Especial Atencin, Seguimiento Reforzado y Reporte: La Unidad de

Informacin Financiera se expidi mediante la Resolucin 300/2014 sobre el

control que requerir a ciertos sujetos obligados sobre las operaciones con
monedas virtuales. Cambia algo?

Prevencin del Lavado de Activos (LA) y Financiacin del Terrorismo (FT)

Daniel Rybnik*

La Unidad de Informacin Financiera (UIF) emiti la Resolucin 300/2014 (B.O.

10/7/14) que implementa un rgimen de control especfico sobre las operaciones
con monedas virtuales realizadas por ciertos sujetos obligados.

La UIF es el organismo que el art. 6 de la Ley 25.246 designa como encargado del
anlisis, tratamiento y transmisin de informacin a los efectos de prevenir e
impedir los delitos de LA y FT.

En este caso la UIF reconoce la relevancia econmica y la expansin a nivel

mundial de las monedas virtuales, si bien advierte de los posibles riesgos y la
vulnerabilidad para el sistema de prevencin de los delitos de LA y FT que podra
ser aprovechada por personas que pretenden evitarlo.

Los documentos emitidos en Enero y Junio de 2014 por el Grupo de Accin

Financiera Internacional (GAFI)1 sealan al anonimato (en comparacin con los
mtodos tradicionales distintos al pago en efectivo) y la eventual imposibilidad de
una trazabilidad nominativa de las operaciones como uno de los riesgos ms
significativos que implican las monedas virtuales.

Para la UIF, la deteccin de operaciones sospechosas por parte de los sujetos

obligados podra verse afectada por la facilidad que ofrecen las monedas virtuales
de ser transables por internet y permitir el movimiento transfronterizo de activos, lo
que conlleva la posibilidad de involucrar a entidades de jurisdicciones que no
tienen controles de prevencin de LA y FT adecuados.

As es que llega esta nueva resolucin que dicta la UIF por considerar que
permitir mitigar adecuadamente los riesgos de LA y FT en la Argentina y ser el
correlato de la Recomendacin 1 de las 40 Recomendaciones sobre la temtica
del GAFI, es decir que los pases deben exigir a las instituciones financieras y
actividades y profesiones no financieras designadas que identifiquen, evalen y

1
FATF REPORT, Virtual Currencies: Key Definitions and Potential AML/CFT Risks, Junio 2014, disponible
en: http://www.fatf-gafi.org/media/fatf/documents/reports/Virtual-currency-key-definitions-and-potential-aml-
cft-risks.pdf
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tomen una accin eficaz para mitigar sus riesgos de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo.2

Se trata del segundo pronunciamiento sobre monedas virtuales que emite un

organismo oficial argentino, luego de que el Banco Central diera a conocer una
Comunicacin al pblico general a travs de su pgina web el 27 de Mayo
ltimo.

1. Especial atencin y Seguimiento reforzado

La nueva disposicin se enfoca a las operaciones efectuadas con monedas

virtuales y obliga a ciertos sujetos obligados (ver Anexo) a prestar especial
atencin al riesgo que implican y a establecer un seguimiento reforzado.

Puntualmente deben evaluar que las operaciones con monedas virtuales se

ajusten al perfil del cliente que las realiza, de conformidad con la poltica de
conocimiento del cliente que estos sujetos obligados hayan implementado.

Esta obligacin rige a partir del 1 de agosto de 2014 y aplica para las operaciones
efectuadas a partir del da siguiente.

2. Operaciones comprendidas

La resolucin explica que las operaciones comprendidas son nicamente las

realizadas con monedas virtuales, y las define como la representacin digital de
valor que puede ser objeto de comercio digital y cuyas funciones son la de
constituir un medio de intercambio, y/o una unidad de cuenta, y/o una reserva de
valor, pero que no tienen curso legal, ni se emiten, ni se encuentran garantizadas
por ningn pas o jurisdiccin.

Especficamente excluye a las operaciones con dinero electrnico, que define

como un mecanismo para transferir digitalmente monedas fiduciarias, es decir,
mediante el cual se transfieren electrnicamente monedas que tienen curso legal
en algn pas o jurisdiccin.

