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INDICE
INTRODUCCION.............................................................................................................5
CAPITULO I
Para el presente trabajo nosotros conformamos una sociedad de auditora la que lleva por
nombre Rical & Asociados S.A.C., con la finalidad de demostrar lo aprendido en las
clases de Teora y Prctica de Auditoria.
Por lo que nosotros como empresa auditora fuimos contratados por la Yura S.A. para
realizar una auditora a las distintas cuentas o partidas que comprenden los Estados
Financieros (Efectivo Equivalentes de efectivo, Existencias, Cuentas por Pagar) de la
empresa con el objeto de evaluar y detectar deficiencias en las respectivas cuentas,
aplicando para ello la Metodologa General, cuestionarios, indagacin, entre otras.
1.2. HISTORIA
PRESIDENTE EJECUTIVO:
Vito Modesto Rodrguez Rodrguez
VICEPRESIDENTE EJECUTIVO:
Jorge Columbo Rodrguez Rodrguez
GERENTE GENERAL:
Humberto Vergara Quintero
Para la ejecucin de la empresa YURA S.A. dispone con un equipo de
profesionales: gerentes administrativos, comercializacin,
superintendente de mantenimiento, contadores, etc. De esta manera se
est asumiendo la responsabilidad por la actividad realizada la empresa
YURA S.A.
MISIN
Somos fuente de desarrollo, produciendo y comercializando cemento,
prefabricados de concreto, materiales y servicios de la ms alta calidad
para ser siempre la primera opcin del mercado, en un entorno que:
Motive y desarrolle a nuestros colaboradores, comunidades, clientes y
proveedores; promueva la armona con el medio ambiente y maximice el
valor de la empresa.
VISIN
Seremos una organizacin lder en los mercados en que participemos,
coherentes con nuestros principios y valores, de modo que nuestros
grupos de inters se sientan plenamente identificados.
1.6. OBJETIVOS
Satisfacer las necesidades de todos nuestros clientes y consumidores,
con servicios y productos que sean de su agrado y de la ms alta calidad
y ser siempre su primera opcin.
Proyecciones de ventas y la factibilidad de proyectos de inversin
destinados a ampliar la capacidad de su plante de produccin.
Fortalecer la organizacin con parmetros de representatividad,
capacidad de gestin y generacin de servicios.
Promover el incremento de la Produccin y Mejora de la Productividad
de productos de construccin en este caso cemento, con la innovacin
en la gestin, produccin y procesos.
YURA S.A.
ORGANIGRAMA ESTRUCTURA
GERENCIA GENERAL
(1)
Auditora Financiera I
FCJE-UNJBG
SISTEMA CONTABLE
Caractersticas:
Los flujogramas contables nos indican paso a paso de modo fcil y entendible
los diferentes procesos que se realizan en la contabilidad de las empresas, que
tiene su punto de partida en los documentos fuente, todo es registrado de
acuerdo a la siguiente manera:
i. En los libros auxiliares voluntarios como caja chica (por el pago de las
compras y gastos), cuenta corriente bancos, y al final de cada mes
centralizados en el libro caja
ii. El resumen de caja chica por la provisin de compras y gastos es registrado
en libro caja.
iii. Los vouchers de venta (que son el resumen de todas las ventas del da) son
anotados en el registro de venta.
iv. Las planillas de sueldos y salarios se centralizan en e l registro de compras
provisin del gasto y en el libro caja por el pago de los mismos.
v. Posteriormente, al final de cada mes se centraliza el resumen del libro caja,
del registro de compras, as como el registro de ventas en el libro diario.
vi. Luego se hace pase a las cuentas del libro diario al libro mayor; en este libro
se realiza la sumatoria de las cuentas, las mismas que son utilizadas para la
formulacin del balance de comprobacin; luego con la hoja de trabajo que
contiene los ajustes, se formula el balance general, estado de ganancias y
prdidas y los dems estados financieros. Cabe mencionar que el proceso
contable debe estar dispuesto en tal forma que en cualquier tiempo futuro
sea posible seguir una operacin desde su inicio hasta las consecuencias
que produjo en algunas partidas de los estados de situacin; o siguiendo un
camino inverso, debe ser factible a partir de cualquiera de las cantidades que
figuran en los estados de situacin y seguir el rastro de la operacin hasta el
primer registro que la misma hizo.
