Organización administrativa, contable y tributaria de Inversiones Gama S.A.C

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

FILIAL AYACUCHO
INFORME FINAL DE PRCTICA PRE ROFESIONAL
TITULO
ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRIBUTARIO Y

CONTABLE DE INVERSIONES GAMA S.A.C
Curso : Prctica Pre Profesional
Coordinador de prctica : Mgtr. Orlando Saavedra Silvera
Alumno : Bonifacio Huamn Rubn
Ciclo :X -A
AYACUCHO -PERU
2016 - A
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD ULADECH-CATOLICA
INTRODUCCION
El presente informe final de PRACTICA PRE PROFESIONAL, est elaborado en la

Empresa INVERSIONES GAMA S.A.C siendo sta, una empresa que tiene como
actividad econmica principal Fabricacin y venta de muebles en general, por ello el
estudio lleva su contabilidad externa de dicha empresa. Este trabajo se encuentra
basado en la recopilacin de datos instrumentales confiables del periodo laboral de la
empresa.
El objetivo del informe es reportar los resultados obtenidos mediante anlisis, al
realizarse las prcticas pre- profesionales, tratando de plasmar la realidad en forma
objetiva de la empresa en estudio; as como la situacin contable, administrativa,
tributaria y financiera de la misma.
Aplicar para el presente trabajo el modelo monogrfico, con sus formas y esquemas
de presentacin determinados.
CAPTULO I: DATOS GENERALES. Se hace referencia a los datos generales del

informe como son: Datos del alumno y los datos de la empresa en anlisis: Razn
social, domicilio fiscal, nmero de RUC, etc.
CAPTULO II: INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA. Se hace

referencia a los aspectos legales y administrativos de la empresa en anlisis;
detallando la organizacin de la misma y las funciones que se realizan.
CAPTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO. Se detalla las obligaciones tributarias

de la empresa para con el estado.
CAPTULO IV: ASPECTO LABORAL. Se hace referencia a todos los aspectos

laborales que rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.
CAPTULO V: ASPECTO CONTABLE. Se hace referencia a los mtodos y
sistemas contables aplicados en los registros de los libros contables de la empresa en
estudio.
CAPTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRCTICA EFECTIVA. Se

describe un caso de aplicacin prctica del proceso de contabilizacin de las
actividades de la empresa en estudio, teniendo como resultados los estados
RACTICAS PRE PROFESIONALES i

financieros, anlisis vertical, horizontal, mtricas (ratios e indicadores financieros) con
su respectiva interpretacin.
CAPTULO VII: ANEXOS. Se presentan los registros contables esenciales para

lograr el objetivo.
RACTICAS PRE PROFESIONALES ii

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD ULDECH-CATOLICA
AGRADECIMIENTO
Los resultados de este informe son gracias a las

personas que de alguna u otra forma, son parte de su
culminacin. Especialmente mi agradecimiento va
dirigido hacia el estudio contable y al C.P.C.C. JOSE
CARLOS GASTELU HERRERA, por haberme
brindado la oportunidad de realizar mis prcticas pre
profesionales en su Estudio Contable y facilitarme la
informacin necesaria el cual me ayudo a culminar mi
INFORME FINAL DE PRACTICA PRE
PROFESIONAL.
Agradecer hoy y siempre a mi madre Catalina y
mis hermanos Wilber y Edwin por el esfuerzo
realizado durante mi formacin profesional.
A mis profesores, especialmente al CPCC.
ORLANDO SOCRATES SAAVEDRA
SILVERA, a quienes les debo gran parte de mis
conocimientos, gracias a su paciencia y enseanza
y finalmente un eterno agradecimiento A la
Universidad Catlica los ngeles de Chimbote -
ULADECH, porque en sus aulas, recibimos el
conocimiento intelectual y humano de cada uno de los
docentes de la Escuela de contabilidad.
RACTICAS PRE PROFESIONALES iii

DEDICATORIA
Quiero dedicar este trabajo:
A Dios, por darme la oportunidad de

vivir y por estar conmigo en cada paso
que doy, por fortalecer mi corazn e
iluminar mi mente y por haber puesto
en mi camino a aquellas personas que
han sido mi soporte y compaa.
A mi madre Catalina quien siempre tuvo

palabras de aliento hacia mi persona, a
mis hermanos Wilver y Edwin que siempre me
brindaron su apoyo incondicional quienes han
sido mis ejemplos a seguir en cuanto a lucha
constante, fe y perseverancia en la vida, de
igual forma para mi esposa Aurelia y mis
hijos Rayner y Diego que son mi fuerza para
seguir adelante
RACTICAS PRE PROFESIONALES iv

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDD ULADECH-CATOLICA
PRESENTACIN
El siguiente trabajo que a continuacin presento contiene informacin terica y

prctica para la asignatura de PRACTICA PRE PROFESIONALES, cuyo objetivo es
expresar los conocimientos adquiridos a lo largo del estudio de la carrera profesional
que se ha aplicado en la empresa INVERSIONES GAMA S.A.C.
Este trabajo da a conocer la organizacin contable de la empresa INVERSIONES

GAMA S.A.C.
Que tiene como actividad econmica principal venta de muebles en general en metal,
madera y melamine, siendo elaborado con datos de la Empresa antes mencionada,
utilizando todos los libros y registros contables.
El realizar mis prcticas profesionales en el estudio contable, llevando la contabilidad

de la empresa de INVERSIONES GAMA S.A.C. Me sirvi para adquirir mejor
experiencia en el campo laboral, tributario, y as brindar un informe tcnico de
acuerdo a las normas tributarias y jurdicas establecidas por las leyes que rigen en
nuestro pas.
Espero que este trabajo sirva como gua para la informacin acadmica y profesional
de nuestros compaeros de la Escuela de Contabilidad, quienes necesitarn de una
orientacin para su desarrollo profesional.
RACTICAS PRE PROFESIONALES v

Contenido
INTRODUCCION ............................................................................................. i
AGRADECIMIENTO...................................................................................... iii
DEDICATORIA ............................................................................................. iv
PRESENTACIN............................................................................................ v
CAPITULO I .................................................................................................. 4
DATOS......................................................................................................... 4
GENERALES ................................................................................................. 4
1. DATOS GENERALES .................................................................................. 5
1.1 DATOS DEL ALUMNO .............................................................................. 5
1.2 DATOS DE LA EMPRESA .......................................................................... 5
1.2.2 DATOS DEL CONTRIBUYENTE: ....................................................... 5
1.2.3 DOMICILIO FISCAL ................................................................ 6
1.2.4 REPRESENTANTE LEGAL ................................................... 6
CAPITULO II ................................................................................................. 5
ASPECTO LEGAL Y ........................................................................................ 5
ADMINISTRATIVO ........................................................................................ 5
2.1 Aspecto Legal de la empresa .................................................................. 6
2.2 Constitucin de empresa ....................................................................... 6
2.3 Ubicacin de la Empresa: ...................................................................... 7
2.4 Actividad Econmica De La Empresa: .................................................... 7
2.5 Objetivos de la empresa: ...................................................................... 7
2.6 Capital Social: ......................................................................................... 7
2.8 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA .................................. 11
CAPITULO III .............................................................................................. 12
ASPECTO TRIBUTARIO................................................................................ 12
3. Rgimen Tributario ............................................................................... 13
3.1 Impuesto a la Renta .............................................................................. 13
3.2. Rgimen General ................................................................................. 14
3.3. IMPUESTO A LA RENTA: ....................................................................... 14
PRACTICAS PRE PROFESIONALES Pgina 1

3.4. Impuesto General a las Ventas ............................................................ 15
CAPITULO IV .............................................................................................. 26
ASPECTO LABORAL .................................................................................... 26
4.- ASPECTO LABORAL ................................................................................ 27
CONTRATO DE PERSONAL .......................................................................... 27
ESTABLES .................................................................................................... 28
CONTRATADO ............................................................................................. 28
Remuneracin Mnima Vital ....................................................................... 28
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO .............................................. 29
CAPITULO V ............................................................................................... 30
ASPECTO CONTABLE .................................................................................. 30
5.- ASPECTO CONTABLE: ............................................................................ 31
1. Qu persigue la contabilidad? ...................................................... 32
2 De qu informa? ........................................................................... 32
3. Cmo se elabora la informacin? ................................................. 33
4. A quin va dirigida? .................................................................... 33
5. Estado de Situacin Financiera. ............................................................. 36
6. Estado de Resultados Integrales............................................................. 37
7. Estado de Cambios en el Patrimonio ...................................................... 37
8. Estado de Flujos de Efectivo ................................................................... 39
9. Notas a los Estados Financieros ............................................................. 40
10. Sistema Contable .................................................................................. 40
11. Mtodo Monista ........................................................................... 41
12. Comprobantes de Pago ........................................................................ 42
13. Registro de Documentos Contables.......................................... 42
LIBROS QUE EMPLEA LA EMPRESA ............................................................. 42
Libros Principales y Auxiliares ......................................................... 42
Libros Principales ............................................................................. 43
Libro Diario ...................................................................................... 43
Libro Mayor...................................................................................... 43
Libros Auxiliares Obligatorios ..................................................................... 43
Registro de Compras ......................................................................... 43
Registro de Ventas............................................................................. 44
CAPITULO VI .............................................................................................. 45
CASO PRCTICO......................................................................................... 45

HOJA DE TRABAJO DE LA EMPRESA INVERSIONES GAMA SAC 2016 (2do TRIMESTRE) 72
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA .......................................................... 73
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO....................................... 75
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES ...................................................... 76
NOTAS......................................................................................................... 77
CONCLUSIONES ......................................................................................... 79
RECOMENDACIONES.................................................................................. 79
BIBLIOGRAFIA............................................................................................ 80
CAPITULO VII ............................................................................................. 81
ANEXOS..................................................................................................... 81

CAPITULO I
DATOS
GENERALES

1. DATOS GENERALES
1.1 DATOS DEL ALUMNO
Apellidos y nombre : Bonifacio Huamn, Rubn
DNI : 42559985
Cdigo : 310313079
Correo electrnico : BONNY100PRE@hotmail.com
Centro de estudios : Universidad Catlica los ngeles de
Chimbote
Facultad : Ciencias Contables Financieras y
Administrativas
Escuela : Contabilidad
Semestre : 2016
Ciclo :XA
Asesor : Mgtr Orlando Saavedra Silvera
1.2 DATOS DE LA EMPRESA

1.2.1 INFORMACIN GENERAL DEL CONTRIBUYENTE
Razn Social : INVERSIONES GAMA SAC

R.U.C. : 20494306558
Rgimen Tributario : Rgimen General
Tipo de Contribuyente : IGV Cta. Propia, Renta 3ra Ctg.
1.2.2 DATOS DEL CONTRIBUYENTE:
CDIGO CIIU : Venta de muebles en general en metal,

madera y melamine.
Estado Del Contribuyente : Activo
Condicin del contribuyente : Habido
Sist. de emisin de comprobante: Manual
Sistema de contabilidad :
Factura
Boletas

1.2.3 DOMICILIO FISCAL
1.2.3.1 Domicilio Fiscal : Jr. San Martin N227
1.2.3.2 Departamento : AYACUHO
1.2.3.3 Provincia : HUAMANGA
1.2.3.4 Distrito : AYACUCHO
1.2.4 REPRESENTANTE LEGAL
1.2.5.1 Apellidos y Nombres: Martnez Curipaco Wilver Eliazar
1.2.5.2 Cargo : Gerente General
1.2.5.3 DNI : 80098900
1.2.5.4 Direccin : Jr. San Martin n 227
1.2.5 OTRAS PERSONAS VINCULADAS
Apellidos y Nombres : Curipaco De Martnez Andrea
Cargo : Sub Gerente
DNI : 28224081
Direccin : Jr. San Martin

CAPITULO II
ASPECTO LEGAL Y
ADMINISTRATIVO

INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA
2.1 Aspecto Legal de la empresa
Breve Resea Histrica
La Empresa INVERSIONES GAMA S.A.C. es una empresa privada,
que regula sus actividades por lo dispuesto en la Ley General de
Sociedades, y dems dispositivos que le son aplicables en razn a su
naturaleza jurdica.
La creacin de esta empresa fue por iniciativa del Sr. Martnez
Curipaco Wilver Eleazar, inicialmente con el fin de tener un negocio
propio para incrementar su rentabilidad, para tener una mejor vida
econmica. Esta sociedad fue conformada por 03 socios que son
residentes de Ayacucho que estn conformadas por Sr. Martnez
Curipaco Wilber Eleazar, Curipaco de Martnez Andrea y
Martnez Curipaco ngel Rafael.
La empresa fue creada segn escritura pblica el 30 de Mayo del 2007

otorgada ante el Notario Pblico de Ayacucho Dr. Jos Hinostroza
Aucasime, con capital social de S/4,900.00 (cuatro mil novecientos y
00/100 nuevos soles) la forma de pago del capital es de la siguiente
manera: Martnez Curipaco Wilber Eleazar suscribe 3500.00
participaciones sociales de S/1.00 cada una suscrita y pagada, Curipaco
de Martnez Andrea suscribe 700.00 participaciones sociales de S/1.00
cada una suscrita y pagada, designando como representante legal al Sr.
Martnez Curipaco ngel Rafael suscribe 700.00 participaciones
sociales de S/1.00 quien tambin es miembro de esta sociedad familiar.
El domicilio fiscal de la empresa de Venta de muebles en general en

metal, madera y melamine. INVERSIONES GAMA S.A.C.Se ubica
en la ciudad de Huamanga, Provincia de Huamanga, Departamento de
Ayacucho, Inici sus actividades el 05 de agosto de 2008.
2.2 Constitucin de empresa

