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MI GUA
TRIBUTARIA
Deberes formales
Deberes formales
TEXTO DE DISTRIBUCIN GRATUITA
Sexta edicin
Quito, junio 2016
Estimado contribuyente:
Esta gua contiene informacin tributaria clara, precisa y ejemplos
con casos prcticos resueltos de forma sencilla, que le servirn de apo
yo para que cumpla correctamente sus obligaciones tributarias.
APELLIDOS:
NOMBRES:
DIRECCIN:
TELFONO:
EMAIL:
Importante!
dd / mm / aaaa
de cada mes
de enero y julio
Captulo 1
Deberes Formales 7
Qu es el RUC?
NOMBRE COMERCIAL:
DOMICILIO TRIBUTARIO:
Provincia: PICHINCHA Cantn: QUITO Parroquia: CHAUPICRUZ (LA CONCEPCIN) Calle: MANRIQUE LARA
Nmero: N49-150 Interseccin: CALLE C Referencia: A MEDIA CUADRA DE ANDINATEL Telfono:
022049122
DOMICILIO ESPECIAL:
8 Mi gua tributaria
Estados del RUC
Recuerde que:
Los contribuyentes estn clasificados de la siguiente manera:
Obligados a llevar contabilidad
Personas naturales No obligados a llevar contabilidad
Pblicas
Personas jurdicas
Privadas
Deberes Formales 9
Captulo 2
10 Mi gua tributaria
Qu tipos de comprobantes de venta existen?
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234 Original: Adquirente / Copia: Emisor
Deberes Formales 11
Factura
Usted debe emitir facturas para
respaldar la transferencia de un ESTILO MODERNO
R.U.C. 1790112233001
FACTURA
bien o la prestacin de un servicio PAMELA JESSICA ANCHALA BONILLA
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramirez Dvalos
NO. 002- 001 - 123456789
o en cualquier transaccin gravada Direccin Sucursal: Garca Moreno y Sucre AUT. SRI: 1234567890
Fecha de autorizacin: 04 - 06 - 2016
Tiquetes
12 Mi gua tributaria
Dnde puedo obtener comprobantes de venta?
Autoimpresores
Mediante sistemas computariza ZARUMA - ECUADOR
dos, previamente autorizados por
el SRI, usted puede imprimir sus
propios comprobantes de venta, Fecha de autorizacin: 12 / 05 / 2016
Fecha de caducidad: 12 / 05 / 2017
comprobantes de retencin y do
ANDRES MARTINEZ
cumentos complementarios.
12 / 06 / 2016
Deberes Formales 13
Vigencia de los comprobantes de venta
14 Mi gua tributaria
Qu comprobantes de venta debo entregar a mis clientes?
Adquiera comprobantes de venta tomando en cuenta su actividad econmica
y las necesidades de sus clientes. Es recomendable que usted emita y entregue
los comprobantes de venta que su cliente necesita.
Factura
Deberes Formales 15
Ejemplos de facturas
Ventas:
1 cuaderno $ 3,36 (incluido IVA)
1 marcador $ 1,20 + IVA
1 resma de $ 3,00
papel bond
Fecha: 23 - 05 -2016
R.U.C. 1790112233001
ALFA PAPELERA
JUAN EFRAN PREZ LARA
FACTURA
NO. 002- 001 - 123456789
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos AUT. SRI: 1234567890
Direccin Sucursal: Garca Moreno y Sucre Fecha de autorizacin: 01 - 05 - 2016
SUBTOTAL
16 Mi gua tributaria
Ejemplo 2: Venta con tarifa 12% de IVA
SUBTOTAL
IVA 0%
Firma Autorizada Recib Conforme
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234 IVA 12% 64,99
Vlido para su emisin hasta: 01 - 05 -2017
VALOR TOTAL 600,70
Original: Adquirente / Copia: Emisor
Recomendaciones:
Deberes Formales 17
Facturacin electrnica
18 Mi gua tributaria
La emisin de comprobantes electrnicos presenta los siguientes bene
ficios para los contribuyentes y la ciudadana en general:
Deberes Formales 19
Captulo 3
Para cumplir con este deber formal puede utilizar un cuaderno o ela
borar el registro en su computador; adicionalmente recuerde que
debe archivar los comprobantes de venta relacionados con su acti
vidad econmica por 7 aos.