- La denominacin de la sociedad;
- La descripcin del objeto social;
- El domicilio de la sociedad;
- El plazo de duracin de la sociedad, con indicacin de la fecha de
inicio de sus actividades;
- El monto del capital, el nmero de acciones en que est dividido, el
valor nominal de cada una de ellas y el monto pagado por cada accin
suscrita;
- Cuando corresponda, las clases de acciones en que est dividido el
capital, el nmero de acciones de cada clase, las caractersticas,
derechos especiales o preferencias que se establezcan a su favor y
el rgimen de prestaciones accesorias o de obligaciones adicionales;
- El rgimen de los rganos de la sociedad;
- Los requisitos para acordar el aumento o disminucin del capital y
para cualquier otra modificacin del pacto social o del estatuto;
- La forma y oportunidad en que debe someterse a la aprobacin de
los accionistas la gestin social y el resultado de cada ejercicio;
- Las normas para la distribucin de las utilidades; y,
- El rgimen para la disolucin y liquidacin de la sociedad.
INICIO
EXTRACCIN DE MOIENDA DE
MATERIAS PRIMAS CLINKERIZACIN
CEMENTO
RECEPCIN Y MOLIENDA DE
ALMACENAMIENTO ENVASADO DESPACHO
MATERIAS
DE MATERIAS PRIMAS
PRIMAS
FIN
Auditora Financiera I
FCJE-UNJBG
Extraccin de materias primas
Clinkerizacin
Mollienda de cemento
Envasado
2.2. PRODUCTOS
Yura S.A., ofrece productos y servicios integrales para satisfacer los
requerimientos que solicitan nuestros clientes, brindndoles soluciones
integrales y de alta calidad, informacin tcnica y nuestro nuevo servicio de
asistencia en obra.
Presentacin:
Cumple con las exigencias que se indican en la norma de los cementos Tipo I, II
y V. Adems de tener una buena performance en ataques severos.
Tener en Cuenta:
El Cemento Portland Puzolnico IP est indicado para todo tipo de obras, puesto
que es un cemento diseado para mejorar las condiciones del concreto. Permite
construir estructuras de alta durabilidad que se adapten a las condiciones del
suelo, agua y ambiente en los cuales estn expuestos.
Las materias primas esenciales caliza, margas y arcilla que son extradas de
canteras, en general prximas a la planta, deben proporcionar los elementos
esenciales en el proceso de fabricacin de cemento: calcio, silicio, aluminio
y hierro.
Las materias primas naturales son sometidas a una primera trituracin, bien
en cantera o a su llegada a fbrica de cemento donde se descargan para su
almacenamiento.
2.3.2. TRITURACION
Las materias primas se trituran por separado. Para reducir su tamao y facilitar
su transporte. La trituracin de la roca, se realiza en dos etapas, inicialmente se
procesa en una chancadora primaria, del tipo cono que puede reducirla de un
tamao mximo de 1.5 m hasta los 25 cm. El material se deposita en un parque
de almacenamiento. Seguidamente, luego de verificar su composicin qumica,
pasa a la trituracin secundaria, reducindose su tamao a 2 mm
aproximadamente. El material extrado se reduce de tamao por impacto y/o
presin hasta obtener la granulometra apropiada para el proceso (Tamao
Mximo 1 a 2 pulgadas).
El material que sale del molino pasa por un separador dinmico el cual con apoyo
de corrientes de aire permite la separacin de materiales finos y gruesos. El
material finamente molido se transporte a silos de homogenizacin y es llamado
Harina Cruda, el material grueso que no cuenta con la granulometra adecuada
es reingresado al molino donde se vuelve a procesar. En los silos de
homogenizacin la harina cruda cada 500 toneladas es mezclada con apoyo de
potentes compresoras de aire, si el anlisis de la muestra compuesta cumple los
parmetros de calidad, la harina cruda es descargada a los silos de
almacenamiento, caso contrario es corregida hasta obtener los valores ptimos
de trabajo.
2.3.5.1. CLINKER
2.3.6.1. CLINKERIZACIN
Una vez ms el anlisis del producto saliendo del molino es prioritario, por lo que
el mismo tambin se lleva a cabo por medio de un analizador de rayos X, que
permite el ajuste en las proporciones de los materiales y as obtener las
caractersticas del cemento especfico que se est produciendo. El control del
tamao de las partculas de cemento molido es otra variable de gran importancia,
pues afecta grandemente sus propiedades; por lo que su medicin frecuente es
considerada.