En la ciudad de Ayacucho, Provincia Huamanga, Departamento de
Ayacucho, a 23 das de Junio de dos mil siete, comparecen ante el Notario
Pblico, Dr. Jos Hinostroza Aucasime, el Sr. Martnez Curipaco Wilver
Eleazar, Curipaco de Martnez Andrea y Martnez Curipaco ngel
Rafael, todos ellos de nacionalidad peruana, con una minuta debidamente
firmada por cada uno de ellos para constituir una sociedad annima
cerrada,
2.3 Ubicacin de la Empresa:
La empresa de Venta de muebles en general en metal, madera y

melamine. INVERSIONES GAMA S.A.C. Se ubica en la ciudad de
Huamanga en el Jr. San Martin N227, Provincia de Huamanga,
Departamento de Ayacucho, donde las personas concurren frecuentemente
por los productos que se ofertan.
2.4 Actividad Econmica De La Empresa:

La empresa se dedica a las siguientes actividades:
Venta de muebles en general, en metal, madera y melamine.
2.5 Objetivos de la empresa:

Su objetivo principal es lograr ser una empresa competitiva en la venta de
muebles en general, en metal, madera y melamine y de esta manera obtener
ganancia y poder contribuir con la economa ayacuchana, generando
puestos de trabajo.
2.6 Capital Social:

El capital social de la empresa es de S/4,900.00 (cuatro mil novecientos y
00/100 nuevos soles) representado por 4,000 acciones de S/1.00 cada una
que los otorgantes suscriben y pagan de la siguiente manera.
1.- Doa Andrea Curipaco De Martinez, suscribe y paga 700 acciones

nominativas de s/1.00 cada una, de un valor total de s/700.00 nuevos soles
(tres mil quinientos y 00/100 nuevos soles) en aporte de bienes conforme a
la declaracin jurada de recepcin y entrega de bienes que exige la ley.
2.- Don ngel Rafael Martinez Curipaco, suscribe y paga 700 acciones

(setecientos y 00/100 nuevos soles) en aporte de bienes conforme a la
declaracin jurada de recepcin y entrega de bienes que exige la ley.
3.- Don Wilber Eliazar Martinez Curipaco, suscribe y paga 3500 acciones
(setecientos y 00/100 nuevos soles) en aporte de bienes conforme a la
declaracin jurada de recepcin y entrega de bienes que exige la ley.
A) LA ADMINISTRACION CONCEPTO:
La administracin se define como el proceso de disear y mantener un

ambiente en que las personas trabajando en grupo alcance con eficiencia
metas seleccionadas. Esta se aplica a todo tipo de organizaciones bien sean
pequeas o grandes empresas lucrativas o no lucrativas, a las industrias
manufactureras y de servicio.
En fin la administracin consiste en darle forma, de manera consistente y
constante a las organizaciones. Todas las organizaciones cuentan con
personas que tienen el encargo de servirle para alcanzar sus metas, llamados
gerentes administradores.
B) IMPORTANCIA:
La importancia de la administracin se ve en que esta imparte efectividad a
los esfuerzos humanos. Ayuda a obtener mejor personal, equipo, materiales,
dinero y relaciones humanas. Se mantiene al frente de las condiciones
cambiantes y proporciona previsin y creatividad. El mejoramiento es su
consigna constante.
La administracin busca el logro de los objetivos a travs de las personas,
mediante tcnicas dentro de una organizacin, encargado de hacer que los
productos sean necesarios para los clientes.
Hay que tener en cuenta que en empresa INVERSIONES GAMA SAC,
seguir siendo un instrumento importante en esta empresa, ya que les ha
permitido crecer y extenderse en todo sentido para su beneficio, as como
tambin para el cliente.

C) ORGANIZACIN DE LA EMPRESA:
La administracin es la principal actividad que realiza el gerente
Martinez Curipaco, Wilber Eliazar ya que tiene a su cargo las decisiones
sobre las actividades de la empresa y su funcin es dirigir de manera
organizada las labores de cada uno de sus miembros.
La junta general de socios se constituye por la totalidad de

socios, la misma que debidamente convocada decidir sobre los asuntos
propios de su competencia. Por otro lado el gerente designado por la junta
general de socios, es el encargado de ejercer la administracin de todos
los recursos con los cuales cuenta la empresa, a la vez planear y organizar
los cargos que componen la empresa, dirigir y controlar sus actividades.
2.7 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL:

Es la agrupacin de personas directamente vinculadas con un mismo fin
lucrativo que tiene como caracterstica una estructura muy bien organizada.
La empresa INVERSIONES GAMA SAC; al igual que todas las
empresas, tambin tiene su estructura organizacional, que es la siguiente:
Junta general de socios
Se constituye por la totalidad de sus socios, la misma que debidamente
convocada decidir sobre los asuntos propios de su competencia. La Junta
General Obligatoria Anual de Socios: La J.G. Se rene obligatoriamente
cuando menos una al ao, dentro de los tres meses siguientes a la
terminacin del ejercicio econmico anual, tiene por objeto pronunciarse
sobre la gestin social y los resultados econmicos al ejercicio anterior.
Elegir cuando corresponda al gerente y otras sealadas en el Art. 8 del
estatuto. Adems tiene las atribuciones de remover al gerente general y
designar a su reemplazante, modificar el estatuto, aumentar o reducir el
capital, emitir obligaciones, acordar la enajenacin, en un solo acto de
activos, cuyo valor contable exceda el 50% del capital de la sociedad.
Acordar la transformacin, fusin, escisin, reorganizacin y disolucin de
la sociedad, as como resolver sobre su liquidacin.
Gerente

Es el rgano que tiene a su cargo la administracin y representacin de
la empresa, ese cargo es indelegable e indefinida aunque puede ser
revocado por decisin de la Junta General de Socios y las facultades que
tiene el Sr. Martnez Curipaco Wilber Eliazar con DNI N80098900 son
las siguientes:
Representar a la sociedad ante toda clase de autoridades, en los casos
que aparezca como demandante o demandada, denunciante o
denunciada, inculpada o agraviada, gozando al efecto de las facultades
generales y especiales.
Celebrar contratos en moneda nacional o extranjera de Comprar y
vender muebles e inmuebles.
Hipotecar, prendar, cobrar y otorgar recibos y cancelar.
Otorgar poderes y revocarlos cuando crea conveniente a los intereses
de la empresa.
Controlar la contabilidad, firmando los balances y dems documentos
contables
Subgerente
Es el que est encargado de reemplazar en la administracin en el caso surja
la ausencia del gerente de la sociedad Sra. Curipaco De Martnez Andrea
con DNI N28224081 y sus funciones son similares al gerente.
Secretaria
Es el rgano administrativo encargado de ejecutar las funciones y debe
acreditar una amplia experiencia acadmica y administrativa. Sus
funciones son las siguientes:
Recepcionar la documentacin de la empresa.
Coordinar reuniones y agenda respectiva.
Preparar y ordenar documentacin para reuniones.
Redactar documentos con criterio propio de acuerdo
a indicaciones generales.
Efecta un control y seguimiento de los documentos en
Trmite.
RGANOS DE LNEA
a) RGANOS DE DIRECCIN
La Junta General De Socios
Gerente General
Sub Gerente
b) RGANOS DE APOYO
Secretaria
Empleados
2.8 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA
GERENTE
SUBGERENTE
SECRETARIA
CHOFER EMPLEADOS

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CAPITULO III
ASPECTO TRIBUTARIO

3. Rgimen Tributario
El Estado, al ejercer la potestad tributaria, debe respetar los principios de
reserva de la ley, y los de igualdad y respeto de los derechos fundamentales de la
persona. Ningn tributo puede tener carcter confiscatorio. (Art. 74 de la
Constitucin Poltica del Per de 1993)
El Rgimen Tributario, es el conjunto de leyes, reglas y normas que regulan
la tributacin de las actividades econmicas.
Los tributos se crean, modifican o derogan, o se establece una exoneracin,
exclusivamente por ley o decreto legislativo en caso de delegacin de facultades,
salvo los aranceles y tasas, los cuales se regulan mediante decreto supremo. Los
Gobiernos Regionales y los Gobiernos Locales pueden crear, modificar y suprimir
contribuciones y tasas, o exonerar de estas, dentro de su jurisdiccin, y con los
lmites que seala la ley.
3.1 Impuesto a la Renta

El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del
trabajo y de la aplicacin conjunta de ambos factores, entendindose como
tales a aqullas que provengan de una fuente durable y susceptible de generar
ingresos peridicos.
Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto estn divididas en cinco

categoras, la empresa de, INVERSIONES GAMA SAC, esta afecta a:
Tercera categora y quinta categora, en general, las derivadas de
actividades comerciales, industriales, servicios o negocios. a empresa aplica
el impuesto de la siguiente manera:
Total pagos a cuenta del I.R. = (10000) supuesto
caso Importe por pagar del I.R= 24 500.
Si los pagos a cuenta del IR superan el impuesto resultante, el saldo queda
como crdito para el siguiente ao o el contribuyente puede solicitar su
devolucin:
Impuesto anual = 13,184
Crdito a favor = (13,184.00)

Los S/. 4 500 se deducir de los pagos a cuenta del impuesto a la renta del
siguiente periodo.

3.2. Rgimen General

Es un rgimen tributario que comprende las personas naturales y jurdicas
que generan rentas de tercera categora (aqullas provenientes del capital,
trabajo o de la aplicacin conjunta de ambos factores).
Los tributos que estn afectos son:
IGV: 18% de las ventas mensuales con derecho a deducir crdito fiscal.
3.3. IMPUESTO A LA RENTA:

Declaracin y pagos a cuentas mensuales, de acuerdo al Sistema B): Mtodo
del Porcentaje sobre los Ingresos Netos mensuales. Declaracin anual y pago de
regularizacin: 30% sobre la renta neta imponible.
Comprobantes de Pago y otros Documentos que pueden emitir
Facturas
Boletas de venta
Sistema A de coeficiente
Se determina aplicando un coeficiente sobre los ingresos netos devengados en

el mes.
Dicho coeficiente se obtiene dividiendo el impuesto calculado entre los ingresos

netos del ejercicio anterior (ingresos gravables luego de deducir las
devoluciones, bonificaciones, descuentos, etc.), redondeando el resultado a
cuatro decimales.
Slo pueden acogerse a este mtodo quienes hayan obtenido impuesto calculado
en el ejercicio anterior. Los pagos a cuenta por los perodos de enero y febrero
se fijarn utilizando el coeficiente determinado en base al impuesto calculado e
ingresos netos correspondientes al ejercicio precedente al anterior.
La Empresa, en el 2012 utilizo el sistema A de coeficiente y en la actualidad

est utilizando el sistema B de porcentaje debido al cambio de normas,
decretos, etc.

Sistema B de Porcentaje
Se determina aplicando el 2% sobre los ingresos netos obtenidos durante el mes.

Y en la actualidad el 1.5%.
Slo pueden acogerse a este mtodo aquellos contribuyentes que inician sus
actividades durante el ejercicio o que no hubieran obtenido renta imponible en el
ejercicio anterior.
Deducciones del Impuesto a la Renta
A fin de establecer la renta neta de tercera categora se deducir de la renta bruta

los gastos necesarios para producirla y mantener su fuente, as como los
vinculados con la generacin de ganancias de capital, en tanto la deduccin no
est expresamente prohibida por esta ley, en conasev:
a) Los intereses
b) Las primas de seguro
c) Las prdidas extraordinarias sufridas por caso fortuito o fuerza mayor
d) Los gastos propios del giro del negocio.
e) Las depreciaciones por desgaste u obsolescencia de lo
Bienes de activo fijo y las mermas y desmedros de existencias

debidamente acreditados
f) Los gastos y contribuciones destinadas a prestar al personal.
3.4. Impuesto General a las Ventas

El Impuesto General a las Ventas (impuesto al valor agregado), grava la
venta en el pas, de bienes muebles, la importacin de bienes, la prestacin o
utilizacin de servicios en el pas, los contratos de construccin y la primera
venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos.
Este Impuesto grava nicamente el valor agregado en cada etapa de la

produccin y circulacin de bienes y servicios, permitiendo la deduccin del
impuesto pagado en la etapa anterior, a lo que se denomina crdito fiscal.

