Tipologias APNFD

GAFISUD 10/II GTCD 4 Anexo 8
TIPOLOGIAS REGIONALES DE GAFISUD
Actividades y Profesiones No-Financieras

Designadas (APNFD)
I. Introduccin:
El compromiso de las jurisdicciones de crear un sistema preventivo contra el lavado de capitales

tuvo su origen en el intento de impedir a los fondos provenientes del narcotrfico de contaminar
los flujos financieros internacionales.
As fue que en el ao 1989 por iniciativa de los pases G7, se fund el Grupo de Accin Financiera
GAFI-FATF.
Se elaboraron las 40 Recomendaciones para prevenir el lavado de fondos, un conjunto de

estndares internacionales para ser transformados en legislacin nacional.
En el curso de los aos se demostr que el lavado de fondos no era el nico crimen que
amenazaba a la integridad de los flujos financieros. En consecuencia a los acontecimientos del
11/09 se consider tambin el peligro proveniente del terrorismo.
Hasta ese entonces el enfoque de la regulacin estaba en los institutos financieros como punto
central para la captacin, el reenvio y la inversin de fondos. Pero la evaluacin de la situacin en
los pases y las tipologas demostraron que los institutos financieros tal vez sean el punto de
entrada clsico pero no los nicos emprendimientos vulnerables a fondos de origen ilcito.
En el marco de la revisin de las 40 Recomendaciones en el ao 2003 se extendi en la

Recomendacin 12 el catlogo de los sujetos obligados a los:
Casinos
Agentes inmobiliarios
Notarios
Abogados
Contadores pblicos
Comerciantes de piedras preciosas y metales preciosos
Proveedores de servicios societarios y fideicomisos
Se implemento tambin la exigencia de identificar y conocer a los clientes, aplicar medidas de

debida diligencia y reportar transacciones sospechosas a la UIF.
Aquellas Actividades y Profesiones No-Financieras Designadas (APNFD) fueron identificadas por su

contacto con flujos de fondos importantes sea en forma de capital de inversin, precios de
mercadera o inmuebles, puestas en juegos o premios ganadores.
II. Otras APNFD:
El GAFI-FATF reconoce en su Recomendacin 20 que las actividades y profesiones enumeradas en

la Recomendacin 12 no son las nicas actividades comerciales fuera del mercado financiero que
estn expuestas al riesgo de lavado de capitales y financiamiento de terrorismo.
Por ende muchos de los pases miembros identificaron ms actividades que demuestren un riesgo
elevado y las integraron en el rgimen de prevencin de lavado de fondos y financiamiento de
terrorismo:
Argentina: Todo el sector de juegos de azar, Registros Pblicos de Comercio, Automotor y

Prenda, compraventa de obras de arte, antigedades u otros bienes suntuarios, inversin
filatlica o numismtica
Brasil: Empresas de fomento comercial (factoring); promotoras de construccin;

distribuidoras dinero o cualesquiera otros bienes muebles, sorteos o mtodos semejantes;
comerciantes de objetos de arte y antigedades; las bolsas de mercaderas; proveedoras
de servicios de transferencia de numerario; comerciantes de bienes de lujo o de alto valor
Chile: Empresas dedicadas a la gestin inmobiliaria; administradoras y los usuarios de

zonas francas; hipdromos; agentes de aduana; casas de remate y martillo; sociedades
annimas deportivas profesionales
Colombia: Compra y venta de divisas; Juegos de suerte y azar; Sector comercio exterior
Costa Rica: Compraventa y traspaso de armas, obras de arte, automviles y seguros, todo
el sector de juegos de azar
Ecuador: Casas de valores
Panam: Empresas establecidas en zonas francas; empresas promotoras de bienes races;

