FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:

AUDITORIA FINANCIERA

TEMA:

AUDITORIA DEL PATRIMONIO

DOCENTE:

CPCC. QUISPE GARCA, TEFILO

ALUMNA:

IPURRE MEZA, Thala

CICLO: VIII GRUPO: A

AYACUCHO _ PER

2017

1 1
 AUDITORIA DE LAS CUENTAS PATRIMONIALES

.1 Definicin

Las cuentas patrimoniales son acumulativas o histricas, por ello el auditor debe
cerciorarse si los movimientos durante el ao estn apropiadamente sustentados con las
respectivas actas de accionistas. Es por ello que el procedimiento fundamental vinculado
con este rubro es la lectura de actas.

1.2 Objetivos de Auditora

Los objetivos del auditor al examinar las cuentas de pasivo, patrimonio y utilidades
retenidas son las siguientes:

Todas las obligaciones relacionadas con documentos por pagar, pasivos a largo
plazo y cuentas de capital social, han sido correctamente valuadas, clasificadas,
descritas y reveladas.
Todas las obligaciones ejecutorias o fuera de balance, como arrendamiento de
operacin, contratos de recibir o pagar y contratos de aceptacin, han sido
identificados y considerados.
Todas las operaciones de pasivo y patrimonio, as como cambios ocurridos en
ella, han sido debidamente autorizadas y constituyen obligaciones y derechos de
la empresa.
Los intereses, descuentos, primas, dividendos y cuentas relacionadas con el
pasivo y con el patrimonio han sido correctamente valoradas, clasificadas,
descritas y reveladas.
Todas las condiciones, requisitos instrucciones, compromiso y otros.

1.3 Procedimientos Aplicables al Patrimonio

Las pruebas de validacin de las cuentas por pagar y del pasivo tienen por objetivo
fundamentalmente proporcionar la seguridad de que no existan pasivos importantes no
reconocidos o no registrados. Es poco usual que surjan dudas al respecto de la posible
sobreestimacin de las cuentas por pagar, la nica posibilidad podra ser la existencia de
facturas ficticias dentro de un ambiente de franca evasin tributaria. El saldo se compone
de partidas que se han reconocido como parte de buen sistema de control interno o

2
tambin el caso de bienes en trnsito cuyo registro errneo slo se efecta cuando la
documentacin llega a la empresa, sin tomar en consideracin la fecha.

AUDITORIA AL CAPITAL CONTABLE

Fundamental de la contabilidad, el capital contable es la diferencia del activo total

sustrado el pasivo total. Sin embargo, ese capital contable se subdivide en varias cuentas
particulares que posee naturalezas de registro particulares. Por ejemplo: Capital Social,
Reserva Legal, Utilidades Retenidas, entre otros.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA DE CAPITAL

Los principales objetivos que se pretenden alcanzar durante el desarrollo de examen del
patrimonio son los siguientes:

1.- Que los componentes del patrimonio existan realmente, sean propiedad de la empresa
auditada y estn debidamente registrado.

2.- Que se encuentren valorados correctamente y su presentacin se ajuste a las normas

contables de aceptacin general.

3.- Que las transacciones sean registrada adecuadamente y que las mismas se encuentren
aprobada por la Junta Directiva, cumpliendo adems con los extremos legales establecido
en los instrumentos jurdicos que regulan la materia.

4.- Que los apartados para reserva se encuentre ajustado a los establecido en los estatutos
de la empresa o en el ordenamiento jurdico.

5.- Verificar que los mecanismos para el manejo contable de los diferentes componentes
del patrimonio sean consistente durante los ejercicios contables anteriores.

6.- Que los controles internos sean adecuados y que permita minimizar los riesgos
operacionales.

3
OBJETIVOS Y ALCANCES DEL TRABAJO DE AUDITORIA DE
PATRIMONIO

Los objetivos de la auditora que proponemos realizar son los siguientes:

Expresin de una opinin sobre el Elemento Patrimonio, expresado en los Estados

Financieros de Golf y Country Club por el ao terminado al 31 de Diciembre
del 2017.
Evaluar el control interno, en especial de los procedimientos administrativos y de
la informacin contable de la empresa.

Nuestra evaluacin nos permitir adems ofrecerles un valor agregado a travs de

recomendaciones tiles que apoyen su labor gerencial. Pondremos a su consideracin,
todo tipo de situaciones que consideremos merecen especial atencin, antes de la emisin
formal del informe respectivo; los mismos que en su estructura comprender las
observaciones y recomendaciones del periodo sujeto a examen.

La auditora no tiene como propsito la identificacin de irregularidades y/o fraudes; sin

embargo, si encontramos algunos de ellos en nuestra revisin, estos sern divulgados
oportunamente.

ALCANCE DEL EXAMEN

El examen especial se realiza al rea de patrimonio de acuerdo a las Normas
Internacionales de Auditora (NIA).

