FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA

EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO: CUESTIONARIO

AUTORES:

AGUIRRE CHAVEZ ANGELITA

ORUNA CRUZ ANTONY IVAN
POEMAPE LATORRACA ADRIAN NESTOR
ZAPATA DURAND CESAR JACINTO

CURSO

CONTROL INTERNO GERENCIAL

ASESOR

INGA FLORES JUDIT GIOVANNY

Nuevo Chimbote - Per 2017

 NDICE

I. INTRODUCCIN ................................................................................................................................... 3
II. DESARROLLO ....................................................................................................................................... 4
1. CONTROL INTERNO ......................................................................................................................... 4
2. EVALUACIN DE CONTROL INTERNO .............................................................................................. 4
3. METODOLOGA PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO ................................................................. 5
4. OBJETIVO DE EVALUACION ............................................................................................................. 5
5. MTODOS DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO ..................................................................... 6
6. CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO ......................................................................................... 6
7. RESULTADOS OBTENIDOS: .............................................................................................................. 7
8. MODELO DE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ...................................................................... 8
III. CONCLUSIONES ................................................................................................................................. 10
IV. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ....................................................... Error! Bookmark not defined.
I. INTRODUCCIN

El presente informe se enfocar principalmente en un mtodo de evaluacin de

control interno llamado cuestionario.
Para entender a detalle de qu trata este mtodo primero tenemos que entender de
qu trata la evaluacin de control interno, se puede definir como un plan de
organizacin, los mtodos coordinados y medidas adoptadas dentro de la empresa con
la finalidad de salvaguardar sus activos, verificacin de la fiabilidad de la informacin
de la contabilidad, la promocin de la eficacia operacional, entre otros.
Esta evaluacin de control interno cuenta con tres mtodos que son: la entrevista, el
cursograma y el cuestionario.
El objetivo principal de este informe se enfocar principalmente en un mtodo de
evaluacin de control interno llamado cuestionario.
Teniendo en cuenta las definiciones anteriores podemos decir que el mtodo de
cuestionario que forma parte de la evaluacin de control interno se define como una
tcnica de investigacin que tiene como caracterstica formular por escrito preguntas
puntuales a individuos cuyas opiniones o experiencias interesan para la evaluacin del
control interno.
II. DESARROLLO

1. CONTROL INTERNO

Es un sistema que comprende el plan de organizacin, las polticas, normas, as como

los mtodos y procedimientos adoptados dentro de un ente u organismo, para
salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su informacin
financiera y administrativa, promover la eficiencia, economa y calidad de sus
operaciones, estimular la observancia de las polticas prescritas y lograr el
cumplimiento de su misin, objetivos y metas.
El Sistema de Control Interno permite prevenir riesgos, irregularidades y actos de
corrupcin en las entidades pblicas. Es el conjunto de elementos organizacionales
(Planeacin, Control de Gestin, Organizacin, Evaluacin de Personal, Normas y
Procedimientos, Sistemas de Informacin y Comunicacin) interrelacionados e
interdependientes, que buscan sinergia y alcanzar los objetivos y polticas
institucionales de manera armnica. En otras palabras, es un proceso multidireccional,
en el cual cada componente influye sobre los dems y todos conforman un sistema
integrado que reacciona dinmicamente a las condiciones cambiantes.

2. EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

En una auditora financiera se deben evaluar cada uno de los componentes del control
interno. La revisin del sistema es principalmente un proceso de obtencin de
informacin respecto a la organizacin de los procedimientos prescritos y pretende
servir como base para las pruebas de control y para la evaluacin del sistema. La
informacin requerida para este objeto normalmente se obtiene a travs de
entrevistas con el personal apropiado del cliente y referencia a la documentacin tal
como manuales de procedimientos, descripcin de puestos, diagramas de flujo y
cuadros de decisin.
La evaluacin del sistema de Control Interno consiste en realizar un estudio y examen
apropiado para identificar reas crticas o puntos dbiles que requieren un examen
profundo y determinar el grado de confiabilidad del sistema evala tambin la
efectividad del control implementado para prevenir, detectar y corregir errores y
debilidades significativas.
3. METODOLOGA PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO

