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DOCENTE:
RAUL VARGAS CASTILLO
INTENGRANTES:
Nely Adela MAMANI FLORES
Yesica ESTUCO HUALLPA
Cecibel Vanessa LOPE YUNCA
Rosa Janeth PARI PINO
Yesica JULI BORDA
SEMESTRE: IX TURNO: Noche
PUNO 2017
PLAN DE AUDITORIA
3) Naturaleza y Objetivos
La presenta accin de control es una auditoria de gestin que tendr los siguientes
objetivos:
General
Determinar la verdad de la obra hospital Materno Infantil del Cono Sur de
Juliaca para emitir el informe del examen especial respectivo
Especficos
6) Programa de auditoria
El programa de Auditoria forma parte del presente plan de auditoria (ver anexo 1)
ANEXO N 01
7. Informacin administrativa
Del resultado del examen especial se emitir un informe en cinco (5) ejemplares,
cuyo plazo de presentacin se estima al 31 de marzo del 2002.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA DE PRESUPUESTO
RESPUESTAS
PREGUNTAS SI NO N/A COMENTARIO
AMBIENTE DE CONTROL
*
13- La asignacin presupuestaria de la fuente recursos
ordinarios, armoniza con los objetivos y metas de la
institucin? *
14. Las estimaciones de ingresos y egresos de recursos
directamente recaudados son efectuadas de acuerdo a
lineamientos de las directivas anuales de programacin y *
formulacin presupuestaria?
15. Los objetivos y metas del Plan Operativo son los *
reflejados y aprobados en el Plan Estratgico 2001-2005?
16. En la Programacin de ingresos se considera los montos
aprobados en la asignacin presupuestaria? *
17. Para la Programacin de Ingresos de recursos *
directamente recaudados se considera n las Normas Legales
y Administrativas relacionadas a su generacin? Parcialment
18. Se ha efectuado la programacin de Ingresos y Gastos e no se
por fuente de financiamiento? cumple
19. Est registrada la programacin de ingresos y gastos en x
el software del presupuesto mensualizado remitido por la
direccin Nacional de Presupuesto Pblico? *
20. Se ha remitido la programacin trimestral de gasto
oportunamente a los organismos competentes? *
FORMULACIN PRESUPUESTAL *
APROBACION PRESUPUESTAL
RESPUESTAS COMENTARIO
PREGUNTAS SI NO N/A
30. El presupuesto institucional ha sido aprobado dentro del
plazo establecido, mediante, contado, de ser el caso, con el
acuerdo respectivo? *
31. Las resoluciones de aprobacin del presupuesto
institucional fueron remitidas a:
Congreso de la repblica? *
contralora general de repblica? *
direccin nacional de presupuesto pblico? *
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
CONTROL PRESUPUESTARIO
RESPUESTAS COMENTARIO
PREGUNTAS SI NO N/A
EVALUACION PRESUPUESTARIA
RESPUESTAS COMENTARIO
PREGUNTAS SI NO N/A
1. Se ha efectuado la programacin de ingresos y gastos por
cada fuente de financiamiento? *
2. La programacin de ingresos y gastos estn registrados en
el software de programaciones mensualizadas del
presupuesto remitido por la direccin nacional de
presupuesto pblico?
3. La ejecucin del presupuesto de gastos se efecta en base *
al calendario mensual de compromisos?
4. Para la ejecucin del presupuesto se ha tomado en cuenta
las restricciones dispuestas en las normas de austeridad *
5. La ejecucin del presupuesto del gasto se efecta en base
a necesidades prioritarias previa autorizacin de la jefatura de *
la institucin?
6. Se han solicitado ampliaciones de los calendarios del
compromiso durante el periodo? *
7. Se informa peridicamente a la sub-jefatura el avance de
ejecucin presupuestaria, como instrumento de gestin para
la toma de decisiones? *
8. Se informa peridicamente a cada rea, sobre el avance
de ejecucin de su presupuesto, para efecto de los ajustes
que sean necesarios? *
9. Los gastos de personal, se analizan sobre la base del
cuadro de asignacin de personal y presupuestario analtico *
de personal y escalas remunerativas vigentes?
10. Se realizan pagos al personal por concepto de
bonificacin de productividad de acuerdo a normas legales *
vigentes?