Lotera Nacional; casas de empeo
Paraguay: Sociedades de mandato; casas de empeo; comercio de objetos de arte,

antigedades, inversin filatlica o numismtica
Per: Loteras y casas de juego; sector de construccin; comercio de monedas, objetos de

arte y sellos postales y antigedades, prstamos y empeo; compraventa de vehculos,
embarcaciones y aeronaves; agencias de viajes y turismo, hoteles y restaurantes;
martilleros pblicos; despachadores de operaciones de importacin y exportacin;
servicios de cajas de seguridad y consignaciones; laboratorios y empresas que producen
y/o comercialicen insumos qumicos que se utilicen para la fabricacin de drogas y/o
explosivos; compraventa o importaciones de armas; fabricacin y/o comercializacin de
materiales explosivos
Uruguay: Compra y la venta de antigedades y obras de arte; exploradores de zonas

francas
III. Tipologas de lavado de fondos y financiamiento de terrorismo a travs de las APNFD:
En general las tipologas encontradas en el sector de las APNFD se distinguen por tres variantes
bsicas:
1. Caso de abuso:
Se emplea a una de las actividades/profesiones para el fin de lavar fondos sin el
conocimiento del profesional
2. Caso de colusin:
El profesional presta sus servicios voluntariamente y conociendo el fin ilcito
intermediario corrompido
El profesional est involucrado en la actividad criminal en general (miembro de la
organizacin ilcita etc.)
autolavado
3. Empresa/ entidad de pantalla:

Se constituye una empresa utilizando fondos ilcitos
Se simula la ejecucin de una de las profesiones/actividades para camuflar una actividad
criminal
Se estructuran fondos ilcitos integrandolos en los ingresos/flujos financieros de una
empresa que se dedique a una actividad lcita
De todas maneras cada APNFD demuestra su propio perfil en cuanto a las tcnicas tpicas
empleadas para estructurar y camuflar fondos ilcitos.
Casinos, juegos de azar, loteras y bingos:

En los casinos o en otros establecimientos donde se puede jugar utilizando fichas, se canjean
fondos ilcitos aprovechando del proceso de la compraventa y del cambio de fichas.
Establecimientos ms grandes o casinos de cadena ofrecen a sus clientes habituales una cuenta de
cliente que permita depositar los fondos para jugar y los premios ganados como tomar crditos de
sobregiros. Tales cuentas corren el mismo riesgo como las cuentas bancarias de ser utilizadas para
la estructuracin de fondos ilcitos y por ende requieren de la misma debida diligencia.
Otra tcnica que se suele observar es la compra de comprobantes de premios ganadores con
fondos de origen ilcito para recaudar el premio y as justificar los fondos.
Las seales de alerta pueden surgir tanto de la situacin fsica o legal como de las costumbres
comerciales o del comportamiento de los clientes.
Una sensibilidad muy tpica de los casinos es la intensidad de transacciones en efectivo.
Pero tambin la colocacin de un casino en una zona franca, una zona limtrofe o una zona
conocida por sus actividades ilcitas constituye un riesgo elevado. Asimismo la colocacin de las
servidoras de un casino de Internet en un pas no-cooperativo.
En cuanto a los clientes se prestar mayor atencin a aquellos clientes que habitualmente
apuestan montos altos; como a los casos que la misma persona gane de forma repetida montos
altos.
La compra de una gran cantidad de fichas que despus se vuelven a cambiar enseguida
nuevamente a dinero sin que el cliente haya apostado o apost montos pequeos, puede ser un
indicio para un caso de lavado de fondos.
Sector inmobiliario:
El patrn ms comn del sector inmobiliario es la compraventa de un terreno o inmueble, la
construccin o el pago de alquiler o arrendamiento con fondos ilcitos. Se detectaron tanto casos
de operaciones en efectivo como modelos de financiamiento ms complejos como por ejemplo la
captacin de fondos a travs de fondos inmobiliarios.
Comerciantes de piedras preciosas, metales preciosos y otros objetos de alto valor:

Los metales preciosos, las piedras preciosas y los otros objetos de alto valor suelen utilizarse para
esconder fondos ilcitos e invertir al mismo tiempo en un valor estable.
En particular las piedras preciosas en particular tienen la ventaja que su tamao es recproco a su
valor comercial y por eso permiten transportar montos grandes de manera fcil. Adems carecen
de un signo de regsitracin para su identificacin y rastreo.
Tanto los metales preciosos como las piedras preciosas se emplean para la simulacin de
compraventas; sea la compraventa de un producto de primera lnea (joya, oro fino en barras,
diamantes pulidos etc.) o de un producto de calidad inferior (aleaciones, vestigios de produccin
etc.). Ambas mercaderas son fciles a camuflar, as que pueden aparecer de una calidad menor o
mayor que realmente son. Para el personal no especializado como por ejemplo los oficiales de
aduana - es casi imposible de destacar si la mercadera enviada coincide con lo marcado en los
papeles de exportacin.
Asimismo, la compraventa de obras de arte abarca un riesgo elevado porque su valor comercial es
ideolgico y por eso difcil a determinar.
Profesiones universitarias notarios, abogados, contadores pblicos etc.:

Lo particular de las profesiones universitarias es que son los servicios prestados o el conocimiento
profesional que pueden servir para esconder o camuflar fondos de fuentes ilcitas; como por
ejemplo la expedicin de una escritura de compraventa de un inmueble/terreno, la constitucin y
administracin de una empresa, la gestin de fondos y patrimonio de todo tipo, el asesoramiento
de inversin etc.
El abuso servicio profesional se puede desarrollar sin o con el conocimiento del profesional.
La mayora de las tipologas que incluyan a abogados, notarios o contadores pblicos se

desarrollan acerca de la prestacin de servicios societarios. Un indicio para una actividad ilcita
puede ser cuando la empresa en cuestin tenga una estructura societaria excepcionalmente
compleja, fraccionada y sus partes colocadas en varios pases diferentes, algunos de ellos en
parasos fiscales o pases no-cooperativos.
Tambin el desarrollo de la actividad comercial mayormente a nivel internacional ejecutando
transacciones financieras que involucren a muchas personas fsicas y jurdicas (triangulacin de
fondos, testaferros etc.) como el movimiento de fondos en efectivo puede ser una seal de alerta.
EJEMPLOS DE TIPOLOGAS
I. Casinos y Juegos de Azar
1. Lavado de activos provenientes de corrupcin a travs de una Casa de Bingo (BRA)
Descripcin genrica:
El caso comprende el abuso de una entidad de juegos de azar para esconder y lavar fondos
provenientes de evasin de fondos pblicos.
Se establece una asociacin entre una entidad pblica y una casa de bingos. Por ese camino se
transfieren fondos pblicos de la entidad pblica a las cuentas de la casa de bingo. Aquellos fondos
se reenvan despus camuflados de premios sorteados a cuentas de testaferros colocadas en
parasos fiscales.
Seales de Alerta:
Modificacin abrupta de de los movimientos financieros

Flujos financieros no coinciden con el perfil econmico
Movimiento elevado de fondos en efectivo
Traspaso rpido de fondos recibidos
Envo de recursos a los denominados parasos fiscales
Transferencias a travs de casas de bingo
Sospecha de prcticas ilcitas
Personas involucradas tienen antecedentes criminales
Descripcin del caso:
La Federacin de Deportes (F) se asoci con una casa de bingos para la supuesta finalidad de
fomentar el deporte. A continuacin se dio un cambio abrupto y aparentemente injustificado de
de los movimientos financieros de la F. Esa empez a sacar montos grandes en efectivo que
posteriormente se transfirieron a cuentas bancarias colocadas en parasos fiscales.
De parte de la casa de bingo, los movimientos financieros de la F fueron declarados como varios
depsitos que se recibieron y retiraron despus en efectivo para pagar los premios ganadores.
La Unidad de Inteligencia Financiera empez a recibir comunicaciones de movimientos financieros

sospechosos.
El volumen de los reportes de operaciones sospechosas aument a un monto de 70 millones R$ en
total, tanto transferencias bancarias como en efectivo, incluyendo 15 personas fsicas y jurdicas.
En el curso de las investigaciones se descubri que una persona, vinculada a casos de corrupcin
en especial casos de fraude de litigaciones pblicas mantena relaciones estrechas con el
directorio de la F. Se descubri que se lavaban fondos provenientes de corrupcin y de
defraudacin de fondos pblicos. Aquellos se depositaron en la cuenta de la casa de bingo. A
continuacin se retiraron por el supuesto pago de premios ganadores.
Diagrama de Flujo:
2. Lavado de activos provenientes de narcotrfico a travs de Loteras (BRA)
Descripcin genrica:
Lavado de fondos ilcitos principalmente provenientes de narcotrfico comprando boletos

ganadores de loteras
Los delincuentes utilizan fondos ilcitos provenientes de narcotrfico para comprar a los verdaderos
ganadores de una lotera sus boletos ganadores. Despus los mismos delincuentes presentan los
boletos a la empresa de lotera y recaudan los premios.
Los fondos oficialmente provenientes de premios de lotera se emplean para la compra de

negocios. Aquellos sirven como pantalla para la integracin de ms ingresos ilcitos como para la
compra de inmuebles.
Seales de Alerta:
La misma persona recibe varios premios de lotera

