AUDITORIA I

AUDITORIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA

Autores: CASTILLO JIMENEZ, Marilin Araceli

GAVIDIA LEYVA, Kenia Lizet
GONZALES MELQUIADES, Chelita

Docente: INGA, JUDIT GIOVANNY.

2017-1
ARTECALZA E.I.R.L.
AUDITORIA FINANCIERA
 2

PERIODO: 2016
MEMORANDO DE PLANIFICACIN
PERIODO COMPRENDIDO DEL 01/01/16 AL 31/12/16
CONTRATO PRIVADO N 0052-2907 DEL 04/03/2017

I. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

1.1. Antecedentes de la entidad

ARTECALZA EIRL comienza hace 12 aos en el 2005 cuando el Sr. Ivn

Milton Llaro Rengifo decide crear la manufactura Artecalza, con la iniciativa de
crear una empresa que fabrique productos de calidad, con originales diseos y
asequible al cliente en cuanto al precio.

La empresa Artecalza comenz sus operaciones en un pequeo local del

Porvenir pero debido a su crecimiento y gran demanda es que decide
implementar su fbrica propia para satisfacer sus demandas de produccin
propia y de sus clientes.

Con el esfuerzo y sacrificio y con la experiencia de los aos la historia de

Artecalza se ha visto compensada con logros significativos en todo el norte del
Per.

La participacin en ferias de calzado en la localidad y en las importantes

ciudades del pas, abri mercados en algunos lugares a nivel nacional y se
adquiri nueva tecnologa para confeccionar accesorios de exportacin con la
asesora comercial externa de calidad para estas necesidades y con las
sugerencias necesarias de sus principales clientes.

Conforme a los resultados obtenidos y la bsqueda de nuevos mercados,

Artecalza amplio sus lneas de productos para todas las temporadas.

Nuestra produccin inicial fue nicamente para abastecer a pequeos

fabricantes ya que la maquinaria y la poca experiencia de la mano de obra
obstaculizaba competir en el mercado.

Actualmente la empresa cuenta con puntos de venta en Trujillo, Chiclayo y lima

tambin envos constantes a Bolivia y ecuador, personal altamente capacitado
y con gran experiencia en manejo de maquinarias y creacin de nuevos
diseos acorde con la moda y calidad requerida por nuestros clientes.
 3

Los antecedentes econmicos que inciden en la presentacin de la informacin

financiera de la Empresa ARTECALZA EIRL se presentan a continuacin:

PERIODO 31/12/2016
Ventas 3, 543,376

Los principales ingresos son por las ventas de los productos como: Tiras,
capelladas, adornos de metal, plantillas de microporoso en diversos diseos.
Tambin, obtiene ingresos por la compra y venta de materiales de cueros
sintticos.

1.2. Ubicacin

La empresa ARTECALZA EIRL est ubicada en Av. Snchez Carrin N 1592 -

El Porvenir/Trujillo/La Libertad.

1.3. Giro

ARTECALZA EIRL es una empresa que se dedica a la fabricacin y venta de

accesorios para calzado de damas.

1.4. Misin

ARTECALZA EIRL, es una empresa productora y comercializadora de

accesorios para calzado de damas, que brinda productos de excelente calidad,
dirigiendo sus esfuerzos a complacer las necesidades y expectativas de sus
clientes.

1.5. Visin

Ser reconocidos a nivel nacional e internacional y estar posicionados en la

mente de nuestros clientes como una empresa lder, reconocidos por la calidad
y la innovacin; con un permanente crecimiento logrando posesionar la marca
por la calidad y exclusividad de nuestros diseos.

1.6. Valores

Respeto

Solidaridad

Honestidad
 4

Trabajo en equipo

II. PRINCIPALES POLTICAS CONTABLES

La Empresa ARTECALZA EIRL para el registro y presentacin de sus Estados

Financieros utiliza las Principales Polticas Contables:

Los estados financieros son elaborados de conformidad a los Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), las Normas Internacionales de
Contabilidad y las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIC y
NIIF).

Para la contabilizacin de las transacciones se ha utilizado la base legal

siguiente:

Ley del Sistema Nacional del Contabilidad y disposiciones especiales que

norman los procedimientos de contabilidad.
Normas y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Normas Internacionales de Contabilidad Sector Privado.
Normas Internacionales de Informacin Financiera.
Nuevo Plan contable Empresarial.
Usos y Prcticas Contables.

Las existencias estn valuadas mediante el mtodo de primeras entradas y

primeras salidas, excepto aquellos bienes que se encuentran deteriorados.

El pago de las remuneraciones se realiza semanalmente a los trabajadores

encargados de las reas de manejo de maquinarias indispensables para la
produccin, los dems encargados de produccin su remuneracin es
determinada de acuerdo a las unidades producidas.

Por incremento de demanda de mercado en los meses de octubre a marzo la

produccin ser continua por lo que se labora en horario horas extras.
Los trabajadores gozan de vacaciones, gratificaciones y cts.

III. NORMATIVIDAD APLICABLE

La Empresa ARTECALZA EIRL, se rige principalmente por la siguiente Base Legal:

 5

Constitucin Poltica del Per: Artculos 194, 195, 196, 197 y 199del ao
1993.

Cdigo Tributario: Al Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, Aprobado

por el Decreto Supremo N 135-99-EF y Normas Modificatorias.

Ley General de Sociedades: A la ley General de Sociedades, Aprobada por el

Decreto Ley N 26887, y Normas Modificatorias.

Ley del IGV: Al Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto General a las
Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, aprobado por el Decreto Supremo N
055-99-EF y Normas Modificatorias.

Ley del Impuesto a la Renta: Al Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto
a la Renta, Aprobado por el Decreto Supremo N 179-2004-EF y Normas
Modificatorias.

Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios: A los Libros de Actas,

los Libros y Registros Contables u Otros Libros y Registros Exigidos por las
Leyes, Reglamentos o Resolucin de Superintendencia, sealados en el Anexo
1 de la Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT.

Reglamento de la Ley del IGV: El Reglamento de la Ley del Impuesto General

a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo, Aprobado por el Decreto
Supremo N 029-94-EF y Normas Modificatorias.

Ruc: El Registro nico de Contribuyentes, Regulado por el Decreto Legislativo

N 943 y Norma Reglamentaria.

UIT: A la Unidad Impositiva Tributaria vigente al 1 de enero de cada Ejercicio

Gravable.
IV. HECHOS SIGNIFICATIVOS Y TRANSACCIONES INUSUALES

Durante la etapa de planificacin de auditora no se presentaron hechos significativos

y transacciones inusuales que ameriten pronunciamiento en el presente Memorando
de Planificacin de Auditoria.
 6

V. IDENTIFICAR VARICIONES DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS Y RIESGOS

De conformidad con lo establecido en el Manual de Auditora Financiera, a

continuacin, se presentan las cuentas significativas y no significativas que superan el
Error Tolerable establecido en S/ 18, 694.37

El Error Tolerable est representado por el Total de Activos, en el cual se ha

determinado la Materialidad de Planeacin por el 1% y despus se ha establecido
aplicar el 50% para poder obtener el Error Tolerable, el cual va a representar la
aplicacin de las pruebas de auditoria que se han establecido en el programa
elaborado para la realizacin del examen de la cuenta Efectivo y Equivalente del
Efectivo de los Estados Financieros.
 7

FORMATO 01 MATRIZ DE REVISION ANALITICA

ET = S/ 18, 694.37

ARTECALZA E.I.R.L.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2015 - 2016
EXPRESADO EN SOLES
VARIACIONES CUENTA
JULIO - 2016 % JULIO - 2015 % NO
S/ % SIGNIFICATIVA
SIGNIFICATIVA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y banco 53.052 1.42% 8.213 0.27% 44.839 5.46% X
Cuentas por cobrar comerciales 261.898 7% 78.692 2.60% 183.206 2.33% X
Existencias 331.737 8.87% 71.385 2.36% 260.352 3.65% X
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 646.687 17.30% 158.290 5.22% 488.397 3.09%

Inmueble. Maquinaria y equipo 3.527.873 94.36% 3.610.230 119.13% -82.357 -0.02% X

Depreciac Inmueb maq. y equipo -435.686 -11.65% -738.142 -24.36% -302.456 -0.41% X
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3.092.187 82.70% 2.872.088 94.78% 220.099 0.08%
TOTAL ACTIVO 3.738.874 100% 3.030.378 100.0% 708.496 23.38%

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales 197.592 5.28% 186.508 6.2% 11.084 5.94% X
Otras cuentas por pagar 123.207 3.30% 120.487 4.0% 2.720 2.26% X
TOTAL PASIVO CORRIENTE 320.799 8.58% 306.995 10.1% 13.804 4.50%

Deudas a largo plazo 3.122.768 83.52% 2.372.556 78.3% 750.212 31.62% X

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3.122.768 83.52% 2.372.556 78.3% 750.212 31.62%
TOTAL PASIVO 3.443.567 92.10% 2.679.551 88.4% 764.016 28.51%

PATRIMONIO
Capital 108.716 2.91% 108.716 3.6% - 0.00% X
Resultados acumulados 112.234 3.00% 186.591 6.2% -74.357 -39.85% X
Resultados del ejercicio 74.357 1.99% 55.519 1.8% 18.837 33.93% X
TOTAL PATRIMONIO NETO 295.307 7.90% 350.827 11.6% -55.519 -15.83%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 3.738.874 100% 3.030.378 100% 708.497 23.38%
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COMENTARIOS DE LAS VARIACIONES SIGNIFICATIVAS DE LAS CUENTAS DEL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1. Caja y Bancos
La variacin significativa determinada en esta cuenta que es por S/ 44, 839.00
soles, est referida bsicamente al incremento del disponible y de la cuenta
corriente en el ao 2016 con respecto al ao 2015, es por S/ 53, 052 y S/ 8,
213 respectivamente.

