Gerencia de Sociedades de Auditora

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO

CONCURSO PBLICO DE MRITOS N 03-2011-CG

Con arreglo al marco legal de su competencia, es atribucin exclusiva de la Contralora

General de la Repblica la designacin de sociedades de auditora que se requieran
para la prestacin de servicios de auditora en las entidades bajo el mbito del Sistema
Nacional de Control.

De acuerdo a ello, el PRESENTE CONCURSO PBLICO DE MRITOS se regula por las

disposiciones del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema
Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG, en
adelante Reglamento, para cuyo efecto se formula las presentes bases.

Informacin General de la Entidad

Razn Social

EMPRESA DE GENERACIN ELCTRICA SAN GABN S. A

R.U.C. : N 20262221335

Representante Legal : Alberto Prez Morn.

Cargo : Gerente General (e).

Domicilio Legal
Direccin : Avenida Floral N 245 Barrio de Bellavista - Puno
Telfono : ( 051) 364401
Fax : (051) 365782
E-Mail : aperez@sangaban.com.pe
Presupuesto : PIA 2011 S/. 310815,333

I. TRMINOS DE REFERENCIA

a. Antecedentes de la entidad

La Empresa de Generacin Elctrica San Gabn S. A. es una Empresa Estatal de

Derecho Privado del Sector Energa y Minas, constituida con el objeto de generar
energa elctrica en su rea de concesin, fue creada por acuerdo COPRI N
2400/94/DE/COPRI fechado el 07 de Noviembre de 1994, como resultado del
proceso de privatizacin de ELECTROPERU S. A., conforme al Decreto
Legislativo N 674.

Visin.

Ser una Empresa acreditada en el Sub Sector Elctrico, rentable, competitiva,

reconocida por proveer energa confiable y de calidad, promoviendo el
aprovechamiento del potencial hidroelctrico de la cuenca, basado en la

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 permanente innovacin tecnolgica y desarrollo de su personal, el cumplimiento

de las normas del medioambiente y con proyeccin de servicio a la regin.

Misin.

Generar Energa Elctrica confiable y de calidad con tecnologa de punta, para

el Sistema Interconectado Nacional y Pases limtrofes con adecuado niveles de
Competividad, contribuyendo al desarrollo Regional y Nacional, sustentado en
una organizacin eficiente e innovadora en permanente proceso de Mejora
Continua.

ESTRUCTURA ORGNICA DE LA EMPRESA DE GENERACIN ELCTRICA

SAN GABN S.A.

DIRECTORIO
GERENCIA DE
AUDITORIA INTERNA

GERENCIA GENERAL

ASESORIA LEGAL
GERENCIA DE
PLANEAMIENTO GESTION
COMERCIAL E IMAGEN INST

GERENCIA DE GERENCIA DE GERENCIA DE

ADMN Y FINANZAS PRODUCCIN PRODUCCIN

INFORMATICA LOGISTICA SEGURIDAD DESPACHO

INTEGRAL ECONOMICO

PLANEAMIENTO RECURSOS CC TT Y LL TT MERCADEO Y

CIVIL HUMANOS TARIFAS

PLANEAMIENTO CONTABILIDAD JEFE DE CENTRAL CALIDAD Y

ECONOMICO SERVICIOS

TESORERIA OPERACIONES

FINANZAS MANTENIMIENTO

ADMINISTRACIN Y
SERVICIOS

b. Descripcin de las actividades principales de la Entidad

Su objeto social es dedicarse a la generacin elctrica incluyendo la

construccin, manejo y operacin de centrales hidroelctricas, trmicas u otras y
a la comercializacin de energa elctrica. Puede ejecutar actos y operaciones

Pg.2de10

 civiles, industriales, comerciales y de cualquier otra ndole vinculada a su objeto

social.

c. Alcance y perodo de la auditora

c.1 Tipo de Auditora

Auditora Financiera y del Examen Especial a la Informacin Presupuestaria,

c.2 Perodo de la Auditora

Ejercicio Econmico 2011.

c.3 mbito Geogrfico

Comprende la Sede Principal, Central Hidroelctrica San Gabn II y Central
Trmica de Bellavista y Taparachi1.

d. Objetivo de la auditora
AUDITORA FINANCIERA, EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACIN
PRESUPUESTARIA.
El objetivo de la auditora financiera y del examen a la informacin
presupuestaria es emitir una opinin sobre la razonabilidad de la informacin
financiera y presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica;
as como, del grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.