Base Imponible
Est constituida por la suma total que queda obligado a pagar el adquirente
del bien, usuario del servicio o quien encarga la construccin. Se entender
que esa suma est integrada por el valor total consignado en el comprobante
de pago de los bienes, servicios o construccin, incluyendo los cargos que se
efecten por separado de aqul y aun cuando se originen en la prestacin de
servicios complementarios, en intereses devengados por el precio no pagado
o en gasto de financiacin de la operacin. Los gastos realizados por cuenta
del comprador o usuario del servicio forman parte de la base imponible
cuando consten en el respectivo comprobante de pago emitido a nombre del
vendedor, constructor o quien preste el servicio.
Crdito Fiscal.- Est constituido por el Impuesto General a las Ventas

consignado separadamente en el comprobante de pago, que respalde la
adquisicin de bienes, servicios y contratos de construccin, o el pagado en
la importacin del bien o con motivo de la utilizacin en el pas de servicios
prestados por no domiciliados.
Requisitos para el Derecho al Uso del Crdito Fiscal del IGV
Slo otorgan derecho a crdito fiscal las adquisiciones de bienes, las

prestaciones o utilizaciones de servicios, contratos de construccin o
importaciones que renan los requisitos siguientes:
- Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la

legislacin del Impuesto a la Renta, aun cuando el contribuyente no est
afecto a este ltimo impuesto.
- Tratndose de gastos de representacin, el crdito fiscal mensual se

calcular de acuerdo al procedimiento que para tal efecto establezca el
Reglamento.
Declaraciones y Pago
La declaracin y pago del Impuesto se efectuar en el plazo previsto en las

normas del Cdigo Tributario y precisamente la SUNAT estableci que
determinadas declaraciones sean presentadas a travs de medios informticos

desarrollados por la SUNAT, denominados Programas de Declaracin
Telemtica P
Bancarizacin
A partir del 01 de enero de 2008, de acuerdo al Decreto Legislativo N 975,

el monto a partir del cual se deber utilizar Medios de Pago es de tres mil
quinientos nuevos soles (S/. 3,500) o mil dlares (US $1,000).
Es decir las obligaciones que se cumplan mediante el pago de sumas de

dinero cuyo importe sea superior a Tres Mil Quinientos Nuevos Soles (S/.
3,500) o Mil Dlares Americanos (US$ 1,000), se debern pagar utilizando
Medios de Pago a travs de Empresas del Sistema Financiero, aun cuando se
cancelen mediante pagos parciales menores de dichos montos.
Programa de Declaracin Telemtica (PDT)
El Programa de Declaracin Telemtica-PDT, es un sistema informtico

desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria
(SUNAT) con la finalidad de facilitar la elaboracin de las declaraciones
juradas bajo condiciones de seguridad del registro de la informacin.
Base Legal
Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, aprobado por Decreto Supremo
Na 135-99-EF y normas modificatorias (en adelante el TUO del Cdigo
Tributario). Resolucin de Superintendencia Ns 080-99/SUNAT, que aprueba
las normas referidas a declaraciones y pago correspondientes a tributos
vinculados a trabajadores y/o pensionistas y modificatorios.
Declaraciones Determinativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante determina el

importe de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un periodo
determinado. Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas
se denominan PDT Determinativos.
Entre ellos tenemos:
PDT 0601 - Planilla electrnica

PDT 0621 IGV-renta mensual
PDT 0684 - Renta anual
Declaraciones Informativas
Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o Declarante informa sus

operaciones o las de terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en
las cuales no se determina ninguna deuda. Entre ellos tenemos:
0625: Modificacin de coeficiente o porcentaje.
3530: Predios. Otros.

Planilla Electrnica
Dirigido a los contribuyentes que tengan trabajadores en relacin de
dependencia as como pensionistas, prestadores de servicios, prestadores de
servicios- modalidad formativa y personal de terceros.
Utilizacin Del Pdt Planilla Electrnica
El PDT Planilla Electrnica, deber ser utilizado por los sujetos sealados en el
artculo 4, para cumplir con la presentacin de la Planilla Electrnica y
declaracin de las obligaciones que se generen a partir del perodo enero de 2008
y que deben ser presentadas a partir del mes de febrero de 2008, por los siguientes
conceptos:
Planilla Electrnica, la que deber contener la informacin establecida en el
anexo de la presente Resolucin.
Registro de Entidades Empleadoras contribuyentes y/o responsables de las
Aportaciones a la Seguridad Social. Se entiende por Entidad Empleadora a los
sujetos sealados en el literal a) del artculo 1 de la Resolucin de
Superintendencia N 080-99/SUNAT, as como a los sealados en el literal iv)
del inciso a) del artculo 1 del Decreto Supremo, con excepcin de aquellas
personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades conyugales que ejerzan la
opcin sobre atribucin de rentas prevista en el artculo 16 del Texto nico
Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta aprobado por Decreto Supremo N
179-2004-EF y normas modificatorias, que emplean a trabajadores del hogar y a
trabajadores de construccin civil eventuales.
Registro de Asegurados Titulares y Derechohabientes ante el Es Salud, que

incluye la inscripcin y actualizacin y/o modificacin de los datos vinculados a
stos.
Registro de Afiliados Obligatorios ante la ONP, que incluye la inscripcin,
actualizacin y/o modificacin de los datos vinculados a stos.
Retenciones del Impuesto a la Renta de quinta categora
Retenciones del Impuesto a la Renta de cuarta categora
Informacin de los sujetos perceptores de rentas de cuarta categora pagadas
Contribuciones al Essalud, respecto de las remuneraciones que corresponden
Contribuciones al Essalud, por concepto de pensiones
Contribuciones a la ONP, bajo el rgimen del Decreto Ley N 19990 y normas
modificatorias.
Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo contratado con el Es Salud para
dar cobertura a los afiliados regulares del Es Salud.
LA PRESENTACIN DEL PDT PLANILLA ELECTRNICA

Se realizar:
Tratndose de Principales Contribuyentes, a travs de SUNAT Virtual o en las
Unidades de Principales Contribuyentes de la Intendencia de Principales
Contribuyentes Nacionales, Intendencias Regionales u Oficinas Zonales de
SUNAT. Para efecto de la presentacin a travs de SUNAT Virtual, debern
aplicar lo dispuesto en la Resolucin de Superintendencia N 260-2004/SUNAT
y normas modificatorias, debiendo obtener su Cdigo de Usuario y Clave SOL,
conforme a la Resolucin de Superintendencia N 109-2000/SUNAT y norma
modificatorias.
Tratndose de Medianos y Pequeos Contribuyentes, a travs de SUNAT Virtual
aplicando lo dispuesto en la Resolucin de Superintendencia N 260-
2004/SUNAT y normas modificatorias o en las sucursales y agencias bancarias
autorizadas por la SUNAT, salvo cuando sea obligatoria la presentacin a travs
de la SUNAT virtual. Para efecto de la presentacin a travs de SUNAT Virtual
debern obtener su Cdigo de Usuario y Clave SOL, conforme a la Resolucin
de Superintendencia N 109-2000/SUNAT y normas modificatorias.
El PDT Planilla Electrnica deber presentarse en los plazos sealados en el

cronograma establecido por la SUNAT para la declaracin y pago de las
obligaciones tributarias de periodicidad mensual.
Consolidacin De La Informacin
Los sujetos obligados a presentar el PDT Planilla Electrnica debern consolidar
la informacin de todos sus Trabajadores y sus Derecho habientes, Pensionistas
y sus Derechohabientes, Prestadores de Servicios y, cuando corresponda, sus
Derechohabientes, Prestadores de Servicios Modalidad Formativa Laboral y/o
Personal de Terceros. Para tal efecto, los sujetos obligados que tengan sucursales,
agencias, establecimientos anexos o puntos de venta en distintos lugares,
presentarn la informacin consolidada de los sujetos antes mencionados.
Declaracin Anual De Operaciones Con Terceros - Daot
Naturaleza De La Declaracin
Es una declaracin jurada, conforme a lo dispuesto en el artculo 88 del Cdigo
Tributario.
De carcter informativa, de acuerdo a la R.S. 002-2000/SUNAT y modificatoria
Finalidad
La Declaracin Anual de Operaciones con Terceros (en adelante DAOT)
constituye una declaracin jurada por medio de la cual el Declarante informa sus
Operaciones con Terceros, sus clientes y sus proveedores, permitiendo as que la
SUNAT efecte el respectivo cruce de informacin a efectos de detectar
posibles incumplimientos de obligaciones tributarias. Siendo ste un sistema
implementado por la SUNAT para garantizar el cumplimiento de las obligaciones
tributarias y disminuir las brechas de evasin fiscal, puesto que permite
identificar a aquellos contribuyentes que no declaran la totalidad de sus ingresos
y ventas.
Obligados A Presentar La Daot 2015
Se Encuentran Obligados:
Aquellos que sean Principales Contribuyentes al 31 de diciembre del ejercicio.
Aquellos obligados a presentar por lo menos una declaracin mensual del IGV
durante el Ejercicio, y que en dicho ejercicio cumplan con alguna de las siguientes
condiciones:
El monto de sus ventas internas haya sido superior a LOS 75 UIT. El clculo de
sus ventas internas se obtiene de la suma de las casillas 100, 105, 109, 112 y 160
del PDT 621 IGV Renta Mensual, o de la casilla N100 del Formulario N 119
y N 105 del Formulario 118.) El monto de sus adquisiciones de bienes, servicios
o contratos de construccin, haya sido superior a S/. 240,000 Nuevos Soles. Para
tal efecto, se sumarn los montos que deben ser consignados en las casillas N
107, 110, 113, 120 del PDT 621 IGV Renta Mensual, o en la casilla N 107
del Formulario N 119, y en la casilla 111 del Formulario N 118.
Sean asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades
religiosas que realicen slo operaciones inafectas del IGV en el ejercicio, cuyo
nmero de trabajadores que deben ser declarados en el PDT Planilla
Electrnica Formulario virtual N 601 correspondiente al periodo tributario
Noviembre del ejercicio sea superior a diez (10).
Obligados A Presentar La Declaracin
Los sujetos sealados anteriormente que no tuvieran por lo menos una Operacin
con Tercero a declarar, es decir que no superan las dos (02) UIT- (S/ 7,900), slo
debern presentar la "Constancia de no tener informacin a declarar".
Se encuentran exceptuados de presentar la Declaracin los sujetos que durante el
ntegro del Ejercicio hubieran pertenecido al NRUS.
CONCEPTO DE TRANSACCIN
Aquellas operaciones gravadas y no gravadas con el IGV que durante el ejercicio
el Declarante haya realizado con cada tercero, como proveedor o cliente, siempre
que dicha suma exceda las dos (2) UIT. Tambin: Adquisiciones de bienes,
servicios o contratos de construccin gravados o no con el IGV efectuados por
las asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas
que realicen slo operaciones inafectas con el IGV y que se encuentran obligados
a presentar el PDT Remuneraciones siempre que en noviembre del ejercicio
hayan declarado a un nmero superior a 10 trabajadores.
Se considerarn:
Transacciones, aqullas por las que exista la obligacin de emitir comprobante de
pago, nota de crdito o nota de dbito y que deban ser incluidas en la declaracin
del IGV.
Transacciones no gravadas, a aqullas sealadas en el penltimo prrafo del
numeral 6.2 del artculo 6 del Reglamento de la Ley del IGV e ISC, aprobado
por Decreto Supremo N 029-94-EF y normas modificatorias.
Criterios A Considerar Para Efecto De La Declaracin

Para el clculo de las dos (2) UIT, se tendrn en cuenta las transacciones que se
realicen como proveedor separadamente de aqullas que se efecten como
cliente, aun cuando se lleven a cabo con un mismo tercero.
Informacin Adicional
Adems de lo sealado en el artculo 5, la informacin adicional a declarar ser
la siguiente:
Tratndose del operador de los contratos de colaboracin empresarial que no
llevan contabilidad independiente, a los que se refiere el ltimo prrafo del
artculo 14 de la Ley del Impuesto a la Renta, adems de declarar sus
Operaciones con Terceros y las de dichos contratos, deber consignar la
atribucin de ingresos, costos y gastos, segn sea el caso, que le corresponda a
cada una de las personas naturales o jurdicas que los integran
Tratndose de las empresas administradoras de tarjetas de crdito y/o dbito, los
datos de identificacin de las empresas afiliadas y la suma de las transacciones
realizadas por stas durante el Ejercicio en las que se hayan utilizado las tarjetas
de crdito y/o dbito.
Tratndose de las empresas aseguradoras, la informacin sobre los pagos en
dinero por concepto de indemnizaciones efectuados a los beneficiarios. Indicando
los datos de identificacin de los mismos. No se incluirn los pagos efectuados a
los beneficiarios por concepto de reembolsos de seguros mdicos.
Transacciones Que No Deben Considerarse Para El Clculo De Las
Operaciones Con Terceros
Son las siguientes:
La exportacin de bienes y/o servicios.
La utilizacin en el pas de servicios prestados por no domiciliados.
La importacin de bienes.
Aqullas consideradas como retiro de bienes.
Aqullas por las que, conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Comprobantes
de Pago, no exista la obligacin de consignar el nmero de RUC o el nmero del
documento de identidad del adquirente o usuario.

Aqullas realizadas en los perodos durante los cuales el Declarante hubiera
pertenecido al NRUS.
Reglamento de Notas de Crdito Negociables, caso de COA Exportadores,
siempre que hayan informado las transacciones realizadas en los doce meses del
Ejercicio.
Criterios A Considerar Para Efecto De La Declaracin
Para efecto de la determinacin de las Operaciones con Terceros, se debern
aplicar los criterios siguientes:
Para el clculo de las dos (2) UIT, se tendrn en cuenta las transacciones que se
realicen como proveedor separadamente de aqullas que se efecten como
cliente, aun cuando se lleven a cabo con un mismo tercero. Las transacciones se
considerarn en el Ejercicio en que se emita el comprobante de pago, la nota de
dbito o nota de crdito.
Se informarn las operaciones de manera separada aquellas que se realicen como
proveedor de aqullas que se efecten como cliente, aun cuando se lleven a cabo
con un mismo tercero
Las Operaciones con Terceros que se realizan como proveedor se consignarn en
el rubro ingresos y aqullas que se efectan como cliente se considerarn en el
rubro costos y/o gastos.
Los arrendatarios incluirn en su Declaracin, las transacciones referidas al uso
de servicios pblicos de suministro de energa elctrica, agua y
telecomunicaciones, que se encuentren sustentados con comprobantes de pago
emitidos a nombre del arrendador o subarrendador.
Tratndose de transacciones gravadas con el IGV, se considerar la base
imponible segn lo establecido en la Ley del IGV e ISC. Respecto de las
transacciones no gravadas con el IGV, se considerar el importe total de la
transaccin.
En el caso de transacciones que generen costo y/o gasto sustentadas con boletas
de venta o tickets en los que no se haya discriminado el IGV, se considerar el
importe total de la transaccin que figure en dichos comprobantes de pago.
Las transacciones se considerarn realizadas con un mismo tercero, aun cuando
ste se identifique con distintos tipos de documentos durante un mismo Ejercicio.

