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SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA
GUA DE APRENDIZAJE Versin: 02
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN
Proceso Gestin de la Formacin Profesional Integral Cdigo: GFPI-F-019
Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral
2. INTRODUCCIN
Estimado Aprendiz!
La administracin del efectivo es de gran importancia para el xito de cualquier compaa,
Se debe tener cuidado de garantizar que se disponga del efectivo suficiente para pagar el pasivo
circulante y al mismo tiempo evitar que haya saldos excesivos en las cuentas. La administracin
del efectivo generalmente se centra alrededor de dos reas: el presupuesto de efectivo y el
control interno de contabilidad. El control de contabilidad es necesario para dar una base a la
funcin de planeacin y para asegurarse que el efectivo se utiliza para propsitos propios de la
empresa y no desperdiciados, mal invertidos o hurtados, la administracin es responsable de la
proteccin de todos los activos de la empresa ya que el efectivo es el activo mas liquido de un
negocio y necesita un sistema de control interno adecuado para prevenir robos y evitar que los
empleados utilicen el dinero de la compaa para uso personal.
Segn las NIC, Normas Internacionales de Contabilidad, los equivalentes a efectivos son
inversiones a corto plazo de gran liquides (mximo 3 meses) que son fcilmente convertibles en
importes determinados de efectivos, estn sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su
valor.
Con esta gua usted podr identificar y aplicar la normatividad vigente sobre el manejo de efectivo
y bancos en los entes econmicos. Para adquirir dicho conocimiento es necesario consulta la
informacin, desarrollar las actividades propuestas; en cuanto a la normatividad se hace
necesario consultar los decretos 2649 y 2650 de 1993, las Normas Internacionales de la
Contabilidad NIC 8 Polticas contables y prrafo 6 y de la NIC 7.
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3.1.3 Realice una narracin sobre las experiencias o situaciones vividas en su ncleo familiar con el efectivo y la
solicitud de productos como apertura de cuentas y realizacin de consignacin con entidades bancarias o financieras.
3.1.4 Elaborar una historieta animada y relate las experiencias o situaciones que ha vivido con entidades financieras
se sugiere si el aprendiz no ha tenido este tipo de experiencias acercase a una entidad bancaria y represntela en
una diapositiva
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Que significa para usted el dinero plstico y como se utiliza en las empresas?
3.3.1.1 Consulte el decreto 2650 de 1993 Descripciones y Dinmicas sobre manejo de caja y de bancos;
identifique las cuentas que se utilizan para codificar y registrar caja y caja menor y construya un diagrama
de la dinmica de cada una de las cuentas. Consulte la NIC 8 Polticas
Contables y NIC 1 Presentacin de Estados Financieros para Caja, Caja menor y Bancos; Consulte y
establezca el Reglamento de Caja Menor.
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b. Caja menor
i. Definicin
ii. Ejemplos de movimientos registrados en estas cuentas
iii. Como se realiza la apertura del fondo de caja menor
iv. Cul es su registro contable.
v. Disee un reglamento para el manejo de caja menor
vi. Cules y como son los desembolsos de caja menor
vii. De un ejemplo del recibo de caja menor
viii. Que es el libro de caja menor
Con base a la lectura sugerida en la bibliografa referente a caja identifique los elementos de control interno
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3.3.1.3 Consulte la Web grafa en la Web: Realice una lectura comprensiva y construya un mapa
conceptual:
www.google.com.co: actualcese/ editoria/ recopilaciones/caja menores
http://www.elespectador.com/noticias/economia/campana-pagos-dinero-plastico-articulo-601297
http://prezi.com/v7ynu6l9rszw/procedimientos-para-manejar-la-caja-menor/
Procedimiento para el manejo de las Cajas Menores creadas en efectivo y en cuentas corrientes.
3.3.1.4 Desarrolle el taller contable sobre caja, caja menor y bancos, propuesto por el instructor y
publicado en la plataforma Black board, preprelo para socializar en el encuentro presencial.
3.3.1.5 Recolecte tres formatos de reembolso de caja menor y tres formatos de arqueo de caja menor,
utilizados en diferentes empresas, con la orientacin del instructor diligncielos y elabore un cuadro
comparativo donde establezca las diferencias y similitudes de cada formato. Socialcelos en su GAES y
posteriormente gurdelos en el portafolio de evidencias.
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3.3.2.1 Ingrese a Internet, consulte tres sitios Web de entidades financieras y realice un cuadro
comparativo de las polticas sobre manejo de cuentas corrientes y de ahorros.
3.3.2.3 Analice y construya un diagrama sobre el proceso para elaborar una conciliacin bancaria, puede
consultar diferentes textos contables en el marco de la aplicacin bancaria y contable colombiana.
3.3.2.4 En textos contables o travs de visita a empresas, recolecte una conciliacin bancaria, el libro
auxiliar de bancos y el extracto bancario, construya un cuadro sinptico para cada uno, estableciendo los
elementos y caractersticas de estos, prepare la informacin solicitada para socializarla con su GAES y
gurdelos en el portafolio de evidencias.
3.3.2.5 Desarrolle el taller sobre conciliacin bancaria y registros contables propuesto por el instructor y
publicado en la plataforma Black Board. Preprelo para socializar en el encuentro presencial.