Objetivos de la Auditora Financiera

Objetivo General
d.1 Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros
preparados por la Empresa de Generacin Elctrica San Gabn S. A. al 31
de Diciembre de 2011, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.
Objetivos Especficos
d.1.1Determinar si los estados financieros preparados por la entidad,
presentan razonablemente su situacin financiera, los resultados de
sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados2.

Objetivos del Examen Especial de la Informacin Presupuestaria

Objetivo General
d.2 Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria
preparada por la Empresa de Generacin Elctrica San Gabn S. A. al 31
de Diciembre de 2011, as como el grado de cumplimiento de las metas y
objetivos previstos en el presupuesto institucional.
Objetivos Especficos
d.2.1 Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y
evaluacin del presupuesto institucional teniendo en cuenta las
medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto
pblico.
d.2.2 Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas
previstos en el presupuesto institucional, concordantes con las
disposiciones legales vigentes.
d.2.3 Evaluar el proceso presupuestal de la Empresa de Generacin
Elctrica San Gabn S. A., sobre la base de la informacin contenida
en el Formato de Ingresos y Egresos de FONAFE.

1
Las Unidades Ejecutoras sern determinadas por la sociedad de auditora como parte d muestra del alcance de la Auditoria a realizar,
pudiendo considerar como criterio las sugeridas por la entidad, as como, las Unidades Ejecutoras que tengan significancia material en
relacin a la informacin consolidada. La seleccin de propuesta por la Sociedad de Auditoria designada, podr ser variada en su Programa
de Auditora Definitivo, producto de la evaluacin de las reas crticas y otros aspectos de importancia en el desarrollo de la auditoria. Por
otra parte la Contralora General de acuerdo a sus atribuciones, puede modificar las muestras segn criterios tcnicos de auditora.

Pg.3de10

 Objetivo sobre Aspectos Tributarios

d.8 Emitir un Informe Tributario, respecto del cumplimiento por parte de la
Empresa de Generacin Elctrica San Gabn S. A. de las obligaciones
tributarias, tanto en los aspectos formales y sustanciales del Impuesto a la
Renta de tercera categora e Impuesto General a las Ventas; determinando
si la base imponible, tributo y crditos contra estos impuestos, as como
los sustentos documentales existentes por el ao que terminar el 31 de
Diciembre del 2011, son razonables y han sido determinados de
conformidad con las Normas Legales vigentes en el Pas.
Adicionalmente, se analizar objetivamente si las sanciones aplicadas a la
Empresa (multas, penas, moras e intereses moratorios) por las
infracciones cometidas durante el Ejercicio 2011, se encuentran
amparadas en las disposiciones contenidas en el Cdigo Tributario.
d.8.1 Revisin de las principales operaciones registradas en el Balance
General y el Estado de Ganancias y Prdidas, su incidencia
tributaria y verificacin de su adecuado tratamiento, como gastos
deducibles o reparables, para determinar la Renta Neta Imponible
del Impuesto a la Renta del Ejercicio.
d.8.2 Revisin de la determinacin de la materia imponible del impuesto
a la Renta por San Gabn S. A., mediante el anlisis de los
agregados y deducciones para la determinacin de la Renta Neta
Imponible al 31 de Diciembre del 2011, incidiendo de manera
especial en la modificatoria introducida para el Ejercicio 2011.
d.8.3 Revisin del tratamiento tributario que se viene dando a la
depreciacin de los Activos Fijos, como a las partidas de ingresos,
gastos extraordinarios y otros.
d.8.4 Revisin tributaria de la aplicacin del tipo de cambio tributario
para la conversin de saldos en moneda extranjera a moneda
nacional de los activos y pasivos al 31 de Diciembre del 2011.
d.8.5 Revisin de las liquidaciones del Impuesto General a las Ventas
del ao 2011, considerando las operaciones gravadas y
eventualmente no gravadas desarrolladas por SAN GABAN S. A. y
su impacto en la determinacin del crdito fiscal mensual de esos
meses.
d.8.6 Revisin selectiva de los aspectos formales de los registros
auxiliares de compras y ventas y de las declaraciones presentadas
a la SUNAT durante el ao 2011 mediante el Programa de
Declaracin Telemtica (PDT).
d.8.7 Revisin del cumplimiento por parte de San Gabn S. A., de los
aspectos formales y clculo del pago de las contribuciones
sociales en el ao 2011.