Conocer los ocho componentes del Control Interno

COSO II: Marco Integrado de Administracin de Riesgo Empresarial, se cre en
E.E.U.U. en 2004 por Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway
Commision.
Se le define como un proceso efectuado por el Consejo de Administracin de
una entidad, su Direccin y restante personal, aplicable a las estrategias y
diseado para identificar eventos potenciales que puedan afectar a la
organizacin, gestionar sus riesgos y proporcionar una seguridad sobre el logro
de los objetivos.
tiene por finalidad ampliar el concepto de control interno a travs de la
identificacin, evaluacin y gestin integral de riesgo. Extender la visin del
riesgo a eventos negativos o positivos, o sea, a amenazas u oportunidades.
Objetivos: Objetivos estratgicos; Eficacia y eficiencia de las operaciones;
Fiabilidad de la informacin financiera; Cumplimiento de las leyes y normas
que sean aplicables.
Sus componentes son:
1. Ambiente interno.
2. Establecimiento de objetivos.
3. Identificacin de eventos.
4. Evaluacin de riesgos.
5. Respuesta a los riesgos.
6. Actividades de control.
7. Informacin comunicacin.
8. Monitoreo

4. OBJETIVO DE EVALUACION

El auditor debe efectuar un estudio y evaluacin adecuado del control interno

existente, que le sirva de base para determinar el grado de confianza que va a
depositar en el y le permita establecer la naturaleza, extensin y oportunidad que va a
dar los procedimientos de auditoria. El auditor deber comunicar las debilidades o
desviaciones al control interno de la entidad auditada en
 el informe final de auditoria a travs de la carta de Control Interno.

5. MTODOS DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

A. MTODO DESCRIPTIVO
Consiste en una descripcin detallada de las caractersticas del sistema que se
est evaluando, tales como: funciones, procedimientos, registros, empleados y
departamento que interviene en el sistema. Utilizado en empresas pequeas.

B. MTODO GRFICO O DE CURSOGRAMAS

Este mtodo permite utilizar como herramienta los cursogramas o
flujogramas. Permiten representar grficamente los circuitos operativos, tales
como procedimientos, que sigue una operacin o el flujo de un documento
desde su origen.

C. MTODO DE CUESTIONARIO
Este mtodo es muy usado y consiste en utilizar una lista de preguntas
previamente elaboradas sobre aspectos bsicos del sistema, tales como la
forma como se manejan las transacciones y las personas que intervienen en el
proceso.
La evaluacin del sistema de Control Interno consiste en realizar un estudio y
examen apropiado para identificar reas crticas o puntos dbiles que
requieren un examen profundo y determinar el grado de confiabilidad del
sistema evala tambin la efectividad del control implementado para prevenir,
detectar y corregir errores y debilidades significativas.

6. CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO

Un cuestionario de control interno es un documento que un auditor les proporciona a

los empleados de una empresa antes de realizar una auditora. El cuestionario es til
para determinar en qu rea la auditoria debe centrarse. Cuando los empleados
responden las preguntas, el auditor sabe si una empresa est manteniendo un registro
exacto en general y tiene una evidencia de muestra de quin es la persona
responsable de los documentos. La empresa recibe los beneficios de tener una
auditoria ms barata, rpida y eficaz por el cuestionario de control interno.
 Evidencia
Un cuestionario de control interno proporciona una evidencia de que existe un
documento o una base de datos financiera. Por ejemplo, un cuestionario puede
preguntar si la empresa mantiene una tabla de sus cuentas. El auditor puede entonces
preguntar dnde se encuentra el plan de cuentas, si existe o disear la auditora para
funcionar sin ste. Si un empleado menciona que existe el plan de cuentas y no sabe
dnde se encuentra, eso puede aportar pruebas de que la compaa no mantiene unos
buenos registros de manera que el auditor debe realizar un control ms minucioso.

AUDITORIAS FUTURAS

Los auditores pueden definir los temas de inters general al crear un cuestionario de
control interno de manera que se puede utilizar para el control de otros
departamentos o empresas.