2. Cuentas por cobrar comerciales

La variacin significativa determinada en esta cuenta que es por S/ 183, 206.00
soles, que corresponde un incremente del 2.33% en la variacin.

3. Existencias
La variacin significativa determinada en esta cuenta que es por S/ 260, 352.00
soles y representa el 3.65%. En el ao 2016 se presenta un incremento del
8.87%, respecto al ao 2015 con 2.36%.

4. Cuentas por pagar comerciales

La variacin significativa determinada en esta cuenta que es por S/ 11, 084.00
soles y representando el 5.94%. Esta referida bsicamente a la disminucin de
pagos a proveedores en el ao 2016 con respecto al ao 2015, que es por S/
197,52 y 186, 508 soles respectivamente.

5. Deudas a largo plazo

La variacin significativa determinada en esta cuenta que es por S/ 750, 212.00
soles representando un 31.62%. Ha tenido un incremento para el ao 2016 con
un S/ 3, 122,768.00 soles con respecto al ao 2015 con un S/ 2, 372,556 soles.

6. Resultados de los ejercicios

La variacin significativa determinada en esta cuenta que es por S/ 18,837.00
soles representando un 33.93%. Para el ao 2016 ha tenido un incremento del
1.99% con respecto al ao 2015 con un 1.8%.
 9

FORMATO 02 MATRIZ DE REVISION ANALITICA

ARTECALZA E.I.R.L.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2015 - 2016
EXPRESADO EN SOLES
VARIACIONES CUENTA
dic-16 % dic-15 %
S/ % Significativa No significativa
Ventas netas 3.543.376 100% 1.838.098 100% 1.705.279 93% X
Costo de ventas 3.000.036 84.7% 1.230.902 67% 1.769.134 144% X
UTILIDAD BRUTA 543.340 15.3% 607.196 33% -63.855 -11%
Gastos operacionales:
Gastos de ventas 83.655 2.4% 208.501 11% -124.845 -60% X
Gastos de administracin 246.223 6.9% 159.367 9% 86.855 55% X
UTILIDAD OPERATIVA 213.463 6.0% 239.328 13% -25.865 -11%
Otros ingresos y gastos:
Gastos financieros 110.189 3.1% 162.218 9% -52.029 -32% X
Resultado antes de imptos y participa. 103.274 2.9% 77.110 4% 26.164 34% X
Impuesto a la renta -28.917 -0.8% -21.591 -1% -7.326 34% X
UTILIDAD (PRDIDA) NETA 74.357 2.1% 55.519 3% 18.838 34%
ET = S/ 18, 694.37

COMENTARIOS DE LAS VARIACIONES SIGNIFICATIVAS DE LAS CUENTAS

DEL ESTADO DE RESULTADOS

1. Ventas netas:
Para el ao 2016, los ingresos por ventas a la empresa ARTECALZA EIRL,
incrementaron del ao 2015 al 2016 en S/ 1, 705,279 soles; lo cual representa
una variacin del 93%.

2. Costo de ventas:
Para el ao 2016 el costo de ventas representa un incremento del 84.7% de las
ventas, mientras que para el 2015 un 67%. Este incremento se debe a una
subida en los precios de compra de los inventarios y/o al manejo de polticas
inadecuadas en los inventarios.

3. Gastos de Administracin:
La variacin significada determinada para el ao 2016 con respecto al ao
2015 representa un 55% que es del S/ 86,855.00 soles.
 10

PLANIFICACIN

- Plan de Trabajo
En cumplimiento del contrato celebrado con la empresa ARTECALZA E.I.R.L. se
nos encarg realizar una auditora financiera- administrativa a la cuenta de
Efectivo y Equivalente del Efectivo. Por lo cual, efectuaremos un examen
especial del periodo comprendido de Enero 2016 a Diciembre 2016, la comisin
de auditoria estar a cargo de la Sociedad Auditora AG Consultores y Auditores
S.A.C. Bajo la supervisin de la Mg. CPCC INGA, JUDIT GIOVANNY.

- Objetivo de la auditoria
Realizar una Auditora Externa del ao 2016 a la cuenta Efectivo y Equivalente
del Efectivo de la empresa ARTECALZA E.I.R.L. en base a las Normas
Internacionales de Auditoria a fin de emitir opinin independiente sobre la
razonabilidad de las cifras reveladas en los estados financieros preparados por
la administracin de la empresa y brindar las recomendaciones pertinentes en
caso de que sea necesario.

- Periodo de la auditoria (Alcance)

Con el propsito de cumplir con los objetivos manifestados, se realizar la
Auditoria Financiera-Administrativa para el ejercicio 2016 con base en las
Normas Internacionales de Auditora, con ello se realizarn procedimientos que
cubrirn todas las reas crticas determinadas a base de pruebas selectivas. Con
ello, se obtendr una base razonable para emitir una opinin respecto a la
razonabilidad de las cifras de los estados financieros preparados por la
administracin de la Empresa ARTECALZA E.I.R.L.
- Cronograma de tiempo

El cronograma de tiempo segn lo programado se presenta en este cuadro, cuyo

resumen es el siguiente:

TIEMPO
FASES PERIODOS
DAS HORAS
Planificacin 15 120 16/05/2017 05/06/2017
Trabajo de Campo y
20 200 06/06/2017 03/07/2017
Comunicacin de Hallazgos
Elaboracin de Informes 10 80 04/07/2016 - 17/07/2017
TOTALES 45 400
 11

- Equipo de auditoria
Las tareas especficas para el personal que conforman el equipo de auditora
son como se detalla:

APELLIDOS Y
TAREAS ESPECFICAS
NOMBRES
- Planificacin de la auditora
- Organizar equipos de auditora para realizar los
exmenes programados, tomando en cuenta para su
integracin, entre otros aspectos, las condiciones
tcnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y
relaciones interpersonales.
- Programar las auditoras a base de los criterios y
estndares mnimos, tales como el objetivo general,
el alcance, el tiempo para su ejecucin, nmero de
auditores por equipo y las instrucciones especficas,
LLARO ABANTO, JERLIN. entre otros.
JEFE DE EQUIPO
- Apoyar e incentivar la participacin activa de los
auditores, con el propsito de lograr el objetivo
general propuesto para la auditora especfica.
- Conocer y aprobar el informe sobre la planificacin
preliminar y la planificacin especfica previa a la
ejecucin del trabajo y examen de reas crticas.
- Revisar los papeles de trabajo en coordinacin con el
Jefe de Comisin
- Revisar y suscribir los Informes de Auditora.
- Fomentar la aplicacin de las polticas y normas
internacionales de auditora emitidas por la Consejo
de Vigilancia de la Profesin de Contadura Pblica y
Auditoria, como garanta de la calidad del trabajo.
- Exigir la aplicacin sistemtica del proceso de la
auditora a base de la metodologa definida para el
ORTIZ PAREDES, SULLY. efecto, en todos aquellos trabajos cuya naturaleza,
AUDITOR
objetivo y alcance lo ameriten.
- Elaboracin del Programa de Auditora
- Dirigir la ejecucin del trabajo de campo
- Revisar los P/T en coordinacin con el Supervisor
 12

- Elaboracin de los informes de auditora

- Evaluacin de los puntos de atencin del Informe
Largo

- Supervisar peridicamente las actividades del equipo

de auditora, de acuerdo con la fase del proceso de la
auditora que se est realizando, para orientar los
procedimientos, evaluar el avance del trabajo,
resolver las consultas realizadas, revisar los
productos intermedios y finales del trabajo, informar a
la jefatura sobre los asuntos importantes del examen,

ARENAS SOL SOL,

as como los de carcter administrativo.
VANESSA. - Desarrollar conjuntamente con el Jefe de equipo de
SUPERVISOR
auditora, las funciones de responsabilidad
compartida, especialmente las relacionadas con la
planificacin preliminar o especfica.
- Familiarizarse con las actividades de la entidad a ser
examinada, a fin de ejercer una supervisin
adecuada de las labores del equipo.
- Apoyo elaboracin programa de auditora.
- Apoyo elaboracin informe.
- Ejecutar las actividades asignadas, en concordancia
con las leyes, polticas, normas y reglamentos, que
rigen su rea, por lo que deber mantenerse
permanentemente actualizado.
- Colaborar en la ejecucin de los programas de
trabajo.