20 Mi gua tributaria
Ejemplos de registros
Ejemplo 1
Deberes Formales 21
Captulo 4
22 Mi gua tributaria
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Ejemplo:
Cul es el plazo que tiene Manuel Prez, con nmero de RUC 1309691838001,
para presentar su declaracin mensual de IVA correspondiente al perodo ju
nio 2016?
Respuesta:
El noveno dgito del RUC es 3, por lo tanto, Manuel debe presentar su
declaracin desde el 01 hasta el 14 de junio de 2016.
Importante:
24 Mi gua tributaria
La fecha mxima para la presentacin de la declaracin semestral de IVA y el res
pectivo pago de impuestos, dependen del noveno dgito del RUC .
Ejemplo:
Hasta qu fecha tiene plazo la contribuyente Rosita Reyes con nmero de RUC
1303267205001, para presentar su declaracin de IVA correspondiente al
primer semestre del 2016?
Respuesta:
El noveno dgito del RUC de Rosita es 0, por lo tanto, debe presentar la decla
racin desde el 01 hasta el 28 de julio de 2016.
Importante:
Deberes Formales 25
Impuesto a la Renta (IR)
Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deber utilizar
el formulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidan
los ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 de
diciembre del ao anterior. El plazo para presentar esta declaracin, para las per
sonas naturales, inicia el 1 de febrero y culmina en marzo de acuerdo al noveno
dgito del RUC.
26 Mi gua tributaria
Ejemplo de declaracin de IR
Ejemplo 1:
La Sra. Norma Lpez con nmero de
RUC 1302875569001, present la si - Total ingresos: $6.000
guiente informacin en el ao 2014: - Gastos: $1.800
Respuesta:
El total de los ingresos de la Sra. Lpez ($6.000) no super el valor de la
fraccin bsica establecida para el 2015 ($10.800), por lo tanto, no tuvo la
obligacin de presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el ao
2015.
Ejemplo 2:
El Dr. Juan Vinueza con nmero de RUC
1303757369001, presenta la siguiente in - Total ingresos: $15.000
formacin, producto de su actividad eco - Gastos: $3.800
nmica en el 2015:
Respuesta:
El total de los ingresos del Dr. Vinueza ($15.000) super el valor de la frac
cin bsica establecida para el 2015 ($10.800), por lo tanto, tiene la obli
gacin de presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el 2016 a
partir del 1 de febrero hasta el 20 de marzo de 2016.
Deberes Formales 27
Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)
28 Mi gua tributaria
Captulo 5
Acudir a las oficinas del Servicio de Rentas Internas cuando sea necesario.
Deberes Formales 29
Ejercicios prcticos
Ventas
Brind su asesora profesional a la empresa privada HJM Cia. Ltda., RUC
2016 - 05 -18
1394443103001, por $550 + IVA. En este caso le retienen el 100% del IVA.
Prest sus servicios profesionales a su amigo Jos Castro, quien estaba
2016 - 05 -23 realizando los trmites para iniciar una denuncia, por un valor de $45 +
IVA.
2016 - 05 -26
Vendi 10 plantas ornamentales a la empresa de seguros Riesgo seguro S.A.,
RUC 1791293452001, por un valor total de $228.
Compras
2016 - 05 - 05
Cancel el valor de arriendo de la oficina por $180 + IVA, factura No.
001-002-012145123.
2016 - 05 -13 Adquiri un repuesto para el equipo de riego por $35 + IVA. factura No.
002-008-012863456.
