I.

INTRODUCCIN
Para lograr una rentabilidad en una Micro o pequea empresa es necesario utilizar una
serie de estrategias de rentabilidad; cuyos mtodos y tcnicas es difcil aplicarlas en
algunos casos; hechos que se verifican con la auditora financiera en un determinado
momento y cuanto ms necesita la empresa. Estos hechos es a nivel internacional,
nacional, regional y local. En Bogot Colombia, la medicin y control de riesgos
financieros parte del principio de que en toda actividad existe un riesgo, pero puede ser
controlado, diversificado, cubierto y trasladado, entre otros. El anlisis financiero, es
una herramienta de poder predictivo de hechos econmicos en el futuro. A travs del
anlisis de riesgos financieros se puede identificar, medir, gestionar y controlar las
posibles prdidas que pueden presentas por los factores de riesgo. Por
lo que una medicin y control de riesgos financieros es un proceso que requiere la
integracin de diversos elementos como son el personal capacitado, con experiencia,
conocimiento del negocio, destreza financiera y capital tecnolgica, entre otros, de
acuerdo al tamao de la empresa (vila, 2009).
Martnez (2011) La auditora financiera en Ecuador promueve la eficiencia y eficacia en
la realizacin de sus operaciones proporcionando un grado de seguridad razonable, el
aumento de sus ingresos, la reduccin de sus costos y la simplificacin de sus tareas, a
travs de una reingeniera de sus procesos; adoptando inmediatamente criterios de
mejoras a los sistemas administrativos y contables, sistema de control interno gerencial;
y cualquier aspecto operativo de la entidad para que se transformen en proporcionar y
estrategias que conlleve al desarrollo, fortalecimiento, integridad y estabilidad
empresarial . En la empresa Tejada & Urquizo y asociados sociedad civil de Trujillo
est estructurada por el rea de gerencia, contabilidad y el rea operativa, las cuales
funcionaban perfectamente y siempre estn comunicadas entre ellas; el gerente general
cada vez que es posible de ejecutar alguna accin, avisa una junta futura por
medio de correos electrnicos corporativos a los trabajadores y gerencia; los puntos a
tratar temas de futuros de los trabajos que se realizan. Con respecto a los anlisis de
estados financieros, normalmente tienen trabajos por perodos del ao, por lo que en la
parte de liquides no se preocupan, sino que ms bien por tener muchos trabajos en el
perodo del ao en que demanda ms a las auditoras financieras (Garca,
2012).Esquivel (2010) sostiene que la importancia de aplicar el control financiero sobre
sus inventarios recae en la gran ayuda que provee a la entidad para conseguir sus metas
a nivel operacional y de desempeo, Los efectos de control interno de inventarios en la
rentabilidad de la empresa inversiones y servicios generales JORLUC S.A.C. a travs
de la evaluacin y anlisis del modo que sea llevado como inventarios en la entidad,
detectando los puntos crticos, de los dos ltimos ejercicios econmicos, han sido muy
favorables. Por lo que se recomienda para un eficiente y eficaz control interno de
inventarios con sus respectivos efectos en los estados financieros. En la Pyme Grupo
Ortiz, de acuerdo a las observaciones realizadas y los sondeos de opinin a
sus directivos, aplican estrategias de rentabilidad consistentes en: fortalecerla la
inversin para la produccin y participar en el mercado; con nuevos productos y
diferenciando a sus competidores; por lo que ofrecen calidad de productos y servicios y
compiten de acuerdo a la tasa decrecimiento del mercado, con una integracin vertical
en su organizacin y una racionalizacin de costos operativos; por lo que dan mucha
importancia a la rentabilidad en la empresa. Sin embargo la rentabilidad en el anlisis
contable, no dejan de realizar el anlisis de la solvencia entendida como la capacidad de
la empresa para satisfacer sus obligaciones financieras (devolucin de principal y gastos
financieros), anlisis de la rentabilidad y de la estructura financiera es para mantener un
desarrollo estable. As mismo tienen en cuenta los tipos de rentabilidad econmica y
financiera; que les permite detectar los factores determinantes de la rentabilidad segn
la intensidad de la inversin, la participacin, la tasa de crecimiento, la oferta de la
calidad del producto o servicio, los costos operativos y la coyuntura de la empresa
econmica en la ciudad de Huaraz. Tal vez no estn tomando en cuenta el margen de
rentabilidad (antes del impuesto a la renta), Sabiendo que el margen de rentabilidad es
la ganancia obtenida en relacin al monto de la venta. Esto quiere decir que s se vende 100 y la
