2.

El usuario del
servicio detrae
(descuenta) del
Ejemplo: mantenimiento
importe de la
de bienes muebles operacin el
porcentaje de
Valor de ventas: s/10,000 detraccin fijado para
18% IGV: 1,800
precio de venta s/.11,800
el servicio adquirido
(revisar cuadro de %).
Cmo funciona el sistema de detracciones en la prestacin de servicios?

Dicho monto debe ser

depositado en la
cuenta que
previamente el
prestador de servicios
debe abrir en las El prestador de
Detraccin y servicio declara el
1. El prestador de servicios oficinas del banco de la
IGV y paga el tributo
brinda servicios gravados con el depsito: 10% nacin. En el ejemplo girando un cheque
IGV que estn comprendidos en de s/. 11,800 = colocado contra su cuenta del
el sistema. Ejm: mantenimiento s/. 1,1180 correspondera banco de la nacion o
de bienes muebles. detraer el 10% del a travs de cargo a
precio de venta. esa cuenta por
SUNAT virtual.

3. Dnde y cmo
se realiza el
deposito?

Existen 2
modalidades
Por internet (*).
Indicando el
Por ventanilla en el
banco, con el cual
banco de la nacin con el
previamente ha Constancia de formato que lo puede El usuario declara y
celebrado depsito por s/. descargar de SUNAT paga el IGV segn la
convenio de 1,180 virtual u obtener en el corresponda y
afiliacin, con
mismo banco de la deducir el crdito
cargo en cuenta o
nacion. fiscal, utilizando la
tarjeta de crdito factura y la
o dbito visa. constancia de
depsito como
sustento.

4. el prestador del
El usuario del servicio servicio, anotara en la
entrega al proveedor el constancia de depsito
saldo a pagar y una copia de de detraccin, los datos
la constancia de depsito.
de la factura emitida por
Saldo a pagar. s/. 10,620
Cons. Depo. s/. 1,180
la prestacin del servicio.
Mont. Comp. s/. 11,800

(*) Previamente debe contar con su clave SOL e ingresar a SUNAT operaciones en lnea en SUNAT
virtual: www.SUNAT.gob.pe