Ya haba quedado implcito de la Comunicacin que el BCRA public en su web el

27/5/14 la postura oficial de la autoridad monetaria en cuanto a que las monedas
virtuales no califican como dinero ni como moneda por carecer de curso legal y
valor oficial.

Con esta resolucin, la UIF mantiene la denominacin monedas virtuales ya

usada por el BCRA y pone de manifiesto un enfoque coincidente al diferenciarlas
del dinero electrnico por una cualidad distintiva: tener o no curso legal en algn
pas o jurisdiccin.

2
Estndares Internacionales sobre la lucha contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo y
la Proliferacin: LAS RECOMENDACIONES DEL GAFI, Febrero 2012. Disponible en:
http://www.gafisud.info/documentos/esp/Las_Nuevas_40_Recomendaciones.pdf.
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3. Reporte

La nueva resolucin introduce el art. 15 Ter a la Resolucin UIF 70/2011 que

implementa el Reporte de Operaciones efectuadas con Monedas Virtuales.

Se trata de un nuevo rgimen informativo especfico para todas las operaciones

efectuadas con monedas virtuales que deben presentar ciertos sujetos obligados
(ver Anexo) con los datos de cada mes calendario a partir del mes de septiembre
de 2014.

El plazo para presentar la informacin es hasta el 15 del mes siguiente a travs

del sitio www.uif.gob.ar.

4. Sujetos Obligados

Las obligaciones establecidas por la nueva regulacin aplican a ciertos sujetos

especficamente designados que realicen operaciones con monedas virtuales, que
no son la totalidad de los previstos por el art. 20 de la Ley 25.246, sino nicamente
los enumerados en los incisos 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8, 9, 11, 12, 13, 18, 19, 20, 21, 22 y
23 (ver Anexo con el listado de los sujetos obligados y su relacin con las
obligaciones impuestas por la Resolucin UIF 300/14).

5. Conclusiones

Luego de que funcionarios de la UIF mantuvieron reuniones con miembros de la

comunidad Bitcoin local3 y que el BCRA emitiera su Comunicacin en Mayo ltimo,
fue el turno de la UIF.

Tanto la Comunicacin del BCRA publicada en su web como la resolucin 300/14

de la UIF confirman una tendencia de 'zapatero a tus zapatos' donde cada
organismo se ocupa de su incumbencia legal, lo que desde el punto de vista
regulatorio puede considerarse que no agrega elementos de singular nocividad.

Al haberse expedido la UIF en el sentido de agregar cargas informativas sobre las

operaciones con monedas virtuales -ellas son: prestar especial atencin, efectuar
un seguimiento reforzado y presentar un reporte mensual- a ciertos sujetos
obligados -no todos- resulta en cierto modo un alivio y una oportunidad para los
negocios basados en Bitcoin para insertarse en el sistema financiero y los
mercados formales, ya que si se siguen los patrones regulatorios los sujetos
obligados pueden avanzar con un conocimiento de los riesgos involucrados.

La UIF confa que si en la ruta de las monedas virtuales interviene un sujeto

obligado se abrirn las puertas para correr el velo del pseudnimo detrs de una
cuenta de Bitcoin u otros instrumentos y de esa manera se diluye la amenaza del
anonimato y de la no trazabilidad nominativa de las operaciones.
3
La UIF y el Central ponen la lupa sobre las operaciones con bitcoins, Paola Quain, Perfil.com, 20 Abril 2014,
disponible en http://www.perfil.com/economia/La-UIF-y-el-Central-ponen-la-lupa-sobre-las-operaciones-con-
bitcoins-20140420-0047.html.
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Desde ya que los costos de cumplimiento para quienes operan en los mercados
formales continan incrementndose, al mismo tiempo que las ventajas e
incentivos para operar en el llamado Sistema 'D', que los Estados no controlan.