Plan Estratgico Institucional y el Plan Operativo 2010

d.4 Emitir un Informe relacionado con el cumplimiento de los objetivos y metas

propuestos en el Plan Estratgico Institucional y el Plan Operativo
Institucional; as como evaluar los factores que determinaron las
desviaciones respecto de las metas, durante el perodo 2011.

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 Puntos de Atencin a considerarse como parte de la Auditora Financiera

Sistema Informtico y Software con que cuenta la Empresa de Generacin

Elctrica San Gabn S. A.
Adquisiciones de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitarlo
(incluyendo los sujetos a exoneracin), poniendo nfasis en los procesos
licitarios y concursos pblicos llevados a cabo para la contratacin de la
Empresas Contratistas.
Proyectos de Inversin u Obras Pblicas efectuados directamente o a travs
de Contratistas.
Existencias y Almacenes de la Central Hidroelctrica San Gabn II y de la
Central Trmica de Bellavista y Taparachi.
Bienes de Activo Fijo y Bienes no Activables de la Central Hidroelctrica San
Gabn II, (Villa de Residentes) y de las Centrales Trmicas de Bellavista
(Oficina Administrativa) y Taparachi.
Recursos provenientes de las operaciones de Endeudamiento Interno y
Externo.
Cumplimiento de las obligaciones de la Empresa de Generacin Elctrica San
Gabn S. A., en los Contratos de Prstamo (Externos e Internos) y
documentos relacionados.
Inspeccin a la Central Hidroelctrica San Gabn II y de las Centrales
Trmicas de Bellavista Taparachi.

e. Tipo y cantidad de Informes de auditora

Al trmino de la auditora, la Sociedad presentar al titular de la entidad los
siguientes ejemplares debidamente suscritos, sellados y visados en cada folio,
dentro de los plazos sealados en el contrato, y por cada periodo auditado:

Doce (12) ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera.

Doce (12) ejemplares del Informe Corto de Auditora Financiera en
ingles.
Doce (12) ejemplares del Informe Largo de Auditora Financiera, el
mismo que incluir un Informe de la Evaluacin de la implementacin
del sistema de Control Interno.
Doce (12) ejemplares del Informe del Examen Especial a la
Informacin Presupuestaria.
Doce (12) Ejemplares del Informe de Auditora Tributaria.

Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General, un

(01) ejemplar de cada informe emitido, en versin impresa y en dispositivo de
almacenamiento magntico o digital.

Adicionalmente, deber remitir al titular de la Entidad y a la Contralora

General, en dispositivo de almacenamiento magntico o digital el Resumen
del Informe de Auditora en el Sistema de Control Gubernamental, segn
corresponda, en cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180,
aprobada por Resolucin de Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001,
adjuntando formatos impresos: 1.-Dictmenes: Financiero y Presupuestal; 2.-
Informes Largos: Formato 2A y Formato 2B.

f. Metodologa de evaluacin y calificacin de las propuestas

La evaluacin y calificacin de las propuestas se realizar conforme a las
disposiciones establecidas en el Ttulo II, Captulo II, Sub Captulo III del
Reglamento.

