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Uso Interno

PROGRAMA DE TRABAJO N AUDI-GCPO-RLLN-014-16 DE FECHA 26/11/2015


EVALUAR LOS PROCEDIMIENTOS PARA GESTIONAR EL PAGO Y TRANSFERIR
VALORES EN LOS CENTROS INTEGRALES DE ATENCIN AL USUARIO (CIAU),
TAQUILLAS EXTERNAS Y PUNTOS AUXILIARES DE RECAUDACIN (P.A.R.)EN LA
REGIN LOS LLANOS EN LOS ESTADOS PORTUGUESA Y BARINAS
I. ORIGEN Y TIPO DE AUDITORA:
A los fines de cumplir con las actividades establecidas en el Plan Operativo Anual
correspondiente al ao 2016, la Unidad de Auditora Interna de la Corporacin
Elctrica Nacional (CORPOELEC), en el ejercicio de las atribuciones que le confiere
la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico en el artculo 135,
en concordancia con los artculos 40, 41, 61 y 62 de la Ley Orgnica de la
Contralora General de la Repblica y del Sistema Nacional de Control Fiscal,
realizar durante el Primer Cuatrimestre del ao 2016. A tal efecto, para la ejecucin
de esta actuacin fiscal fueron designados los ciudadanos: Para el Estado
Portuguesa Mary Lpez, Ana Castillo, Henry Briceo, Diosa Delgado y Mercedes
Salcedo, Cdulas de Identidad Nros. 10.058.250, 10.724.110, 9.400.482, 11.400.359,
9.407.687 respectivamente; Para el Estado Barinas Leiba Gallardo, Bladimir Pea,
Carlos Quintero, Moraima Gonzales, Cdulas de Identidad Nros. 5.939.616,
8.895.473, 9.266.215, 9.989.386 respectivamente; mediante Credencial de
Presentacin identificada con el N AUDI-GCPO-RLLN-014-16 de fecha 26/11/2015.
II. OBJETIVO GENERAL:
Evaluar los procedimientos para Gestionar el Pago y Transferir Valores en los CIAU y
Puntos Auxiliares de Recaudacin en la Regin los Llanos en los Estados Portuguesa y
Barinas.

III. OBJETIVOS ESPECFICOS:

1) Evaluar la eficacia de los procedimientos y controles establecidos para la


recaudacin en los Centros Integrales de Atencin al Usuario (C.I.A.U), Taquillas
Externas y los Puntos Auxiliares de Recaudacin (P.A.R) (Aliados Comerciales).

2) Determinar la existencia e idoneidad de los mecanismos y/o instrumentos de


proteccin de la recaudacin, as como las condiciones de operatividad de las
taquillas.
IV. PROCEDIMIENTO:

1. Evaluar la eficacia de los procedimientos y controles establecidos para la


recaudacin en los Centros Integrales de Atencin al Usuario (C.I.A.U),
Taquillas Externas y los Puntos Auxiliares de Recaudacin (P.A.R)
(Aliados Comerciales).

Identificar los controles establecidos y disear pruebas de auditora en los


procedimientos de:

a) Entrega y Recepcin de Fondos de Trabajo.


b) Registro y Actualizacin del pago.

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c) Operaciones de Cierre: Cierres parciales; Cierres diarios; Registro y Control de


Faltantes y Sobrantes y Billetes falsos; Documentacin Soporte de las
Operaciones.
d) Entrega al Servicio de Transporte de Valores y Cumplimiento de Acuerdos de
Servicios.
e) Remisin de cierres y registros contables.
f) Tiempos de Gestin - anlisis de antigedad.
g) Cumplimiento de Objetivos y Metas del Proceso de Recaudacin y
Transferencia de Ingreso de los (C.I.A.U.) del Estado Portuguesa en el ao 2015.
h) Solicitar instrucciones o lineamientos emitido por la alta Gerencia y recibidos
por el personal del rea de cobranza de los CIAU, Taquillas Externas y Puntos
P.A.R (Aliados Comerciales) referente al Proceso de Recaudacin y Transferencia
de Ingreso.

2. Determinar la existencia e idoneidad de los mecanismos y/o instrumentos


de proteccin de la recaudacin, as como las condiciones de
operatividad de las taquillas.

