Estadsticas tributarias

en Amrica Latina
1990 - 2010

CHILE
Los ingresos tributarios en Recaudacin tributaria total como porcentaje de PIB
Chile se encuentran en Chile, Amrica Latina y la OCDE
significativamente por (1990-2010)
debajo del promedio de la
Seleccin ALC (15) OCDE (34) Chile
OCDE, aunque a niveles 40

similares al promedio de 35

Amrica Latina.
30

La progresividad potencial 25

del sistema tributario 20

Chileno se ve reducida por
15
la combinacin de una
mayor importancia relativa 10

de los impuestos indirectos 5

y la existencia de 0
exenciones tributarias 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010

regresivas.
Estructuras impositivas en Chile, Amrica Latina y la OCDE
La reciente reforma (2010)
tributaria intenta elevar Impuestos sobre la renta y las utilidades Contribuciones a la seguridad social
Impuestos generales sobre el consumo Impuestos especficos sobre el consumo
los recursos tributarios Otros impuestos

para financiar un mayor Seleccin ALC (15) OCDE (34)

gasto educativo. 6.1 9.1

25.5
16.5 10.8
33.2

20.5
17.2
34.7

26.4

Chile

6.2
9.8

38.4

38.7

6.9
Evolucin de la presin tributaria
En Chile la presin tributaria, es decir los ingresos
tributarios como porcentaje del PIB, ha mantenido una
tendencia ligeramente al alza en las dos ltimas
dcadas, pasando de niveles del 17% en 1990 hasta el
19.6% en 2010. Esta cifra se sita ligeramente por
encima de la media de Amrica Latina 1 que para el
2010 alcanza un 19.4%. Este indicador ha mantenido un
ritmo de crecimiento similar al de la regin, situndose
generalmente en torno a tres puntos porcentuales por
encima de la misma. Este crecimiento se deriva
fundamentalmente de unas condiciones
macroeconmicas favorables y de reformas en los
regmenes fiscales y administraciones tributarias.
Durante el perodo 2003-2007 se observa una
expansin considerable de la presin tributaria,
principalmente gracias al aumento de los precios
internacionales del cobre. As, los ingresos tributarios
como porcentaje del PIB pasan de un 18.7% en 2003 a
un 22.8% en 2007. La llegada de la crisis financiera
global interrumpi esta tendencia, y en 2009 la
recaudacin tributaria experiment una fuerte cada a
17.1%. Los datos para 2010 muestran de nuevo una
recuperacin de la recaudacin, que vuelve a niveles
por encima de la media en Amrica Latina.
han venido aumentando paulatinamente en las dos
ltimas dcadas. As, los ingresos derivados de
impuestos sobre la renta alcanzan en Chile un 38.4% del
total, frente al 25.5% de media en Amrica Latina, y el
33.2% en la OCDE. A su vez, en trminos del PIB, los
impuestos sobre rentas y utilidades en Chile han
aumentado de un 4.0% del PIB en 1990 a 7.5% del PIB
en 2010, lo que representa casi todo el incremento en la
recaudacin total en el perodo. Detrs del aumento en
la participacin de los impuestos sobre beneficios
empresariales, destaca el aumento del precio del cobre
y la introduccin en 2005 de un impuesto a las
explotaciones mineras, de hasta el 5% (14% en 2010) de
los beneficios, dependiendo del volumen de ventas.
Durante 2007 y 2008, una nueva ley estableci la
posibilidad de devolver este impuesto a los inversores
extranjeros en las industrias mineras que en sus
contratos de explotacin disfrutaban de clusulas que
revocasen la posibilidad de cambios en los gravmenes
soportados.
Recaudacin tributaria total como porcentaje del PIB
(2010)
Argentina

Estructura impositiva actual y su evolucin Brasil

Uruguay
La estructura impositiva la composicin por tipo de Costa Rica
impuesto de la recaudacin, en Chile se diferencia en Chile

varios aspectos del promedio de la OCDE y tambin de Ecuador

Amrica Latina. Por ejemplo, las contribuciones a la Mxico*

seguridad social representan una fraccin del total de la Paraguay

recaudacin significativamente menor en Chile (6.9%), Panam

en comparacin con la OCDE (26.4%) y la regin Per

(17.2%). Esto se debe bsicamente a que el sistema Colombia

El Salvador
previsional Chileno es principalmente privado de Repblica
capitalizacin individual y por lo tanto los aportes a los Dominicana
Guatemala
fondos de pensiones no forman parte de los ingresos Venezuela, RB.
tributarios.
Asimismo, la estructura tributaria se caracteriza por un ALC (15)

papel importante de los impuestos sobre la renta que OCDE (34)