RAMOS DAZ, LUCA. - Elaborar los programas de trabajo, conjuntamente

ASISTENTE con sus superiores y sugerir la metodologa a seguir
en las intervenciones.
- Velar por el cumplimiento de los controles internos,
procedimientos establecidos, de disposiciones y
normas legales reglamentarias y de cualquier otra
ndole, establecidos en la Empresa para las
diferentes reas de actividad.
 13

- Participar en sesiones de trabajo para recibir

instrucciones, presentar informes sobre el avance
delas intervenciones y cualquier otro asunto de ndole
similar.
- Participar en la preparacin de los borradores de los
informes que demanda la investigacin
- realizada, de acuerdo con el plazo, contenido y forma
establecidos.
- Informar oportunamente al superior de las situaciones
que se presentan en el transcurso de las
intervenciones y que por su trascendencia requieran
la participacin de instancias superiores.
- Mantener actualizados archivos y otras fuentes de
informacin, de acuerdo con los criterios de seleccin
y ordenamiento fijados, a fin de respaldar en forma
adecuada las intervenciones efectuadas.

- Presupuesto

APELLIDOS Y GASTOS DE GASTOS TOTAL

CARGO HONORARIOS
NOMBRES MOVILIDAD ALIMENTACIN COSTO
ARENAS SOL SOL,
70190006 SUPERVISOR 5,000.00 300.00 450.00 5,750.00
Vanessa.
LLARO ABANTO, JEFE DE
48431057 4,500.00 300.00 450.00 5,250.00
Jerlin. EQUIPO
ORTIZ PAREDES,
70086816 AUDITOR 3,000.00 150.00 225.00 3.375.00
Sully.
70824570 RAMOS DAZ, Luca. ASISTENTE 1,500.00 150.00 225.00 1,875.00

TOTALES 14,000.00 900.00 1,350.00 16,250.00

- Cantidad de informes
Al trmino del examen de Auditora, se entregar a la entidad auditada, en la
cantidad de ejemplares y fechas establecidas en el contrato suscrito entre las
partes, los siguientes Informes:

EJEMPLARES FECHA DE
INFORMES A EMITIR
A ENTREGAR ENTREGA
Memorando 04 17-07-17
 14

Carta de Control Interno 04 17-07-17

Comunicacin de hallazgo 04 17-07-17
Informe de Auditora Financiera 04 17-07-17

- Estructura
Con base en los resultados obtenidos en la evaluacin del control interno y en la
ejecucin del trabajo de campo de la auditora, se emitirn los reportes de
auditora siguientes:

a. Carta de Control Interno

Esta carta contendr los resultados del estudio, entendimiento y evaluacin
de los controles internos, identificando las observaciones detectadas
durante la evaluacin de las diferentes reas de los estados financieros.
Se incluirn los resultados del seguimiento de las observaciones de la
auditora anterior, si fuere aplicable.

b. Informe de Auditoria
El Informe Final de Auditora Externa del Ejercicio 2016, ser preparado de
acuerdo a las Normas de Auditora Internacional; estos reportes
contendrn nuestra opinin profesional e independiente sobre la
razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros.

c. Plazos para la presentacin y discusin de informes

El informe de Auditora Externa que contiene la opinin sobre los estados
financieros tomados en conjunto, ser presentado al trmino del plazo
establecido en el contrato, lo cual ser durante el mes de Julio del presente
ao y la fecha, hora, y lugar ser notificado al Gerente General cuando se
encuentre prxima su celebracin. Por lo tanto, la discusin del borrador se
llevar a cabo quince das antes.

PROGRAMA DE AUDITORIA

o Objetivo General
 15

Emitir opinin independiente sobre la razonabilidad de las cifras reveladas

en los estados financieros preparados por la administracin de la empresa y
brindar las recomendaciones pertinentes en caso sea necesario.

o Objetivos Especficos

Verificar el grado de cumplimiento de las polticas, normas y

procedimientos establecidos por dicha rea.
Determinar la razonabilidad de los saldos de la cuenta Efectivo y
Equivalente del Efectivo del Estado de Situacin Financiera al 31 de
diciembre del 2016.

o Procedimientos

REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS GENERALES
P/T POR

I. OBJETIVO GENERAL

Corroborar que la informacin mostrada en los Estados

R. D. L.
Financieros de la empresa referente a la cuenta Efectivo y
Equivalente del Efectivo sea razonable. Y comprobar si se
estn usando los controles de forma adecuada en relacin a
las Cuentas motivo del anlisis.

II. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Establecer que la informacin obtenida sea correcta

en referencia a la Contabilidad de la empresa.
Observar s todas las normas legales aplicables a las
transacciones de Efectivo y Equivalente del Efectivo
estn siendo seguidas o acatadas.
Revelar situaciones adversas en la auditora a fin de
tomar medidas para evitar el mal uso del Disponible
por parte de los responsables de las Cajas menores y
de la Caja Mayor.

PROCEDIMIENTOS

CI-1
1. Evaluar sistema de control interno aplicando mtodo de
CI-2
 16

cuestionario.
2. Elaborar cdulas matrices, sumarias, analticas y sub- BG
analticas de la cuenta Efectivo y Equivalente del A
A.1 - A.2
Efectivo.
3. Realizar arqueo de caja sorpresivo para comprobar los
A.4
faltantes o sobrantes.
4. Realizar conciliaciones bancarias para determinar si el
saldo de la cuenta corriente es el que se muestra en los A.5 - A.7
EEFF.
5. Verificar si los depsitos han sido realizados a travs A.8
A.8.1
del sistema bancario sustentado con N de Voucher.
6. Aplicar otros procedimientos de auditoria segn las
circunstancias del examen.

Preparado por: R.D.L

Revisado por: O.P.S.
Fecha: 10/06/2017
 17

RESPUESTAS
PREGUNTA
REF.
I. Nombre del encargado del rea de CAJA Y BANCOS: LLARO VILA, SERGIO
SI NO N/A P.T.
II. Fecha y mediante que documento fue asignado como jefe del rea de CAJA Y BANCOS:
El 14 de marzo del 2013 mediante contrato N 732 a Plazo Indeterminado
* AMBIENTE INTERNO:

CI-1.1
01. Cuenta con un manual de organizacin y funciones (MOF) debidamente actualizado? x
CI-1.1.1
02. Reconoce y promueve los aportes del personal que mejoran el desarrollo de las
actividades laborales?
x CI-1.2

03. Realizan capacitaciones peridicas al personal sobre el manejo de monedas y billetes

falsas?
x CI-1.3

04. Realizan actividades que fomentan la integracin de su personal y favorescan el clima

laboral?
x

05. La infraestructura fsica y el equipamiento de su unidad (oficina) es adecuada? x CI-1.4

* ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS:

06. Se establecen objetivos en el rea? x

07. El personal que ocupa cada cargo de trabajo en el rea cuenta con las
competencias establecidas?
x

08. La autoridad y responsabilidad del personal estn claramente definidas en los

manuales, reglamentos u otros documentos normativos?
x CI-1.5

09. Estos documentos normativos son revisados peridicamente con el fin de ser
actualizados o mejorados?
x

10. La escala remunerativa est en relacin con el cargo, funciones y responsabilidades

asignadas?
x

* IDENTIFICACION DE RIESGOS

11. Las responsabilidades de los Fondos de Caja lo realiza una sola persona? x

12. Se realizan arqueos de caja sorpresivos? x CI-1.6

13. Estn los desembolsos de Caja chica debidamente respaldados por comprobantes? x CI-1.7

14. Se notifica al banco independientemente cuando una persona autorizada de firmar

cheques abandona el empleo?
x CI-1.8

15. Cuenta con una caja fuerte para salvaguardar los fondos de caja chica? x CI-1.9

* EVALUACION DE RIESGOS

16. Se han identificado los eventos negativos (riesgos) que pueden afectar el desarrollo
de las actividades?
x

17. Se han establecido controles necesarios para afrontar los riesgos evaluados? x

18. Se han identificado los riesgos significativos por cada objetivo? x

19. Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que tengan que
ver con ingresos y egresos?
x CI-1.10

20. La empresa toma medidas para comprender las transacciones normales y esperadas
de sus clientes basndose en la evaluacin de riesgo?
x

* RESPUESTA A LOS RIESGOS

21. Se han establecido las acciones necesarias (controles) para afrontar los riesgos
evaluados?
x

22. Se han definido lineamientos para efectuar seguimiento peridico a los controles
desarrollados con respecto a los riesgos?
x

23. Se requiere informacin de identificacin de todas las personas naturales y personas

juridicas titulares de las cuentas?
x

24. Se recopila informacin sobre las actividades o negocios de los clientes cumpliendo
la debida deligencia?
x

25. Se ha implementado procesos para la identificacin de los clientes, incluyendo

informacin de aperturas de cuentas y transacciones registradas?
x CI-1
 18

* ACTIVIDADES DE CONTROL

26. Los controles implementados apoyan la administracin de riesgos de los principales

procesos y proyectos?
x

27. Evala peridicamente la efectividad de las actividades de control implementadas? x

28. Existen normas sobre los controles a realizar? x

29. Se realiza controles al momento de originarse un cobro? x CI-2.1

30. Conoce sus responsabilidades con respecto de las rendiciones de cuenta? x

* INFORMACION Y COMUNICACIN

31. El MOF es devidamente comunicado al todo el personal de la entidad? x CI-2.2

32. Evala peridicamente la efectividad de las actividades de control implementadas? x

33. Tiene formalmente establecidas lneas de comunicacin e informacin con su

persona?
x

34. Estn registradas las cuentas bancarias de la empresa en libros de contabilidad? x CI-2.3

35. Se registran en libros las transferencias de un banco a otro? x

* MONITOREO

36. Los procedimientos aplicados miden el rendimiento o resultado de los

controles ejecutados por el personal?
x

37. los controles implementados son puestos en funcionamiento y de

conocimiento al los encargados?
x

38. Se han detectado debilidades y deficiencias en los controles internos

implementados?
x

39. Efecta pruebas para verificar que las funciones del encargado son adecuadas as
como de sus controles implementados ?
x

40. Cuando se descubre oportunidades de mejora, se disponen prontas medidas para

desarrollarlas?
x

CI-2
 19

MANUAL DE
organizaciones
y FUNCIONES
"Artecalza
e.i.r.l."

