(Santiago De Los Caballero)

Presentado por
Cristian Meja

Matricula
14-4829

Asignatura
Contabilidad computarizada

Tema
Reporte

Facilitador (a)
Miguel Amauris Almonte
Lugar
San Jos De Ocoa
Fecha
13/06/2017
Investigue y suba en este espacio virtual lo siguiente:

1. Investiga sobre la balanza de comprobacin, estado de resultados, estado

de situacin, estado de flujo de efectivo, libros mayores y auxiliares,
presupuesto y declaraciones fiscales.

Balanza de comprobacin

Es una lista de todos los saldos deudores y acreedores de todas las cuentas
del mayor para comprobar la igualdad, sumndolos en columnas separadas;
esto as a consecuencia de que la contabilidad a base de partida doble deriva
su nombre del hecho de que el registro de toda operacin requiere el asiento
de dbitos y crditos de una operacin que suman igual importe, resulta obvio
que el total de dbitos de todas las cuentas debe ser igual al total de los
crditos.

La balanza de comprobacin sirve para localizar errores dentro de un perodo

identificado de tiempo y facilita el encontrarlos en detalle y corregirlos. Es una
lista muy conveniente de los saldos de las cuentas que sern empleados en la
preparacin de los Estados Financieros.

Es til para comprobar la exactitud matemtica del mayor y proporcionar al

contador informacin para preparar los Estados Financieros peridicos, ya que
le es mucho ms sencillo utilizar los datos de la Balanza que tomndolos
directamente del mayor.

Estado de Resultado

El Estado de Resultados, es el instrumento que utiliza la administracin de la

empresa para reportar las operaciones efectuadas durante el periodo contable.
De esta manera la utilidad (prdida) se obtiene restando los gastos y/o
prdidas a los ingresos y/o ganancias.

Ahora, desde el punto de vista del inversionista (sea acreedor o accionista), el

estado de resultados es visto como el instrumento que lo provee de un "ndice
de eficiencia". Las utilidades son, generalmente, asociadas con eficiencia en
las operaciones, y las prdidas, al contrario, se asocian con ineficiencia.

La contabilidad financiera utiliza el enfoque de ingresos y gastos para

determinar la utilidad del ejercicio. Sin embargo, eso no quiere decir que sea la
nica manera o la mejor manera de determinarla. Las opiniones pueden
dividirse al respecto.

El estado de resultados muestra, un resumen de los resultados de operacin

de un negocio concernientes a un periodo de operaciones. Su objetivo principal
es medir u obtener una estimacin de la utilidad o prdida peridica del
negocio, para permitir al analista determinar qu tanto ha mejorado dicho
negocio durante un periodo de tiempo, generalmente un ao, como resultado
de sus operaciones.

En lo que se refiere a la forma de presentar el estado de resultados existen,

bsicamente, dos formas. La primera y la ms sencilla consiste en un formato
de una sola resta en la cual se agrupan por un lado todos los ingresos y/o
ganancias y por otro todos los gastos y/o prdidas. Al total de ingresos y/o
ganancias se le resta el total de gastos y/o prdidas y se obtiene la utilidad
neta.

La segunda forma que es la ms til, y que generalmente es ms usual, se

presenta en un formato en el que las partidas son agrupadas segn las
funciones a las que pertenecen. En este formato se presentan varias cifras de
utilidad segn se van restando los diferentes grupos de gastos y/o prdidas.

Partidas del estado de resultado

Ventas brutas y Ventas netas

nicamente los ingresos provenientes de las operaciones normales deben

mostrar seccin. Las ventas brutas de mercancas o servicios deben mostrarse
con deduccin (devoluciones y descuentos sobre las ventas enunciados
especficamente, obteniendo como resultado las ventas netas.
Los ingresos derivados de las operaciones ordinarias o principales de un
negocio comprenden la venta de mercancas y/o servicios al pblico tanto en
una empresa comercial como en una manufacturera.

Costo de Ventas

En una empresa esta seccin muestra las compras de mercancas y las

devoluciones y descuentos sobre las mismas, los inventarios iniciales y finales,
as como las cuentas relacionadas con las mercancas adquiridas tales como
gastos de transportacin sobre las compras e impuestos sobre la
transportacin.

Utilidad Bruta

El excedente de las ventas netas sobre el costo de ventas se denomina utilidad

bruta. Si el costo de ventas fuera mayor que las ventas netas, la cantidad
resultante podr titularse "Excedente del costo de ventas sobre las ventas
netas" o "Prdida bruta".

Gastos de operacin

Representan todos aquellos gastos ocasionados por las funciones de compras,

ventas y administracin del negocio en general. Los estados de resultados
muestran generalmente dos categoras de gastos de operacin.

