0 20,0
poco adecuado 22 55,0 75,0
Total 40 100,0
66
En la tabla 1 se observa, 22 servidores administrativos del rea de
67
El control interno simultneo en la actualizacin registros
Tabla 2
El control interno simultaneo ingreso de bienes
Categora Porcentaje
Frecuenda Porcentaje acumulado
Inadecuado 6 15,0 15,0
Poco adecuado 17 42,5 57,5
Total 40 100,0
68
En la tabla 2 se observa, 17 servidores administrativos del rea de
pblico de almacn.
69
El control interno simultneo en la automatizacin de los
Tabla 3
El control interno automatizacin de los ingresos
almacn
Categora Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
Inadecuado 3 7,5 7,5
Poco adecuado 14 35,0 42,5
Total 40 100,0
7,5%
35%
70
En la tabla 3 se observa, 14 servidores administrativos del rea de
71
El nivel de capacitacin del personal del rea de almacn
Tabla 4
El nivel de capacitacin del personal de almacn
Categorla Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
Inadecuado 15 37,5 37,5
Poco adecuado 17 42,5 80,0
Total 40 100,0
72
En la tabla 4 se observa, 17 servidores administrativos del rea de
el nivel de capacitacin del personal del rea de almacn para la labor del
73
El internamiento de los bienes
Tabla 5
El internamiento de los bienes
Categora Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
Inadecuado 1 2,5 2,5
Poco adecuado 16 40,0 42,5
Total 40 100,0
2,5%
74
En la tabla 5 se observa, 16 servidores administrativos del rea de
75
La custodia de los bienes
Tabla 6
La custodia de los bienes
Categora Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
Inadecuado 7 17,5 17,5
Poco adecuado 19 47,5 65,0
Total 40 100,0
76
En la tabla 6 se observa, 19 servidores administrativos del rea de
proteccin del local del almacn, es decir, las reas fsicas donde se
77
Las normas de seguridad del rea de almacenes
Tabla 7
Las normas de seguridad del rea de almacenes
Categora Porcentaje
Frecuencia Porcentale acumulado
Inadecuado 8 20,0 20,0
Poco adecuado 19 47,5 67,5
Total 40 100,0
7,5% 20%
25%
78
En la tabla 7 se observa, 19 servidores administrativos del rea de
79
El control interno simultneo en el contenido de la
Tabla 8
El control interno simultaneo de salida de bienes
Categora Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
Inadecuado 7 17,5 17,5
Poco adecuado 20 50,0 67,5
Total 40 100,0
5% 17,5%
27,5%
80
En la tabla 8 se observa, 20 servidores administrativos del rea de
81
El control simultneo en la actualizacin registros de los
Tabla 9
El control simultaneo de las salidas de bienes de
almacn
Categoria Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
Inadecuado 4 10,0 10,0
Poco adecuado 15 37,5 47,5
Total 40 100,0
82
En la tabla 9 se observa, 15 servidores administrativos del rea de
que no hay un control simultneo adecuado para tal labor, segn la norma
83
El control simultneo en la automatizacin de la salida de
los bienes.
Tabla 10
El control simultaneo en la automatizacin de las
salidas
Categorla Porcentaje
Frecuencia Porcentale acumulado
Inadecuado 8 20,0 20,0
Poco adecuado 12 30,0 50,0
Total 40 100,0
84
En la tabla 1O se observa, 12 servidores administrativos del rea de
85
El control simultneo en la capacitacin del personal para
Tabla 11
El control simultaneo en la capacitacin del personal
Categora Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
Inadecuado 8 20,0 20,0
Poco adecuado 18 45,0 65,0
Total 40 100,0
86
En la tabla 11 se observa, 18 servidores administrativos del rea de
el nivel de capacitacin del personal del rea de almacn para la labor del
87
4.2.2 GESTIN LOGSTICA
gestin logstica
Tabla 12
El tiempo de demora del cumplimiento de los objetivos
Porcentaje
Categora Frecuencia Porcentaje
Acumulado
Nunca 8 20.0 20,0
A veces 6 15.0 35,0
Frecuentemente 16 40.0 75,0
Siempre 10 25.0 100,0
Total 40 100,0
Fuente: Matriz de Sistematizacin de datos
20%
88
En la tabla 12 se observa, 16 servidores administrativos del rea de
los bienes del almacn, lo que trae como consecuencia que se eleve el
89
La utilizacin de recursos para el cumplimiento de los
Tabla 13
La utilizacin de recursos para el cumplimiento
de Ob'ljef IVO
Categora Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
Inadecuado 4 10,0 10,0
Poco adecuado 14 35,0 45,0
Total 40 100,0
90
En la tabla 13 se observa, 14 servidores administrativos del rea de
almacn, que refiere a las pautas necesarias del ingreso, salida, registro,
91
El cumplimiento de las normas relacionadas al rea de
Tabla 14
El cumplimiento de las normas del rea de
almacn
Categora Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
Inadecuado 6 15,0 15,0
Poco adecuado 19 47,5 62,5
Total 40 100,0
92
En la tabla 14 se observa, 19 servidores administrativos del rea de
93
La calidad del servicio de la gestin logstica con respecto al
rea de almacn
Tabla 15
La calidad del servicio de la gestin logstica
Categora Porcentaje
Frecuencia Porcentaje acumulado
Inadecuado 7 17,5 17,5
Poco adecuado 14 35,0 52,5
Total 40 100,0
17,5%
94
En la tabla 15 se observa, 14 servidores administrativos del rea de
95
4.2.3 CONTRASTACIN DE LA HIPOTESIS
1) Formulacin de hiptesis
Hiptesis nula:
Hiptesis alterna:
2) Nivel de significancia
a= 0,05
96
3) Conclusin:
97
Tabla 16. Contingencia Control interno simultneo *Gestin
logstica Recuento
Gestin lo_gstica
Control interno simultneo en Poco Adecuad
Inadecuado adecuado o Total
Inadecuado 8 2 2 1
2
Poco 3 13 1 1
adecuado 7
Adecuado 2 o 9 1
1
Total 13 15 12 4
o
98
Grfico de barras
Gestin
logstica
12 ,5-
- O nada ptima
O poco ptima
O ptima
10,o-
;---
Se
:=---
~ 7,5-
u
& '
5,o-
1
r==--
2,5-
F'""""""
'
O, IT
'
!