PROGRAMACIN DE NUESTRAS VISITAS

Teniendo en cuenta los objetivos propuestos, el alcance del trabajo e informes a emitir,
hemos estimado conveniente programar las visitas siguientes:

Visita preliminar:
Lectura de la escritura Pblica de Constitucin de la sociedad, estatutos y
minutas.
Lectura de actas de directorio y de accionistas.
Confirmaremos las acciones en circulacin con el Registrador Independiente y
el agente de transferencia de acciones.

4
 Obtener un conocimiento del control interno sobre las transacciones de
acciones de capital.

Visita final:
Programada en principio cuando se nos entregue los estados financieros al 31 de
Diciembre de 2017 y sus anexos correspondientes; por cada partida del Balance.
Complementando el trabajo de la visita preliminar.
Validacin de los saldos de cierre.
Elaboracin del borrador de Informe.

5
 PROGRAMA DE AUDITORA

ENTIDAD : GOLF Y COUNTRY CLUB

AUDITORA : AUDITORA DE PATRIMONIO
PERIODO : DEL 1 DE ENERO DEL 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DEL
2017
RUBRO : PATRIMONIO

FECHA FECHA
HECHO
PROCEDIMIENTOS DE P/T DE HORAS OBSERV.
POR
INICIO TRMINO TOTALES

1. Determinar que el patrimonio de

la entidad sea el resultante de la 10/07/2017 12/07/2017

diferencia entre activo y pasivo.

2. Determinar si las diferentes
cuentas que integran el patrimonio
se encuentran debidamente
clasificadas, descritas y de 13/07/2017 14/07/2017
acuerdo a las Normas
Internacionales de Contabilidad y
aplicados en forma uniforme con
respecto al periodo anterior
3. Comprobar que el patrimonio
presentado en el balance, se
encuentre de acuerdo a la 15/07/2017 16/07/2017

Escritura Pblica, estatutos y

leyes vigentes.
4. Determinar si existe en el Balance
de Situacin o en una nota a los
estados financieros, sobre 17/07/2017 29/07/2017
restricciones de las reservas o
derechos de suscripcin de
acciones.

6
5. Obtener un conocimiento del
control interno sobre las
transacciones de capital. Conciliar 30/07/2017 30/07/2017

los registros de los accionistas con

el mayor general.
6. Determinar el cumplimiento de
los planes de opcin de acciones y
otras restricciones y preferencias 01/08/2017 01/08/2017

relacionadas con las acciones de

capital.
Pruebas de Cumplimiento

1. Revisar las clusulas importantes

de las escrituras de constitucin,
modificaciones de las escrituras y
estatutos de la entidad.
2. Revisar las disposiciones de la 02/08/2017 02/08/2017

junta de accionistas respecto a

futuras capitalizaciones,
utilizacin de las reservas,
destino de las utilidades y otros
aspectos del patrimonio.

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO PATRIMONIO

N PREGUNTA SI NO N/A COMENTARIO

GENERALIDADES

1 Estn autorizadas las funciones Por el Consejo de

escritas sobre el control, registro y Administracin
X
autorizacin del capital y reservas?

7
2 Las funciones de control, registro y
custodia de documentos estn X
separadas?

AUTORIZACIN

3 Los aumentos y disminuciones al Por el Consejo de

capital son autorizados de acuerdo Administracin
X
con las normas legales vigentes?

4 Estn autorizados los excedentes y Por el Consejo de

X
dficit como resultado del ejercicio? Administracin

REGISTRO Y CONTROL

5 Se verifica peridicamente con el Lo hace Contabilidad

libro mayor, los saldos registrados
X
en esta cuenta contable?

6 Se tienen controles adecuados para

X
capital y reservas?

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RAMIREZ & ASOCIADOS S.A.C.
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 BANCADEFE
AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS
SUMARIA DE PATRIMONIO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007
PATRIMONIO
SALDO AJUSTES Y/O SALDO
CUENTA REFERENCIA CONTABILIDAD RECLASIFICACIONES AUDITORIA
31/12/2007
31/12/2012 DEBE HABER 31/12/2007
31/12/2012
Capital Social CC-1 210.000,00 0,00 0,00 210.000,00
Reserva Legal CC-1 50.000,00 0,00 0,00 50.000,00
Utilidad Retenida CC-1 200.000,00 0,00 0,00 200.000,00
Utilidad Despus de Impuestos CC-2 130.000,00 0,00 0,00 130.000,00
Totales 590.000,00 0,00 0,00 590.000,00
BG- 2

CONCLUSIN:

Como resultado de nuestros procedimientos conforme a las Normas de Auditora, opino que los Saldos Contables al 31/12/2013 son razonables.

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GARCIA & MONTERO S.A.C.

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

CDULA DE MARCAS

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