COMENTARIO:

La empresa ARTECALZA EIRL, cuenta con un

manual de organizacin y funciones puesta a
disposicin de todo el personal.

CI-1.1
 20

COMENTARIO:

El manual de organizacin y funciones se encuentra

debidamente actualizado a la fecha 15/05/2015 y
puesto en vigencia a partir del 15/06/2015.

CARTA DE RECONOCIMIENTO POR EL COMPROMISO Y BUEN

DESEMPEO LABORAL
 21

Apreciado Sr. Francisco Alberca Tocto.

En nombre de la administracin de la empresa ARTECALZA EIRL. Le hace llegar esta

nota para expresarle a continuacin que.
Hace una semana termino la temporada de verano y nuestra empresa supero todas
las expectativas que tenamos en cuanto a ventas y produccin.
Comparando los resultados presentados en los que va del ao con los aos anteriores
podemos observar un incremento cercano al 20% y reconocemos que no hubieses
sido posible sin la labor que usted y su rea viene realizando.
Motivo por el cual se hace de conocimiento que es usted acreedor de un sueldo
adicional al pactado en su contrato.
Estamos muy complacidos con el manejo que usted le est dando al rea. Es un
orgullo para nosotros contar con personas como usted que estn dispuestos a trabajar
por el bien de la empresa y de sus compaeros de trabajo. ARTECALZA le felicita por
su labor realizada y espera contar con sus servicios por muchos aos ms.

Atentamente la administracin

CI-1.2
 22

COMENTARIO:

La empresa ARTECALZA EIRL realiza capacitaciones

constantes a los trabajadores lo cual contribuye a un
mejor desarrollo de sus activadas.

CI-1.3
 23

Fecha: 16/06/17 Hora: 10.30 am

COMENTARIO:

Verificamos que la entidad cuenta con una

infraestructura adecuada para la realizacin de las
actividades y salvaguardar los bienes econmicos.

CI-1.4
 24

ARTECALZA
E.I.R.L.

COMENTARIO:

Las funciones de los cajeros son debidamente

establecidas y comunicadas al encargado del rea.

CI-1.5
 25

ACTA DE ARQUEO DE CAJA

En las instalaciones de la oficina de cobranza (caja chica) en la empresa ARTECALZA

E.I.R.L., siendo las 10:20 a.m. del da 20 de junio del 2016 se procedi a efectuar el
arqueo de caja en presencia del responsable de dicha rea.

Billetes Banco Central de Reserva

BILLETES CANTIDAD IMPORTE

S/ 200.00 6 S/ 1,200.00
S/ 100.00 35 S/ 1,100.00
S/ 50.00 23 S/ 1,150.00
S/ 20.00 16 S/ 240.00
S/ 10.00 29 S/ 180.00
TOTAL BILLETE S/ 6,460.00

Monedas Banco Central de Reserva

MONEDAS CANTIDAD IMPORTE

S/ 5.00 45 S/ 225.00
S/ 2.00 63 S/ 126.00
S/ 1.00 170 S/ 170.00
S/ 0.50 43 S/ 21.50
S/ 0.20 72 S/ 14.40
S/ 0.10 321 S/ 32.10
TOTAL MONEDAS S/ 589.00

TOTAL ARQUEADO S/ 7,049.00

Total Fondos y Documentos Arqueados

Efectivo Arqueado S/ 7,049.00

Recibos provisionales de caja chica S/ 1,276.00
facturas, boletas documentos definitivos S/ 765.60
Total Arqueado S/ 7,049.00
Total ejecucin caja S/ 2,041.60
Total Asignado S/ 9,090.00
Sobrante S/ 0.60

Siendo las 16:00 p.m. del da 20 de junio del 2016 y habiendo consultado al
responsable de los fondos de caja chica si contaban con otros documentos a su cargo,
manifest no tenerlos, se dio por concluido el arqueo de caja, dejando constancia que
el efecto y valor decepcionado para su verificacin, fueron devueltos en forma
inmediata luego de su verificacin y en seal de conformidad se firma la presente acta.

CPC Alexander Marcelo Milla Sergio Llaro vila

Auditor Responsable de fondos de caja chica

CI-1.6
 26

COMENTARIO:

Los egresos de caja chica se encuentran

debidamente sustentados por comprobantes de
egresos.

Seores: CI-1.7
.1.
Banco BCP
Ciudad de Trujillo

Asunto: Cambio de firmas.

Por medio de la presente notificamos a Uds. Que en asamblea realizada el da

10 de mayo del presente ao se acord nombrar la nueva junta directiva de
ARTECALZA EIRL. Debido a la renuncia de Carlos Abad Snchez, con DNI N
43125347 con la finalidad de hacer los cambios en la firma para la emisin de
cheques de la cuenta No.191-0111111-0-33 que posee la empresa en esta
 27

entidad bancaria, para lo cual anexamos las copias de documentos de

identidad de las personas autorizadas a firmar.

Nombres y copia del DNI del gerente

Nombres y copia de DNI del sub-gerente
Nombre y copia de DNI del administrador

Por los motivos antes mencionados los integrantes de la junta directiva saliente
autorizan a la nueva junta directiva a realizar los trmites correspondientes a la
entidad bancaria a dejar sin efectos tales firmas.
Sin ms hacer referencia firman.

Gerente Sub-Gerente Tesorero

Administrador

CI-1.8
 28

COMENTARIO:

La empresa cuenta con una caja fuerte, la cual sirve

para salvaguardar el efectivo y prevenir posibles
robos.

CI-1.9
 29

COMENTARIO:

El ambiente donde se almacenan los documentos

se encuentra en aptas condiciones de seguridad
para que los documentos no sean deteriorados.

CI-1.10
 30

COMENTARIO:

El rea caja y bancos cuenta con una maquina

detectora de billetes falsos la cual se utiliza al
momento de originarse los cobros respectivos.

CI-2.1
 31

Atte: Ivn Llaro Rengifo - Gerente.

COMENTARIO:

El manual es debidamente comunicado va correo

electrnico a cada colaborador por el Gerente de la
empresa.

CI-2.2
 32

ARTECALZA E.I.R.L.
"LIBRO DE CAJA Y BANCOS"
DETALLE DE MOVIEMIENTOS EN CUENTA CORRIENTE

PERIODO: dic-16
RUC: 20548454647
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ARTECALZA EIRL

NUMERO CORRELATIVO DEL CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS

FECHA DE LA
REGISTRO O CODIGO UNICO DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
OPERACIN CODIGO DENOMINACIN DEUDOR ACREEDOR
DE LA OPERACIN

0005 01/12/2016 POR PAGO DE ARCO PUBLICITARIO 104 INGRESO POR PRESTACION DE SERVICIO S/. 4,130.00
0006 02/12/2016 POR PAGO A TRABJADOR 621 REMUNERACIONES S/. 980.00

SALDO FINAL S/. 3,150.00

COMENTARIO:

Se muestra que todo movimiento en cuenta

corriente est registrado en el libro caja y bancos.

CARTA DE CONTROL INTERNO

CI-2.3
 33

A : IVAN LLARO RENGIFO

Gerente General de Artecalza E.I.R.L.

DE : CPC. JERLIN LLARO ABANTO

Jefe de la comisin auditora

REF. : CARTA DE CONTROL INTERNO

FECHA : 23 DE JUNIO DEL 2017

I. INTRODUCCIN:
Complementariamente a nuestra auditoria sobre los Estados Financieros por los
ejercicios correspondientes a los aos examinados, hemos evaluado el sistema de
Control Interno.

Nuestro estudio y evaluacin del Sistema de Control Interno han surgido algunas
observaciones y recomendaciones que estamos exponiendo a su consideracin a fin
de que se tomen las acciones y medidas correctivas del caso.

II. DIBILIDADES DE CONTROL INTERNO DE LA CUENTA E. E. E.:

DEBILIDAD N 01
LA EMPRESA NO REALIZA ACTIVIDADES QUE FOMENTAN LA INTEGRACIN
DE SU PERSONAL Y QUE FAVOREZCAN EL CLIMA LABORAL

Se ha podido evidenciar, que la empresa no realiza actividades que fomentan la

integracin de su personal y favorezcan el clima laboral.