Los materiales utilizables, que estn normalizados como adiciones, son entre
otros:
Prensa de rodillos
Molinos verticales de rodillos
Molinos de bolas
Molinos horizontales de rodillos
Una vez obtenido el cemento se almacena en silos para ser ensacado o cargado
a granel.
El cemento es un adhesivo tan efectivo que una vez que fragua, es casi
imposible romper su enlace con los materiales tales como el ladrillo, el acero,
la grava y la roca.
Activos 0 0 0
Activos Corrientes 0 0 0
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 6 47,141 26,202 2.62 1.67 0.95
Otros Activos Financieros 0 0 0
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas 0 5.92 9.83 -3.91
por cobrar 106,643 154,674
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 7 21,293 24,870 1.18 1.58 -0.40
Otras Cuentas por Cobrar (neto) 9 5,719 2,944 0.32 0.19 0.13
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 8 79,631 126,860 4.42 8.06 -3.64
Anticipos 0 0 0
Inventarios 10 226,592 171,581 12.58 10.90 1.68
Activos Biolgicos 0 0 0
Activos por Impuestos a las Ganancias 0 0 0
Otros Activos no financieros 0 8,212 3,948 0.46 0.25 0.21
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos 0 388,588 356,405 21.57 22.65 -1.08
o Grupos de Activos para su Disposicin
Clasificados como Mantenidos para la Venta o
para Distribuir a los Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para 0 0 0
su Disposicin Clasificados como Mantenidos
para la Venta
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para 0 0 0
su Disposicin Clasificados como Mantenidos
para Distribuir a los Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para 0 0 0
su Disposicin Clasificados como Mantenidos
para la Venta o como Mantenidos para Distribuir
a los Propietarios
Total Activos Corrientes 0 388,588 356,405 21.57 22.65 -1.08
Activos No Corrientes 0 0 0
Otros Activos Financieros 0 0 0
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Otros Pasivos Financieros
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas
por pagar
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Ingresos diferidos
3.2.1. LOGO
R.U.C. : 201346482520
El examen comprender:
3.3. CRONOGRAMA
4.1.3. EXISTENCIAS
Los valores son compartidos por todos los funcionarios y existen espacios para
su fortalecimiento?
Las categoras de clasificacin de riesgo otorgadas a Yura S.A., estn basadas en:
El respaldo del grupo al que pertenece, pues al ser parte del Grupo Gloria,
alcanza un importante nivel de integracin en procesos administrativos,
productivos y operativos, lo que permite contar con economas de escala,
adems de participar en un esquema de gerencia corporativa.
El sector construccin es un impulsor del crecimiento econmico del pas,
figurando como uno de los sectores dinmicos de los ltimos aos.
Yura cuenta con una adecuada estructura operativa, apoyada por una gestin
de procesos certificada de acuerdo a estndares internacionales, con una planta
de produccin en constante modernizacin y ampliacin, determinando un
proceso productivo eficiente.
CLIENTE
PERIODO DEL EXAMEN
COMPONENTE
II A
OBJETIVOS
PROCEDIMIENTOS
2
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
PRUEBAS SUSTANTIVAS
4
Obtener un resumen detallado del movimiento de ingreso que ha tenido
6.1.1.2. CUESTIONARIO
Nro. PREGUNTAS
GENERAL
2.
Estn los trabajos dentro del departamento de caja
4.
5.
INGRESOS
Cules son las principales fuentes de ingresos?
2.
5.
Las partidas en existencia, que se mantienen para su venta o para ser usadas,
directa o indirectamente, en la produccin en el ciclo normal de operaciones de
la empresa, deben incluirse en las cuentas correspondientes a existencias.
1.- CUSTODIA
1.1. Existe algn sistema de control que asegure que todas las compras y ventas de mercaderas se
1.3. El almacenero est obligado a rendir informes sobre las mercaderas daadas o de lenta rota
1.4. Son adecuados los controles existentes en la empresa para evitar algn robo?
1.5. Se han fijado claramente las responsabilidades de cada uno de los almacenes, si existen varios?
1.6. Son adecuadas las preocupaciones contra el robo? Se conservan las existencias en almacenes
PROCEDIMIENTOS
OBJETIVO
Estudiar y evaluar el efecto que los procedimientos de control contable interno producen en el alcan
PROCEDIMIENTOS
1. Observacin de conteo fsico realizado por el cliente, teniendo en cuenta que sean comple
Fecha y hora del inicio de inventario.