En este caso se identificar a dicho tercero con su nmero de RUC o, en su
defecto, con su nmero de documento de identidad.
Los Declarantes que lleven su contabilidad en moneda extranjera utilizarn,
para convertir a nuevos soles las transacciones del ejercicio, el Tipo de Cambio
promedio venta bancaria del ejercicio, publico.
Forma De Presentacin De La Declaracin
Para presentar la Declaracin se utilizar el medio informtico desarrollado por
la SUNAT, denominado Programa de Declaracin Telemtica 3500 -
Operaciones con Terceros, en adelante PDT Operaciones con Terceros.
Modificacin De La Declaracin Pdt Daot

Para modificar cualquier dato de la Declaracin presentada y/o aadir
informacin a la misma, segn sea el caso, el Declarante presentar una nueva
Declaracin, que deber contener la informacin previamente declarada con las
modificaciones y/o agregados efectuados. Dicha Declaracin sustituir en su
totalidad a la ltima Declaracin presentada. La declaracin se presentar
utilizando el PDT Operaciones con Terceros:
A travs de SUNAT VIRTUAL: Para contribuyentes que cuenten con su Clave
SOL y tengan que informar hasta 500 operaciones con terceros.
En las oficinas de SUNAT: Contribuyentes que cuenten con su Clave SOL y
tengan que informar ms de 500 operaciones con terceros.
NOTA: En caso se presenten situaciones de caso fortuito o fuerza mayor que
inhabiliten el uso de SUNAT VIRTUAL o SUNAT Operaciones en Lnea e
impidan a los contribuyentes presentar sus declaraciones en las fechas de su
vencimiento, estos podrn presentar sus declaraciones en los Centros de Servicios
al Contribuyente segn corresponda.
FORMA DE PRESENTACIN DE LA CONSTANCIA DE NO TENER

INFORMACIN A DECLARAR
Aquellos contribuyentes que tengan que presentar la Declaracin de no tener
informacin a declarar lo podrn hacer nicamente a travs de: SUNAT
VIRTUAL.

SANCIONES
El incumplimiento de las obligaciones sealadas en la presente norma ser
sancionado de conformidad con lo dispuesto en el Cdigo Tributario.
Declaracin Del Impuesto A La Renta De Tercera Categora:
Para la preparacin de los estados financieros es indispensable conocer todo el
movimiento que tuvo durante el periodo del ao que pertenecen los estados
financieros, para lo cual es necesario realizar un previo anlisis de todas sus
compras, ventas y cualquier gasto en la que haya incurrido la empresa o la persona
natural. Para este efecto de la preparacin de los estados financieros la SUNAT
slo requiere en la declaracin anual del impuesto a la renta 02 estados
financieros que son el balance general y el estado de ganancias y prdidas por
funcin. Durante la declaracin anual del impuesto a la renta de tercera categora
se determinan los pagos a cuenta para el siguiente ao partiendo de la fecha de
presentacin de la declaracin anual del impuesto a la renta de tercera categora.
Para que si el caso fuera que obtiene prdida se determina el sistema B de los
pagos del impuesto a la renta y si el caso fuera lo contrario entonces se debe seguir
a determinar el sistema A para efectos de los pagos a cuenta mensual del impuesto
a la renta que se determina con la divisin del impuesto a la renta resultante entre
las ventas totales.

CAPITULO IV
ASPECTO LABORAL

4.- ASPECTO LABORAL
El aspecto laboral est presente en todas las instancias productivas y comerciales,

en las cuales el desarrollo del trabajo acta como el eje motriz de la produccin
de bienes y servicios. La armona del sistema apunta a una relacin mutuamente
beneficiosa, empleador-trabajador, que en la perspectiva del tiempo consolida el
crecimiento de ambas partes, y en trminos globales significa un aporte al
crecimiento econmico del pas. Los trabajadores son los consumidores de bienes
y servicios, y en una economa de mercado, la generacin del empleo est
principalmente focalizada en la empresa privada, la cual puede conseguir
recursos de inversin, que eventualmente destinar a la produccin de bienes y
servicios, de acuerdo con las necesidades que se detecten en el sector
consumidor, posibilitando as la creacin de nuevas fuentes de empleo y
alimentando un crculo virtuoso.
MYPE
Son micro y pequeas empresas, con nmeros no muy grande de trabajadores y
con facturacin moderada.
Base Legal:
Promocin y Formalizacin de la Mype y Reglamento de la Ley N 28015 de la
Mype. TUO de la Mype-Decreto Supremo N 007-2008-TR publicado el 30-09-
08.
Es toda unidad Econmica constituida por una persona Natural o Jurdica; puede
adoptar cualquier forma u organizacin o gestin empresarial (EIRL; SRL; SA.)
y est dedicada a la extraccin, transformacin, produccin, comercializacin de
bienes o prestacin de servicios.
CONTRATO DE PERSONAL
N NOMBRE Y APELLIDO CARG

O
0 Sr. Martnez Curipaco Wilver Gerente General.
1 Eleazar
0 Curipaco De Martnez Andrea Sub Gerente.
2
0 Martnez Curipaco ngel Rafael Secretario
3
0 Janampa Solis, Fredy chofer
4

De lo antes expuesto los trabajadores estables y contratados son:
ESTABLES
N NOMBRE Y APELLIDO CA
RG
0 Sr Martnez Curipaco Wilver OGerente General.
1 Eleazar
0 Curipaco de Martnez Andrea Sub Gerente.
2
0 Martnez Curipaco ngel Rafael Secretario
3
CONTRATADO
N NOMBRE Y APELLIDO CARGO

0 Janampa Solis, Fredy Chofer
4
Remuneracin Mnima Vital
El salario mnimo es el mnimo establecido legalmente, para cada periodo

laboral (hora, da o mes), que los empleadores deben pagar a sus trabajadores
por sus labores. Durante los primero meses del ao 2012 (Enero, Febrero Marzo,
Abril, Mayo) la RMV fue de S/. 675.00 Nuevos Soles. A partir del 01 de Junio
del 2012 la RMV es de S/. 750.00 mensuales o S/. 25 diarios
Pago:
El pago se realiza bajo la modalidad con que vienen efectuando el pago de las
remuneraciones a sus trabajadores
Base legal:
Ley N 25129 del (04.12.89): D.SUP. N 035-90-TR del (06.06.90)
Informacin:
Trabajador: Sr Martnez Curipaco Wilver Eleazar Rem. Bsica: S/. 1500.00
Perodo de pago: Agosto de 2016
Solucin:
Si el trabajador declara tener hijos menores de 18 aos de edad, slo se le pagar
la Asignacin Familiar si acredita tal situacin mediante la partida de nacimiento
de sus menores hijos o DNI.
De ser as debe registrarse en el T REGISTRO a sus hijos como sus

derechohabientes.
a) Asig. Familiar es el 10% de S/. 850.00 RMV. = S/. 85.00
b) Remuneracin mensual Bsico S/. 1500.00 Asig. Fam. S/ 85.00
Total S/. 1585.00
Gratificaciones
Los trabajadores tienen derecho a percibir 2 gratificaciones en el ao, uno por
fiestas patrias y la otra por navidad.
Trabajador: Martnez Curipaco Wilver Eleazar Fecha de Ingreso: 01-03-2012.
SOLUCIN:
Bsico S/. 1500.00
Asig. Fam. S/ 85.00
Total Remun. Vacacional S/. 1585.00
Al trabajador culminado los 12 meses de actividad laboral le corresponde sus
vacaciones el 01/03/2013 y una remuneracin de S/. 1 585.00
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO

Estn comprendidos los trabajadores empleados u obreros sujetos al rgimen
laboral comn de la actividad privada que cumplan cuanto menos una jornada
mnima diaria de 4 horas o cuando el trabajador labora 20 horas a la semana.
Remuneracin Computable:
Se considera a la remuneracin bsica y a todas las cantidades que regularmente
perciba el trabajador, en dinero o en especie, como contraprestacin de su labor,
siempre que sea de su libre disposicin.
Remuneraciones Peridicas:
Las remuneraciones de periodicidad semestral se incorporaran a la remuneracin
computable. Se incluye en este concepto las gratificaciones por fiesta patrias y
navidad.
Depsitos Semestrales:
Los empleadores depositaran los primeros 15 das naturales de los meses de mayo
y noviembre de cada ao, tanto dozavos de la remuneracin computable percibida
por el trabajador en los meses de abril y octubre respectivamente.

CAPITULO V
ASPECTO CONTABLE

5.- ASPECTO CONTABLE:
Lefebvre, (2012), considera que la contabilidad es la ciencia social que se encarga
de estudiar, medir y analizar el patrimonio y la situacin econmica financiera
de una empresa u organizacin, con el fin de facilitar la toma de decisiones en el
seno de la misma y el control externo, presentando la informacin, previamente
registrada, de manera sistemtica y til para las distintas partes interesadas. La
contabilidad es una ciencia y tcnica que aporta informacin de utilidad para el
proceso de toma de decisiones econmicas. Esta disciplina estudia el patrimonio y
presenta los resultados a travs de estados contables o financieros. Implica el anlisis
desde distintos sectores de todas las variables que inciden en este campo. Para esto
es necesario llevar a cabo un registro sistemtico y cronolgico de las operaciones
financieras. La contabilidad es una tcnica que se ocupa de registrar y resumir las
operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Por
consiguiente, los gerentes o directores a travs de la contabilidad podrn orientarse
sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables y estadsticos. Estos
datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la compaa, la corriente de
cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre otros.
De manera que se pueda conocer la capacidad financiera de la empresa. La finalidad
de la contabilidad es suministrar informacin en un momento dado de los resultados
obtenidos durante un perodo de tiempo, que resulta de utilidad a la toma de
decisiones, tanto para el control de la gestin pasada, como para las estimaciones de
los resultados futuros, dotando tales decisiones de racionalidad y eficiencia.
Los estados financieros que presenta la empresa INVERSIONES GAMA SAC,
de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per, los
cuales comprenden a las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF),
oficializadas a travs de resoluciones emitidas por el Consejo Normativo de
Contabilidad
Ortega, j. 2016) considera, la contabilidad es una ciencia de naturaleza econmica
que tiene por objeto producir informacin para hacer posible el conocimiento pasado,
presente y futuro de la realidad econmica en trminos cuantitativos en todos sus
niveles organizativos, mediante la utilizacin de un mtodo especfico apoyado en

bases suficientemente contrastadas, con el fin de facilitar la adopcin de las
decisiones financieras externas y las de planificacin y control internas.
Para una mejor comprensin de la definicin anterior se van a ir respondiendo las

siguientes cuestiones: qu persigue la contabilidad?, de qu informa?, a quin va
dirigida? y cmo se elabora esta informacin?
1. Qu persigue la contabilidad?
La contabilidad, como ciencia que es, constituye un sistema informativo que emite
datos estructurados y relevantes de los distintos entes que componen la realidad
econmica, como son las familias, las empresas, el sector pblico y la nacin. Estos
datos, tras ser analizados e interpretados, son empleados por los sujetos econmicos
para controlar los recursos con los que cuentan y tomar las medidas oportunas para
hacerlos ms fructferos y, en todo caso, para evitar una situacin deficitaria que
pondra en peligro su supervivencia.
2 De qu informa?
En principio, estos datos indican cules son los recursos econmicos y
financieros de los que dispone la unidad econmica objeto de anlisis.
Para que esta informacin sea til a aquellos que la emplean, ha de satisfacer una
serie de requisitos, aunque a veces en la prctica no sea fcil cumplirlos; stos son:
Objetiva. Ante un mismo dato cualquier usuario debe interpretar lo mismo. Para
ello se han convenido unas normas, de forma que quien elabora la informacin sabe
que ha de ajustarse a los patrones establecidos para que no quepan distintas lecturas.
Por ejemplo, un edificio que se compr hace 20 aos por una empresa podra figurar
en su contabilidad por lo que cost en esa fecha, por lo que le daran ahora si fuera
a venderlo o por lo que debera pagar si lo comprase hoy. No es difcil comprender
que si no se aplica un criterio comn puede inducir a que el usuario decida
errneamente.

Creble. La informacin ha de ser fidedigna. Por ello es comprobada y
verificada por los auditores, que han de ser completamente independientes de
la unidad econmica a la que auditan.
Oportuna. Un dato que llega a destiempo no vale para nada, o para poco. Por
lo tanto, la informacin se ha de emitir a tiempo.
Clara y asequible. Si la informacin contable slo va dirigida a peritos en esta
materia, su fin queda muy restringido. Tal y como funciona el mundo actual,
estos datos han de ser lo suficientemente comprensibles, puesto que son
muchos los sujetos que los han de utilizar.
Completa. No debe ocultar parcelas de la realidad econmica.
Algunos hechos econmicos no se pueden medir con exactitud, por lo que
habr que conformarse con una aproximacin.
3. Cmo se elabora la informacin?