Pg.5de10

 g. Aspectos de Control
a. El desarrollo de la Auditora, as como, la evaluacin del Informe
resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control.
La Contralora General, de acuerdo al Art. 24, de la Ley N 27785 - Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica, podr disponer su reformulacin, cuando su elaboracin no se
haya sujetado a la normativa de control.
Normas mnima a ser aplicadas en la auditora:

Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs.

Normas Internacionales de Auditora NIAS.
Manual Internacional de Pronunciamientos de Auditora y
Aseguramiento.
Normas de Auditora Gubernamental NAGU, aprobada con
Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 y sus
modificatorias.
Manual de Auditora Gubernamental MAGU, aprobada con
Resolucin de Contralora N 152-98-CG de 18.DIC.98.
Directiva N 013-2001-CG/B340, aprobada con Resolucin de
Contralora N 117-2001-CG de 27.JUL.2001.
Guas de Auditora y Disposiciones de Control emitidas por la
Contralora General de la Repblica.
La SOA en el desarrollo de sus tareas, debern observar las normas de
control vigente, las Normas Internacionales de Informacin Financiera,
las normas dictadas por la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica
DNCP, la Superintendencia de Banca y Seguros-SBS, el Fondo
Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado-
FONAFE, y todas aquellas normas aplicables a cada empresa.

b. Si durante la ejecucin de la auditora se evidencian indicios

razonables de la comisin de delito, as como excepcionalmente la
existencia de perjuicio econmico no sujeto a recupero administrativo,
la comisin auditora, en cautela de los intereses del Estado y sin
perjuicio de la continuidad de la respectiva accin de control,
comunicar a la Contralora General de la Repblica los hechos
detectados, acompaando la documentacin sustentatoria, para su
evaluacin y acciones pertinentes, de acuerdo al Artculo 66 del
Reglamento y la nica Disposicin Complementaria Modificatoria.

c. La Contralora General puede efectuar, en cualquier momento y en

forma inopinada, visitas de trabajo a la entidad examinada y/o a las
sociedades con los fines de supervisin de auditora, de acuerdo al
Artculo 70 del Reglamento.
II. CARACTERSTICAS DEL TRABAJO

a. Lugar y fecha de inicio de la auditora

Previa suscripcin del Contrato de Locacin de Servicios Profesionales, la
auditora en las instalaciones de la Empresa de Generacin Elctrica San
Gabn S. A y el inicio ser el da de la firma del Acta de Instalacin de la
Comisin de Auditora, para cada perodo auditado.

El examen deber efectuarse en la Sede de la entidad y comprender visitas a

sus sedes productivas: Central Hidroelctrica Machupicchu (incluye la
Represa y Toma), ubicada a 122 Km. del Cusco, Represa Sibinacocha,
ubicada a 240 Km. del Cusco, Subestacin Cachimayo a 30Km. del Cusco.

La Sociedad de Auditoria realizar las visitas siguientes:

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 Primera Visita: Sobre evaluacin del control interno, revisin preliminar de

los Estados Financieros al 30 de setiembre de 2011 y avance de objetivos de
auditora a ser efectuada a partir del 02 de noviembre de 2011.
El alcance incluir la participacin de los auditores como observadores en la
toma de inventarios, tanto de suministros como de activos.