Asignacin de responsables para el recuento fsico,
PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
CUENTAS EXAMINADAS
CLASE 2 EXISTENCIAS: Comprende los productos terminados, productos en proceso y materias prim
O/N
2. 2.1 Recepcin?
2.2 Facturacin?
2.3 Contabilidad?
Se hacen por escrito todas las rdenes de compra?
4. a) Precio
b) Cantidad c) Proveedor
7.
8.
PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA FINANCIERA
a) rdenes de compra
b) Informes de recepcin
14.
Hecho por:
Supervisado por:
PERIDO : 2013
PROCEDIMIENTOS
I. OBJETIVO
Determinar si todos los pasivos existentes incurridos a la fecha del
balance se encuentran registrados correctamente.
II. PROCEDIMIENTOS
1. elabore una cdula sumaria de la cuentas por pagar al 31 de diciembre del 2013
3. De la relacin antes mencionada, seleccione para su circularizacin con proveedores los aquellos q
PERIODO : AO 2014
YURA S.A.
OFICIO N 001-2014/IDEAS
Tacna 6 de setiembre del 2014
Seores
RICAL AUDITORESS.A.C.
Ciudad de Tacna
Estimados seores,
Nos es grato dirigirnos a ustedes, para solicitarle su propuesta de servicios de auditora para
nuestro Ejercicio Econmico Comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2013.
Atentamente
TELFONO 402734
PAPELES DE TRABAJOS OBTENIDOS
1. CONSULTA RUC
FUENTE: SUNAT
FUENTE: SUNAT
2. INFORMACION HISTORICA
La informacin histrica que se muestra se encuentra actualizada al 15/11/2014
URB. SANTA CATALINA AV. REPUBLICA DE PANAMA 2461 LIMA -LIMA - LA VICTORIA
FUENTE: SUNAT
3. NUMERO DE TRABAJADORES
Informacin de Trabajadores
Perodo Tributario
FUENTE: SUNAT
4. REPRESENTANTES LEG
La informacin exhibida en esta consulta corresponde a lo declarado por el contribuyente ante la
Administracin Tributaria.
DNI 00415429
DNI 06367382
DNI 07307689
FUENTE: SUNAT
DNI 07810781
DNI 07932521
DNI 07938827
DNI 08210479
DNI 08233127
DNI 08252732
DNI 09186797
DNI 29218239
DNI 29279009
DNI 29314943
DNI 29404054
DNI 29716651
DNI 40697843
C. EXT. 000421041
FUENTE: SUNAT
5. MEMORIA ANUAL 2013
Tenencia
Menor al 1%
Entre 1% - 5%
Entre 5% - 10%
Mayor al 10%
Total
Acciones de inversin
Tenencia
Menor al 1%
Entre 1% - 5%
Entre 5% - 10%
Mayor al 10%
Total
Funcionarios
Empleados
Obreros
Total
Relacin econmica que pudiera existir son otra empresa en razn de prstamos o
garantas que en conjunto comprometan ms del 10% del patrimonio de la entidad
emisora.
Al 31 de diciembre del 2013 existen cuentas por cobrar a empresas relacionadas por
un total de S/.79.63 millones a corto plazo y S/.9.8 millones a largo plazo.
Al 31 de diciembre del 2013 la Compaa ha entregado fianzas por US$ 2.5 millones
y ha otorgado avales por un total de US$ 23.3 millones, en garanta de obligaciones
de empresas vinculadas con terceros.
Expediente: 2008-01996-0-0401-JR-LA-2
Juzgado: Segundo Juzgado Laboral
Demandante: Rolando Salazar Baylon
Demandado: YURA S.A.
Monto: S/. 100,000
Materia: Indemnizacin por Daos y Perjuicios
Estado: Recurso de casacin pendiente de pronunciamiento en la Corte Suprema.
Expediente: 2008-02014-0-0401-JR-LA-3
Juzgado: Tercer Juzgado Laboral
Demandante: Abraham Benites Quispe
Demandado: CEMENTO YURA S.A.