11. Se han efectuado transferencias de fondos de
recursos ordinarios al CAFAE durante el periodo? *
12. Las transferencias al CAFAE cumplen con las normas
vigentes para partidas especficas? Cules son estas *
partidas?
remuneraciones
Fecha: 19-05-2011
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
AREA DE PRESUPUESTO
ENTIDAD: CTAR PUNO Fecha: 19-05-2011
RESPUESTAS COMENTARIO
PREGUNTAS SI NO N/A
Fecha: 19-05-2011
II. EJECUCIN Y TRABAJO DE CAMPO
Elementos de la observacin:
Condicin: Es l hecho o situacin deficiente detectada, cuyo nivel o
curso de desviacin debe ser evidenciado.
d. Recomendaciones
I.INTRODUCCIN
EL examen especial practicado a la entidad ejecucin de la obra Construccin del
hospital materno Infantil del Cono Sur de Juliaca, corresponde a una accin de
control programada en el Plan Operativo 2011 de la oficina Regional de Control Puno
con registro SAGU N 11455 -2011-004 y priorizada en el marco de la operacin
Machu Picchu, dispuesta por el despacho Contralor mediante oficio n 00562- 2011-
CG/DC de 19 de mayo de 2011 y tuvo como objetivo general determinar la veracidad
de las denuncias presentadas ante la Contralora General de la Repblica, por
presuntas irregularidades en la ejecucin fsico-financiera de la obra comprendiendo
el periodo de 1 de enero de 2009 a 31 de diciembre de 2010.
II.- HECHOS OBSERVADOS
1.- La entidad, para la ejecucin de la obra Construccin del hospital materno Infantil
del Cono Sur de Juliaca, aprob la adquisicin de cemento, acero corrugado,
alambres y clavos por S/ 6244125.96; sin embargo aun cuando la contratista no
entreg la totalidad de los insumos a la Entidad, los responsables de su ejecucin y
control incumpliendo sus funciones y por decisin consciente y voluntaria emitieron
irregularmente informes y memorandos de conformidad, as como suscribieron
rdenes de compra. Guas de remisin y pedidos de comprobantes de salida
(pecosas), con los que simularon la entrega de materiales valorizados en S/5 595
110.10, contraviniendo as los contratos los contratos suscritos con la contratista, el
Reglamento de la ley de contrataciones del estado, La ley general del sistema
Nacional de Presupuesto Pblico, La ley General del sistema Nacional de Tesorera
y las Normas Generales del sistema de abastecimiento, hecho que gener el pago
irregular por materiales que no fueron internados en los almacenes de la obra, por la
suma de S/5 595 110.10.
Los hechos descritos en la presente observacin dieron lugar a la emisin del informe
especial n 731- 2011-CG/ORPU-EE de29 de diciembre de 2011, al haberse
evidenciado la presunta comisin del delito contra la Administracin Pblica en la
modalidad de Peculado y falsedad genrica.
2-La entidad para la ejecucin de la obra Construccin del Hospital Materno infantil
del cono sur Juliaca, aprob la adquisicin de agregados diversos por S/ 875 740.40;
sin embargo aun cuando la contratista no entreg la totalidad de agregados; los
responsables de su ejecucin y control incumpliendo sus funciones y por decisin
consciente y voluntaria, emitieron irregularmente informes y memorandos de
conformidad. As como suscribieron rdenes de compra, guas de remisin y pedidos
de comprobantes de salida (pecosas)con los cuales simularon la entrega de
materiales valorizados en s/737 492.90 contraviniendo de esta forma el contrato
suscrito con la contratista, el Reglamento de la Ley de contrataciones del estado, La
ley General del sistema Nacional de Presupuesto pblico, la ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto Pblico, la ley General del Sistema Nacional de Tesorera
y las Normas Generales del Sistema de Abastecimiento, lo cual ha ocasionado el
pago irregular por materiales que no fueron internados en los almacenes de la obra,
cuyo monto asciende a s/ 737 432.90
Los hechos descritos en la presente observacin dieron lugar a la emisin del informe
Especial n 150-2012-CG/ORPU- EE de 8 de mayo de 201, al haberse evidenciado
la presunta comisin del delito contra la Administracin Pblica en la modalidad de
Peculado y Falsedad Genrica.
3.-la entidad para la ejecucin de la obra Construccin del Hospital Materno infantil
del cono sur Juliaca, adquiri maderas y derivados por 625 844.00; materiales que
fueron entregados por la empresa contratista; sin embargo se ha evidenciado que los
responsables vinculados a la ejecucin de la misma, por decisin consciente y
voluntaria , orientaron el ejercicio de sus funciones a fin de apropiarse de 12 210
unidades de maderas y derivados valorizadas en s/367 439,80: haciendo constar en
el informe de residencia correspondiente a diciembre de 2010, que existan saldos
pendientes de entrega, situacin irregular que no ha sido advertida por los
responsables de la supervisin de la obra, contraviniendo las Normas Generales del
Sistema de Abastecimiento, Reglamento Nacional de Edificaciones y Manual de
Administracin de Almacenes para el sector pblico nacional y ocasionado un
perjuicio econmico a la Entidad de s/367 439.80.
Los hechos descritos en la presente observacin dieron lugar a la emisin del informe
Especial n 151-2012-CG/ORPU- EE de 8 de mayo de 201, al haberse evidenciado
la presunta comisin del delito contra la Administracin Pblica en la modalidad de
Peculado y Falsedad Genrica.