Se solicita:
Llenar los comprobantes de venta, correspondientes a las ventas del
perodo.
Llenar el registro de ingresos y gastos.
30 Mi gua tributaria
Ejercicios prcticos
R.U.C. 1234567897001
ABOGADA FACTURA
Mara Fernanda Gmez Ramrez
NO. 001- 001 - 123456789
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos AUT. SRI: 1234567890
Fecha de autorizacin: 01 - 05 - 2016
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma autorizada Recib conforme IVA 0%
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
IVA 12%
Vlido para su emisin hasta: 01 - 05 -2017 Original: Adquirente / Copia: Emisor
VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL)
Deberes Formales 31
Ejercicios prcticos
R.U.C. 1234567897001
ABOGADA FACTURA
Mara Fernanda Gmez Ramrez
NO. 001- 001 - 123456789
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos AUT. SRI: 1234567890
Fecha de autorizacin: 01 - 05 - 2016
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma autorizada Recib conforme IVA 0%
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
IVA 12%
Vlido para su emisin hasta: 01 - 05 -2017 Original: Adquirente / Copia: Emisor
VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL)
32 Mi gua tributaria
Ejercicios prcticos
R.U.C. 1234567897001
El Edn
Plantas, semillas y jardinera en general FACTURA
Mara Fernanda Gmez Ramrez NO. 001- 001 - 123456789
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos AUT. SRI: 1234567890
Fecha de autorizacin: 01 - 05 - 2016
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma autorizada Recib conforme IVA 0%
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
IVA 12%
Vlido para su emisin hasta: 01 - 05 -2017 Original: Adquirente / Copia: Emisor
VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL)
Deberes Formales 33
34
Registro de ventas
No. comprobantes Retenciones
Fecha Detalle Valor IVA
de venta de IVA
Mi gua tributaria
Ejercicios prcticos
Registro de compras
No. comprobantes
Fecha Detalle Valor IVA
de venta
Ejercicios prcticos
R.U.C. 1234567897001
Ejercicios ABOGADA FACTURA
Mara Fernanda Gmez Ramrez
resueltos Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos
NO. 001- 001 - 123456789
AUT. SRI: 1234567890
Fecha de autorizacin: 01 - 05 - 2016
SUBTOTAL
Firma autorizada Recib conforme IVA 0%
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Vlido para su emisin hasta: 01 - 05 -2017 Original: Adquirente / Copia: Emisor
IVA 12% 66,00
VALOR TOTAL 616,00
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL)
R.U.C. 1234567897001
ABOGADA FACTURA
Mara Fernanda Gmez Ramrez
NO. 001- 001 - 123456789
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos AUT. SRI: 1234567890
Fecha de autorizacin: 01 - 05 - 2016
SUB TOTAL
45,00
DESCUENTO
SUBTOTAL
Firma autorizada Recib conforme IVA 0%
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
IVA 12%
Vlido para su emisin hasta: 01 - 05 -2017 Original: Adquirente / Copia: Emisor
5,40
VALOR TOTAL
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL) 50,40
Deberes Formales 35
Ejercicios prcticos resueltos
R.U.C. 1234567897001
El Edn
Plantas, semillas y jardinera en general FACTURA
Mara Fernanda Gmez Ramrez NO. 001- 001 - 123456789
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos AUT. SRI: 1234567890
Fecha de autorizacin: 01 - 05 - 2016
SUBTOTAL
Firma autorizada Recib conforme IVA 0% 228,00
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
IVA 12%
Vlido para su emisin hasta: 01 - 05 -2017 Original: Adquirente / Copia: Emisor
VALOR TOTAL 228,00
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL)
No. comprobantes
Fecha Detalle Valor IVA
de venta
2016-05-05 001-002-012145123 Arriendo 180,00 21,60
2016-05-13 002-008-012863456 Repuesto para equipo de riego 35,00 4,20
36 Mi gua tributaria
Capactese de forma gratuita
en el SRI