Monto: S/. 100,000
Materia: Indemnizacin por Enfermedad Profesional
Estado: Recurso de casacin pendiente de pronunciamiento en la Corte Suprema
Expediente: 2008-01980-0-0401-JR-LA-01
Demandante Gutirrez Rodrguez Vctor Toribio
Demandado: YURA S.A.
Monto: S/.142,705
Materia: Indemnizacin por Despido Arbitrario y Beneficios Econmicos
Estado: Recurso de apelacin pendiente
Expediente: 01989-2010-0-0401-JR-LA-01
Juzgado: Primer Juzgado Laboral
Demandante: ApucusiCcasaApolinario
Demandado: YURA S.A.
Monto: S/.140,011.79
Materia: Indemnizacin por Despido Arbitrario y Otros
Estado: Pendiente de informe pericial
Expediente: 6847-2023
Juzgado: Decimo Primer Juzgado Especializado en lo Laboral de Lima
Demandante: Daniel SaenzLobsack
Demandado: YURA S.A.
Monto: S/.2238,707.36
Materia: Pago de beneficios econmicos
Estadio: Pendiente de llevarse a cabo la audiencia para posterior juzgamiento
Vito Modesto Rodrguez Rodrguez Jorge Columbo Rodrguez Rodrguez JosOdn Rodrguez Rodrguez Clau
Cesar Federico Palacios Reyes Humberto Vergara Quintero Fernando Jorge Devoto Acha
8. RATIOS
Seores
Cemento del Sur S.A.
Presente.-
De mi consideracin:
Nuestros auditores externos Rical & Asociados S.A.C., estn efectuando el examen de
nuestros estados financieros al 31-12-2006 con tal motivo agradeceremos, confirmar a elfos
el saldo de su estimada cuenta corriente que mantiene(n) con nuestra empresa, cuyo detalle
a la fecha antes mencionada es:
Seores:
CMH Asociados S.C. Auditores Financieros y Operativos
Con relacin a la confrmacin solicitada por (Razn social de la empresa auditada) expreso
(expresamos) mi (nuestra)
Conformidad ( ) Disconformidad ( )
Fecha;..........................................
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Otros Activos Financieros
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
Anticipos
Inventarios
Activos Biolgicos
Activos por Impuestos a las Ganancias
Otros Activos no financieros
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de
Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la
Venta o para Distribuir a los Propietarios
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin
Clasificados como Mantenidos para la Venta
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencias de Cambio neto
Otros ingresos (gastos) de las subsidiarias, negocios
conjuntos y asociadas
Ganancias (Prdidas) que surgen de la Diferencia entre el
Valor Libro Anterior y el Valor Justo de Activos Financieros
Reclasificados Medidos a Valor Razonable
Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos
y el importe en libros del dividendo a pagar
Resultado antes de Impuesto a las Ganancias
Ganancias
Diluida por(prdida) diluida por
accin ordinaria en accin:
operaciones continuadas
Diluida por accin ordinaria en operaciones discontinuadas
Ganancias (prdida) diluida por accin ordinaria
Diluida por Accin de Inversin en Operaciones Continuadas
Diluida por Accin de Inversin en Operaciones
Discontinuadas
Ganancias (Prdida) Diluida por Accin Inversin
FINANZAS RESULTADOS
Los resultados operativos (que incluyen gastos operativos y otros
ingresos/ (egresos)) de Yura S.A. en el ao 2013, muestra una utilidad
operativa de S/.391.5 millones, 22.9% superior a la obtenida en el ao
2012 que fue de S/.318.4 millones.
La utilidad neta del 2013 fue S/.243.1 millones que compara con S/.219.4
millones del ao 2012. Este incremento en la utilidad neta se debi al
incremento del volumen de ventas, y menores costos.
El margen neto obtenido en el ao2013 es de 24.8%, el cual fue inferior
al 26.4% obtenido en el ao 2012, esto debido al efecto desfavorable de
la diferencia de cambio en el ao 2013 comparado con el 2012.
