PRESUPUESTO DE OPERACIN

El presupuesto de operacin forma la primera parte en la realizacin de un

presupuesto maestro. Es el estado de resultados presupuestado y sus cdulas
de respaldo al presupuesto. El punto de partida para el presupuesto operativo es
por lo general el presupuesto de ingresos. Las siguientes cedulas de respaldo
se derivan del presupuesto de ingresos: presupuesto de produccin,
presupuesto de uso de materiales directos, presupuesto de comprar de
materiales directos, presupuesto de mano de obra directa de fabricacin,
presupuesto de gastos indirectos de fabricacin, presupuestos de inventarios
finales, presupuesto de costo de ventas.
Los elementos que suelen integrar estos presupuestos operativos son:
a) El presupuesto de ventas.
b) El presupuesto de produccin.
c) El presupuesto de compras.
d) El presupuesto de gastos de venta.
e) El presupuesto de publicidad.
f) El presupuesto de investigacin y desarrollo.
g) El presupuesto de administracin.

OBJETIVOS DE UNA PROGRAMACION PRESUPUESTAL

Propiciar un diseo integrado y articulado de las intervenciones del

estado, sobre el logro de los resultados en favor de la poblacin.
Establece una relacin clara y verificable que se espera obtener y medios
definidos para ello.
Integrar el planeamiento nacional, sectorial e institucional al presupuesto
anual: el presupuesto debe reflejar en cantidades de bienes y servicios
definidos y su equivalencia en unidades monetarias los productos a
entregar que generarn los cambios en el proceso de programacin
presupuestaria estratgica.
Establecer roles y responsabilidades claras en la generacin de producto
y resultados, por parte de los involucrados en la gestin de las
instituciones y programas del Estado.
Determinar las medidas del desempeo apropiadas o indicadores, las
cules deben dar respuesta de manera general a las preguntas.
LAS VENTAJAS DE UN PRESUPUESTO

Reduce el gasto: La principal ventaja de tener un presupuesto de efectivo personal

o empresarial es la posibilidad de reducir gastos innecesarios. Puedes hacerlo
al analizar la cantidad que deberas gastar en servicios o gastos cada mes y
dando seguimiento al concepto. Solo con mirar el presupuesto de efectivo,
puedes identificar gastos que puedes reducir para utilizar esos recursos en otra
cosa.

Planeacin: Los presupuestos de efectivo te permiten distribuir de manera

equitativa tus cuentas pendientes de pago en el transcurso de un periodo de
tiempo. Esto te permitir planear tus gastos cada mes e incluir las facturas que
vencen en el mismo periodo. Muchos bancos piden presupuestos a las empresas
que estn solicitando crdito. El presupuesto de efectivo le permite al banco
determinar si se cuenta con los recursos y la capacidad para pagar el prstamo.

Administracin de recursos: Muchas familias y compaas tienen ms de una sola

fuente de ingresos. Un presupuesto de efectivo provee informacin detallada de
cada flujo de ingresos y los proyecta en una cuenta centralizada para su revisin.
En empresas, agrupa las ventas en efectivo y las cuentas por cobrar para
mostrar el total del presupuesto de efectivo menos los gastos y obligaciones. Los
presupuestos personales muestra cunto se tiene ahorrado, disponible en
bancos y en efectivo a la mano. Puedes determinar cmo disponer de esos
recursos basado en la cantidad total de efectivo con la que se cuenta.

DESVENTAJA DE UN PRESUPUESTO

Los presupuestos tienen un alto grado de subjetividad, debido a que

siempre se prepararn de acuerdo con la visin que los encargados de
prepararlos tengan sobre las diferentes variables del entorno que
intervienen o que tienen injerencia en el mismo.

Su implantacin es costosa y requiere tiempo, por lo cual los resultados

que se deriven del mismo no son inmediatos; por esta razn, muchas
empresas prefieren trabajar a la deriva y no enmarcan su actuacin
financiera en un plan presupuestal.

Requieren del compromiso de todos los estamentos de la empresa para

que pueda funcionar, lo cual no siempre es posible.

En ltima instancia, se basa en estimaciones.

El proceso de elaboracin que demanda resulta demasiado costoso.

Ayuda pero no suple a la administracin.

 El tiempo que demanda su preparacin retrasa la consecucin de los fines
deseados.

Su elaboracin a menudo no considera la utilidad con que atribuye cada

producto o lnea de productos.

Cuando abarca un ao natural o fiscal es de escaso valor para evaluar las

erogaciones mensuales, puesto que sus objetivos son anuales, mientras
que el presupuesto anual se divide fcilmente entre doce meses.

La utilidad presupuestada vara debido a las estimaciones de ingresos y

costos y gastos estimados en comparacin con las reales, lo cual altera
diversos renglones del estado de resultados presupuestado, al que se
debe ajustar la ltima hora, lo que debilita un trabajo llevado a cabo
detallada y cuidadosamente.