Segn el Reglamento Interno de la empresa en el Art. 5, nos dice que la Gerencia

debe proyectar en forma peridica celebraciones de cumpleaos, talleres de
compaerismos, etc. en la empresa con el fin de fomentar integracin con el
personal y exista un favorable clima laboral.

Esto se debe a las cargas excesivas de trabajo y horarios poco flexibles para los
trabajadores.

Provocando as la perdida de capital humano, las actividades no culminadas por

falta de coordinacin y la prdida de credibilidad.
 34

Se recomienda a la Gerencia fomentar las actividades de integracin y trabajo en

equipo realizando actividades o talleres de integracin laboral.

DEBILIDAD N 02
LA EMPRESA NO ESTABLECE OBJETIVOS EN EL REA CAJA Y BANCOS

Se observ que la empresa no cuenta con objetivos definidos a corto o mediano

plazo, pues realizan sus actividades basadas en datos histricos.

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art. 2, nos dice que toda rea de
la empresa debe proyectarse objetivos a corto o mediano plazo para enfocar
esfuerzos hacia una misma direccin y permitan evaluar resultados los resultados
obtenidos con los objetivos propuestos.

Esto es debido a la falta de organizacin de los jefes del rea y al poco inters de
establecerse objetivos dentro de la empresa.

Lo cual ha provocado el incumplimiento con los clientes y de prdidas econmicas

innecesarias.

Se debe establecer objetivos en la empresa para que los cumplimientos de estos

sean ms eficaces.

DEBILIDAD N 03
EL PERSONAL QUE OCUPA CADA CARGO DE TRABAJO EN EL REA NO
CUENTA CON LAS COMPETENCIAS ESTABLECIDAS.

Se observ que el personal de la empresa no cuenta con las competencias

establecidas en el cargo de trabajo del rea.

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 9, nos dice que el trabajador

del rea encargado debe tener competencias establecidas como la orientacin a
resultados, el trabajo en equipo, la comunicacin proactiva, motivacin a otros, etc.

Esto es debido a la falta de organizacin de los jefes del rea y al poco inters de
que los trabajadores puedan demostrar los resultados que puedan conseguir
mediante su esfuerzo.

Esto ha provocado que los trabajadores no sean fieles en la empresa y la

disminucin armoniosa del trabajo en equipo.
 35

Se debe establecer competencias para aprovechar oportunidades apropiadas para

sacar problemas a la luz.

DEBILIDAD N 04
LOS DOCUMENTOS NORMATIVOS NO SON REVISADOS PERIDICAMENTE
CON EL FIN DE SER ACTUALIZADOS O MEJORADOS.

Se observ que la empresa no revisa peridicamente los documentos normativos

para que los mismos sean actualizados o mejorados.

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 8, nos dice que en forma

peridica se debe actualizar o mejorar el Manual de Organizaciones y Funciones
con el fin de delimitar las responsabilidades y funciones de los trabajadores de la
empresa.

Esto es debido a la falta de compromiso y de apoyo racional en todos los niveles de

la empresa.

Esto ha provocado que el trabajador disminuya de forma objetiva el grado de

cumplimiento de cada una de las funciones.

Se recomienda la revisin actualizada o mejorada del Manual de Organizaciones y

Funciones con el fin de que al entregarle sus funciones al trabajador se permita
tener un mtodo sencillo de control de gestin sobre el cargo establecido.

DEBILIDAD N 05
LA ESCALA REMUNERATIVA NO EST EN RELACIN CON EL CARGO,
FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES ASIGNADAS

Se observ que la empresa no realiza el pago de sus remuneraciones por el trabajo

asignado al trabajador.
 36

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 4, nos dice que el pago de la

remuneracin de cada trabajador debe corresponder de acuerdo al cargo, funcin y
responsabilidad asignada.

Esto es debido a que los jefes del rea hacen que los trabajadores realicen
diferentes funciones diferentes a los que fueron contratados y esto provoca que los
pagos sean menos o ms, pero muchas veces las remuneraciones no son por el
cargo, funcin o responsabilidad por el que fueron contratados.

Esto ha provocado con los trabajadores envidia y el poco inters de hacer las cosas
bien.

Se recomienda cumplir con el pago de la remuneracin establecida y la realizacin

de estos de acuerdo al cargo, funciones y responsabilidades a las que fueron
contratados.

DEBILIDAD N 06
LA EMPRESA NO CUENTA CON RESPONSABILIDADES DE FONDOS DE
CAJA PORQUE LO REALIZA UNA SOLA PERSONA.

Se observ que los responsables de los fondos de caja son realizados por varias
personas.

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 1, especifica las funciones

que los empleados deben cumplir.

Esto es causado porque varias personas se involucran a realizar diferentes

funciones en las reas de la empresa lo cual perjudica el desarrollo de sus
actividades.

Esto ha provocado que la empresa no tenga un control adecuado del manejo de

efectivo dentro de la empresa.

Se recomienda designar a una sola persona en el rea que le corresponde para

que realicen las actividades correspondientes y no sea perjudicado el desarrollo de
sus actividades.

DEBILIDAD N 07
NO DE HAN IDENTIFICADO LOS EVENTOS NEGATIVOS QUE PUEDAN
AFECTAR EL DESARROLLO DE LAS ACTIVIDADES.
 37

Se observ que la empresa no identifica los eventos negativos que puedan afectar
el desarrollo de las actividades de la empresa.

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 7, nos dice que cada jefe de
rea de la empresa debe identificar los riesgos que puedan afectar en el desarrollo
de las actividades de la empresa para as estos puedan ser evaluados.

Esto es debido a la falta de conocimiento sobre los riesgos porque la empresa no

cree que es necesario la identificacin de estos riesgos para su empresa.

Esto ha provocado que la empresa no tenga una evaluacin y control de los

problemas que afectan al desarrollo de las actividades.

Se recomienda capacitacin sobre la aplicacin de estos riesgos y asimismo sean

implementados en la empresa para mejorar el desarrollo de las actividades.

DEBILIDAD N 08
NO SE HAN ESTABLECIDO CONTROLES NECESARIOS PARA AFRONTAR
LOS RIESGOS EVALUADOS.

Se observ que la empresa no establece controles necesarios para afrontar riesgos

evaluados.

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 3, nos dice que al identificar

un riesgo se debe implementar su respectivo control para as minimizar el riesgo.

Esto es debido a la falta de conocimiento sobre los riesgos, tambin la empresa no

cree necesario la identificacin de estos riesgos.

Esto ha provocado que la empresa no tenga una evaluacin y control de los

problemas que afectan al desarrollo de las actividades.

Se recomienda capacitacin sobre la aplicacin de estos riesgos y asimismo sean

implementados los controles necesarios para minimizar los riesgos de la empresa.

DEBILIDAD N 09
NO SE HAN SE HAN IDENTIFICADO LOS RIESGOS SIGNIFICATIVOS POR
CADA OBJETIVO

Se observ que la empresa no ha identificado los riesgos significativos por cada

objetivo porque no estn capacitados para efectuarlos en la empresa.
 38

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 10, nos dice que todo riesgo
debe ser identificado de acuerdo al objetivo establecido en cada rea.

Esto es debido a la falta de conocimiento sobre los riesgos y tambin la empresa no

establece objetivos apropiados para el cumplimiento de sus metas.

Esto ha provocado que la empresa no cumpla con sus objetivos o metas

establecidas.

Se recomienda capacitacin de liderazgo y metas para as mejorar el cumplimiento

de objetivos de la empresa y disminuir cualquier riesgo.

DEBILIDAD N 10
LA EMPRESA NO TOMA MEDIDAS PARA COMPRENDER LAS
TRANSACCIONES NORMALES Y ESPERADAS DE SUS CLIENTES
BASNDOSE EN LA EVALUACIN DE RIESGO

Se observ que la empresa no toma medidas para comprender las transacciones

normales y esperadas de sus clientes basndose en la evaluacin de riesgo.

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 6, nos dice que se debe

tomar medidas de seguridad para cualquier riesgo normal o esperado en las
transacciones de los clientes.

Esto es debido a la falta de inters por tomar medidas correspondientes de

seguridad ante casos normales o fortuitos en la empresa.

Esto ha provocado que la empresa tenga prdidas econmicas e incumplimiento

con sus clientes.

Se recomienda tener medidas de seguridad ante situaciones normales o esperadas

en la empresa por las transacciones de caja y bancos de sus clientes.

DEBILIDAD N 11
LA EMPRESA NO HA ESTABLECIDO LAS ACCIONES NECESARIAS
(CONTROLES) PARA AFRONTAR LOS RIESGOS EVALUADOS

Se observ que la empresa no ha establecido las acciones necesarias y de esa

manera afrontar los riesgos evaluados.
 39

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 12, nos dice que para
favorecer a la empresa se debe implementar acciones necesarias para un buen
control y de esa manera afrentar riesgos.

Esto es debido a la falta de inters y una mala organizacin en la empresa de

establecer estrictamente acciones de control.

Esto ha provocado que la empresa tenga prdidas econmicas e incumplimiento

tanto como clientes internos como externos.

Se recomienda establecer medidas de control y de esa manera reducir riesgos

inesperados.