GASTOS DE VENTA:

Comprenden los gastos relacionados directamente con la venta y la entrega de

mercancas, ejemplos de stos son: los gastos de publicidad, gastos de
entrega como salarios, gasolina, depreciacin del equipo de reparto, gastos del
edificio destinado a ventas, sueldos a los gerentes de ventas, gastos de la
oficina de ventas, sueldos a vendedores, gastos de embarques, transportacin
sobre ventas, gastos de viaje de los vendedores, etctera.

GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS:

Comprenden los gastos de supervisin y administracin en general, los de

llevar los registros y el control contable, gastos de correspondencia, compras,
etctera. Algunos ejemplos son los honorarios de auditora y contabilidad,
gastos de crdito y cobranzas, depreciacin del equipo y mobiliario de oficina,
gastos de edificio y oficinas de la administracin, nmina de oficina, artculos
de escritorio, papelera y correo, telfono y telgrafo, etctera.

Utilidad de operacin

El excedente de la utilidad bruta sobre los gastos de operacin se denomina

utilidad de operacin. Esta cantidad representa la utilidad generada por las
operaciones normales de la compaa antes de deducir otros gastos y sumar
otros ingresos.

Otros ingresos y otros gastos

Otros ingresos comprenden el ingreso por renta, ingresos por dividendos,

ingreso por intereses, utilidades en cambios, comisiones, regalas, etc., y son
ocasionados por activos no operativos como es el caso de las inversiones
permanentes.

Otros gastos comprenden todas las partidas de gastos que no son generados
por las operaciones regulares de la compaa.

Utilidad antes de gastos financieros

Una vez que los otros ingresos y gastos han sido involucrados en los
resultados de las operaciones de un negocio surge la cifra de utilidad antes de
gastos financieros. Hasta este rengln, los costos y gastos que han sido
restados de las ventas son los que surgen de los activos que la empresa
posee, tanto operativos como no operativos y, por lo tanto, son consecuencia
de las decisiones de inversin, mismas que son diferentes de las decisiones de
financiamiento.

Gastos financieros

Comprenden los gastos en que incurre un negocio debido al uso de fondos

externos (pasivo) para financiar sus activos. Este rengln incluye los intereses,
la amortizacin del descuento en emisin de obligaciones, las comisiones, etc.
Aqu comienza a apreciarse el destino de las utilidades logradas con los
activos.
Utilidad antes de impuesto sobre la renta y participacin de los trabajadores en
las utilidades

Estado de flujo de efectivo

El estado de flujos de efectivo est incluido en los estados financieros bsicos

que deben preparar las empresas para cumplir con la normativa y reglamentos
institucionales de cada pas. Este provee informacin importante para los
administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de
determinar la salida de recursos en un momento determinado, como tambin
un anlisis proyectivo para sustentar la toma de decisiones en las actividades
financieras, operacionales, administrativas y comerciales.

El estado de flujos de efectivo es el estado financiero bsico que muestra el

efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y
financiacin. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra
entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de
una empresa durante un perodo contable, en una forma que concilie los saldos
de efectivo inicial y final.

Estados de Flujos de Efectivo - General

Segn FASB-95, emitido en el ao 1995 el Estado de Flujos de Efectivo

especifica el importe de efectivo neto provisto o usado por la empresa durante
el ejercicio por sus actividades:

De Operacin
De Inversin
De Financiamiento

Este estado financiero nuevo indica el efecto neto de esos movimientos sobre
el efectivo y las otras partidas equivalentes al efectivo de la empresa. En este
estado se incluye una conciliacin de los saldos al final del ejercicio y sus
equivalentes.

Objetivo del Estado de Flujo de Efectivo

Entre los objetivos principales del Estado de Flujos de Efectivo tenemos:

 Proporcionar informacin apropiada a la gerencia, para que sta pueda
medir sus polticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al
desenvolvimiento de la empresa.
Facilitar informacin financiera a los administradores, lo cual le permite
mejorar sus polticas de operacin y financiamiento.
Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que
dar como resultado la descapitalizacin de la empresa.
Mostrar la relacin que existe entre la utilidad neta y los cambios en los
saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de
que haya utilidad neta positiva y viceversa.
Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la prediccin de
flujos de efectivo futuros.
La evaluacin de la manera en que la administracin genera y utiliza el
efectivo
La determinacin de la capacidad que tiene una compaa para pagar
intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando stas vencen.
Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

De lo expuesto se puede inferir que la finalidad del Estado de flujos de Efectivo

es presentar en forma comprensible informacin sobre el manejo de efectivo,
es decir, su obtencin y utilizacin por parte de la entidad durante un perodo
determinado y, como consecuencia, mostrar una sntesis de los cambios
ocurridos en la situacin financiera para que los usuarios de los estados
financieros puedan conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la entidad.