La informacin contable se elabora siguiendo un mtodo especfico, que recoge,
clasifica y sintetiza los acontecimientos que pueden resultar importantes para sus
usuarios. Las consecuencias de estos hechos, generalmente, se expresarn en
unidades monetarias.
Los datos as obtenidos se plasman en unos cuadros de sntesis que son los estados
financieros o contables.
4. A quin va dirigida?
La informacin que se difunde al exterior de la unidad econmica ha de ser til para
que los distintos agentes econmicos aumenten sus posibilidades de acumulacin de
recursos. Entre ellos se podran sealar a los acreedores, los trabajadores, la
Administracin Pblica del Estado (sobre todo en materia de impuestos), las
entidades financieras que colaboran con la entidad, etc.
Otra informacin de distinto contenido, denominada informacin interna,
slo es utilizada en el mbito interno de independientemente del mtodo de
presentacin adoptado, la entidad revelara para cada rbrica de activo o pasivo, que

se espere recuperar o cancelar despus de este intervalo de tiempo- el importe
esperado a cobrar o pagar.
Revelar siempre lo recuperable o pagable ms all de 12 meses.
Un activo se clasificara como corriente cuando satisfaga alguno de los siguientes
criterios:
Se espere realizar, o se pretenda vender o consumir, en el transcurso del ciclo
normal de la explotacin de la entidad,
Se mantenga fundamentalmente con fines de negociacin;
Se espera realizar dentro del periodo de los 12 meses posteriores a la fecha del
estado de situacin financiera; o
Se trate de efectivo u otro equivalente al efectivo (tal como se define en la NIC 7
Estado de Flujos de Efectivo), cuya utilizacin no este restringida, para ser
intercambiado o usado para cancelar un pasivo, al menos dentro de los 12 meses
siguientes a la fecha del estado de situacin financiera.
Un pasivo se clasificara como corriente cuando satisfaga alguno de los siguientes
criterios:
Se espere liquidar en el ciclo normal de la explotacin de la entidad;
Se mantenga fundamentalmente para negociacin;
Deba liquidarse dentro del periodo de 12 meses desde la fecha del estado de
situacin financiera; o
La entidad no tenga derecho incondicional para aplazar la cancelacin del pasivo
durante, al menos 12 meses siguientes a la fecha del estado de situacin
financiera.
Informar como mnimo Activo Informar como mnimo Pasivos Informar
como mnimo - Patrimonio
- Propietarios, planta y equipo
- Propiedades de inversin
- Intangibles
- Activos financieros inversiones por mtodo de participacin
- Activos biolgicos

- Inventarios
- Deudores
- Efectivo y equivalentes
- Activos por impuestos
- Proveedores
- Provisiones
- Pasivos financieros
- Acreedores
- Pasivos fiscales
- Impuesto diferido
A. Uso de las Estimaciones Contables
La empresa en estudio aplica estimaciones y provisiones de acuerdo a las normas
vigentes en el Per, para la preparacin de los Estados Financieros y de esta forma
presentar una informacin razonable.
B. Los Nuevos Estados Financieros segn las NIIF (Norma

Internacional de Informacin Financiera)
(Apaza Meza, 2011), El 06 de setiembre de 2007 el consejo de Normas
Internaciones de Contabilidad (International Accounting Standars Board IASB)
emiti una versin revisada de la Norma International de Contabilidad (NIC) N 1
Presentacin de Estados Financieros.
Se realizaron algunos cambios principales los que mencionamos a continuacin:
Se cambia el nombre de Balance de Situacin al de Estado de Situacin
Financiera (Reporting Comprehensive Income).
Hasta la fecha el estado de cambios en el patrimonio de los accionistas inclua
transacciones con los propietarios (ej. Pago de dividendos) y cambios en el
patrimonio neto distintos de los procedentes de las transacciones con los propietarios
(ej. Valuacin de los activos disponibles para la venta).
Con las modificaciones en la NIC 1, los cambios en el patrimonio neto distinto de

los procedentes de las transacciones con los propietarios sern presentados en el

nuevo Estado de Utilidades Integrales que pasa a ser requerido como un estado
separado. La NIC 1 tambin permite que en lugar de tener Estados de Utilidades
Integrales dichos montos pasen a ser incluidos en el Estado de Resultados.
En caso que la entidad decida incluir estas utilidades integrales en el Estado de
Resultados, la misma debe presentarse en forma separada de las utilidades netas del
periodo. Lo anterior no modifica la forma de reconocimiento, medicin y revelacin
de las transacciones que anteriormente eran registrados como parte de las cuentas
de patrimonio.
Se requiere revelar el efecto de impuestos sobre la renta (causado y/o diferido) para
cada una de las partidas que forman parte de las utilidades integrales.
Otros cambios incluyen el requerimiento de presentar balances por tres aos (y no dos
aos como actualmente) en el Estado de Situacin Financiera, cuando se realizan
cambios en polticas contables, correccin de un error, o reclasificaciones de
cuentas.
Estos cambios son obligatorios a nivel internacional para los periodos que se inician
en o despus de 1 de enero de 2009. Se permite adopcin anticipada.
Los estados financieros bajo NIIF comprenden:
Estado de Situacin Financiera
Estado de Resultados
Estado de Resultados Integrales
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Estado de Flujo de Efectivo
Las notas, incluyendo un resumen de las polticas de contabilidad significativas.
5. Estado de Situacin Financiera.

Segn (Apaza Meza, 2011), el estado de Situacin Financiera es un documento en el
cual se encuentran registradas, de una manera sinttica, los resultados que la
actividad de una persona o de una sociedad que ha producido, durante un periodo de
tiempo determinado. Este documento tiene normalmente una forma externa similar
la de un cuadro dividido en dos columnas, y cada de una de estas columnas.

Reagrupan valores de carcter opuesto: la primera rene ganancias o ingresos y la
segunda las prdidas o gastos.
6. Estado de Resultados Integrales

Segn (Apaza Meza, 2011), el ttulo estado de resultados es modificado, a partir
del 1 de enero de 2009 se titulara Estado de Resultados Integrales o Estado de
Resultados Globales.
La empresa puede optar por:
1. Un solo estado de resultados integrales, o
2. dos estados
Primero: El Estado de Resultados tradicional que venimos presentando.
Segundo: Partiendo de la Utilidad Neta despus del Impuesto a la Renta, agregar un
segundo componente denominado: Otros Resultados Integrales.
Qu son Otros Resultados Integrales?
Comprende elementos de ingresos y gastos (incluyendo reclasificacin de ajustes)
que no estn reconocidos en las utilidades o perdidas como lo requieren o lo permiten
otras NIIF.
7. Estado de Cambios en el Patrimonio

Segn (Apaza Meza, 2011), el estado de cambios en el patrimonio es el estado que
refleja:
Resultado neto del periodo.
Resultado segn NIC NIIF se reflejan en el patrimonio.
Total de los dos tems anteriores separndolo de la matriz de los intereses
minoritarios.
Asimismo en ese estado o en notas:
Movimientos de capital.
Movimientos de utilidades retenidas.
Dividendos pagados.
Movimiento de otras operaciones de patrimonio.
Los cambios en el patrimonio de la entidad, entre dos estados de situacin financiera
consecutivos, reflejaran el incremento o disminucin sufridos pos sus activos netos.
Si se prescinde de los cambios producidos por causa de las operaciones con los

tenedores de instrumentos financieros de patrimonio neto, actuando en su condicin
de tales (como por ejemplo las aportaciones de capital, las recompras por la entidad
de sus propios instrumentos de capital y los dividendos) y de los costos de esas
transacciones, la variacin experimentada por el valor del patrimonio representar el
importe total de los ingresos y gastos, incluyendo prdidas o ganancias, generados
por las actividades de la entidad durante el ejercicio (con independencia de si tales
partidas de gastos e ingresos se han reconocido en el resultado del ejercicio, o si se
han tratado directamente como cambios en el patrimonio).
(Castillo. M. 2013) La informacin contenida en el estado de resultado integral, junto
con la de los otros estados financieros bsicos, es til al usuario general para contar
con elementos de juicio respecto, entre otras cuestiones, al nivel de eficiencia
operativa, rentabilidad, riesgo financiero, grado de solvencia (estabilidad financiera)
y liquidez de la entidad. La entidad debe presentar todas las partidas de ingreso, costo
y gasto devengadas en un periodo dentro del estado de resultado integral, a menos
que una NIF requiera o permita otra cosa. Por ejemplo, la NIF B-1, Cambios contables
y correcciones de errores, establece que los efectos de la correccin de errores y de
cambios contables determinados mediante el mtodo retrospectivo deben presentarse
directamente en los resultados acumulados. Asimismo, otras NIF, por ejemplo,
requieren que ciertos costos o gastos se capitalicen en el valor de los activos, como
en el caso del resultado integral de financiamiento asociado con la adquisicin de
determinados inventarios, activos fijos o activos intangibles. Estructura del estado de
resultado integral El estado de resultado integral debe incluir como mnimo, cuando
proceda, los siguientes rubros y niveles de utilidad o resultados:
a. ventas o ingresos, netos.
b. costos y gastos (atendiendo a la clasificacin empleada)
c. resultado integral de financiamiento.
d. participacin en la utilidad o prdida neta de otras entidades.
e. utilidad o prdida antes de impuestos a la utilidad.
f. impuestos a la utilidad.
g. utilidad o prdida de operaciones continuas.

h. operaciones discontinuadas.
i. utilidad o prdida neta.
j. otros resultados integrales (excluyendo los importes a los que se hace referencia en
el inciso k).
k. participacin en los otros resultados integrales de otras entidades.
l. resultado integral.
8. Estado de Flujos de Efectivo

(Gmez, g. 2013) El estado de flujos de efectivo es el estado financiero bsico que muestra el efectivo
generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y financiacin. Debe determinarse para
su implementacin el cambio de las diferentes partidas del Balance General que inciden en el efectivo.
Este estado es presentar informacin pertinente y concisa, relativa a los recaudos y desembolsos de
efectivo de un ente econmico durante un periodo para que los usuarios de los estados financieros
tengan elementos adicionales para examinar la capacidad de la entidad para generar flujos futuros de
efectivo, para evaluar la capacidad para cumplir con sus obligaciones, determinar el financiamiento
interno y externo, analizar los cambios presentados en el efectivo, y establecer las diferencias entre la
utilidad neta y los recaudos y desembolsos.
Para cumplir con el objetivo general, se debe mostrar de manera clara la variacin
que ha tenido el efectivo durante el periodo frente a las actividades de:
Operacin: Aquellas que afectan los resultados de la empresa, estn relacionadas

con la produccin y generacin de bienes y con la prestacin de servicios. Los
flujos de efectivo son generalmente consecuencia de las transacciones de efectivo
y otros eventos que entran en la determinacin de la utilidad neta.
Inversin: Incluyen el otorgamiento y cobro de prstamos, la adquisicin y venta
de inversiones y todas las operaciones consideradas como no operacionales.
Financiacin: determinados por la obtencin de recursos de los propietarios y el
reembolso de rendimientos. Se consideran todos los cambios en los pasivos y
patrimonio diferentes a las partidas operacionales.
Los efectos de actividades de inversin y financiacin que cambien o modifiquen la

situacin financiera de la empresa, pero que no afecten los flujos de efectivo durante

el periodo deben revelarse en el momento. Adicionalmente se debe presentar una
conciliacin entre la utilidad neta y el flujo de efectivo.
Segn (Apaza Meza, 2011), la informacin sobre los flujos de efectivo suministra a
los usuarios las bases para la evaluacin de la capacidad que la entidad tiene para
generar efectivo y otros medios lquidos equivalentes, as como las necesidades de la
entidad para la utilizacin de esos flujos de efectivo. La NIC 7 Estado de Flujos de
Efectivo, establece ciertos requerimientos para la presentacin del estado de flujos de
efectivo, as como otras informaciones relacionadas con l.
El estado de flujos de efectivo debe informar acerca de los flujos de efectivo
habidos durante el ejercicio, clasificndolos en actividades de explotacin, de
inversin o de financiacin.
Cada empresa presenta sus flujos de efectivo procedentes de las actividades de
explotacin, de inversin o de financiacin, de la manera que resulte ms apropiada
segn la naturaleza de sus actividades. La clasificacin de los flujos segn las
actividades citadas suministra informacin que permite a los usuarios evaluar el
impacto de las mismas en posicin financiera de la empresa, as como sobre el
importe final de su efectivo y dems equivalentes al efectivo.
9. Notas a los Estados Financieros

Crditos y los resmenes que se obtiene a travs de los estados financieros, tiene
uniformidad de las cuentas. El Plan Contable General para Empresas es importante
porque persigue y logra los objetivos y las metas de una empresa, es la estructura
bsica de la empresa, este esquema fija las metas y las operaciones a realizar la
empresa en estudio aplica este plan contable.
10. Sistema Contable

10.1. Sistema Computarizado
La empresa cuenta con un sistema llamada CONSTASIS, que nos permite generar
los siguientes reportes:
Libros Contables Principales y Auxiliares: RS 234-2006/SUNAT
Contabilidad Completa y Contabilidad Simplificada
Libros Contables Principales y Auxiliares Convencionales.

Registros contables especiales y exportacin a PDT DAOT SUNAT.
Reporte de Detracciones, Percepciones de IGV, Retenciones de IGV.
Estados de cuenta corriente de Agentes de Percepcin, Retencin y Detraccin.
DAOT, PDT 3550 Detalle de operaciones.
Estados Financieros formato SUNAT y SMV (Superintendencia de Mercado de
Valores).
Estado de Situacin Financiera
Estado de Resultado Integral
Estado de Flujo de Efectivo y equivalente de efectivo
Estado de Cambio en el Patrimonio
Demostracin de saldos drill down
Reportes de Gestin Financiera
Reporte Diario de Gestin
Reporte de vencimiento a determinada fecha o por periodo
Estado de situacin bancaria
Estado de cuenta por clientes
Estado de cuenta por proveedores
Flujo de caja, histrico.
Reportes de Gestin de Negocios Control Presupuestal
Presupuesto formulado
Presupuesto ejecutado
Variaciones presupuestales Indicadores Financieros de Gestin
Liquidez
Solvencia
Rentabilidad
Eficiencia
11. Mtodo Monista
La contabilidad de la empresa en estudio es llevada por el sistema monista el cual
consiste en llevar un solo juego de libros contables, tanto para la contabilidad
financiera, como para la contabilidad analtica.

El sistema monista ha sido creado por el D.L. N 20172 estando vigente segn la
resolucin SUPERINTENDENCIA DE MERCADOS DE VALORES.
12. Comprobantes de Pago

Los comprobantes de pago son aquellos documentos que acreditan la transferencia de
bienes, entrega en uso y prestacin de servicios, siempre que cumplan con los
requisitos mnimos establecidos en el Reglamento de Comprobantes de pago.
La empresa en estudio emite los siguientes comprobantes de pago:
Factura
Nota de Crdito
Nota de Debito
Gua de Remisin Remitente
13. Registro de Documentos Contables
El ciclo contable de empresa como persona jurdica, incluye la preparacin de un
balance de comprobacin, la realizacin de los ajustes de fin de ao, la preparacin
de un balance ajustado, la preparacin de estados financieros, registro en el diario y
traslado de los asientos de cierre.
14. Sistema de Partida Doble
La partida doble se basa en la idea que no existe un deudor sin acreedor y viceversa.
Partiendo de esto se comprende que en todo momento ha de existir igualdad entre
Debe y Haber de las cuentas.
LIBROS QUE EMPLEA LA EMPRESA

Libros Principales y Auxiliares
Segn DL. 774 Artculo 65; Las personas jurdicas estn obligadas a llevar
contabilidad completa, los otros perceptores de renta de tercera categora estn
obligados a llevar la contabilidad de acuerdo a los siguientes tramos.
Hasta 150 UIT de ingresos brutos anuales: Libros de ingresos y gastos e

inventarios y balances.
Ms de 150 UIT de ingresos brutos anuales: Contabilidad Completa.
Libros Principales
Libros de Inventario y Balances

El libro de Inventarios se utiliza en la apertura o cierre del ejercicio fiscal. Es un libro
obligatorio, que utiliza la empresa para anotar detalladamente sus bienes. Valores,
titulo con que cuenta al inicio de su periodo econmico denominado capital adicional.
Los formatos que componen el Libro de Inventario y Balances en el rgimen general
debern ser llevados por aquellos contribuyentes que lleven contabilidad manual y sus
ingresos brutos del ejercicio anterior hubieran sido mayores a 150 UIT.
Libro Diario
El libro de Diario tiene por objeto registrar y reflejar cronolgicamente los hechos
contables. Es decir, segn las fechas en que se producen las diferentes operaciones de
la organizacin. Los valores de las cuentas que tuvieron movimiento durante el perodo,
se trasladan de este libro al libro mayor.
Libro Caja y Bancos
Es un libro auxiliar pero obligatorio. Este libro se debe registrar mensualmente toda
la informacin, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo.
El libro caja cumple la funcin importante que es de controlar los ingresos y salidas de
dinero en efectivo que realiza a la empresa en forma cronolgica, para poder de esta
manera medir los ingresos al ingreso con que cuenta la misma.
Libro Mayor
Luego que hemos centralizado todas las operaciones en el libro Diario contenido
en los libros de caja, planillas de remuneraciones, registro de compras y ventas e
inventarios y balances. El asiento de apertura la podemos efectuar la mayorizacin de
cada una de las cuentas.
Libros Auxiliares Obligatorios
Registro de Compras
Es utilizado para registrar las compras que se registran cada mes tomando en cuenta la

actividad que realiza la empresa. Este registro nos va a servir para determinar el crdito
fiscal para el pago del impuesto.
Registro de Ventas
Es el registro contable que deben llevar los sujetos del Impuesto general a las ventas
en la cual se registran las ventas de bienes o servicios considerando el nmero de factura
ordenada, teniendo una columna para ventas al crdito.

CAPITULO VI
CASO PRCTICO

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO: ABRIL 2016
RUC: 20494306558
RAZN SOCIAL: INVERSIONES GAMA SAC
REFERENCI
A DEL
NR BASE DOCUMENT
COMPROBANTE INFORMACIN DEL CLIENTE
O. IMPONI O ORIGINAL
O BLE QUE SE
FECHA IGV
CO DE LA IMPORT CUENT MODIFICA
DE Y/O
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EMISIN IPM F S
N DE IN U
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IC NUME IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES, GRAVAD M
T/D SERIE C / R
O RO DENOMINACIN O RAZN SOCIAL A E
H D I
T NUMERO R
A E
O
02/04/2016 01 001 3590 6 10104688573 ANAYA VASQUEZ RONAR 1186.44 213.56 1400.00 701111
04/04/2016 01 001 3591 6 20545515840 WORLD VISION PERU - WV PERU 596.78 107.42 704.20 701111
06/04/2016 01 001 3593 6 20409610383 DISTRIBUIDORA CASTILLO S.A.C. 355.93 64.07 420.00 701111
06/04/2016 01 001 3594 6 20452840775 CHV INGEN. CONTRAT. GENERALES S.A.C. 508.47 91.53 600.00 701111
15/04/2016 01 001 3598 6 10461593335 ALARCON TENORIO YESENIA PILAR 2847.46 512.54 3360.00 701111
18/04/2016 01 001 3599 6 20508540605 PACOSA S.A.C. 135.59 24.41 160.00 701111
21/04/2016 01 001 3600 6 20534330571 EMPRESA CONSTRUCTORA MALQUIPS E.I.R.L. 63.56 11.44 75.00 701111
20/04/2016 01 001 3602 6 20574754390 GRUPO AITEC INGENIEROS S.A.C. 779.66 140.34 920.00 701111

25/04/2016 01 001 3607 6 10239735296 DELGADO CANALES VICTOR 288.14 51.86 340.00 701111
25/04/2016 01 001 3608 6 00 ANULADO 0.00 0.00 0.00 701111
25/04/2016 01 001 3609 6 20545453046 INVERSIONES PUNTO Y COLOR S.A.C. 525.42 94.58 620.00 701111
25/04/2016 01 001 3611 6 00 ANULADO 0.00 0.00 0.00 701111
29/04/2016 01 001 3612 6 20107034413 YAVA S.A.C. 508.47 91.53 600.00 701111
28/04/2016 01 001 3613 6 20452840775 CHV INGEN. CONTRATIST. GENERALES S.A.C. 529.66 95.34 625.00 701111
30/04/2016 01 001 3614 6 20107034413 YAVA S.A.C. 533.90 96.10 630.00 701111
30/04/2016 01 001 3615 6 10402274196 CAMARENA VILCHES PABLO AMIDGHAR 2881.36 518.64 3400.00 701111
30/04/2016 01 001 3616 6 00 ANULADO 0.00 0.00 0.00 701111
30/04/2016 01 001 3617 6 20534604701 INVERSIONES FORTEZZA S.A.C. 2923.73 526.27 3450.00 701111
01/04/2016 03 001 7298 03 SEGN BOLETAS DE VENTAS 67.80 12.20 80.00 701111





TOTAL ABRIL 42560.17 7660.83 50221.00
SUNAT 42560.17
MES DE MAYO DEL 2016

REFERENCI
A DEL
NR BASE DOCUMENT
O BLE QUE SE
FECHA IGV
DE Y/O
EMISIN IPM F S
N DE IN U
E T E
T/D SERIE C / R
H D I
T NUMERO R
A E
O
09/05/2016 01 001 3625 6 20497670561 COPEMI S.A.C. CONSTRUCTORES 614.41 110.59 725.00 701111
10/05/2016 01 001 3627 6 00 ANULADO 0.00 0.00 0.00 701111
11/05/2016 01 001 3628 6 20556255572 GRUPO MURGUIA & SANCHEZ S.A.C. 1008.47 181.53 1190.00 701111
11/05/2016 01 001 3629 6 10432927313 LLACTAHUAMAN QUISPE NELSON 1254.24 225.76 1480.00 701111
CHV INGEN. CONTRATISTAS GENERALES
13/05/2016 01 001 3631 6 20452840775 S.A.C. 588.98 106.02 695.00 701111

LOS ANDES S.A.C. ESPEC. CONCRETO Y
17/05/2016 01 001 3632 6 20574719489 CONST. 245.76 44.24 290.00 701111
17/05/2016 01 001 3633 6 20534716096 REPRESENTACIONES YOVANA E.I.R.L. 2940.68 529.32 3470.00 701111
CHV INGEN. CONTRATISTAS GENERALES
17/05/2016 01 001 3634 6 20452840775 S.A.C. 457.63 82.37 540.00 701111
19/05/2016 01 001 3635 6 10283128259 JUSCAMAITA GAVILAN MARIBEL 211.86 38.14 250.00 701111
23/05/2016 01 001 3639 6 20574618020 CONST., EJECUTORES Y CONTRAT. HG E.I.R.L. 1593.22 286.78 1880.00 701111
25/05/2016 01 001 3641 6 20542322412 GRUPO CONSULT. S. A. C. 762.71 137.29 900.00 701111
29/05/2016 01 001 3643 6 20556255572 GRUPO MURGUIA & SANCHEZ S.A.C. 237.29 42.71 280.00 701111
02/05/2016 03 001 7387 03 SEGN BOLETAS DE VENTAS 50.85 9.15 60 701111




TOTAL MAYO 33819.15 6087.45 39906.60
SUNAT 33819.15
MES DE JUNIO DEL 2016

REFERENCI
A DEL
NR BASE DOCUMENT
O BLE QUE SE
FECHA IGV
DE Y/O
EMISIN IPM F S
N DE IN U
E T E
T/D SERIE C / R
H D I
T NUMERO R
A E
O
01/06/2016 01 001 3646 6 20600805216 INMOB. HOTEL LIBERTAD AMERICANA S.R.L." 1355.93 244.07 1600.00 701111
01/06/2016 01 001 3647 6 00 ANULADO 0.00 0.00 0.00 701111
02/06/2016 01 001 3648 6 10282100873 CUADROS MENDOZA MACEDONIA 2957.63 532.37 3490.00 701111

03/06/2016 01 001 3650 6 20600970578 ABIGAEL ASOCIADOS E.I.R.L. 1779.66 320.34 2100.00 701111
11/06/2016 01 001 3657 6 20534855452 SIERRA GRANDE MAQUINARIAS E.I.R.L. 1059.32 190.68 1250.00 701111
11/06/2016 01 001 3658 6 10806254644 MONTERO GONZALES YOCEFF 1525.42 274.58 1800.00 701111
16/06/2016 01 001 3663 6 20574618020 CONST, EJECUT. Y CONTRATISTAS HG E.I.R.L. 932.20 167.80 1100.00 701111




TOTAL JUNIO 33483.64 6027.06 39510.70
SUNAT 33483.64

FORMATO 8.1 REGISTRO DE COMPRAS

ABRIL
PERIODO: 2016
RUC: 20494306558
INVERSIONES GAMA
RAZON SOCIAL: SAC
CONSTANC
ADQUISICIONES
IA DE
GRAVADAS REFERENCIA DEL
DEPSITO
COMPROBANTE INFORMACIN DEL PROVEEDOR DESTINADAS A DOCUMENTO ORIGINAL
DE TIP
OPERACIONES QUE SE MODIFICA
DETRACCI O
N FECHA GRAVADAS
IMPORTE N DE
COD. DE
DOCUMENTO TOTAL FEC CA
NICO EMISIN
DE IDENTIDAD HA MBI
NU
APELLIDOS Y NOMBRES, BASE NM DE O FEC SERI
T/D SERIE N IGV T/D MER
DENOMINACIN O RAZN SOCIAL IMPONIBLE ERO EMI HA E
T NUMERO O
SI
N
29/01/2016 01 003 29477 20536186779 NOVOCENTRO UNIVERSAL S.A.C. 4186.44 753.56 4940.0
06/03/2016 01 001 116 10477150964 MEZA JAVIER RAUL 3877.12 697.88 4575.00
11/03/2016 01 034 126046 20101414940 INDUSTRIAS EL CISNE S.A.C. 4779.66 860.34 5640.00
14/03/2016 01 006 20553 20511108200 Compaa E INVERSIONES FORLI S.A.C. 2311.86 416.13 2727.99
28/03/2016 01 006 2687 20536186779 - NOVOCENTRO UNIVERSAL S.A.C. 522.97 94.13 617.1
04/04/2016 01 006 2737 20536186779 NOVOCENTRO UNIVERSAL S.A.C. 982.54 176.86 1159.40
05/04/2016 01 004 1202 10075094715 HUAMAN TACZA ROCIO 1601.69 288.31 1890.00
06/04/2016 01 003 64312 20505532211 TRANSERVIS CARGO S.A.C. 203.39 36.61 240.00
07/04/2016 01 F002 57651 20100014395 PRODUCTOS PARAISO DEL PERU S.A.C. 832.65 149.88 982.53
07/04/2016 01 003 2469 20535672157 INGEN. Y DISEO DEL MUEBLE SAC 1355.93 244.07 1600.00
13/04/2016 01 001 8086 20521745623 DISEOS FATIMA S.A.C. 1016.95 183.05 1200.00
13/04/2016 01 003 2686 10255166285 ROJAS FERNANDEZ WALTER 1016.95 183.05 1200.00
19/04/2016 01 006 21544 20511108200 COMP. E INVERSIONES FORLI S.A.C. 734.97 132.29 867.26 3.28

