1.

Objetivos de la Auditora Financiera

1.1.Objetivo General
Opinar sobre la razonabilidad los Estados Financieros preparados por la nnnnnn
S.A. al 31 de Diciembre de 2016, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.
1.2.Objetivos Especficos
1.3.Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan
razonablemente su situacin financiera, los resultados de sus operaciones y flujo
de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente
aceptados.
2. Aspectos de importancia a realizarse como parte de la Auditora
Evaluar la gestin de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos
previstos y resultados esperados
Evaluar y opinar sobre el proceso de la toma de inventarios fsicos de almacenes,
como el saneamiento fsico legal de los activos fijos vinculados a la prestacin de
los servicios de saneamiento, confirmando sus registros internos y en los Registros
Pblicos.
Evaluar la gestin comercial, tanto del proceso de facturacin por prestacin de
servicios, como la eficacia de los procedimientos de cobranzas, la recuperacin de
la cobranza morosa, los contratos de nuevos usuarios, el catastro de clientes, la
fijacin de tarifas; las cuentas por cobrar a grandes consumidores; capacidad y
suficiencia tcnica en la medicin de consumos de agua potable; as como la
estructura de costos y su implicancia en las tarifas.
Evaluar la adquisicin de bienes y servicios efectuados, a fin de verificar su sustento
legal y contractual, y si fueron efectuados en trminos de transparencia, economa y
oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se
encuentran en condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o
despilfarro.
Determinar si los Proyectos de Inversin u Obra Pblica efectuadas directamente o
a travs de contratistas se han llevado a cabo de acuerdo a la normativa vigente.
Evaluar y revisar el estado situacional de los procesos legales iniciados por la
empresa o en contra de ella, en los aspectos laborales, civiles, penales,
administrativos, societarios y/u otros, determinando el grado de contingencia
inmediata o mediata que se deriven de ellos; as como determinar el estado de
gravmenes de los activos, incluyendo la cobranza morosa
Evaluar el control y pago oportuno de los impuestos aplicables a las operaciones
comerciales realizados por la empresa, determinando si se han efectuado en base al
cumplimiento de las disposiciones legales y tributarias que le son aplicables.
3. ALCANCE
4. CRONOGRAMA DE LA EJECUCION DEL EXAMEN
Programa de visitas:
La realizacin del Examen Financiero y Operativo de empresa.A. por el perodo del
2016, se realizar en una sola visita y que tendr una duracin de cuarenta y cinco
(45) das hbiles, segn lo dispuesto en el acpite b del numeral III de las Bases del
Concurso.
 Inicio del examen: Nuestra labor se inici el 04 de junio del 2016 ojo vean la
fecha conforme consta en el Acta de Instalacin de la Comisin de Auditora
Externa, en concordancia con lo dispuesto en el acpite a del numeral III de las
Bases del Concurso Pblico y el contrato suscrito con la Entidad en esa fecha 1 de
junio del 2016.
5. EXAMEN RESPECTO A LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
PLAZO:
El informe respecto a la determinacin de la razonabilidad de las operaciones
Financieras por el perodo de 2006, se entregar a los cuarenta y cinco (45) das
hbiles posteriores, contados a partir de la entrega de la informacin por la
ENTIDAD.
CANTIDAD DE EJEMPLARES
Se entregar la cantidad de ocho (08) ejemplares del informe en mencin, y un (01)
ejemplar para la CGR con su respectivo disquete.
6. EXAMEN RESPECTO A LA RAZONABILIDAD DE LA EVALUACIN DE
LA EJECUCIN PRESUPUESTAL
PLAZO:
El informe respecto a la determinacin del valor del Fondo rotatorio al 31 de mayo
de 2006, se entregar a los cuarenta y cinco (45) das hbiles posteriores, contados a
partir de la entrega de la informacin por la ENTIDAD.
CANTIDAD DE EJEMPLARES
Se entregar la cantidad de ocho (08) ejemplar del informe en mencin, y un (01)
ejemplar para la CGR con su respectivo disquete.
7. EVALUACIN DE LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS Y DE GESTION
(INFORME LARGO):
PLAZO:
El informe largo como resultado del Examen Especial, que incluir
recomendaciones sobre control interno, por el perodo de 2006 a los cuarenta y
cinco (45) das hbiles posteriores, contados a partir de la entrega de la informacin
por parte de la ENTIDAD.
CANTIDAD DE EJEMPLARES
Se entregar la cantidad de ocho (08) ejemplares del informe en mencin, y un (01)
ejemplar para la CGR con su respectivo disquete.
8. PROGRAMA DE AUDITORIA
EMITIR OPININ SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS AJUSTADOS E
INFORMACIN COMPLEMENTARIA, PREPARADOS POR EMPRESA S.A.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 DE CONFORMIDAD CON LOS
DISPOSITIVOS VIGENTES.
MOTIVOS DE LA AUDITORA
Entre los principales justificativos o motivos de una auditora encontramos los
siguientes:
La empresa carece de procedimientos efectivos y de controles fsicos para la
custodia de las obligaciones financieras.
Falta de seguridad en el sistema de manejo de datos en las obligaciones financieras
de tal modo que se garantice su integridad veracidad.
Falta de asignacin del personal adecuado que se encargue nica y exclusivamente
de efectuar los respectivos pagos al banco.
Organizacin no funciona correctamente, debido a falta de polticas, objetivos,
normas, metodologa, estndares, delegacin de autoridad, asignacin de tareas y
adecuada administracin del recurso humano
Dentro de esta gama de justificativos que son de especial anlisis en una auditora,
se ha considerado para nuestro estudio, aquellos que afectan a la empresa referente
exclusivamente a la aplicacin del reconocimiento de sus obligaciones financieras
