REGISTRO QUE SE REALIZA EN COMPRAS

REGIMEN COMPRADOR
Rgimen Gran Contribuyente
Rgimen Comn Gran Contribuyente
Simplificado (Auto Retenedor)
IVA asumido R.S. 2408 D IVA asumido R.S. 2408 D
(1) Retencin en la Fuente 2365 IVA retenido R.S. 2367 C IVA retenido R.S. 2367 C
Rgimen Ninguno
(2) Retencin ICA 2368 RTF x pagar 236540 C RTF x pagar 236540 C
Simplificado (IVA asumido 2408 D y IVA
ICA retenido 2368 C ICA retenido 2368 C
retenido R.S. 2367 C )

IVA 2408 D IVA 2408 D

Rgimen Ninguno
IVA 2408 D Retencin de IVA 2367 C Retencin de IVA 2367 C
Comn RTF x pagar 2365 c Retencin x pagar 2365 C Retencin x pagar 2365 C
ICA retenido 2368 C ICA retenido 2368 C

Compra a
Gran Ninguno
IVA 2408 D IVA 2408 D IVA 2408 D
Contribuyente Retencin en la Fuente 2365 C RTF x pagar 2365 C RTF x pagar 236540 C

Gran
Contribuyente Ninguno IVA 2408 D IVA 2408 D IVA 2408 D
(Auto
Retenedor)

"C" = Lado Crdito. "D" = Lado Debito

Notas: La compra de mercancas en inventario permanente entra a la cuenta inventarios 1435 Debito. En inventario
peridico entra a la cuenta 6205 Debito
(1) Tener en cuenta si el rgimen simplificado es declarante o no declarante
para aplicar el % ( 2.5% personas jurdicas y naturales declarantes de renta,
y 3.5% a las no declarantes)

(2) Ley 14/83 Para el clculo de la retencin ICA se debe remitir a la secretaria de hacienda de cada municipio o
en su respectivo portal web especializado para obtener la tarifa aplicable dependiendo la actividad de la
empresa. La tarifa se deber determinar en milajes (1.000). Ejemplo: En Medelln ley 14/83 acuerdo 67/2008,
empresa comercial dedicada a venta de electrodomsticos (7 x mil) y se calcula: valor compra * 7 / 1.000

(3) IVA terico es 2.4% sobre el valor de compra o 15% del valor IVA 16%
 REGISTRO QUE SE REALIZA EN VENTAS

REGIMEN VENDEDOR
Rgimen
Rgimen Comn
Simplificado
IVA 2408 C
Sobretasa (Anticipo Sobretasa
Rgimen Simplificado Ninguno 135595 D y Rete cree x pagar
236575 C )
IVA 2408 C
(1) Retencin en la Retencin en la Fuente 1355 D
fuente Cree (Anticipo cree 135595 D y
Rgimen Comn (2) Rete ICA Rete cree x pagar 236575 C )
(cuentas ver nota 4)
IVA 2408 C
Vende a Retencin en la Fuente 1355 D
(1) Retencin en la
fuente Cree (Anticipo cree 135595 D y
Gran Contribuyente (2) Rete ICA Rete cree x pagar 236575 C )
(cuentas ver nota 4) Anticipo ICA 1355 D
Anticipo IVA 1355 D
Gran
Gran
Contribuyente
Contribuyente
(Auto Retenedor)
IVA 2408 C IVA 2408 C
Sobretasa (Anticipo Sobretasa (Anticipo cree
Sobretasa 135595 D y 135595 D y Rete cree x
Rete cree x pagar pagar 236575 C )
236575 C ) (ver nota 5)
IVA 2408 C IVA 2408 C
Cree (Anticipo cree Cree (Anticipo cree 135595
135595 D y Rete cree D y Rete cree x pagar
x pagar 236575 C ) 236575 C )
Anticipo RTF 1355 D Anticipo RTF 1355 D
RTF x pagar 236540 C
IVA 2408 C IVA 2408 C
Cree (Anticipo cree Cree (Anticipo cree 135595
135595 D y Rete cree D y Rete cree x pagar
x pagar 236575 C ) 236575 C )
Anticipo RTF 1355 D Anticipo RTF 1355 D
RTF x pagar 236540 C

IVA 2408 C IVA 2408 C IVA 2408 C

Retencin en la Fuente 1355 D Cree (Anticipo cree Cree (Anticipo cree 135595
(1) Retencin en la
Cree (Anticipo cree 135595 D y 135595 D y Rete cree D y Rete cree x pagar
Gran Contribuyente fuente
Rete cree x pagar 236575 C ) x pagar 236575 C ) 236575 C )
(Auto Retenedor) (2) Rete ICA
(2)Rete ICA 1355 D Anticipo RTF 1355 D Anticipo RTF 1355 D
(cuentas ver nota 4)
(3)Anticipo Rete IVA 1355 D RTF x pagar 236540 C

"C" = Lado Crdito. "D" = Lado Debito

Notas: Cada que se realiza una venta con inventario permanente se debe aadir a los registros la contabilizacin de: Costo de mercanca
vendida 6135 "debito" contra la cuenta inventarios "crdito" 1435. En inventario Peridico no se realiza este registro

(4) Si el Rgimen Simplificado es no declarante la Retencin en la fuente es la cuenta 511595 dbito y la retencin
ICA es la cuenta 511505 Debito. Si es declarante se llevara la Retencin en la fuente a la cuenta 1355 y la rete ICA
tambin a una cuenta 1355 Debito.

(5) En ventas de un Gran contribuyente autorretenedor a un Rgimen Simplificado declarante se deber realizar autorretencin:
Anticipo RTF 1355 D, Y RTF x pagar 236540 C. de lo contrario si no es declarante el registro queda como se representa en la casilla.