20/04/2016 01 001 4080 20517918602 REPRESENTACIONES CHAPI E.I.R.L. 991.53 178.47 1170.00
TOTAL ABRIL 32565.89 5861.86 38427.75
SUNAT 32565.89
MES DE MAYO DEL 2016

CONSTANC
ADQUISICIONES
IA DE
DEPSITO
DE TIP
NRO. DETRACCI O
FECHA GRAVADAS
O IMPORTE N DE
DE
COD. DOCUMENTO TOTAL FEC CA
EMISIN
NICO DE IDENTIDAD HA MBI
NU
T/D SERIE NUMERO IGV T/D MER
T NUMERO O
SI
N
12/04/2016 01 001 14535 20511248800 INDUSTRIAS PLUS ROMANTIC E.I.R.L 8516.95 1533.05 10050.00
28/04/2016 01 003 2707 10255166285 ROJAS FERNANDEZ S WALTER 1694.92 305.08 2000.00
14/03/2016 01 002 647 20555594225 EMP. TRANSP. Y MULTIS. CERV. E.I.R.L. 542.37 97.63 640.00
18/03/2016 01 002 1633 10103650874 CHACON QUISPE JUAN 322.03 57.97 380.00
20/03/2016 01 001 2429 10198144270 TOVAR CAYLLAHUA JUAN ISIDRO 1525.42 274.58 1800.00

15/04/2016 01 001 131 10477150964 MEZA JAVIER RAUL 2266.95 408.05 2675.00
06/05/2016 01 001 8131 20521745623 DISEOS FATIMA S.A.C. 644.07 115.93 760.00
total mayo 46177.22 8311.91 54489.13
sunat 46177.22
MES DE JUNIO DEL 2016

CONSTANC
ADQUISICIONES
IA DE
DEPSITO
DE TIP
NRO. DETRACCI O
FECHA GRAVADAS
O IMPORTE N DE
DE
COD. DOCUMENTO TOTAL FEC CA
EMISIN
NICO DE IDENTIDAD HA MBI
NU
T/D SERIE NUMERO IGV T/D MER
T NUMERO O
SI
N
26/04/2016 01 2 14 10072639184 MAMANI ARAPA PASTORA 2711.86 488.14 3200.00

29/04/2016 01 001 135 10477150964 MEZA JAVIER RAUL 2665.25 479.75 3145.00
01/05/2016 01 001 138 10477150964 MEZA JAVIER RAUL 868.64 156.36 1025.00

29/05/2016 01 001 142 10477150964 MEZA JAVIER RAUL 2525.42 454.58 2980.00
03/06/2016 01 001 8149 20521745623 DISEOS FATIMA S:A:C: 677.97 122.03 800.00
TOTAL JUNIO 23834.97 4290.32 28125.29
SUNAT 23834.98
0.01

PLANILLA DE REMUNERACIONES
PERIODO: MAYO - 2016

RUC: 20145234678
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
"LOS TREANDI" S.A.A.
INGRESOS DEL RETENCIONES A CARGO DEL APORTACIONES DEL

TRABAJADOR TRABAJADOR EMPLEADOR
SISTEMA PRIVADO DE
CAR TOTAL
ASIGNA PENSIONES AFP
GO U ASIGN REMUN ADEL TOTA REMUN
ORD CIN PRI
D.N.I OCUP SUELD ACIO OT ERACIO ANTO L ERACIO
EN FAMILI SNP/O MA SALU TOTAL
ACI O N RO N AP DE DESC N NETA
AR NP COMISION % DE D APORTES
N BASICO FAMIL S BRUTA OR SUEL UENT
IAR SOBRE R.A. SE DO O
TE
GU
AFP RO
AREA
DE
001 28293940 VTA NO 850.00 0.00 0 850.00 110.50 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 850.00 76.50 76.50
850.00 850.00 110.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 850.00 76.50 76.50
PLANILLA DE REMUNERACIONES
PERIODO: JUNIO - 2016
RUC: 20145234678
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
"LOS TREANDI" S.A.A.
INGRESOS DEL RETENCIONES A CARGO DEL APORTACIONES DEL

TRABAJADOR TRABAJADOR EMPLEADOR
SISTEMA PRIVADO DE
PENSIONES AFP
CAR TOTAL
ASIGNA AP
GO U ASIGN REMUN ADEL TOTA REMUN
ORD CIN OR PRI
D.N.I OCUP SUELD ACIO OT ERACIO ANTO L ERACIO
EN FAMILI SNP/O TE MA SALU TOTAL
ACI O N RO N DE DESC N NETA
AR NP OB COMISION % DE D APORTES
N BASICO FAMIL S BRUTA SUEL UENT
IAR LIG SOBRE R.A. SE DO O
AT GU
ORI RO
AFP O
rea
001 28293940 vtas NO 850.00 0.00 0 850.00 110.50 0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 850.00 76.50 76.50

850.00 850.00 110.50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 850.00 76.50 76.50
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO: 2016
RUC: 20494306558
RAZN SOCIAL: INVERSIONES GAMA SAC.
REFERENCIA
N DE LA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
MOVIMIENTO
CO OPERACIN
RR.
AS. FECHA DE (T N
GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN
CO LA OPERACIN A N DO C
D. B CO C. DIG sub cta. DENOMINACION DEBE HABER
UNI L RR SUS O
CO A EL T.
8)
MES DE ABRIL
01 01/04/2016 Por el activo, pasivo y patrimonio de la operacin. 1 10 101 efectivo 8177
01 01/04/2016 Por el activo, pasivo y patrimonio de la operacin. 20 201 mercaderas manufacturadas 72107
01/04/2016 Por el activo, pasivo y patrimonio de la operacin. 24 241 materia prima 21077
01 01/04/2016 Por el activo, pasivo y patrimonio de la operacin. 25 252 suministro diversos 1943
01/04/2016 Por el activo, pasivo y patrimonio de la operacin. 33 331 activo corriente 4296
01 01/04/2016 Por el activo, pasivo y patrimonio de la operacin. 33 333 maquinarias y equipos de explotacin 103138
01 01/04/2016 Por el activo, pasivo y patrimonio de la operacin. 39 391 depreciacin acumulada 9217
01 01/04/2016 Por el activo, pasivo y patrimonio de la operacin. 40 401 gobierno central 631
facturas, boletas y otros comprobantes por
01 01/04/2016 Por el activo, pasivo y patrimonio de la operacin. 42 421 cobrar 69660
01 01/04/2016 Por el activo, pasivo y patrimonio de la operacin. 46 469 otras cuentas por pagar 66056
01 01/04/2016 Por el activo, pasivo y patrimonio de la operacin. 50 501 capital social 4900
01/04/2016 Por el activo, pasivo y patrimonio de la operacin. 58 581 resultado acumulado 43627

01 01/04/2016 Por el activo, pasivo y patrimonio de la operacin. 59 591 utilidades no distribuidas 16647
tributos contraprestaciones y aportes al
05/04/2016 Por la cancelacin del impuesto 2 40 401 sistema 631
05/04/2016 Por la cancelacin del impuesto 10 101 efectivo equivalente de efectivo 631
08/04/2016 Por la cancelacin de b/v y facturas de compra 3 42 421 cuentas por pagar comerciales terceros 34830
08/04/2016 Por la cancelacin de b/v y facturas de compra 10 101 efectivo equivalente de efectivo 34830
14/04/2016 por la cancelacin de cuenta por cobrar 4 46 469 cuentas por pagar diversos terceros 33028
14/04/2016 por la cancelacin de cuenta por cobrar 10 101 efectivo equivalente de efectivo 33028
2 20/04/2016 Por la centralizacin de reg. De compras 5 60 601 mercaderas manufacturadas 51289.04
20/04/2016 Por la centralizacin de reg. De compras 60 602 mercaderas manufacturadas 41031.23
20/04/2016 Por la centralizacin de reg. De compras 60 603 materia prima 10257.81
20/04/2016 Por la centralizacin de reg. De compras 40 401 i.g.v. cuenta propia 18464.09
factores, boletas y otros comprobantes por
20/04/2016 Por la centralizacin de reg. De compras 42 421 cobrar 121042.17
MES DE MAYO
3 09/05/2016 por el almacenamiento de las mercaderas 6 20 201 mercaderas manufacturadas 51289.04
09/05/2016 por el almacenamiento de las mercaderas 24 241 materia prima 41031.23
09/05/2016 por el almacenamiento de las mercaderas 25 252 suministro diversos 10257.81
09/05/2016 por el almacenamiento de las mercaderas 61 611 variacin de existencia 102578.08

facturas, boletas y otros comprobantes por
4 15/05/2016 por la cancelacin b/v, facturas de la compra 7 42 421 pagar 24208.00
15/05/2016 por la cancelacin b/v, facturas de la compra 10 101 efectivo equivalente de efectivo 24208
5 18/05/2016 Por la centralizacin de reg. De ventas 8 12 121 cuentas por cobrar comerciales terceros 129638.30
18/05/2016 Por la centralizacin de reg. De ventas 70 701 ventas 43945.184
18/05/2016 Por la centralizacin de reg. De ventas 70 702 productos terminado 65917.78

tributos contraprestaciones y aportes al
18/05/2016 Por la centralizacin de reg. De ventas 40 401 sistema 19775.34

6 23/05/2016 por el costo de la mercadera manufacturada 9 69 691 costo de ventas 87842.12
23/05/2016 por el costo de la mercadera manufacturada 20 201 mercaderas manufacturadas 87842.12
7 30/05/2016 por el cobro de las mercaderas vendidas 10 10 104 efectivo equivalente de efectivo 90746.81
30/05/2016 por el cobro de las mercaderas vendidas 12 121 cuentas por cobrar comerciales terceros 90746.81
MES DE JUNIO
8 08/06/2016 por la provisin de planilla de remuneraciones 11 62 621 remuneraciones 1700.00
08/06/2016 por la provisin de planilla de remuneraciones 62 629 compensacin por tiempo de servicios 153
08/06/2016 por la provisin de planilla de remuneraciones 40 403 essalud 153.00
08/06/2016 por la provisin de planilla de remuneraciones 40 403 onp 221.00
08/06/2016 por la provisin de planilla de remuneraciones 41 411 remuneraciones por pagar 1479.00
9 10/06/2016 Por el destino de los costos y admin. De ventas 12 94 943 gastos de administracin 555.90
10/06/2016 Por el destino de los costos y admin. De ventas 95 951 gastos de venta 1297.1
10/06/2016 Por el destino de los costos y admin. De ventas 79 791 cargas imputadas a cuenta de costos y gastos 1853.00
10 13/06/2016 por el pago de tributos y remuneraciones 13 40 403 essalud 153.00
13/06/2016 por el pago de tributos y remuneraciones 40 403 onp 221.00
13/06/2016 por el pago de tributos y remuneraciones 41 411 remuneraciones por pagar 1479.00
13/06/2016 por el pago de tributos y remuneraciones 10 104 cuenta corriente operativa 1853
11 15/06/2016 Por el comprom. Gastos de serv. Prest. Por terc. 14 63 6361 gastos de servicios prestados por terceros 380.00
15/06/2016 Por el comprom. Gastos de serv. Prest. Por terc. 63 6363 agua 280.00
15/06/2016 Por el comprom. Gastos de serv. Prest. Por terc. 63 6364 telfono 470.00
15/06/2016 Por el comprom. Gastos de serv. Prest. Por terc. 40 4011 impuesto general a las ventas 203.41
15/06/2016 Por el comprom. Gastos de serv. Prest. Por terc. 46 469 otras cuentas por pagar 1333.41
12 16/06/2016 Por el destino de los costos y admin. De ventas 15 94 943 gastos de administracin 678.00
16/06/2016 Por el destino de los costos y admin. De ventas 95 951 gastos de venta 452.00

16/06/2016 Por el destino de los costos y admin. De ventas 79 791 cargas imputadas a cuenta de costos y gastos 1130
13 22/06/2016 Por el pago de los serv. Prestados por terceros 16 46 469 otras cuentas por pagar 1333.41
22/06/2016 Por el pago de los serv. Prestados por terceros 10 104 cuenta corriente operativa 1333.41
14 28/06/2016 por la provisin de la depreciacin 17 68 681 unidades de transporte 859.48
28/06/2016 por la provisin de la depreciacin 39 391 unidades de transporte 859.48
TOTALES 845497.78 845497.78

HOJA DE TRABAJO DE LA EMPRESA INVERSIONES GAMA SAC 2016 (2do TRIMESTRE)

RESULTADO
RESULTADO POR POR
CTA SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTES INVENTARIO NATURALEZA FUNCION
DETALLE DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS
10 Efectvo equivalente de efectivo 98923.81 95883.41 3040.40 0.00 3040.40
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros 129638.30 90746.81 38891.49 0.00 38891.49
20 Mercaderas MANUFACTURADAS 123396.04 87842.12 35553.92 0.00 35553.92
24 materia prima 62108.23 62108.23 0.00 62108.23
25 SUMINISTRO DIVERSOS 12200.81 12200.81 0.00 12200.81
33 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION 107434.00 107434.00 0.00 107434.00

39 DEPRECIACION ACUMULADA 10076.48 0.00 10076.48 10076.48
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema 19672.50 20780.34 0.00 1107.84 1107.84

41 REMUNERACIONES POR PAGAR 1479.00 1479.00 0.00 0.00 0.00
42 FacTURAS,BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 59038.00 190702.17 0.00 131664.17 131664.17
46 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 34361.41 67389.41 0.00 33028.00 33028.00