Determinar la existencia, suficiencia (en funcin del volumen de operaciones),


funcionamiento y condiciones de los siguientes elementos:

a) Proteccin: Sistemas de Alarma; Bvedas de Seguridad (Remesa); Diversera


(Cajero); Mdulos de Seguridad (Cajero Agente Integral) y Mecanismo de
Retardo; Extintores y/o Sistemas de Incendio; Video Cmaras; Respaldo de
grabaciones; Detector de Metales y Control de Accesos.

b) Operatividad: Contador de Billetes; Equipos de Computacin; Puntos de Venta;


Material para remesado (Cataporte, Bolsas, Precintos); Telfonos, Iluminacin y
Luces de Emergencia.

c) Verificar la existencia de procedimientos o lineamientos en casos de:


Recaudacin Off Lne (Fuera de Lnea); Contingencia (Fuerza Mayor) y Atraco,
robo y/o asalto.

d) Determine el grado de conocimiento de los Cajeros en cuanto a los dispositivos


y procedimientos de seguridad y resguardo.

e) Verifique la emisin, vigencia y/o proceso de renovacin de:


Contratos (Transporte de Valores P.A.R).
Plizas de Robo y Fidelidad (C.I.A.U.) y Fianza Laboral y de Fiel
Cumplimiento (Transporte de Valores P.A.R).

f) Evale lo adecuado del acceso a transacciones crticas de recaudacin.

g) Realizar Arqueo de valores.

A travs de Minutas o Actas, sustente las causas y efectos de los resultados


obtenidos en la revisin.

V. ALCANCE:

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El alcance de la actuacin se establece de acuerdo a la revisin documental de los


resultados de la gestin comercial orientada a evaluar los procedimientos de
registro y actualizacin del pago del servicio y la ejecucin de los cierres diarios de
las operaciones, con ocasin de su la remisin oportuna a las entidades bancarias
a travs del servicio de transporte de valores correspondiente al ao 2015, sobre
los cuales indicaremos explcitamente en el alcance del Informe.

VI MUESTRA:
La muestra de las oficinas se seleccionar en base a las variables cuantificables y
disponibles como: a) Anlisis de la Recaudacin b) Nivel de Cumplimiento de los
Objetivos y Metas c) Contratacin y Cumplimiento de Clusulas Contractuales de la
Transportista de Valores d) Contratacin y Cumplimiento de las clusulas de los
Puntos Auxiliares de Recaudacin (Aliados Comerciales) e) Tiempos de Gestin f)
Cumplimiento de Procedimientos Internos y/o Lineamientos.

VII. LIMITACIONES:
No entrega o suministro inoportuno de la informacin requerida por la Comisin de
Auditora, falta de tner en copiadoras e impresoras e interrupciones en el
funcionamiento en el sistema OPEN SGC al momento de imprimir los reportes que
se generan en el rea de Cobranza.

VIII. RESPONSABLES DE CADA FASE DE LA AUDITORA:


TABLA N 01
PLANIFICACIN DE LA AUDITORA (FASE PRELIMINAR)
Das Hbiles
Nombre Fases de la Auditora
Estimados
Econ. Adolfo Aponte Aprobacin Fase Preliminar y Programa de Trabajo.
Auditor Interno (E)
Abg. Yamilet Pinto Revisin y Aprobacin de la Planificacin Preliminar y Programa de Trabajo 2
Gerente Nacional de (segunda lnea)
Control Posterior
Ing. Eduardo Jos Supervisin General. Conformacin del Equipo de Trabajo.
Baena Revisin y aprobacin de la Planificacin y Programa de Trabajo en primera
Jefe Control Posterior lnea.
Regin Los Llanos Revisin Credenciales.
Reuniones exploratorias (iniciales) y de trabajo con las reas de atencin al
usuario
Econ. Magdalida Garca
7
Profesional IA Recopilacin y seguimiento de solicitud de recaudos preliminares para el inicio
Lic. Rosa Jaime de la auditora.
Profesional IA
Supervisor (a) de Campo Elaboracin de la planificacin preliminar y elaboracin Programa de Trabajo
conjuntamente con el supervisor inmediato.

Elaboracin de Credencial.
Totales 9 das
Fuente: Informacin preparada por el Coordinador y Supervisor de la Auditora, con arreglo a los LINEAMIENTOS PARA EJECUCIN
DE ACTIVIDADES nmero 225, de fecha 10/05/2012 y el nmero 031 de fecha 07/10/2013, emitidos por la Unidad de Auditora
interna de CORPOELEC.
TABLA N 02
PLANIFICACIN TRABAJO DE CAMPO
Das Hbiles
Nombre Fases de la Auditora
Estimados
Econ. Adolfo Aponte Aprobar Informes Preliminar y Definitivo
2
Auditor Interno (E)
Abg. Yamilet Pinto Revisar y Aprobar en segunda lnea los informes Preliminar y Definitivo 2

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Das Hbiles
Nombre Fases de la Auditora
Estimados
Gerente Nacional de
Control Posterior