ganancia es 10, el margen de rentabilidad ser el 10%. A veces, los empresarios no
conocen el monto de la venta, y slo cuentan con el monto del costo y entonces aplican
el porcentaje deseado a este costo, obteniendo el margen por debajo de lo planeado, y
esto es un error. Es muy importante recordar que los ratios financieros de rentabilidad se
establecen en relacin a la venta y no al costo. As mismo el margen de rentabilidad
despus del impuesto, no se estara tomando en cuenta con bastante asertividad, cuyo
clculo se vuelve ms exigente; para lo cual es necesario utilizar un simulador donde se
encuentren herramientas del clculo para el rgimen especial (RER), donde el impuesto
a la renta se calcula sobre las ventas y para el rgimen general, sobre la utilidad; son
dos casos distintos. Para el RUS no es necesario, porque esta categora no paga
impuesto y es posible calcular la rentabilidad con el procedimiento antes del
impuesto, incluyendo como costo la cuota fija tributaria correspondiente a su categora
.Estas situaciones desde un nivel medio y bajo no se estara cumpliendo los objetivos
especficos de la auditora financiera; como dar una visin sobre la situacin financiera
de la empresa grupo Ortiz; por lo que se estara dando a conocer los resultados del
examen, y la utilidad de la empresa; y no se estaran cumpliendo las leyes,
regulaciones, normas internas, externas y acuerdos contractuales; y no se estaran
cumpliendo con las caractersticas de la auditora financiera que debe ser objetiva,
sistemtica de un nivel profesional con una orientacin especfica, normativa y decisoria
sobre la situacin; y en muy poca escalase estaran aplicando los principios contables y
de auditora y personalizando las normas de auditora de los estados financieros tales
como: las normas personales, como cualidades normas de ejecucin de informacin en
la elaboracin de su trabajo que el auditor debe tener, y el conocimiento a las personas
interesadas de los resultados de su trabajo. Desde el punto de vista del conjunto, el
objetivo de la auditora, es permitirle al auditor expresar una opinin al respecto, los
estados financieros si estn preparados en todos los aspectos materiales, de acuerdo con
la estructura aplicable de informacin financiera. La auditora debe tener seguridad en
los estados financieros que no existan declaraciones equivocadas, fraude o error por lo
que no se estaran cumpliendo con los tres pasos claves: valorar los riesgos
de declaracin equivocada contenida en los estados financieros; disear y ejecutar
procedimientos de auditora adicionales que respondan a los riesgos valorados y reduzcan a un
nivel aceptablemente bajo los riesgos de declaraciones contenidas en los estados financieros;
y emitir un reporte adecuadamente, basado en los hallazgos de auditora. Por lo que se
formula el siguiente problema de investigacin: Cmo es la auditora financiera y
rentabilidad en la empresa Grupo Ortiz Huaraz en el 2014?; para responder al problema
de investigacin se propusieron los siguientes objetivos, objetivo general: Determinar la
auditora financiera y rentabilidad en la empresa Grupo Ortiz Huarazen el 2014; y por lo
que desagregaron en los siguientes objetivos especficos:
1. Describir la auditora financiera en la empresa Grupo Ortiz Huaraz en el 2014.
2. Describir la rentabilidad en la empresa Grupo Ortiz Huaraz en el 2014. El tema
rentabilidad de una empresa en el campo de estudios contables. Fue necesario dar
razones porque se realiz la investigacin contable en esta rea del conocimiento;
de la siguiente manera: Desde el punto de vista terico, el trabajo de investigacin
ha permitido recopilar un conjunto de teoras, principios, caractersticas acerca de
las variables, que con el conjunto de definiciones y conceptos que le dieron un
sustento terico a la investigacin.
Desde el punto de vista prctico, el estudio permiti la toma de decisiones de la
empresa grupo Ortiz para la solucin de problemas inherentes a la auditora
financiera y rentabilidad empresarial. Para la Universidad Catlica los ngeles de
Chimbote servirn como fuente de informacin a los futuros investigadores de la
especialidad. Y a la tesista le sirvi como una fuente de apoyo para contribuir a la
solucin de problemas prcticos en su actividad laboral .Desde el punto de vista
metodolgico, el trabajo de investigacin ayud en la formulacin de instrumentos
de medicin del hecho o fenmeno contable para la recopilacin de datos de la
muestra y su posterior procesamiento de datos. La tesis fue viable porque se cont
con los recursos humanos, materiales y financieros para lograr los
objetivos trasados.