DEBILIDAD N 12

LA EMPRESA NO HA DEFINIDO LINEAMIENTOS PARA EFECTUAR

SEGUIMIENTO PERIDICO A LOS CONTROLES DESARROLLADOS CON
RESPECTO A LOS RIESGOS

Se observ que la empresa no ha definido lineamientos para efectuar seguimiento

peridico a los controles desarrollados con respecto a los riesgos.

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 15, nos dice que se debe
definir lineamientos para efectuar seguimiento peridico a los controles
desarrollados con respecto a los riesgos.

Esto se debe a la falta de gestin por el encargado del rea de no hacer un

seguimiento peridico a los controles desarrollados con respecto a los riesgos.

Esto ha provocado que la empresa tenga prdidas econmicas y que los

trabajadores no tengan el inters de hacer su trabajo como deberan.

Se recomienda tener lineamientos para efectuar seguimiento peridico a los

controles desarrollados con respecto a los riesgos.

DEBILIDAD N 13
LA EMPRESA NO REQUIERE INFORMACIN DE IDENTIFICACIN DE TODAS
LAS PERSONAS NATURALES Y PERSONAS JURDICAS TITULARES DE LAS
CUENTAS
 40

Se observ que la empresa no requiere informacin de identificacin de todas las

personas naturales y personas jurdicas titulares de las cuentas

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 20, nos dice que se debe
requerir informacin de todas las personas tanto como naturales y jurdicas y de por
ende tener una informacin correcta y real de las cuentas bancarias.

Esto es debido a la falta de no tener un manual de organizacin y funciones y as

cumplir con sus respectivos cargos que deben realizar cada integrante del ente.

Esto ha provocado que la empresa tenga prdidas econmicas y los clientes

pierdan la seguridad que tiene la empresa por para de sus trabajadores.

Se recomienda tener informacin de identificacin de todas las personas naturales

y personas jurdicas titulares de las cuentas con ayuda de asesoras para tener un
mejor manejo de la empresa y obtener resultados favorables.

DEBILIDAD N 14

LA EMPRESA NO RECOPILA INFORMACIN SOBRE LAS ACTIVIDADES O

NEGOCIOS DE LOS CLIENTES CUMPLIENDO LA DEBIDA DILIGENCIA.

Se observ que la empresa no recopila informacin sobre las actividades o

negocios de los clientes cumpliendo la debida diligencia.

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 16, nos dice que se debe
tomar la recopilacin sobre las actividades o negocios de los clientes cumpliendo la
debida diligencia.

Esto se debe a que la empresa no tiene el debido conocimiento de hacer

respectivos estudios a los clientes y por ende no cumple con la debida diligencia
correspondiente

Esto ha provocado que la empresa tenga baja econmica y con la debida

comunicacin que debe tener con sus clientes

Se recomienda tener informacin sobre las actividades o negocios de los clientes

cumpliendo la debida diligencia.

DEBILIDAD N 15
 41

LA EMPRESA NO A IMPLEMENTADO PROCESOS PARA LA IDENTIFICACIN

DE LOS CLIENTES, INCLUYENDO INFORMACIN DE APERTURAS DE
CUENTAS Y TRANSACCIONES REGISTRADAS

Se observ que la empresa no ha implementado procesos para la identificacin de

los clientes, incluyendo informacin de aperturas de cuentas y transacciones
registradas.

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 18, nos dice que se debe
implementar procesos para la identificacin de los clientes, incluyendo informacin
de aperturas de cuentas y transacciones registradas.

Esto es debido a la falta de inters por tomar medidas de procedimientos para la

identificacin de los clientes incluyendo informacin de aperturas de cuentas y
transacciones registradas.

Esto ha provocado que empresa pierde credibilidad y genera una mala imagen

Se recomienda tener implementado procesos para la identificacin de los clientes,

incluyendo informacin de aperturas de cuentas y transacciones registradas.

DEBILIDAD N 16
LA EMPRESA NO CUENTA CON CONTROLES IMPLEMENTADOS QUE
APOYAN LA ADMINISTRACIN DE RIESGOS DE LOS PRINCIPALES
PROCESOS Y PROYECTOS

Se observ que el personal de la empresa no cuenta con controles implementados

que apoyan la administracin de riesgos de los principales procesos y proyectos.

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 19, nos dice que debe de
haber una implementacin que apoye la administracin de riesgo de los principales
procesos y proyectos.

Esto es debido a la falta de organizacin de los jefes del rea y al poco inters de
controles.

Esto ha provocado que los trabajadores no tomen mucho inters en el rea que
estn desarrollando y no sean leales con la empresa.

Se debe establecer controles que apoyen a la administracin de riesgos a los

principales procesos y proyectos.
 42

DEBILIDAD N 17
LA EMPRESA NO EVALA PERIDICAMENTE LA EFECTIVIDAD DE LAS
ACTIVIDADES DE CONTROL IMPLEMENTADAS

Se observ que la empresa no evala peridicamente la efectividad de las

actividades de control implementadas.

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 21, nos dice que debe evala
peridicamente la efectividad de las actividades de control implementadas

Esto es debido a la falta de organizacin de los jefes del rea y al poco inters de
evaluar peridicamente la efectividad de las actividades de control.

Esto ha provocado la falta de compromiso de los trabajadores con la empresa y que

no sean fieles a la entidad

Se debe evaluar peridicamente la efectividad de las actividades de control

DEBILIDAD N 18
LA EMPRESA NO CUENTA CON NORMAS SOBRE LOS CONTROLES A
REALIZAR

Se observ que la empresa no cuenta con normas sobre los controles a realizar.

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 23, nos dice que la entidad
debe contar con normas y controles establecido.

Esto es debido a la falta de inters por parte de la organizacin y de tener controles

necesarios.

Esto ha provocado que la empresa pierda credibilidad frente a sus clientes

Se recomienda aplicar normas como el control de asistencia a travs del cuidado de

un supervisor, la salida y entrada del dinero debe estar registrado en un registro
contable y ser revisado por el supervisor de manera que favorezcan a la entidad
con los apropiados controles.

DEBILIDAD N 19
LA EMPRESA DESCONOCE SUS RESPONSABILIDADES CON RESPECTO DE
LAS RENDICIONES DE CUENTA
 43

Se observ que la empresa desconoce las responsabilidades con respecto a las

rendiciones de cuentas.

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 22, nos dice que la empresa
debe conocer las responsabilidades sobre las rendiciones de cuentas.

Esto es debido a la falta de inters por el encargado del rea al conocer las
responsabilidades con respecto de las rendiciones de cuentas.

Esto ha provocado que la entidad llegue a cumplir con los objetivos establecidos

Se debe conocer cada responsabilidad con respecto de las rendiciones de cuentas

y de esa manera alcanzar lo establecido.

DEBILIDAD N 20
LA EMPRESA NO EVALA PERIDICAMENTE LA EFECTIVIDAD DE LAS
ACTIVIDADES DE CONTROL IMPLEMENTADAS

Se observ que el personal de la empresa no evala peridicamente la efectividad

de las actividades de control implementadas

Segn el Reglamento Interno de la Empresa en el Art 11, nos dice que la empresa
debe evala peridicamente la efectividad de las actividades de control
implementadas.

Esto es debido a la falta de organizacin de los jefes del rea y de no tener un

MOF, ROF y as cumplir con cada rol establecido.

Esto ha provocado que la empresa tenga una baja econmica y que los
trabajadores no tengan el inters necesario.

Se debe evaluar peridicamente la efectividad de las actividades de control

implementadas.
 44

ARTECALZA E.I.R.L.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2015 - 2016
EXPRESADO EN SOLES
Ref. Ref.
2016 2015 2016 2015
P/T P/T
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y banco 53.052 8.213 A Cuentas por pagar comerciales 197.592 186.508 AA
Cuentas por cobrar comerciales 261.898 78.692 B Otras cuentas por pagar 123.207 120.487 BB
Existencias 331.737 71.385 C

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 646.687 158.290 TOTAL PASIVO CORRIENTE 320.799 306.995

Inmueble. Maquinaria y equipo 3.527.873 3.610.230 D Deudas a largo plazo 3.122.768 2.372.556 CC
Depreciac Inmueb maq.y equipo -435.686 -738.142 E

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3.092.187 2.872.088 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 3.122.768 2.372.556
TOTAL PASIVO 3.443.567 2.679.551

PATRIMONIO
Capital 108.716 108.716 DD
Resultados acumulados 112.234 186.591 EE
Resultados del ejercicio 74.357 55.519 FF
TOTAL PATRIMONIO NETO 295.307 350.827

TOTAL ACTIVO 3.738.874 3.030.378 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 3.738.874 3.030.378

Preparado por: D.R.L.

Revisado por: O.P.S.
Fecha: 22/06/2017

BG
 45

ARTECALZA E.I.R.L.
CEDULA SUMARIA
CAJA Y BANCOS
AUDITORIA AL 31 DIC. 2016
Elabor: S.O.P. supervis: A.S.S V.
Saldo 31 de Saldo 31 de Ajustes y Saldo al 31
Dic. Dic. de Dic. Ref.
Indice Sumarias Reclasificaciones
Ao Ao en Segn P/T
Anterior examen Debe Haber Auditora
101 Caja 2.113 11.552 11.552 A.1
104 Bancos 5.100 41.500 41.500 A.2
TOTALLES 7.213 53.052 53.052

Conclusin:
Totalizado: El disponible representa
razonablemente los
recursos en efectivo de la
empresa.