Segunda Visita: Sobre revisin final de los Estados Financieros e Informacin

Presupuestaria y conclusin de objetivos de auditora, a ser efectuada en los
meses de Enero y Febrero del 2012.

b. Plazo de realizacin de la auditora5

El plazo de realizacin de la auditora considerando las etapas del proceso de

auditora: a) Planificacin, b) Ejecucin y c) Informe de Auditora, es:
Cuarenta y cinco (45) das hbiles efectivos, contados a partir de la fecha
del inicio de la auditora.
El plazo mximo de entrega de todos los informes de auditora es el da
17.FEB.2012

c. Fecha de Entrega de informacin

La informacin financiera y presupuestal para la realizacin de la auditora,
correspondiente al perodo 2011 ser entregada de acuerdo a lo establecido
en el Reglamento.

Para tal efecto la Entidad presentar una declaracin jurada segn el Anexo
N 1, adjunto al presente documento.

La Informacin adicional que se requiera para el cumplimiento de la labor

encomendada, ser entregada a la Sociedad de Auditoria designada, segn
sea requerida por la misma.

d. Conformacin del Equipo de Auditora

El equipo de Auditora propuesto deber estar conformado en funcin de los
objetivos planteados, alcance y envergadura de la entidad.
El Equipo de la Sociedad de Auditoria deber acreditar a profesionales probos
y contar con las siguientes mnimas exigencias:

Un (01) Supervisor
Un (01) Jefe de Equipo
Ocho (08) Auditores
Un (01) Asistente
Especialistas
Un (01) Abogado.
Un (01) Ingeniero Civil, con experiencia en obras en el sector elctrico.
Un (01) Ingeniero Mecnico Electricista, especialista con experiencia en
centrales hidroelctricas con turbina Pelton superiores a 50MW.
Un (01) Especialista en Tributacin, de profesin Contador Pblico
Colegiado o Abogado.
Un (01) Profesional en Informtica, preferentemente Ingeniero de
Sistemas.
El Supervisor y el Jefe de Equipo deben encontrarse previamente inscritos en
el Registro de Sociedades de Auditora.

Del equipo de auditora, un (01) Ingeniero (Mecnico Electricista) y un Auditor

(Contador Pblico Colegiado) del equipo de auditora, efectuaran un viaje a la

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 zona de la Central Hidroelctrica San Gabn II (San Gabn - Puno), como

inspeccin.

Desarrollarn sus labores en el horario normal de las actividades de la

entidad.

La SOA se sujetar al control de asistencia implementada por la entidad, a

efecto del cumplimiento de las horas de trabajo de campo comprometidas
para el desarrollo de la auditora.

El Equipo de Auditoria acreditado, no podr realizar cambios del personal

durante el periodo de la auditoria, salvo situaciones de fuerza mayor
debidamente justificadas.

El ingreso del nuevo personal de reemplazo deber contar con las mismas
exigencias establecidas para la conformacin del equipo, y deber contar con
la autorizacin previa de la empresa.

e. Capacitacin del equipo de auditora

Para la calificacin de la capacitacin de cada integrante del equipo de
auditora, se tomar en consideracin lo siguiente:
Los integrantes del equipo de auditora acreditado debern contar con
capacitacin en gestin gubernamental y empresarial durante los ltimos tres
(3) aos, y con una duracin mnima de las horas que estn establecidas en
la normativa de la Contralora General de la Repblica.

f. Requisitos Adicionales de la Sociedad

Las Sociedades postores debern tener vinculacin internacional.
Las Sociedades de Auditora postores debern tener experiencia en auditora
a Empresas del Sector Elctrico.

g. Presentacin del Plan de Auditora y Cronograma de Actividades

La Sociedad deber presentar el Plan de Auditora y Cronograma de
Actividades para la auditora solicitada, en base a la experiencia en auditoria
de similares caractersticas.
Una vez sea designada la Sociedad de Auditora se sujetar a lo establecido
en el artculo 65 del Reglamento

h. Propuesta de la Sociedad de Auditora del enfoque y metodologa a aplicar en

el examen de auditora.
La metodologa y el enfoque de auditora que proponga la Sociedad de
Auditora, para realizar la Auditora Financiera y el Examen a la Informacin
Presupuestaria as como de la Auditora de Gestin, de ser el caso, deben
combinar el entendimiento amplio de las condiciones econmicas y
regulatorias, de la entidad a auditar, con la experiencia funcional de los
miembros del equipo propuesto.