y son los potenciales motivos de nuestra auditoria.
DEFINIR CIRITERIOS DE LA AUDITORIA
El presente trabajo tiene como objetivo principal el orientar a la empresa evasin
LTDA, sobre los aspectos importantes que se deben considerar en la evaluacin de
controles y seguridades del Sistema de obligaciones financieras de las empresas.
Se ha utilizado un lenguaje sencillo en su elaboracin para que facilite su
comprensin y se tenga una mayor visin, aplicacin e innovacin del mismo,
aspirando a que ste constituya un material til para la empresa evasin LTDA.
De este modo queremos contribuir a la efectividad en el manejo de los sistemas
utilizados en el procesamiento de la informacin especficamente en el rea de las
obligaciones financieras.
En el rea financiera permite plantear mtodos efectivos para el pago oportuno de
las obligaciones financieras destacando la importancia de definir acertadas polticas
pago.
En el campo de la Auditora resalta la importancia de los controles y seguridades de
los sistemas de procesamiento de informacin actuales y garantizar la integridad de
la informacin destacando la necesidad de personal apto para efectuar tales
transacciones.
Fomentar la implementacin de polticas y metodologas que garanticen el
funcionamiento armonizado de la entidad.
Al abordar el punto inicial primordial del presente trabajo se debe enfatizar la
importancia y la significacin de la Administracin de las obligaciones financieras y
en el cumplimento en su pago, por la trascendencia en los controles y seguridades
que ameritan ser implementados.
IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS
Los principales factores que se deben considerar en la Administracin de las
obligaciones financieras son:
Procedimientos efectivos para la custodia y controles fsicos de las obligaciones
Control y seguridad en el manejo de la informacin en las obligaciones financieras
Asignacin de personal capacitado para el manejo de las obligaciones financieras
Si no existe una adecuada consideracin de los factores antes descritos y si nuestros
controles y seguridades fueran errados, nuestros planes financieros se vern
seriamente afectados.
Entonces, se hace necesario revisar, evaluar y actualizar aspectos relacionados
tendientes a un control efectivo de los pagos, procedimientos, y seguridad en el
manejo de las obligaciones financieras.
Como primer punto mencionaremos el carcter de pblico que tienen las
obligaciones financieras al interior de la empresa.
Si bien la implementacin de los procedimientos adecuados para determinar que
reas pueden acceder a esta informacin, da seguridad de la veracidad y
confiabilidad de las obligaciones financieras.
El personal encargado sea idneo en materias, de las obligaciones financieras de
modo tal que se garantice un equilibrio tanto en la adquisicin de prstamos como
en el pago oportuno de los mismos.
Una influencia muy importante, en las polticas de pago, es la capacidad de
amortiguar dichos pagos a corto plazo de modo que no se vean afectadas por el
cumplimiento de las fechas pactadas para los pagos es de suma importancia
considerar:
La capacidad para asumir tales obligaciones dependiendo del potencial econmico
de la empresa
Colateral representado por aquellos activos con los cuales puedo respaldar la
obligacin con el banco
Estos factores son importantes en la concesin misma de la o, en la determinacin
de la obligacin el monto de inversin que estemos dispuestos a adquirir.
Una empresa con utilidades en sus resultados puede tener acceso a muchos
beneficios pero si no se ejerce un control en el volumen de los prestamos y en unos
procedimiento adecuados y de custodia puede hacer que dicha empresa pueda
llegar a su fin.
Por ello, es bsico que el manejo de las obligaciones financieras cuente con el
personal capacitado que desde el inicio de la contraccin de la misma lleve a cabo el
proceso correcto hasta el fin
El encargado del rea Financiero deber intervenir en la formulacin de planes,
procedimientos de custodia haciendo aplicacin de los controles y los sistemas de
seguridad pertinentes.
Las evaluaciones de los controles y seguridades de las obligaciones financieras de
las empresas constituyen uno de los pilares bsicos que contribuye a alcanzar los
objetivos financieros y por ende el crecimiento y desarrollo de las empresas.
Los propsitos de los programas de auditora, son los siguientes:
Propender por el cumplimiento de los objetivos previstos.
Disponer de un esquema de trabajo que le permita al auditor desarrollar sus
tareas de manera coherente y lgica.
 Documentar la relacin lgica entre los objetivos y los procedimientos de la
auditora.
Permitir la identificacin de criterios que se emplearn en la evaluacin
especfica.
Proporcionar evidencia sobre el debido cuidado y ejercicio del juicio
profesional en la planeacin y ejecucin de una auditora.
Proporcionar a los miembros del Equipo Auditor, un plan sistemtico del
trabajo de cada componente, rea o rubro a examinarse.
Responsabilizar a los miembros del Equipo Auditor por el cumplimiento
eficiente del trabajo a ellos encomendado.
Efectuar una adecuada distribucin del trabajo entre los integrantes del
Equipo Auditor, y una permanente coordinacin de labores entre los
mismos.
Servir como un registro cronolgico de las actividades de auditora,
evitando olvidarse de aplicar procedimientos necesarios.
Facilitar la revisin del trabajo.
Constituir el registro del trabajo desarrollado y la evidencia del mismo.
Sirve como un historial del trabajo efectuado y como una gua para futuros
trabajos.

En el diseo, contenido y validacin de los programas de Auditora Integral es esencial que

el Equipo Auditor, el lder de auditoria y el supervisor tengan conocimiento del negocio de
la organizacin a auditar y del entorno en el que sta opera.