7. RESULTADOS OBTENIDOS:

Es una comunicacin escrita que hace llegar el auditor a la entidad en el cual se

incluye, las observaciones, comentarios y recomendaciones que se derivan del examen
y evaluacin del control interno, los cuales pueden provenir de deficiencias o
problemas de implementacin del mismo.
La ventaja ms importante de la carta de control interno radica en que permite a la
gerencia dirigir su atencin a mejorar o implementar ms las medidas de control
administrativas o financieras que ms se requieren.
Esto nos ayuda a sugerir mejoras en los controles internos de cada rea o unidad
orgnica, recomiendan cambios en los procedimientos utilizados y resumen las
observaciones.
Se entender a travs de un informe Memorndum de control interno o carta de
control en el cual se expondrn de manera sucinta la caracterizacin y situacin
general del sistema de control interno mostrando las debilidades o hallazgos (Situacin
deficiente y relevante que se determina por medio de la aplicacin de los
procedimientos de auditora En reas consideradas como crticas y por lo tanto
examinadas Estructurado de acuerdo con determinados atributos (condicin, criterio,
causa y efecto) De inters para la organizacin auditada.
 de control, reas crticas identificadas, identificacin de riesgo de control,
conclusiones y recomendaciones para corregir las causas de las debilidades y
deficiencias.

8. MODELO DE CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD: DON LOLITO S.R.L

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PERIODO: DEL 13 DE Febrero AL 23 DE MARZO DE 2016 CI

REA: ABASTECIMIENTOS

DIRIGIDO: Fernandez Fuentes Julio

TTULO DEL P/T: EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO EN LA UNIDAD DE ABASTECIMIENTOS
RESPUESTA
PREGUNTA COMENTARIO
SI NO

A AMBIENTE DE CONTROL
La entidad posee los siguientes documentos de gestin: CI-1/C.I-3
ROF X CI-1/C.I-3
MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES X CI-1/C.I-3
MAPRO X CI-1/C.I-3
SE COMUNIC AL PERSONAL LA DECLARACIN DE PRINCIPIOS TICOS X CI-4
EXISTE UN CRONOGRAMA DE CAPACITACIN PARA EL PERSONAL DE STA REA? X CI-5
B ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS
El plan estrategico de la empresa contempla debidamente los objetivos generales y especficos de la
empresa?

C IDENTIFICACIN DE RIESGOS

D EVALUACIN DE RIESGOS
Se analizan los riegos tanto internos como externos a los que se expone cada area y que pueden afectar
el logro de los objetivos planteados? x
FODA
Se entregan los recursos solicitados de manera oportuna?
Los inventarios realizados tienen sustento en bases reales?

Considera que son buenas y adecuadas las condiciones de almacenaje?

E RESPUESTA AL RIESGO
Se elabora un plan de contingencias para afrontar los posibles riesgos ?
cuenta con un seguro contra robo e incendio ? X
F ACTIVIDADES DE CONTROL

La unidad de abastecimiento tiene adecuada coordinacin y comunicacin con otras reas?

Se realiza la adquisicin de recursos necesarios de acuerdo a las polticas y procedimientos

establecidos?

El personal de esta rea es rotado y/o renovado constantemente?

G SISTEMAS DE INFORMACIN Y COMUNICACIN

Se hace uso de sistemas computarizados?

Se ha establecidos procedimientos para realizar copias de seguridad y recuperacin de datos en caso

de sistemas computarizados?
x

H SUPERVISIN

se aplican los procedimientos establecidos para un adecuado control de los recursos?

Se han detectadodeficienciasenloscontrolesde seguridad?

Han sido corregidas oportunamente?

Hecho por: Adrin Poemape Latorraca
Revisado por: Lic. Luis Fernando Pea
Fecha: 24 Enero de 2014
REA DE ABASTECIMIENTO
III. CONCLUSIONES

Bsicamente un cuestionario de control interno consiste en un listado de preguntas a

travs de las cuales se pretenden evaluar las debilidades y fortalezas de ste. Estos
cuestionarios se aplican a cada una de las reas en las cuales el auditor las dividi los
rubros a examinar. Para elaborar las preguntas, el auditor debe tener el conocimiento
pleno de los puntos donde existir deficiencias para asi formular la pregunta clave que
permita la evaluacin del sistema en vigencia en la empresa. Generalmente el
cuestionario se disea para que las respuestas negativas indiquen una deficiencia de
control interno. Algunas de las preguntas pueden ser de tipo general aplicable a
cualquier empresa, pero la mayora debe ser especfica para cada organizacin en
particular y se deben relacionar con su objetivo social.
Bibliografa

http://www.oas.org/juridico/pdfs/mesicic4_ven_pres_aud_ges_2014.pdf

https://prezi.com/mcwfaqkq2l9b/metodos-para-la-evaluacion-del-control-interno-de-gestion/

http://www.pearsonenespanol.com/docs/librariesprovider5/files_recursosmcc/santillana_sistemas_de_
c_i_3e_cap16.pdf