Libros Mayores y Auxiliares

LIBROS PRINCIPALES

Llamados tambin mayores, y de acuerdo con las disposiciones legales, los

comerciantes deben llevar los siguientes libros:

Libro de Inventarios y Balances

Al iniciar la actividad comercial, la empresa debe elaborar un inventario y un

balance general que le permitan conocer de manera clara y completa la
situacin de su patrimonio, en este libro deben registrarse todos estos rubros,
de acuerdo con las normas legales.

Legalidad contable:

Los libros de contabilidad deben conservarse por lo menos diez aos, contados
desde el cierre de aquellos o la fecha del ltimo asiento o comprobante.
La informacin que debe contener este libro es:

La cantidad de artculos inventariados al inicio del periodo

contable.(Generalmente son los inventarios y los activos fijos).
El nombre y cdigo de las cuentas y las subcuentas que conforman los
rubros anteriormente descritos.
El valor que corresponde al valor unitario de cada artculo.
El valor parcial de las operaciones.
El valor total correspondiente a cada cuenta.

El libro diario es aquel en el cual el comerciante asienta cronolgicamente

todas las operaciones, activas o pasivas, al contado o a crdito que
diariamente realiza, vinculadas o no con su comercio. El cdigo de Comercio,
en su artculo 34, establece: "En el libro diario se asentarn da por da, las
operaciones que haga el comerciante, de modo que cada partida exprese
claramente quin es el acreedor y quien es el deudor, en la negociacin a que
se refiere, o se resumirn mensualmente, por lo menos, los totales de esas
operaciones siempre que, en este caso, se conserven todos los documentos
que permiten comprobar tales operaciones, da por da.

Por su parte, el cdigo de comercio dispones que todo comerciante, al

comenzar su giro y al fin de cada ao, har en el libro de inventarios una
descripcin estimatoria de todos sus bienes, tanto muebles como
inmuebles y de todos sus crditos, activos y pasivos vinculados o no a
su comercio.

El inventario debe cerrarse con el balance y la cuenta de ganancias y

prdidas, estas deben demostrar con evidencias y verdad los beneficios
obtenidos y las prdidas sufridas. El libro de inventario, constituye otro
 documento ms de lo que integran o constituyen la contabilidad, y en l
se insertan los inventarios que forme el comerciante, bien el ordinario
como el extraordinario. El inventario es una estimacin econmica de
todos los bienes que tenga el comerciante al fin de cada ao.

Presupuesto y declaraciones juradas

Se le llama presupuesto al clculo anticipado de los ingresos y gastos de una

actividad econmica (personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina,
un gobierno) durante un perodo, por lo general en forma anual. El presupuesto
es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos
planes y programas se formulan por trmino de un ao.

RAZONES FINANCIERAS

Para tomar decisiones racionales en relacin con los objetivos de la

empresa, el administrador financiero debe usar ciertas herramientas
analticas. El propsito de la empresa no es solo el control interno, sino
tambin un mejor conocimiento de lo que los proveedores de capital buscan
en la condicin y el desempeo financieros.

El tipo de anlisis vara de acuerdo con los intereses especficos de la parte

involucrada los acreedores del negocio estn interesados principalmente en la
liquidez de la empresa.

USO DE LAS RAZONES FINANCIERAS

Para evaluar la situacin y desempeo financieros de una empresa, el

analista requiere de algunos criterios. Estos se utilizan frecuentemente
como razones, o ndices, que relacionan datos financieros entre s. El
anlisis e interpretacin de varias razones debe permitir a analistas
expertos y capaces tener un mejor conocimiento de la situacin y
desempeo financieros de la empresa que el que podran obtener mediante
el anlisis aislado de los datos financieros.

ANALISIS DE TENDENCIAS
El anlisis de las razones financieras involucra dos tipos de comparaciones. En
primer lugar, el analista puede comparar una razn presente con las razones
pasadas y futuras esperadas para la misma compaa. La razn circulante
(razn de activo circulante o pasivo circulante) para el final del ao actual
podra ser comparada con la razn circulante del final del ao anterior. Cuando
las razones financieras correspondientes a varios aos se presentan en una
hoja de clculo, el analista puede estudiar la forma en que se da el cambio y
determinar si ha habido una mejora o un empeoramiento en las condiciones y
desempeo financieros a travs del tiempo. Las razones financieras tambin
pueden ser calculadas para su proyeccin, o estados proforma, y comparadas
con las razones presentes y pasadas.

COMPARACION DE UNAS RAZONES CON OTRAS

El segundo mtodo de comparacin coteja las razones de una empresa con

las de empresas similares o con promedios de la industria en el mismo
punto en el tiempo. Tal comparacin permite obtener elementos de juicio
sobre las condiciones y desempeo financieros relativos de la empresa.