A
 46

ARTECALZA E.I.R.L.
CDULA ANALTICA
CAJA
AUDITORIA AL 31 DIC. 2016 Elabor: S.0.P supervis: A.S.S V.
Saldo 31 Saldo 31 Ajustes y Saldo al 31
de Dic. de Dic. Reclasificaciones de Dic. Ref.
Indice Sumarias
Ao Ao en Segn P/T
Debe Haber
Anterior examen Auditora
101.1 Caja Chica 823 3.455 3.455 A.1.1
101.2 En Tesoreria 1290 8.097 8.097
TOTALLES 2.113 11.552 11.552

Conclusin:
Totalizado: El disponible representa
Conciliado razonablemente los recursos
en efectivo disponibles en
Circularizado
caja chica.

A.1
 47

ARTECALZA E.I.R.L.
AREA: CAJA Y BANCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
INTEGRACIN DE CAJA
Saldos S/. Ajustes y/o Saldos S/.
Cuenta Ref. P/T Libros Reclasificaciones Auditoria
31/12/2016 Debe Haber 31/12/2017

Caja Chica 3.455.00 0.00 0.00 3.455.00

3.455.00 0.00 0.00 3.455.00

Sumatoria Vertical
Cotejado a registros auxiliares Conclusin: Los saldos contables al 31/12/2016
son razonables.
Preparado por: R.D.L.
Revisado por: O.P.S
Fecha: 23/06/2017

A.1.1
 48

ARTECALZA E.I.R.L.
CDULA ANALTICA
BANCOS
AUDITORIA AL 31 DIC. 2016 Elabor: S.0.P supervis: A.S.S V.
Saldo 31 de Saldo 31 de Ajustes y Saldo al 31
Dic. Dic. Reclasificaciones de Dic. Ref.
Indice Sumarias
Ao Ao en Segn P/T
Debe Haber
Anterior examen Auditora
104.1 Banco BCP 3200 32430 32430 A.2.1
104.2 Banco Scotiabank 1900 9070 9070 A.2.2
TOTALES 5.100 41.500 41.500

Conclusin:
Totalizado: El disponible representa
Conciliado razonablemente los recursos en
efectivo de la empresa
Circularizado
depositados en las instituciones
financieras.

A.2
 49

ARTECALZA E.I.R.L.
CDULA SUB-ANALTICA
BCP
Elabor: S.0.P supervis: A.S.S V.
AUDITORIA AL 31 DIC. 2016
Saldo 31 de Saldo 31 de Ajustes y Saldo al 31
Dic. Dic. Reclasificaciones de Dic. Ref.
Indice Sumarias
Ao Ao en Segn P/T
Debe Haber
Anterior examen Auditora
104.1.1 193-1121663-0-28 823 15.900 15.900 A.2.1.1
104.1.2 142-1234563-0-74 1.290 16.530 16.530 A.2.1.2
TOTALES 2.113 32.430 32.430

Totalizado: Conclusin:
El disponible representa
Conciliado razonablemente los recursos en
Circularizado efectivo de la empresa
depositados en la cta. corriente del
banco BCP.

A.2.1
 50

ARTECALZA E.I.R.L.
CDULA SUB-ANALTICA
SCOTIABANK
AUDITORIA AL 31 DIC. 2016 Elabor: S.0.P supervis: A.S.S V.
Saldo 31 de Saldo 31 de Ajustes y Saldo al 31
Dic. Dic. Reclasificaciones de Dic. Ref.
Indice Sumarias
Ao Ao en Segn P/T
Debe Haber
Anterior examen Auditora
104.2.1 123-4321234-0-42 3.200 5.200 5.200 A.2.2.1
104.2.2 152-1345834-0-23 1.900 3.870 3.870 A.2.2.2
TOTALES 5.100 9.070 9.070

Conclusin:
Totalizado: El disponible representa razonablemente los
Conciliado recursos en efectivo de la empresa
Circularizado depositados en la cta. corriente del banco
Scotiabank.

A.2.2
 51

ARTECALZA E.I.R.L.
AREA: CAJA Y BANCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
INTEGRACION DE CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

Saldos S/. Ajustes y/o Saldos S/.

Cuenta Ref. P/T Libros Reclasificaciones Auditoria
31/12/2016 Debe Haber 31/12/2017
Cuenta Corriente B.C.P. 15.900.00 0.00 0.00 15.900.00
Cuenta Corriente B.C.P. 16.530.00 0.00 0.00 16.530.00
Cuenta Corriente SCOTIABANK M.N 5.200.00 0.00 0.00 5.200.00
Cuenta Corriente SCOTIABANK M.N 3.870.00 0.00 0.00 3.870.00
TOTAL 41.500.00 0.00 0.00 41.500.00

Sumatoria Vertical
Cotejado a registros auxiliares Conclusin: Los saldos contables al 31/12/2016 son
Cotejado con Estados Financieros @ razonables.
Preparado por: R.D.L.
Revisado por: O.P.S
Fecha: 24/06/2017

ACTA DE ARQUEO DE CAJA

A.3
 52

En las instalaciones de la oficina de cobranza (caja chica) en la empresa ARTECALZA

E.I.R.L., siendo las 11:20 a.m. del da 28 de junio del 2017 se procedi a efectuar el
arqueo de caja en presencia del responsable de dicha rea.

Billetes Banco Central de Reserva

BILLETES CANTIDAD IMPORTE

S/ 100.00 6 S/ 600.00
S/ 200.00 35 S/ 7,000.00
S/ 50.00 20 S/ 1,000.00
S/ 20.00 16 S/ 240.00
S/ 10.00 29 S/ 180.00
TOTAL BILLETE S/ 9,020.00

Monedas Banco Central de Reserva

MONEDAS CANTIDAD IMPORTE

S/ 5.00 45 S/ 225.00
S/ 2.00 63 S/ 126.00
S/ 1.00 170 S/ 170.00
S/ 0.50 43 S/ 21.50
S/ 0.20 72 S/ 14.40
S/ 0.10 321 S/ 32.10
TOTAL MONEDAS S/ 589.00

TOTAL ARQUEADO S/ 9,609.00

Total Fondos y Documentos Arqueados

Efectivo Arqueado S/ 9,609.00

Recibos provisionales de caja chica S/ 1,276.00
facturas, boletas documentos definitivos S/ 765.60
Total Arqueado S/ 9,609.00
Total ejecucin caja S/ 2,041.60
Total Asignado S/ 11,650.00
Sobrante S/ 0.60

Siendo las 17:00 p.m. del da 28 de junio del 2017 y habiendo consultado al
responsable de los fondos de caja chica si contaban con otros documento a su cargo,
manifest no tenerlos, se dio por concluido el arqueo de caja, dejando constancia que
el efecto y valor decepcionado para su verificacin, fueron devueltos en forma
inmediata luego de su verificacin y en seal de conformidad se firma el presente acta.

CPC Sully Ortiz Paredes Sergio Llaro vila

Auditor Responsable de fondos de caja chica

A.4
 53

ARTECLAZA E.I.RL.
AREA: CAJA Y BANCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
CIRCULALIZACION DE SALDOS EN LAS CUENTAS BANCARIAS
Respuestas
Referencia Importe Soles
Cuentas Bancarias Comentario
P/T Conforme No comforme Sin respuesta
Libro Bancos Auditora
Soles S/. 15.900.00 S/. 15.900.00
Banco de Crdito A.6
Soles S/. 16.530.00 S/. 16.530.00
Soles S/. 5.200.00 S/. 5.200.00
Banco Scotiabank A.7
Soles S/. 3.870.00 S/. 3.870.00
S/. 41.500.00 S/. 41.500.00 A.2

Preparado por: R.D.L.

Revisado por: O.P.S
Fecha: 24/06/2017

A.5
 54

ARTECALZA E.I.R.L
AREA: CAJA Y BANCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
CONCILIACION DE SALDOS

Trujillo, 25 de Junio de 2017

Banco de Crdito
Jr. Gamarra 562 - Trujillo

De nuestra consideracin:

Nuestros auditores, AG Consultores y Auditores estn practicando la revisin de nuestros estados financieros al 31 de Diciembre de 2016.

Con tal motivo, agradecemos se sirvan informar directamente a los mismos, la siguiente informacin:

1.- Saldo de la cuenta en soles en nuestra contabilidad al 31-12-2016 por S/. 15.900.00
2.- Saldo de la cuenta en soles en nuestra contabilidad al 31-12-2016 por S/. 16.530.00

Agradeciendo la atencin que disponen a nuestra solicitud, los saludamos muy atentamente.