* Daniel Rybnik, Socio, EnterPricing, Buenos Aires, Argentina

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 Anexo. Obligaciones de los 'sujetos obligados' dispuestas por la RG UIF 300/14

Sujeto Obligado segn art. 20 de la Ley 25.246 Obligado por

la Res.
300/14?
1. Las entidades financieras sujetas al rgimen de la ley 21.526 y modificatorias. Si
2. Las entidades sujetas al rgimen de la ley 18.924 y modificatorias y las personas fsicas o jurdicas autorizadas por el Banco Si
Central de la Repblica Argentina para operar en la compraventa de divisas bajo forma de dinero o de cheques extendidos en
divisas o mediante el uso de tarjetas de crdito o pago, o en la transmisin de fondos dentro y fuera del territorio nacional.
3. Las personas fsicas o jurdicas que como actividad habitual exploten juegos de azar. Si
4. Los agentes y sociedades de bolsa, sociedades gerente de fondos comunes de inversin, agentes de mercado abierto Si
electrnico, y todos aquellos intermediarios en la compra, alquiler o prstamo de ttulos valores que operen bajo la rbita de bolsas
de comercio con o sin mercados adheridos.
5. Los agentes intermediarios inscriptos en los mercados de futuros y opciones cualquiera sea su objeto. Si
6. Los registros pblicos de comercio, los organismos representativos de fiscalizacin y control de personas jurdicas, los registros No
de la propiedad inmueble, los registros de la propiedad automotor, los registros prendarios, los registros de embarcaciones de todo
tipo y los registros de aeronaves.
7. Las personas fsicas o jurdicas dedicadas a la compraventa de obras de arte, antigedades u otros bienes suntuarios, inversin Si
filatlica o numismtica, o a la exportacin, importacin, elaboracin o industralizacin de joyas o bienes con metales o piedras
preciosas.
8. Las empresas aseguradoras. Si
9. Las empresas emisoras de cheques de viajero u operadoras de tarjetas de crdito o de compra. Si
10. Las empresas dedicadas al transporte de caudales. No
11. Las empresas prestatarias o concesionarias de servicios postales que realicen operaciones de giros de divisas o de traslado de Si
distintos tipos de moneda o billete.
12. Los escribanos pblicos. Si
13. Las entidades comprendidas en el artculo 9 de la ley 22.315. Si
14. Los despachantes de aduana definidos en el artculo 36 y concordantes del Cdigo Aduanero (ley 22.415 y modificatorias). No
15. Los organismos de la Administracin Pblica y entidades descentralizadas y/o autrquicas que ejercen funciones regulatorias, No
de control, supervisin y/o superintendencia sobre actividades econmicas y/o negocios jurdicos y/o sobre sujetos de derecho,
individuales o colectivos: el Banco Central de la Repblica Argentina, la Administracin Federal de Ingresos Pblicos, la
Superintendencia de Seguros de la Nacin, la Comisin Nacional de Valores, la Inspeccin General de Justicia, el Instituto
Nacional de Asociativismo y Economa Social y el Tribunal Nacional de Defensa de la Competencia;
16. Los productores, asesores de seguros, agentes, intermediarios, peritos y liquidadores de seguros cuyas actividades estn No
regidas por las leyes 20.091 y 22.400, sus modificatorias, concordantes y complementarias;
17. Los profesionales matriculados cuyas actividades estn reguladas por los consejos profesionales de ciencias econmicas; No
18. Igualmente estn obligados al deber de informar todas las personas jurdicas que reciben donaciones o aportes de terceros; Si
19. Los agentes o corredores inmobiliarios matriculados y las sociedades de cualquier tipo que tengan por objeto el corretaje Si
inmobiliario, integradas y/o administradas exclusivamente por agentes o corredores inmobiliarios matriculados;
20. Las asociaciones mutuales y cooperativas reguladas por las leyes 20.321 y 20.337 respectivamente; Si
21. Las personas fsicas o jurdicas cuya actividad habitual sea la compraventa de automviles, camiones, motos, mnibus y Si
micromnibus, tractores, maquinaria agrcola y vial, naves, yates y similares, aeronaves y aerodinos.
22. Las personas fsicas o jurdicas que acten como fiduciarios, en cualquier tipo de fideicomiso y las personas fsicas o jurdicas Si
titulares de o vinculadas, directa o indirectamente, con cuentas de fideicomisos, fiduciantes y fiduciarios en virtud de contratos de
fideicomiso.
23. Las personas jurdicas que cumplen funciones de organizacin y regulacin de los deportes profesionales. Si

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