Luis Moreno
Jefe de Divisin Nacional de
Control Posterior

Coordinar en trminos generales la auditora, revisar y aprobar en primera lnea


Ing. Eduardo Jos los Informes Preliminar y Definitivo
Baena 2
Jefe Control Posterior
Regin Los Llanos
Coordinar la planificacin (que lo programado en trminos especficos, este
vinculado con la programacin general).
Coordinar la ejecucin del trabajo a desarrollar (por el equipo de auditora
Econ. Magdalida Garca asignado para tal fin), en la Evaluar el subproceso de atender al usuario en
Profesional IA el Estado Portuguesa, segn el programa de auditora aprobado.
Lic. Rosa Jaime Revisar y Discutir los hallazgos y evidencias que conforman los Papeles de 5
Profesional IA Trabajo.
Supervisor de Campo Revisar la Estructura del Informe Preliminar
Discutir y corregir de ser el caso, las observaciones del Informe Preliminar.
Analizar las respuestas formuladas por la Unidad Auditada.
Elaborar el Informe Definitivo y efectuar las correcciones a que hubiera lugar
Coordinar y desarrollar la conformacin de los papeles de trabajo del equipo de
auditora (va electrnica y fsico).
Desarrollar los objetivos especficos 1 y 2, y dejar evidencias de ellos en los
Estado Portuguesa papeles de trabajo (Programa de trabajo especfico segn corresponda el
Mary Lpez objeto de anlisis), en la Evaluar los Procedimientos para Gestionar el
Ana Castillo Pago y Transferir Valores en Oficinas Comerciales y Puntos Auxiliares de
Henry Briceo Recaudacin en el Estado Portuguesa.
Diosa Delgado Disear las cdulas sumarias de detalle y anlisis, segn corresponda el objeto
Mercedes Salcedo sujeto a examen.
Estructurar en los papeles de trabajo las pruebas de anlisis, con base a los
Estado Barinas 22
objetivos planteados en la auditora.
Leiba Gallardo
Confeccionar y estructurar los hallazgos de auditora segn lo establece las
Bladimir Pea
normas de Auditora de Estado, dejando evidencia de ello en los Papeles de
Carlos Quintero
Trabajo.
Moraima Gonzales
Estructurar la cdula de resumen de hallazgos, dejando evidencia del hallazgo
Comisin de Auditora redactado en prosa, debidamente referenciado a la prueba original del mismo.
Concluir en cada cdula de trabajo, o en la cdula segn corresponda, del
objetivo planteado en la auditoria, respecto a lo examinado.
Comentar los hallazgos y/o observaciones con los responsables del proceso
auditado.
Estado Portuguesa Realizar las correcciones efectuadas por el coordinador y Unidad de Control
Mary Lpez Posterior, al informe preliminar, si las hubiere.
Ana Castillo
Henry Briceo
Diosa Delgado
Mercedes Salcedo
Estado Barinas 5
Leiba Gallardo
Bladimir Pea
Carlos Quintero
Moraima Gonzales
Comisin de Auditora

Estado Portuguesa Respuestas a las observaciones efectuadas por el equipo de auditora (5 das)
Mary Lpez en el Informe Preliminar (Con Prrroga de 03 das)
Ana Castillo
Henry Briceo
Diosa Delgado
Mercedes Salcedo
Estado Barinas 10
Leiba Gallardo
Bladimir Pea
Carlos Quintero
Moraima Gonzales
Comisin de Auditora

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Das Hbiles
Nombre Fases de la Auditora
Estimados
Totales 48 das
Fuente: Informacin preparada por el Coordinador y Supervisor de la Auditora, con arreglo a los LINEAMIENTOS PARA EJECUCIN
DE ACTIVIDADES nmero 225, de fecha 10/05/2012 y el nmero 031 de fecha 07/10/2013, emitidos por la Unidad de Auditora interna
de CORPOELEC.

IX. EVALUACION DE RIESGOS:


De la evaluacin efectuada a los riesgos Inherentes, de Control y de Deteccin, se
obtuvo que la complejidad de la misma, es XXX representada en Valores
porcentuales del XX%.
Tabla N 3.
RIESGO DE AUDITORA

Fuente: Informacin preparada por el Coordinador y Supervisor de la Auditora, con arreglo a los
LINEAMIENTOS PARA EJECUCIN DE ACTIVIDADES nmero 225, de fecha 10/05/2012 y el
nmero 031 de fecha 07/10/2013, y por los lineamientos emitidos el 16/01/2015, por la Unidad de
Auditora interna de CORPOELEC

X. PRODUCTO ESPERADO:
Informe de resultados sobre la auditora denominada EVALUAR LOS
PROCEDIMIENTOS PARA GESTIONAR EL PAGO Y TRANSFERIR VALORES EN
LOS CENTROSINTEGRALES DE ATENCIN AL USUARIO (C.I.A.U.), TAQUILLAS
EXTERNAS Y PUNTOS AUXILIARES DE RECAUDACIN (P.A.R) Y/O ALIADOS
COMERCIALES EN LA REGIN LOS LLANOS EN LOS ESTADOS PORTUGUESA
Y BARINAS, a los fines de constatar que dicha actividad, se haya realizado con
estricto apego a las disposiciones legales, reglamentarias e internas que rigen la
materia.

Aprobado

Econ. Adolfo Aponte Hernndez


Auditor Interno CORPOELEC (E)

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AYP/ LM//EJBC/MFG/RJ/Mary.

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