4.- El 28 de agosto, la entidad aprob el expediente tcnico de la obra Construccin
del Hospital Materno infantil del cono sur Juliaca; sin embargo se ha evidenciado
que el funcionario pblico responsable de su formulacin, por decisin consciente y
voluntaria y adems abusando de su formulacin por decisin consciente y voluntaria
y adems abusando de su cargo, no obstante tener pleno conocimiento que dicho
documento tcnico ya haba sido aprobado, tramit antes las oficinas regionales de
Administracin, Recursos Humanos y tesorera, pagos indebidos a favor de 46
personas que no prestaron servicios en su formulacin; fin indebido que sustent en
declaraciones falsas insertadas en informes, planillas de tareo y conformidades de
prestacin de servicios; situacin irregular que no fue por los responsables de tramitar
administrativamente este pago indebido; contraviniendo la ley General del sistema
Nacional de Presupuesto, la ley general del sistema Nacional de Tesorera, el
Reglamento de la Ley de Bases de la carrera Administrativa de Remuneraciones y el
Reglamento de control de asistencia y permanencia de funcionarios y servidores de
la entidad, ocasionndose un perjuicio econmico de s/ 497 881.02.
Los hechos descritos en la presente observacin dieron lugar a la emisin del informe
Especial n 149-2012-CG/ORPU- EE de 8 de mayo de 201, al haberse evidenciado
la presunta comisin de los delito contra la Administracin Pblica en la modalidad
de Concusin y Falsedad ideolgica.
RECOMENDACIONES PRINCIPALES
1. Poner en conocimiento del pleno del consejo de la entidad del contenido del
presente informe, a fin de que dicho rgano en ejercicio de su funcin
fiscalizadora adopte los acuerdos y/o acciones que correspondan en el marco
de la ley n 27867 Ley orgnica de Gobiernos Regionales, acto de sesin de
consejo convocada para dicho efecto.
Al presidente de la Entidad
Tras una accin de control, se determin que en los 2010 cinco funcionarios del
referido gobierno regional dieron la conformidad por el total de los materiales de
construccin (cemento, acero corrugado, alambres y clavos) y gestionaron el pago
correspondiente a la empresa contratista, pese a que sta no entreg la totalidad
de los insumos.
Asimismo, se detect que la entidad aprob la adquisicin de agregados diversos
por S/. 875 740.40; y solamente ingresa al almacn 138 307.90. haciendo una
diferencia de s/. 737 432, sin embargo, aun cuando la contratista no entreg la
totalidad, los responsables incumpliendo emitieron documentos donde se aprueba
los pagos indebidos. Estos hechos evidencian el delito de peculado y falsedad
genrica
Adems, se descubri de adquisiciones de madera y derivados que fue
presupuestado s/. 625 844; estos materiales si ingresan al almacn, pero los
responsables se apropiaron de 12, 210 unidades de madera valorizadas en s/367
439,80 situacin irregular que no ha sido advertida por los responsables de la
supervisin de la obra. En este punto se evidencia Peculado y Falsedad Genrica.
Tambin se evidenciado que el funcionario pblico responsable de su
formulacin, tramit antes las oficinas regionales de Administracin, Recursos
Humanos y Tesorera, pagos indebidos a favor de 46 personas que no prestaron
servicios en su formulacin; situacin irregular que no fue observada por los
responsables de tramitar administrativamente este pago indebido; ocasionndose
un perjuicio econmico de s/ 497 881. 02. Estos hechos evidencian el delito de
concusin y falsedad genrica
Todos estos hechos antes mencionados contravienen la ley General del sistema
Nacional de Presupuesto, la ley general del sistema Nacional de Tesorera, el
Reglamento de la Ley de Bases de la carrera Administrativa de Remuneraciones
y el Reglamento de control de asistencia y permanencia de funcionarios y
servidores de la entidad
El examen especial precisa que los ejecutores de la obra tenan conocimiento de
la capacidad de almacenaje del Gobierno Regional de Puno y, sin embargo,
requirieron una cantidad de insumos de construccin que no poda internarse en
el almacn de la obra, los cuales no han sido entregados hasta la fecha.
Adems, no tomaron en cuenta un cronograma de actividades, compatible con un
cronograma de ejecucin de obra, que permitiera un requerimiento peridico
conforme a las necesidades reales del proceso de construccin.
Tras una serie de indagaciones, la Contralora determin que los insumos de
construccin no se entregaron, ni se internaron en el almacn de obra.
El informe especial del rgano de control seala que estos hechos evidencian la
existencia de indicios razonables de la comisin del delito de peculado doloso y
falsedad genrica, por lo que la Procuradura Pblica ha iniciado las acciones
legales ante el Ministerio Pblico contra los presuntos responsables de los hechos.