ESTRUCTURA FINANCIERA
Liquidez
Cobertura de intereses
Deuda/Patrimonio
ROE
ROA
ADMINISTRACION FINANCIERA
ENDEUDAMIENTO
Bonos Corporativos
A. RATIOS DE LIQUIDEZ
1. Liquidez Corriente
RATIOS
Activo corriente
Pasivo Corriente
Ratio
2. Prueba cida
Activo Corriente
Existencias
Pasivo Corriente
Ratio
3. Razn de Efectivo
Efectivo
Pasivo Corriente
Ratio
4. Capital de Trabajo
Activo corriente
Pasivo Corriente
Pasivo Corriente
Ratio
Razn de Liquidez:
En el ao 2012 este indicador fue de 1.11 y esto indica que exista la probabilidad
de que la empresa suspenda pagas hacia tercero, sin embargo en el 2013 el
indicador fue de 1.05 lo cual quiere decir que hay mayor probabilidad de que
exista una suspensin de pagos hacia terceros.
Razn Acida:
Este indicador en el ao 2012 fue de 0.58 es decir que habra en la empresa una
suspensin de pagos a terceros por activos circulantes insuficientes, a razn del
ao 2013 este indicador sigue disminuyendo lo cual significara que se optara en
suspender pagos hacia terceros.
Razn de Efectivo:
Capital de Trabajo:
B. RATIOS DE GESTION
Ventas
Cuentas por cobrar
Ratio
6. Rotacin de Inventarios
Costo de Ventas
Inventarios
Ratio
Ventas
Capital de Trabajo
Ratio
8. Rotacin del Activo Total
Ventas
Activo Total
Ratio
Ventas
Patrimonio
Ratio
Rotacin de Inventarios
Para el 2012 se vendi un inventario 2.48 veces y para el 2013 fue 2.10, en tanto
se agoten la existencia, por consiguiente se pierdan venta
Estos ndices del 2012 y 2013 nos indican que la rotacin de capital de trabajo
est en su real capacidad.
Estos ndices tanto del periodo 2012 como el 2013 nos muestran la razn de las
ventas con respecto al patrimonio de la empresa.
C. RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
Pasivo Total
Activo Total
Ratio
11. Estructura de Capital
Pasivo Corriente
Pasivo Total
Ratio
Pasivo Total
Patrimonio Neto
Ratio
Apalancamiento Financiero
Estructura de Capital:
D. RATIOS RENTABILIDAD
Utilidad Neta
Activo Total
Ratio
Utilidad Neta
Patrimonio Neto
Ratio
15. Margen de utilidad bruta
Utilidad bruta
Ventas Netas
Ratio
Rentabilidad Patrimonial
Los ndices para ambos periodos no muestran la rentabilidad del patrimonio neto,
estos indicadores miden la productividad de los capitales propios de la empresa.
Los ndices para el ao 2012 fueron de 0.49 y para el ao 2013 fue de 0.52, esto
ndices nos indican que el saldo de la ganancia disponible para hacer frente a
los gastos de administracin y ventas de la empresa.
Para el 2012 los indicadores fueron 0.26 y para el 2013 fue de 0.25, estos ndices
nos muestran el margen de utilidad neta que esperara la empresa por una venta
realizada.
4. RESUMEN DE COEFICIENTES FINANCIEROS
Coeficiente de Liquidez
Razn Circulante
Razn Acida
Capital de Trabajo
Coeficiente de Gestin
Rotacin de Inventarios
Rotacin de Cuentas por cobrar
Rotacin de Capital de Trabajo
Rotacin de activo Total
Rotacin del patrimonio
Coeficiente de Solvencia
Apalancamiento Financiero
Solvencia Patrimonial
Coeficiente de Rentabilidad
Margen de Utilidad bruta
Margen de Utilidad Neta
Rentabilidad Patrimonial
Rentabilidad del Activo
5. FLUJO DE COMPETENTE OPERATIVO
COMPETENCIA NO FORMAL
Manuales
CONTROL INTERNO
Reglamento
EVALUACION DE RIESGO
DISEAR EL PROGRAMA DE
AUDITORIA
6. CARTAS EMITIDAS
CARTA DE GERENCIA
Seores
YURA S.A.C.
Presente.-
De mi consideracin:
De conformidad con las NAGAS, los PCGA y con relacin al trabajo de auditora de Yura S.A.
por el ao 2013 agradeceremos a ustedes se sirvan proporcionamos los siguientes documentos:
Seores
Yura S.A.C.
Presente.-
At.- Sr. Humberto Vergara Quintero
Ref.- Carta de Gerencia
De nuestra consideracin: