Primera categoria

Caso 1
Alquiler de departamento por S/. 480 mensuales (180000) ene-dic
Alquiler de automovil por S/. 350 mensuales valor activo S/. 65000
Departamento Determinacion Anual
Renta real 5,760.00 Renta Bruta 16,000
Renta presunta (*) 6% 10,800.00 Deduccion 20% 3,200
DEDUCCION 20% -1,152.00 Renta Neta 12,800
Renta Neta 4,608.00 I Rta 6,25% 800
Impuesto a la renta proyectado anu 288.00 Pagos a cta 498
Pagos a cuenta 288.00 24.00 I Regularizar 302
Automovil
Renta real 4,200.00
Renta presunta 8% 5,200.00
Pagos a cuenta 210.00 17.50
(*) Renta ficta: cuando es cedido gratuitamente

Segunda Categoria
Caso 1
Venta de acciones en la bolsa
Vende acciones 185,000.00
Adquisicion de acciones 128,000.00
Ganancia Neta Renta Bruta 57,000.00
(-) Deduccion 20% 11,400.00
Renta Neta 45,600.00
IR 6.25% 2,850.00

Cuarta y Quinta Categoria 2015

Ingreso anual por recibos por honorarios S/. 75,000 (retenciones S/. 5,500)
Ingreso por remuneraciones S/. 3500 mensual (ene-dic)
INGRESO RETENCION
RETENCION 4TA CATEGORIA 75,000.00 5,500.00

INGRESO RETENCION
RETENCION 5TA CATEGORIA
REMUNERACIONES X 12 42,000.00
GRATIFICACION JUL - DIC 7,000.00
BONIFICACION GRATIF 9% 630.00 Calculo de retencion mensual
RENTA BRUTA 49,630.00 UIT 2015 3,850
DEDUCCION 7 UITs 26,950.00 UIT 2016 3,950
RENTA NETA 22,680.00 2,020.20 5UIT 2015 19,250
3,430
IMPUESTO A LA RENTA ANUAL
RENTA BRUTA 4TA 75,000
DEDUCCION 20% 15,000
RENTA NETA 60,000

RENTA BRUTA 5TA 49,630 Renta Neta 2015 Tasa

RENTA DE 4TA Y 5TA 109,630 19250 5 UIT 19250 8%
DEDUCCION 7 UITS 26,950 77000 5 - 20 UIT 57750 14%
RENTA NETA 82,680 134750 20 - 35 UIT 57750 17%
I RENTA 8 - 14% 10,591 173250 35 - 45 UIT 38500 20%
(-) RETENCION 4TA 5,500 173250 45 a ms exceso 30%
(-) RETENCION 5TA 2,020
I RENTA POR REGULARIZAR 3,071

Ingreso por recibos por honorarios S/. 48000 (retenciones S/. 3600)
Ingreso por remuneraciones S/. 2000 mensual (ene-dic, retencion de S/ 113.00)
2 gratiifcaciones y sus correspondientes bonificaciones extraordinarias del 9%
INGRESO RETENCION
RETENCION 4TA CATEGORIA 48,000.00 3,600.00
RETENCION 5TA CATEGORIA INGRESO RETENCION
REMUNERACIONES X 12 24,000.00
GRATIFICACION JUL - DIC 4,000.00
BONIFICACION GRATIF 360.00
RENTA BRUTA 28,360.00
DEDUCCION 7 UITS 26,950.00
RENTA NETA 1,410.00 112.80

IMPUESTO A LA RENTA ANUAL

RENTA BRUTA 4TA 48,000.00
DEDUCCION 20% 9,600.00
RENTA NETA 38,400.00

RENTA BRUTA 5TA 28,360.00

RENTA DE 4TA Y 5TA 66,760.00

(-) DEDUCCION 7 UITS 26,950.00
RENTA NETA 39,810.00
I RENTA 8%... 4,418.00
(-) RETENCION 4TA 3,600.00
(-) RETENCION 5TA 113.00
I RENTA POR REGULARIZAR 705.00
 Caso 2
Alquiler de casa por S/. 780 mensuales (275 000) ene-dic
Renta real 9,360.00 Determinacion Anual
Renta presunta 16,500.00 Renta Bruta 16,500.00
Pagos a cuenta 468.00 Deduccion 3,300.00
Renta Neta 13,200.00
I Rta 6,25% 825.00
Pagos a cta 468.00
I Regularizar 357.00
Caso 3
Alquiler de maquinaria por S/. 280 mensuales, activo 50,000 may-dic
Renta real 2,240 Determinacion Anual
Renta presunta 2,667 Renta Bruta 2,667
Pagos a cuenta 112 Deduccion 533
Renta Neta 2,133
I Rta 6,25% 133
Pagos a cta 112
I Regularizar 21
Caso 2
Venta de inmuebles
Enajenacion de inmueble 480,000
Costo de inmueble 325,000
Ganancia Neta Renta Bruta 155,000
IR 5% (renta bruta) 7,750

Caso 3
Dividendos recibidos por S/. 80 000
I Renta 6.8% 5,440

e retencion mensual 3680

320

1,540
480
2,020
 19,250 1,540
57,750 8,085
5,680 966

82,680 10,591
-

Renta Neta 2015 Tasa

19,250.00 5 UIT 19250 8% 19,250 1,540
77,000.00 5 - 20 UIT 57750 14% 20,560 2,878
134,750.00 20 - 35 UIT 57750 17% -
173,250.00 35 - 45 UIT 38500 20%
a ms 45 a ms exceso 30%
39,810 4,418
 CASO 1: PERSONAS NATURALES Retencin de cuarta
1 ASESORIA EN FORMA INDEPENDIENTE 8%
Recibos anual Con Retencion 350,000.00 28,000.00
Recibos anual Sin Retencion 180,000.00
2 REMUNERACION POR DESEMPEO DEPENDIENTE
A PARTIR DEL 01/08/2014. Calculo de retencion de quinta
Remuneracion Mensual Empresa A 15,000.00 77,389.50 EMPRESA A 15,000.00
Remuneracion Mensual Empresa B 11,000.00 EMPRESA B 11,000.00
3 SE PIDE
RETENCION 4TA CAT
RETENCION 5TA CAT
I RENTA ANUAL 2015 19,250.00
I RENTA POR REGULARIZAR 77,000.00
134,750.00
173,250.00
exceso

RENTA DE CUARTA CATEGORIA

INGRESO ANUAL 530,000.00
DEDUCCION 20% 106,000.00 92,400.00 LIMITE 24 UIT 92,400.00
RENTA NETA DE 4TA 437,600.00

RENTA DE QUINTA CATEGORIA

INGRESO ANUAL RENTA BRUTA
Sueldo anual 26,000.00 312,000.00
Gratific 52,000.00
Bonif extra 9% 4,680.00
RENTA TOTAL 368,680.00
RENTA BRUTA TOTAL 806,280.00
DEDUCCION 7 UIT 26,950.00
RENTA NETA DE 4TA Y 5TA 779,330.00

19,250.00 19,250.00 5 UIT 8% 1,540.00

77,000.00 57,750.00 5 - 20 UIT 14% 8,085.00
134,750.00 57,750.00 20 - 35 UIT 17% 9,817.50
173,250.00 38,500.00 35 - 45 UIT 20% 7,700.00
exceso 606,080.00 45 A MAS 30% 181,824.00
779,330.00 208,966.50
RENTA ANUAL 2015 208,966.50
PAGOS A CTA DE 4TA -
RETENC 4TA -28,000.00
RETENC 5TA -77,389.50
RENTA POR PAGAR 103,577.00
ENE-DIC 210,000.00 2700 212,700.00
ENE-DIC 154,000.00 990 154,990.00
367,690.00
26,950.00
340,740.00
19,250.00 5 UIT 8% 1,540.00
57,750.00 5 - 20 UIT 14% 8,085.00
57,750.00 20 - 35 UIT 17% 9,817.50
38,500.00 35 - 45 UIT 20% 7,700.00
167,490.00 45 A MAS 30% 50,247.00
340,740.00 r anual 77,389.50
 CASO 1: PERSONAS NATURALES Retencin de cuarta
1 ASESORIA EN FORMA INDEPENDIENTE
Recibos anual Con Retencion 8,000.00 8% 640.00
Director de Empresa, dieta anual 3,000.00 8% 240.00
Recibos anual Sin Retencion 2,000.00
2 REMUNERACION POR DESEMPEO DEPENDIENTE 880.00 ret 4ta
Remuneracion Mensual 2,500.00 Calculo de retencion
CTS 8,000.00 12 sueldos 30,000.00
Subsidio por maternidad 5,000.00 2 grat 5,000.00
Gratificacion extraordinaria 3,000.00 920.00 ret 5ta bonif ext 450.00
3 SE PIDE Otros ing 3,000.00
RETENCION 4TA CAT
RETENCION 5TA CAT
I RENTA ANUAL 2015
I RENTA POR REGULARIZAR
Renta 4ta 10,000.00
Deduccin 20% 2,000.00
8,000.00
Ingresos sin deduccion 3,000.00
Renta neta de 4ta 11,000.00
Renta 5ta
Remun anual 30,000.00 afecto
Grat ordi 5,000.00 afecto
Bonif ext 450.00 afecto
Cts 8,000.00 inafecto
Subsidios 5,000.00 inafecto
grat ext 3,000.00 afecto
Renta neta de 5ta 38,450.00
renta de 4 y 5ta 49,450.00
deduccion 7uit 26,950.00 19,250.00 5 UIT 8% 1,540.00
renta neta de 4 y 5 22,500.00 3,250.00 5 - 20 UIT 14% 455.00
22,500.00 1,995.00
Impuesto a la renta 1,995.00
pago a cta -
ret 4ta 880.00
ret 5ta 920.00
impuesto a pagar / saldo a favor
38,450.00

26,950.00
11,500.00
920.00
 TURISTICO ADQ. DE BIENES Y SERVICIOS
VENTAS 13500.00 COMPRAS 6500.00
IGV 2430.00 IGV 1170.00
TOTAL 15930.00 TOTAL 7670.00

DETERMINACION DEL IGV

IGV VENTAS 2430.00
IGV COMPRAS 1170.00
IGV A PAGAR 1260.00

PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA

INGRESOS NETOS TASA % PAGO DE RER
13500.00 1.50 20250.00
 valor en
concepto T/C VALOR EN S/. IGV
US$
televisores 35000.00 2.75 96250.00 17325.00
prima de seguro 3000.00 2.78 8340.00 1501.20
FLETE MARITIMO 1850.00 2.78 5143.00 925.74
comision de aduana 430.11 2.79 1200.01 216.00
estiba y desestiba 145.45 2.75 399.99 72.00
handling 65.45 2.75 179.99 32.40
transporte 236.36 2.75 649.99 117.00
almacenaje 545.45 2.75 1499.99 270.00
41272.82 113662.96 20459.33

valor en
concepto T/C VALOR EN S/.
US$
VALOR FOB 35000.00 2.75 96250.00
SEGURO 3000.00 2.78 8340.00
FLETE 1850.00 2.78 5143.00
CIFADUANERO 39850.00 109733.00
AD VALOREM 9% 3586.50 2.76 9898.74
BASE IMPONIBLE 43436.50 119631.74
IGV 18% 7818.57 2.76 21579.25
TOTAL DE LA OPERACION 51255.07 141210.99
COSTO TOTAL

113575.00
9841.20
6068.74
1416.01
471.99
212.39
766.99
1769.99
134122.29