La metodologa de la firma auditora debe considerar entre otros aspectos, lo

siguiente:

Adecuado diseo para cumplir con las normas aplicables nacionales e

internacionales (NAGA, NIAS, NAGU y otras leyes regulatorias de
acuerdo con el tipo de entidad a auditarse).

Enfatizar la importancia de los procedimientos sustantivos y la

evaluacin eficaz de riesgo y actividades de prueba de controles (de
acuerdo con el enfoque de la firma, esta podra fundamentarse en la
evaluacin del sistema de control interno, en los riesgos de auditora

Pg.8de10

 que hayan afectado a los procesos y/o actividades ms importantes de

la entidad a auditarse.

Utilizar un enfoque multidisciplinario con experiencia en la entidad o

entidades afines y profesionales con el conocimiento, habilidades y
experiencia para cumplir el encargo de la auditora.

Proveer una base para un enfoque consistente de auditora.

i. Modelo de Contrato.
Se suscribir el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora
Externa, con la SOA designada de acuerdo con el formato publicado en el
Portal de la Contralora:
http://www.contraloria.gob.pe<SOA<Sociedades de Auditora <Informacin
para la Contratacin y Ejecucin de servicios SOA y Entidades<Contrato de
Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa.

Se suscribir un solo contrato de locacin de servicios profesionales de

auditora externa an cuando la designacin sea por ms de un ejercicio
econmico. Las garantas corresponden a cada perodo examinado de acuerdo
con lo previsto en el artculo 58 del Reglamento.

j. Representante
DeacuerdoaloprevistoenelArtculo26delReglamento,sedesignacomorepresentante
ante la Contralora General de la Repblica, al CPC. JUAN CARRANZA, VICHEZ,
Jefe(e) del rgano de Control Institucional.

III. ASPECTOS ECONOMICOS

a. Costo de la Auditora
a.1 Retribucin Econmica

El costo de la auditora solicitada comprende:

Retribucin Econmica S/. 254,237.29

Impuesto General a las Ventas S/. 45,762.71

TOTAL S/. 300,000.00
Son: Trecientos mil y 00/100 Nuevos Soles.

El monto correspondiente a la retribucin econmica, comprende:

Honorarios profesionales, pasajes areos (Lima/Puno/Lima), alimentacin,
alojamiento, movilidad local, tasa CORPAC TUUA y otros gastos que
demande dicho examen.

La empresa de Generacin Elctrica San Gabn abonar la retribucin

econmica conforme al siguiente detalle:

Hasta 50% de adelanto de la retribucin econmica, previa presentacin

de carta fianza o pliza de caucin, al inicio de la auditora.
El saldo o totalidad de la retribucin econmica se cancela a la
presentacin de todos los informes de auditora.

a.2 Traslado a la Central Hidroelctrica de San Gabn S.A.

Para el caso que la Comisin de auditora tenga que viajar para la
inspeccin y evaluacin de la Central Hidroelctrica de San Gabn II, la
Empresa de Generacin Elctrica de San Gabn proporcionar el
traslado a la Central Hidroelctrica San Gabn II.

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 b. Garantas Aplicables al Contrato

La Sociedad otorgar a favor de la empresa de Generacin Elctrica San
Gabn S.A., las garantas establecidas en los Artculos 58 y 59 del
Reglamento.

c. Reembolso de Gastos de Publicacin

La Sociedad que obtenga la designacin deber abonar en la Tesorera de la
Contralora General o mediante depsito bancario dentro de los diez (10) das
calendario de publicada la resolucin, la parte proporcional del importe de los
gastos de publicacin (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que ser
fijado de acuerdo al monto de la retribucin econmica de cada auditora
adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 45 del Reglamento.

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