Las comparaciones con la industria deben enfocarse con cuidado. Puede ser
que las condiciones y desempeo financieros de toda la industria estn por
debajo de lo satisfactorio, y por tanto que una empresa este por arriba del
promedio no sea suficiente.

TIPOS DE RAZONES

Para nuestros propsitos, las razones financieras pueden agruparse en

cinco tipos:

liquidez
deuda
rentabilidad
cobertura
valor en el mercado.
 RAZONES DE LIQUIDEZ

Las razones de liquidez se utilizan para juzgar la capacidad que tiene una
empresa para satisfacer sus obligaciones de corto plazo, a partir de ellas se
pueden obtener muchos elementos de juicio sobre la solvencia de efectivo
actual de la empresa y su capacidad para permanecer solvente en caso de
situaciones adversas.

Razn circulante

Una de las razones ms generales y de uso ms frecuente utilizadas es la

razn circulante:

Se supone que mientras mayor sea la razn, mayor ser la capacidad de la

empresa para pagar sus deudas. Sin embargo, esta razn debe ser
considerada como una medida cruda de liquidez porque no considera la
liquidez de los componentes individuales de los activos circulantes.

Razn de la prueba del cido

Una gua algo ms precisa para la liquidez es la razn rpida o de la prueba

del cido:

Esta razn es la misma que la razn circulante, excepto que excluye los
inventarios tal vez la parte menos liquida de los activos circulantes del
numerador.

Liquidez de las cuentas por cobrar

Cuando se sospecha sobre la presencia de desequilibrios o problemas en

varios componentes de los activos circulantes, el analista financiero debe
examinar estos componentes por separado para determinar la liquidez. Por
ejemplo, las cuentas por cobrar pueden estar lejos de ser circulantes.

La segunda razn es la razn de rotacin de las cuentas por cobrar:

Cuando las cifras de ventas para un periodo no estn disponibles, debemos
recurrir a las cifras totales de ventas. La cifra de las cuentas por cobrar utilizada
en l calculo generalmente representa las cuentas por cobrar a fin de ao.
Cuando las ventas son estacionales o han crecido de manera considerable
durante el ao, puede no ser apropiado utilizar el saldo de las cuentas por
cobrar a fin de ao.

MATRIZ DE COBRANZA DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Tanto el periodo promedio de cobranza como el anlisis de envejecimiento de

las cuentas por cobrar se ven afectados por el patrn que siguen las ventas.
Cuando las ventas se elevan, el periodo promedio de cobranza y el
envejecimiento sern mas cortos que si las ventas son uniformes, si, todo lo
dems permanece constante.

Liquidez de inventarios

Podemos calcular la razn de rotacin de inventarios como una indicacin

de la liquidez del inventario.

La cifra del costo de ventas que se utiliza en el numerador es para el periodo

que se est estudiando, el cual suele ser un ao; la cifra del inventario
promedio que se utiliza en el denominador es comnmente un promedio de los
inventarios al principio y al fin del periodo.

RAZONES DE DEUDA

Al extender nuestro anlisis a la liquidez de largo plazo de la compaa (es

decir, su capacidad para satisfacer sus obligaciones de largo plazo),
podemos utilizar varias razones de deuda. La razn deuda a capital se
calcula simplemente dividiendo la deuda total de la compaa, (inclusive sus
pasivos circulantes) entre el capital social:

Cuando los activos intangibles son significativos, a menudo se restan del

valor neto para obtener el valor neto tangible de la compaa.

Flujo de efectivo a deuda y capitalizacin

Una medida de la capacidad de una compaa para dar servicio a su deuda es
la relacin del flujo de efectivo de la compaa se define como el efectivo
generado por las operaciones de la empresa.

RAZONES DE COBERTURA

Las razones de cobertura estn diseadas para relacionar los cargos

financieros de una compaa con su capacidad para darles servicio.

Una de las razones de cobertura ms tradicionales es la razn de cobertura

de intereses, que es simplemente la razn de utilidades antes de impuestos
para un periodo especifico de reporte a la cantidad de cargos por intereses
del periodo.

Razones de cobertura de los flujos de efectivo

Las razones de cobertura de los flujos de efectivo implican la relacin de las

utilidades antes de intereses, impuestos, depreciacin y amortizacin (EBITDA)
con los intereses, y de esto con los intereses mas los pagos del principal.

RAZONES DE VALOR DE MERCADO

Hay varias razones ampliamente utilizadas que relacionan el valor en el

mercado de las acciones de una compaa con la rentabilidad, los
dividendos y el capital en libros.

2. Para qu se usan las grficas e ndices financieros?

Los ndices financieros son tcnicas que se emplea para analizar las
situaciones financieras de la empresas, siendo el insumo principal para
los anlisis los estados financieros, como el balance general, el estado de
ganancias y prdidas y el estado de flujo de efectivo.