Atentamente Ivn Llaro Rengifo

Gerente General
ARTECALZA E.I.R.L

RESPUESTA DEL BANCO

De acuerdo a lo solicitado, informamos a Uds. Que el 31-12-2016 la cuenta que se detalla arroja el siguiente saldo:

A favor de ROBERTO SALAZAR VILLEGAS:

MONEDA MONTO
Saldo en Soles S/. 15.900.00
Saldo en Soles S/. 16.530.00

Atentamente,

Walter Bayly Llona

Gerente de Banco de Crdito del Per

A.6
 55

ARTECALZA E.I.R.L
AREA: CAJA Y BANCOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
CONCILIACION DE SALDOS

Trujillo, 25 de Junio de 2017

Banco Scotiabank
Jr. Francisco Pizarro 314 - Trujillo

De nuestra consideracin:

Nuestros auditores, AG Consultores y Auditores estn practicando la revisin de nuestros estados financieros al 31 de Diciembre de 2016.

Con tal motivo, agradecemos se sirvan informar directamente a los mismos, la siguiente informacin:

1.- Saldo de la cuenta en soles en nuestra contabilidad al 31-12-2016 por S/. 5.200.00
2.- Saldo de la cuenta en soles en nuestra contabilidad al 31-12-2016 por S/. 3.870.00

Agradeciendo la atencin que disponen a nuestra solicitud, los saludamos muy atentamente.

Atentamente Ivn Llaro Rengifo

Gerente General
ARTECALZA E.I.R.L

RESPUESTA DEL BANCO

De acuerdo a lo solicitado, informamos a Uds. Que el 31-12-2016 la cuenta que se detalla arroja el siguiente saldo:

A favor de ROBERTO SALAZAR VILLEGAS:

MONEDA MONTO
Saldo en Soles S/. 5.200.00
Saldo en Soles S/. 3.870.00

Atentamente,

Hugo Salazar Vega

Gerente Scotiabank

A.7
 56

ARTECALZA E.I.R.L.
AREA : CAJA Y BANCOS
PERIODO : 01.01.16 al 31.12.16
VERIFICACION DE LOS DEPOSITOS

FECHA CUENTA CORRIENTE ENTIDAD BANCARIA N DE VOUCHER MONTO COMENTARIO

15/01/2016 193-1121663-0-28 BANCO DE CRDITO 45987 3.800.00 (1)
23/03/2016 193-1121663-0-28 BANCO DE CRDITO 32090 4.000.00 (1)
08/04/2016 142-1234563-0-74 BANCO DE CRDITO 47210 4.000.00 (1)
12/08/2016 142-1234563-0-74 BANCO DE CRDITO 21988 5.000.00 (1)
15/10/2016 123-4321234-0-42 BANCO SCOTIABANK 40670 7.000.00 (1)
09/11/2016 123-4321234-0-42 BANCO SCOTIABANK 49003 4.320.00 (1)
21/12/2016 152-1345834-0-23 BANCO SCOTIABANK 34500 6.000.00 (1)

(1) Se realiza de acuerdo a la politica de la entidad, la cual exige que los ingresos se haga a travez de la via bancaria.

Comentario: Como resultado de la verificacion a la muestra seleccionada, hemos determinado que los vouchers de los depsitos se
establecen en aplicacin de las polticas de la entidad.

Preparado por: R.D.L.

Revisado por: O.P.S
Fecha: 24/06/2017

A.8
 57

A.8.1
 58

Cheques no registrados y no cobrados por un valor de S/ 30,500.00

En el tiempo que se realiz los anlisis de la cuenta Efectivo y Equivalente del Efectivo
al 31 de diciembre del 2016, se encontr que tres cheques girados por la empresa
ARTECALZA EIRL no fueron registrados en el Libro bancos y a la vez no fueron
cobrados.

Anexo N 01

Artecalza EIRL
Efectivo y Equivalente del Efectivo
Auditoria al 31 de diciembre del 2016

SALDO AL 31
CHEQUES
DICIEMBRE
Ch/ N 882 15,000.00
Ch/ N 888 3,200.00
Ch/ N 093 12,300.00

TOTAL 30,500.00

Elabor: S.O.P.
Supervis: V.A.S.S.

Segn el Reglamento Interno de la empresa en el Art. 28, comenta que se debe

registrar toda operacin o transaccin que se realice en la entidad de forma apropiada.

Se considera que dicho faltante de dinero del ao 2016 ha generado una gran perdida
economica, superando el Error Tolerable de S/. 18,694.37 el cual va a representar la
aplicacin de las pruebas de auditoria que se han establecido en el programa
elaborado para la realizacin del examen de la cuenta Efectivo y Equivalente del
Efectivo de los Estados Financieros, Por lo tanto, dicha perdida es de S/ 30,500.00
soles para la entidad, lo cual afecto a la situacin financiera.
 59

Cheques emitidos a personas que no tienen vnculo con la entidad por un

importe total de S/ 20,000.00

Se halla que se emitieron dos cheques por un importe total de S/ 20,000.00 Soles, los
cuales no presentan inconsistencia, ya que fueron girados a personas naturales que
no tiene vnculo con la entidad, de tal manera que no se tiene certeza del motivo de su
emisin.

Anexo N 01

Artecalza EIRL
Estado de Situacin Financiera
Auditoria al 31 de diciembre del 2016

SALDO AL 31
CHEQUES
DICIEMBRE
Ch/ N 095 10, 000.00
Ch/ N 099 10, 000.00
TOTAL 20, 000.00

Elabor: S.O.P.
Supervis: V.A.S.S.

Segn el Reglamento Interno de la empresa en el Art. 28, comenta que se debe

registrar toda operacin o transaccin que se realice en la entidad de forma apropiada.

Se considera que dicho faltante de dinero del ao 2016 ha generado una gran perdida
economica, superando el Error Tolerable de S/ 18,694.37 el cual va a representar la
aplicacin de las pruebas de auditoria que se han establecido en el programa
elaborado para la realizacin del examen de la cuenta Efectivo y Equivalente del
Efectivo de los Estados Financieros. Por lo tanto, dicha perdida es de S/ 20,000.00
soles para la entidad, lo cual afecto a la situacin financiera.

DICTAMEN DE AUDITORES INDEPENDIENTES

 60

Al Gerente General:

1. Hemos auditado los saldos reflejados en la cuenta Efectivo y Equivalente del

Efectivo de los estados de situacin financiera de la entidad Artecalza EIRL al 31
de Diciembre de 2016 terminados en esas fechas, as como el resumen de
polticas contables significativas y otras notas explicativas.

2. La Gerencia es responsable de la preparacin y presentacin razonable de dichos

saldos en la cuenta caja y bancos de conformidad con Normas Internacionales de
Informacin Financiera, y respecto al control interno que la Gerencia determine
que es necesario para permitir la preparacin de estados financieros que no
contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error.

3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre los saldos de

caja y bancos, expresados en los estados financieros basada en nuestras
auditoras. Nuestra auditora fue realizada de conformidad con Normas
Internacionales de Auditora aprobadas por el Consejo Directivo de la Junta de
Decanos de Colegios de Contadores Pblicos del Per para su aplicacin en
Per. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos ticos, y que
planifiquemos y realicemos la auditora para obtener una seguridad razonable de
que los estados financieros no contienen errores materiales.

4. Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia

de auditora sobre los saldos y revelaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la
evaluacin del riesgo de que los estados financieros contengan errores
materiales, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar esta evaluacin de riesgo,
el auditor toma en consideracin el control interno pertinente de la Empresa para
la preparacin y presentacin razonable de los saldos de caja y bancos
expresados en los estados financieros, a fin de disear aquellos procedimientos
de auditora que sean apropiados de acuerdo con las circunstancias, pero no con
el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control interno.

5. Una auditora tambin comprende la evaluacin de la aplicabilidad de las polticas

y normas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables
 61

realizadas por la Gerencia, as como una evaluacin de la presentacin general

de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditora que
hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para
nuestra opinin de auditora.

6. En nuestra opinin, los estados financieros adjuntos, presentan saldos razonables

al 31 de Diciembre del 2016, excepto los ajustes de los saldos de la cuenta
Efectivo y Equivalente del Efectivo en los cuales se determin una prdida
econmica significativa para la entidad.

Trujillo, 17 de Julio del 2017

ARENAS SOL SOL, VANESSA ORTIZ PAREDES, SULLY

Supervisor Auditor Encargado

CARTA COMUNICACIN DE HALLAZGOS

 62

Trujillo, del 2017

Oficio N 040-2017

Llaro Ivn Milton

Gerente General Artecalza EIRL
Presente

ASUNTO: COMUNICACIN DE HALLAZGOS

REFERENCIA: AUDITORA A LOS ESTADOS FINANCIEROS
PERODO 2016

Es grato dirigirme a Usted a fin de alcanzarle en anexo adjunto los hallazgos

encontrados derivados de la Auditora a los Estados Financieros correspondientes al
Perodo 2016. En tal sentido, agradeceremos se sirvan emitir sus descargos y/o
aclaraciones en forma individual y directa sustentando con documentos que los
respalden dentro del plazo perentorio de (03) tres das hbiles de recibido el presente,
a fin de permitirnos su respectiva evaluacin por lo que estimar nos alcance la
informacin sealada. Cabe resaltar, que de no recibir respuesta en el plazo sealado,
dicha situacin ser revelada en el Informe de Auditora.

Es propicia la oportunidad para expresarle los sentimientos de nuestra mayor

consideracin.

Atentamente,

Sociedad Auditora
C.P.C. Jerlin Llaro
Jefe de Comisin