Espaa

1 Portugal
Representa un grupo seleccionado de 15 pases de Amrica Latina:
Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Repblica Dominicana, 0 10 20 30 40
Ecuador, El Salvador, Guatemala, Mxico, Panam, Paraguay, Per,
* En los datos de CEPAL y CIAT, los derechos sobre la produccin de hidrocarburos son tratados
Uruguay y Venezuela. Chile y Mxico son tambin parte del grupo como ingresos no tributarios
OCDE (34).
Sin embargo, el mayor peso de la recaudacin en Chile
ha recado histricamente en los impuestos indirectos,
que han representado una fraccin substancialmente
mayor no slo en comparacin a la OCDE, sino tambin
de manera general a Amrica Latina. A pesar de su
ligera disminucin entre 1990 y 2010, los impuestos
sobre bienes y servicios representaban ms de la mitad
de los ingresos tributarios en Chile en 2010, en
contraste a niveles del 33% en la OCDE. Esta mayor
importancia relativa de la imposicin indirecta ha
estado acompaada de cambios considerables en su
composicin.
En particular, se observa un ligero aumento del peso del
IVA y una disminucin significativa de la importancia de
los impuestos especficos, reflejando esta ltima la
reduccin substancial de los impuestos sobre el
comercio internacional durante este perodo.
Por otra parte, en comparacin a la OCDE destaca
tambin la escasa importancia de los impuestos sobre la
propiedad en la recaudacin total en Chile (3.6% frente
al 5.4% en la OCDE), as como una reduccin de la
misma en el perodo 1990-2010 (casi 3 puntos
porcentuales).

Comparacin selectiva de ingresos tributarios

1990 2010
Chile ALC OCDE Chile ALC OCDE
Recaudacin total (%PIB) 17.0 13.9 33.0 19.6 19.4 33.8
10.7 7.1 10.4 10.1 9.9 11.0
Imp. s/ bienes y servicios
(62.9) (53.0) (33.0) (51.3) (52.1) (33.1)
- Impuestos generales 6.4 3.3 5.9 7.6 6.7 6.9
(IVA e imp. s/ las ventas) (37.4) (21.6) (18.1) (38.7) (34.7) (20.5)
3.9 3.5 4.1 1.9 3.0 3.5
- Imp. Especficos
(23.0) (29.9) (13.2) (9.8) (16.5) (10.8)
4.0 3.2 12.5 7.5 4.8 11.3
Imp. s/ rentas y utilidades
(23.2) (21.9) (37.1) (38.4) (25.5) (33.2)
Contribuciones de la 1.5 2.5 7.6 1.4 3.6 9.1
Seguridad Social (9.0) (16.2) (22) (6.9) (17.2) (26.4)
1.0 0.7 1.8 0.7 0.8 1.8
Imp. s/ la propiedad
(6.2) (4.5) (5.7) (3.6) (3.5) (5.4)
Datos entre parntesis en % de recaudacin total
 Estadsticas tributarias en Amrica Latina es una publicacin conjunta del CIAT
(Centro Inter-Americano de Administraciones Tributarias), la CEPAL (Comisin
Econmica para Amrica Latina y el Caribe) y la OCDE (Organizacin para la
Cooperacin y el Desarrollo Econmico).

Este informe, que ha sido preparado con la misma metodologa de Estadsticas

tributarias utilizada por la OCDE, brinda informacin detallada sobre el desempeo
fiscal de los pases, tanto desde un punto de vista esttico como dinmico (en el
tiempo). Permite asimismo la comparacin con otros pases de Amrica Latina y el
Caribe (ALC) y de la OCDE. Como resultado, esta publicacin ofrece a los
funcionarios de poltica tributaria de la regin ALC una informacin esencial para
poder tomar decisiones sobre la poltica tributaria; en particular, sobre el tamao
total de la presin tributaria, la participacin de los distintos impuestos en la
La segunda edicin de las estructura impositiva, el establecimiento de las tasas de los impuestos y de sus
Estadsticas tributarias en umbrales individuales, y la atribucin de impuestos por nivel de gobierno.
Amrica Latina incluye los
siguientes pases: Este trabajo es parte de la Iniciativa Fiscal LAC de la OCDE, cuyo objetivo es mejorar
las polticas tributarias y de gasto pblico para apoyar un mayor crecimiento
Argentina El Salvador econmico y una distribucin del ingreso ms justa en la regin ALC.
Brasil Guatemala
Chile Mxico Esta publicacin ha sido financiada con el apoyo de la Agencia Espaola de
Colombia Panam Cooperacin Internacional para El Desarrollo (AECID) y la Fundacin Internacional
Costa Rica Paraguay
para Iberoamrica de Administracin y Polticas Pblicas (FIIAPP).
Repblica Per
Dominicana Uruguay Informacin adicional sobre Estadsticas tributarias en Amrica Latina y la Iniciativa
Ecuador Venezuela Fiscal LAC puede ser obtenida en www.latameconomy.org/en/lac-fiscal-
initiative/revenue-statistics-in-latin-america y www.oecd.org/tax/lacfiscal

Los datos utilizados en las notas de cada pas estn disponibles en:
www.oecd.org/ctp/globalrelationsintaxation/RevenueStatsCountryNotes2012.htm