1
inadecuado
o
poco adecuado adecuado
99
CAPITULO V
DE ALMACN"
5.1 INTRODUCCIN
100
con el logro de sus objetivos institucionales, desarrollando esfuerzos
efectivo.
Estado.
101
Resolucin de Contralora General N458-2008-CG que
(OCI)".
direccin:
102
condicin es imprescindible y va ms all del cumplimiento formal
de control interno.
municipalidad.
103
- Hacer una difusin interna previa a la implementacin:
104
Norma:
FILOSOFA DE LA DIRECCIN
En qu consiste
objetivos institucionales.
Como implementarla
Evidencia de cumplimiento
105
Documento de designacin del Comit de Control
Interno.
Control Interno.
empleados.
Qu sucede si no se implementa?
106
Norma
En que consiste
Como implementarla
funcionarios y servidores.
personal.
107
Realizando un seguimiento efectivo a los procesos
procesos judiciales).
Disciplinarios de la municipalidad).
Evidencia de cumplimiento
Direccin.
108
Informe peridico sobre el seguimiento de procesos
judiciales.
administrativos.
de tica.
Qu pasa si no se implementa?
109
ni su contenido (Anexo N4, contiene normativa que regula la
Norma
ADMINISTRACIN ESTRATGICA
En qu consiste
anual.
Como implementarla
110
Comunicando y difundiendo entre todo el personal y de
municipalidad.
como base
Evidencia de cumplimiento
estratgicos.
Qu pasa si no se implementa?
111
La ausencia de una administracin estratgica conduce a un
NORMA
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
En qu consiste?
Cmo implementarla?
112
gestin; de tal forma que reflejen las actividades que realmente se
segregacin de funciones.
responsables.
Evidencia de cumplimiento
municipalidad.
Mapa de procesos.
Qu pasa si no se implementa?
113
Se limita la capacidad de adaptacin de la entidad ante los
Norma
En qu consiste?
comunidad.
Cmo implementarla?
114
Asignando, de ser el caso, un presupuesto orientado al
Evidencia de cumplimiento
Plan de capacitacin.
contratacin de personal
del personal
Qu sucede si no se implementa?
se presta.
115
El desempeo institucional se ve limitado y afectado por la
Norma
COMPETENCIA PROFESIONAL
En qu consiste?
factores.
Como implementarla
Evidencia de cumplimiento
116
Qu pasa si no se implementa?
municipalidad.
servidores.
Norma
En qu consiste?
la municipalidad.
117
Cmo implementarla?
Evidencia de cumplimiento
Qu sucede si no se implementa?
118
No se puede determinar con claridad las responsabilidades de
favorecen su solucin.
registro.
119
Recomendacin todos los bienes que adquiera la entidad
120
conservacin de los bienes e informar y conciliar la informacin de
dependencias de la institucin.
adquiridos.
correspondiente.
121'
Principales normas aplicables que favorecen su solucin
Norma
INAP-DNA.
Riesgos de no aplicar
material recibido.
122
Evidencia de cumplimiento
entidad
Recomendacin
institucionales.
General de Administracin.
123
CAPITULO VI
DISCUSION DE RESULTADOS
125
del grupo, considera que es inadecuado. Asimismo, en el control
Cabe enfatizar, que todo ello se evidencia que no tienen una cultura
interno.
126
CONCLUSIONES
PRIMERA
SEGUNDA
Abastecimiento Nro. 6.
TERCERA
128
RECOMENDACIONES
Estado".
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Bibliografa
Markting. Consultores
de Investigacin el Pacfico.
Recuperado en http://www.perucontable.com/modules/news/article.php?
130
Repblica. El Control Interno en la Economa Empresarial (2006,
http://www.gestiopolis.com/recursos6/Docs/Eco/contrinter. htm
Normas
Pg. 3 al7.
Pgina web
http://www.knoow.net/es/cieeconcom/gestion/gestionfinanciera.htm#plus
http://www.gestiopolis.com/canaleslfinanciera/articulos/22/gesfra.htm
http://www.emagister.com/curso-elemental-auditoria/sistema-control-
interno
http://www.gestiopolis.com/canales8/eco/componentes-del-control-
interno.htm
131