3.3.2.6 Consulte la seccin de la Web grafa descargue el archivo en Excel del taller propuesto sobre
conciliacin bancaria, lea las indicaciones para su desarrollo e imprima la totalidad del taller gurdela en su
portafolio de evidencias.
3.1 Actividades de transferencia del conocimiento.
1. Informe
2. Simulacin
3.4.2 Mediante un juego de roles con su GAES represente el rea de tesorera del ente econmico de su proyecto
formativo e indique los procedimientos que se siguen de protocolo sobre egresos, manejo de caja, manejo del libro
auxiliar de bancos siguiendo las polticas organizacionales.
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Cul es la infraestructura tecnolgica que requiere para desarrollar su sistema de informacin contable y financiera
Parametros de seguridad con los que contara el sistema de informacin que usted desarrollara en su proyector
NOTA: Organice el desarrollo de esta gua, gurdelo en su portafolio de evidencias y tngalo disponible al momento
de la socializacin en aula.
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ESCENARIO (Aula,
ACTIVIDADES DEL DURACIN
PROYECTO (Horas) Laboratorio, taller, unidad
productiva) y elementos y
Descripcin Cantidad Descripcin Cantidad Especialidad Cantidad
condiciones de seguridad
industrial, salud ocupacional
y medio ambiente
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5. GLOSARIO DE TERMINOS
Clase 1 Activo
Grupo 11 Disponible
Cuentas
1105Caja
1110Bancos
1115Remesas en trnsito
1120Cuentas de ahorro
Cuentas de ahorro
1125Fondos
Disponible
1105Caja
110505Caja general
110510Cajas menores
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110515Moneda extranjera
1110Bancos
111005Moneda nacional
111010Moneda extranjera
1115Remesas en trnsito
111505Moneda nacional
111510Moneda extranjera
1120Cuentas de ahorro
112005Bancos
1125Fondos
6. REFERENTES BIBLIOGRFICOS
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6.1. BIBLIOGRAFA
Ley 1607/2012
Puc Bancario http://puc.com.co/11
Decreto 2650 de 1993 - Plan nico de cuentas para comerciantes PUC
http://incp.org.co/Site/2012/legislativa/2650.pdf
Cdigo de Comercio http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=41102
LUCY DEL CARMEN CORAL DELGADO, EMMA LUCIA GUDIO DVILA. Contabilidad Plus sptima
edicin, Editorial McGraw-Hill. Colombia 2014.
GONZALO SINESTERRA, V. LUIS E.POLANCO I., HARVEY HENAO .Contabilidad. Sistema de
informacin para las organizaciones. Editorial McGraw-Hill. ltima edicin.
DAZ HERNANDO. Contabilidad General, Editorial Prentice hall, ltima edicin.
Contabilidad Comercial. Cesar Bolaos y Jorge lvarez. Editorial Norma.
La contabilidad en la actividad econmica. Ejercicios prcticos. Editorial McGraw-Hill. ltima edicin.
LEGIS EDITORES S.A. Plan nico de cuentas. ltima edicin. Colombia. Decretos 2649 y 2650 de 1993.
HERNANDO DIAZ. Contabilidad General. Editorial Prentice. Hall Pearson Education. Primera Edicin. Colombia 2001.
Captulo 8 ACTIVOS NO CORRIENTES.
CHARLES T. HORNGREN, WALTER T. HARRISON. Contabilidad. Pearson Educacin. Quinta Edicin. Mxico 2003.
Captulo 10.
Activo disponibles
GONZALO SINISTERRA V., LUIS E. POLANCO I., HARVEY HENAO. Contabilidad Sistema de Informacin para las
organizaciones. Editorial MC Graw Hill. Quinta edicin 2005. Colombia. Captulo 7. ACTIVOS NO CORRIENTES.
WEBGRAFA www.actualicese.com/tecnologico/puc-digital-para-comerciantes/
INFOGRAFIA Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros,
revistas, artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingls y espaol, que pueden ser
consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-
brary, Gale, Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas P&M, Proquest.
Taller conciliacin bancaria Contabilidad y Finanzas Apoyo a docentes y
estudiantes. Formatos extracto bancario y formato libro de bancos
http://www.contabilidadyfinanzas.com/taller-conciliacion-bancaria.html
Se recomienda para fortalecer los conocimientos ver los siguientes videos:
CAJA MENOR.avi Leonardo Peuela Rodrguez https://www.youtube.com/watch?
v=6K4MvusEwjE
Conciliacin bancaria.avi Leonardo Peuela Rodrguez https://www.youtube.com/watch?
v=15wINYkBWDg
Que es la Conciliacin Bancaria y Como se Elabora (Parte 1,2,3 y 4) ContabilizaloCom
https://www.youtube.com/watch?v=lczuHbL6V6E&feature=youtu.be
21. Que es Nota Dbito y Crdito [ConTabilizalo.com]
https://www.youtube.com/watch?v=mUPhtwUGe7g
Conciliacion bancaria http://es.slideshare.net/DidierGuerrero/conciliacion-bancaria-21703749?
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Conciliacion Bancaria asistente http://es.slideshare.net/nela2502/conciliacion-bancaria-asistente
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