50 CAPITAL SOCIAL 4900.00 0.00 4900.00 4900.00
58 resultado acumulado 43627.00 0.00 43627.00 43627.00

59 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 16647.00 0.00 16647.00 16647.00 0.01
60 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 102578.09 102578.09 0.00 102578.09
61 variacin de existencia 102578.08 0.00 102578.08 87842.11 14735.97
62 COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS 1853.00 1853.00 0.00 1853.00
63 Gastos de servicios prestados por terceros 1130.00 1130.00 0.00 1130.00
68 Unidades de transporte 859.48 859.48 0.00 859.48 859.48
69 Costo de ventas 87842.11 87842.11 0.00 87842.11 87842.11
70 Ventas 109862.96 0.00 109862.96 109862.96 109862.96
79 CARGAS IMPUTADAS A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 2983.00 0.00 2983.00 2983.00
94 Gastos de administracin 1233.90 1233.90 0.00 1233.90 1233.90
95 Gastos de venta 1749.10 1749.10 0.00 1749.10 1749.10
TOTAL 845497.78 845497.78 456474.53 456474.53 90825.11 90825.11 259228.85 241050.49 106420.57 124598.93 91684.60 109862.96
0.00 18178.36 18178.36 0.00 18178.36 0.00
259228.85 259228.85 124598.93 124598.93 109862.96 109862.96

RUC : 20494306558
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: INVERSIONES GAMA S.A.C.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL

CUENTA VARIACION 2016-2015
2016 % 2015 % CANTIDAD %
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo equivalente de efectivo 3,040.40 1.22 8177 4.06 5,136.60 10.78
Cuentas por cobrar comerciales terceros 38,891.49 15.61 0 38,891.49 81.65
mercadera 35,553.92 14.27 72107 35.78 36,553.08 76.74
Materias Primas 62,108.23 24.93 21077 10.46 41,031.23 86.14
Suministros diversos 12,200.81 4.9 1943 64.17 -10,257.81 21.54
Otras cuentas del activo -
Total Activo Corriente 151,794.85 60.92 103304 51.26 -48,490.85 1.81
ACTIVO NO CORRIENTE -
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto de 107,434.00 43.12 103138 51.18 4,296.00 9.02
Otros activos 4296 2.13 4,296.00 9
(-)Depreciacin y Amortizacin Acumulada -10,076.48 4.04 -9217 4.57 -859.48 1.8
Total Activo no Corriente 97,357.52 39.08 98217 48.74 859.48 1.8
TOTAL ACTIVO 249,152.37 100 201521 100.00 -47,631.37 1000
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO

PASIVO CORRIENTE
Tributos por Pagar 1,107.84 4.45 631 13.12 476.84 1
Remuneraciones y participaciones por Pagar - -
Ctas Por Pagar Comerciales - Terceros 131,664.17 52.84 69660 32.78 62,004.17 1.3
Ctas Por Pagar Comerciales - Diversos 33,028.00 13.26 66056 32.78 -33,028.00 69.34
Total Pasivo Corriente 165,800.01 66.55 136347 67.66 29,453.01 61.84
PASIVO NO CORRIENTE -
Beneficios Sociales de los Trabajadores 0 -
Ctas Por Pagar Diversas - Terceros 0 -
Total Pasivo no Corriente -
TOTAL PASIVO 165,800.01 66.55 136347 67.66 29,453.01 61.84
PATRIMONIO -
Capital Social 4,900.00 1.97 4900 2.43 -
Reserva Legal 43,627.00 17.51 43,627.00 91.59
Resultados Acumulados 16,647.00 6.68 43627 21.65 -26,980.00 91.59
Resultados del Ejercicio 18,178.36 7.3 16647 8.26 1,531.36 3.22
Total Patrimonio 83,352.36 33.45 65174 32.34 18,178.36 38.16
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 249,152.37 100 201521 100 47,631.37 100

INVERSIONES GAMA S.A.C.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Del 01 de ABRIL al 30 de Junio de 2016
Expresado en Nuevos Soles
CAPITAL RESULTADOS RESERVAS RESULTADOS

CUENTA CAPITAL ADICIONAL NO REALIZADOS LEGALES ACUMULADOS TOTAL
SALDOS AL 1RO DE ABRIL 4900 0 0 0 43647 48547
Efectivo acumulado de los cambios en las polticas contables 4900 0 0 43627 16647 65174
Distribuciones de utilidades efectuadas en el periodo 0 0 0 0 0 0
Dividendos y participaciones acordadas durante el periodo 0 0 0 0 0 0
nuevos aportes de accionistas 0 0 0 0 0 0

Movimiento de prima en la colocacin de aportes y
donaciones 0 0 0 0 0 0
incremento o disminucin por fusiones o escisiones 0 0 0 0 0 0
Revaluacin de activos 0 0 0 0 0 0
Capitalizacin de partidas patrimoniales 0
redencin de acciones de inversin o reduccin de capital 0 0 0 0 0 0
Utilidad (perdida) neta del ejercicio 0 0 18178.36 18178.36
otros incrementos o disminuciones de las partidas
patrimoniales 0 0 0 0 0 0

RUC : 20494306558
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: INVERSIONES
GAMA S.A.C.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL
CUENTA VARIACION 2016-2015
2016 % 2015 %
CANTIDAD %
Ventas 109862.96 5.33 611293 4.1 -501430.04 3.9
Costo de Ventas 89235.29 4.33 -462212 3.1 551447.29 4.29
Utilidad Bruta 20627.67 100.00 149081 100.00 -128453.33 100
Gastos Administrativos 1233.9 5.98 -12595 8.45 13828.9 10.77
Gastos Ventas 1749.1 8.48 -113360 76.04 115109.1 89.61
Utilidad Operacional 17644.67 85.54 23126 15.51 -5481.33 4.27
Gastos Financieros 0 0
Otros Gastos 859.48 4.17 0 859.48 6.69
Ingresos Financieros 0 0
Utilidad Antes del Imp. Renta 16785.19 81.37 23126 15.51 -6340.81 4.94
Participaciones de Trabajadores 839.26 4.07 0 839.26 6.53
Utilidad antes de Impuestos 15945.93 77.30 23126 15.51 -7180.07 5.59
Impuesto a la Renta 28% 2232 11 -6479 4.35 8711 6.78
UTILIDAD NETA 18178.36 88 16647 11.17 1531.36 1.19

NOTAS
"EMPRESA INVERSIONES GAMA S.A.C
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 30 De Junio del 2016
(Nota 1 y 2)
NOTA 1.- IDENTIFICACION DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONOMICA
La empresa "EMPRESA INVERSIONES GAMA S.A.C. fue creada segn la escritura

pblica el 30 de Mayo del 2007, en la ciudad de Ayacucho con capital social de S/6630.00
Dedicada especficamente a la venta de muebles en general, en metal, madera y melamine.
NOTA 2.- PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES

Los principios y prcticas contables ms importantes, aplicados para el registro de las
operaciones y la preparacin de los estados financieros son como sigue:
a) Los Estados Financieros son reflejados a valores histricos
b) Los saldos en moneda extranjera estn expresados en Nuevos Soles a los tipos de
cambio Vigentes al cierre del ejercicio.
c) Las existencias son valorizadas al costo de adquisicin siempre que ste sea
inferior al valor
NOTA 3.- EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Este rubro al 30 De junio de 2016
Comprende:
Caja S/. 3040.40
Materiales auxiliares y suministros S/ 12200.81
Cuentas por cobrar comerciales terceros S/ 38891.49
Materias primas S/ 62108.23
Mercadera S/ 35553.92
S/ 151794.85
NOTA 4.-INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

Este rubro al 30 De Junio de 2016
Comprende:
Inmuebles S/ 107434.00
Depreciacin y amortizacin acumulada S/ 10076.48
S/ 117510.48
NOTA 5.- CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

Comprende:
Tributos por pagar S/ 1107.84
Cuentas por pagar comerciales terceros S/ 131664.17
Cuentas por pagar comerciales diversos S/ 33028.00
S/ 165800.01
NOTA 6.- PATRIMONIO

Comprende:
1. Capital S/ 4900.00
2. Reserva legal S/ 43627.00
3. Resultados acumulados S/ 16647.00
4. Resultados del ejercicio S/ 18178.36
S/ 83352.36
Comprende el resultado obtenido en el ejercicio 2016
Que asciende a S/ 518457.7

CONCLUSIONES
La empresa trabaja con el sistema computarizado solamente para los registros

auxiliares de Compras y ventas, llevando la parte restante de manera manual.
La implementacin del sistema integrado soluciona los problemas control de los
registros contables, inventario, facturacin.
La empresa an no cuenta con trabajadores que no estn en planilla.
RECOMENDACIONES
A partir de las conclusiones expuestas recomendamos a la empresa lo siguiente:
Recomendamos a la empresa a que implemente un sistema contable

computarizado para Proporcionar una mejor informacin contable de manera
oportuna.
Recomendamos incentivar a la empresa a para que este actualizado en todos su
documentos para que si pueda crecer ms.
se le recomienda que debe poner a planilla para tener mayor seguridad a su
personal.

BIBLIOGRAFIA
1. Alvarado, C. (2010). Contabilidad y analisis de control.

2. Ambrocio, V. (2015). Auditoria practica de estados financieros. Lima.
3. Apaza, M. (2011). Normas internacionales de contabilidad.
4. Apaza. (2011). Estados Financieros.
5. Aristizabal, J. (2012). Los Estados Financieros de Contabilidad.
6. Caballero, B. (2010). Dinamica Contable. Lima.
7. Calderon, J. (2008). Estados Financieros.
8. Cordova, I. (2010). Introduccion a la Contabilidad.
9. Dante, V. (2007). Plan contable. Lima.
10. Flores, J. (2008). Estados Financieros.
11. Jaime, F. (2014). Contabilidad Gerencial.
12. James, B. (2014). Contabilidad por actividades.
13. Jara, G. (2014). Contabilidad General.
14. Javier, G. (2010). Analisis de los costos fijos en la gestion comercial.
15. Lefebvre, F. (2012). contabilidad.
16. Leon, S. (2013). Organizacion y Administracion en enfoque de sistemas.
17. Leturia, C. (2004). Contabilidad de la sociedad anonima.
18. Ortega, J. (2014). Contabilidad.
19. Rueda, G. (1998). Plan contable General Revisado. LIma.
20. Rueda, J. (2009). Plan Contable Generalmente Aceptada.
21. Zevallos, E. (2010). Fundamentos de contabilidad.

CAPITULO VII
ANEXOS

Organización administrativa, contable y tributaria de Inversiones Gama S.A.C

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME FINAL DE PRCTICA PRE ROFESIONAL

ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRIBUTARIO Y

Curso : Prctica Pre Profesional

Coordinador de prctica : Mgtr. Orlando Saavedra Silvera

Alumno : Bonifacio Huamn Rubn

El presente informe final de PRACTICA PRE PROFESIONAL, est elaborado en la

CAPTULO I: DATOS GENERALES. Se hace referencia a los datos generales del

CAPTULO II: INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA. Se hace

CAPTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO. Se detalla las obligaciones tributarias

CAPTULO IV: ASPECTO LABORAL. Se hace referencia a todos los aspectos

CAPTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRCTICA EFECTIVA. Se

RACTICAS PRE PROFESIONALES i

CAPTULO VII: ANEXOS. Se presentan los registros contables esenciales para

RACTICAS PRE PROFESIONALES ii

Los resultados de este informe son gracias a las

RACTICAS PRE PROFESIONALES iii

Quiero dedicar este trabajo:

A Dios, por darme la oportunidad de

A mi madre Catalina quien siempre tuvo

RACTICAS PRE PROFESIONALES iv

El siguiente trabajo que a continuacin presento contiene informacin terica y

Este trabajo da a conocer la organizacin contable de la empresa INVERSIONES

El realizar mis prcticas profesionales en el estudio contable, llevando la contabilidad

RACTICAS PRE PROFESIONALES v

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Pgina 1

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Pgina 2

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Pgina 3

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Pgina 4

1.2 DATOS DE LA EMPRESA

Razn Social : INVERSIONES GAMA SAC

1.2.2 DATOS DEL CONTRIBUYENTE:

CDIGO CIIU : Venta de muebles en general en metal,

Condicin del contribuyente : Habido

Sist. de emisin de comprobante: Manual

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Pgina 5

1.2.3.1 Domicilio Fiscal : Jr. San Martin N227

1.2.3.2 Departamento : AYACUHO

1.2.3.3 Provincia : HUAMANGA

1.2.3.4 Distrito : AYACUCHO

1.2.4 REPRESENTANTE LEGAL

1.2.5.1 Apellidos y Nombres: Martnez Curipaco Wilver Eliazar

1.2.5.2 Cargo : Gerente General

1.2.5.3 DNI : 80098900

1.2.5.4 Direccin : Jr. San Martin n 227

1.2.5 OTRAS PERSONAS VINCULADAS

Apellidos y Nombres : Curipaco De Martnez Andrea

Cargo : Sub Gerente

Direccin : Jr. San Martin

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Pgina 6

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Pgina 5

La empresa fue creada segn escritura pblica el 30 de Mayo del 2007

El domicilio fiscal de la empresa de Venta de muebles en general en

2.2 Constitucin de empresa

2.3 Ubicacin de la Empresa:

La empresa de Venta de muebles en general en metal, madera y

2.4 Actividad Econmica De La Empresa:

2.5 Objetivos de la empresa:

2.6 Capital Social:

1.- Doa Andrea Curipaco De Martinez, suscribe y paga 700 acciones

PRACTICAS PRE PROFESIONALES Pgina 7

La administracin se define como el proceso de disear y mantener un