Actividades econmicas sin revelar el verdadero beneficiario
Movimiento de montos altos en efectivo de la misma persona fsica
Compra de inmuebles y otros bienes de alto valor que no corresponden al perfil
econmico del comprador
Depsitos en cuentas corrientes que no tienen ningn fondo econmico
Operaciones en moneda extranjera
El funcionario pblico X gan en un perodo de tres meses 18 premios de lotera por un valor total
de 500.000 R$. La institucin responsable de los juegos de lotera comunic ese hecho a la Unidad
de Inteligencia Financiera.
La Unidad de Inteligencia Financiera descubri ms operaciones financieras incompatibles con el

perfil econmico de X; como la compra de bienes de lujo, en especial autos importados. El anlisis
de la situacin patrimonial y financiera de X demostr que el patrimonio de inmuebles de X haba
aumentado en los ltimos aos sin que X haya dispuesto de suficientes ingresos al respecto.
Adems se detectaron varias operaciones financieras de X que involucraron a dems funcionarios
pblicos.
En el curso de las investigaciones formales se pude verificar que X alquilaba aeronaves para vuelos
a las regiones fronterzas del pas. Cuando las autoridades interceptaron uno de los vuelos,
encontraron ms que media tonelada de cocana.
Para lavar los fondos provenientes del narcotrfico X se vincul a travs de testaferros - con
varios ganadores de lotera. Los testaferros compraron los boletos ganadores de lotera utilizando
fondos incriminados. Despus se presentaron los boletos ganadores en nombre de X a la empresa
de lotera y se cobraron los premios. As se justificaron ingresos de aproximadamente 500.000 R$.
Los recursos oficialmente provenientes de premios de loteras se utilizaron para la compra de

establecimientos comerciales, como hoteles o lavaderos de autos. A continuacin aquellos
negocios sirvieron para integrar y justificar ms ingresos provenientes de otras actividades
criminales. Asimismo se utilizaron como testaferros para comprar inmuebles por un valor de
aproximadamente 20 millones R$.
En consecuencia de las investigaciones concluidas los funcionarios pblicos perdieron sus cargos y
se congelaron sus bienes.
Diagrama de Flujo:
3. Lavado de fondos a travs de Casinos Caso Galletas (PER)
Descripcin genrica:
Se trata de una empresa del rubro de Casinos y Salas de Maquinas de Tragamonedas que se
constituye en el Per y realiza actividades de lavado de activos mediante simulacin de ingresos
como producto de sus actividades legtimas; y mediante la recepcin y transferencia de fondos
desde y hacia el extranjero
Seales de alerta:
Negativa a proporcionar informacin

Utilizacin de intermediarios para realizar operaciones
Operaciones realizadas por personas sin experiencia previa en el sector
Operaciones realizadas fuera de perfil
Vinculacin con actividades criminales
Operaciones fraccionadas para eludir sistemas de control
Utilizacin intensificada de efectivo
Actividades realizadas en zonas de alto riesgo
Incremento injustificado de patrimonio social
Transferencias no sustentables
La empresa Q se dedica al rubro de salones de juegos, tragamonedas, apuestas y actividades

afines, y tiene su domicilio fiscal en una provincia del Pas emergente 1 calificada como de alto
riesgo por la actividad de narcotrfico. La empresa Q cuenta con ms de 110 establecimientos
anexos a nivel nacional;
La empresa Q, inici actividades en el 2001. Sus accionistas son la empresa P, domiciliada en el pas
centroamericano 3 y F (ciudadano extranjero con un mnimo porcentaje de participacin). A su vez,
la empresa domiciliada en el pas centroamericano 3 es el principal accionista de un grupo de
empresas dedicado al mismo rubro de casinos y tragamonedas en el Pas 2,. Aquello est
conformado por una persona natural como segundo accionista, donde figuran el peruano T y los
extranjeros F y X (Que al mismo tiempo es la representante legal de la empresa Q.); todos ellos
con participacin minoritaria. En el caso de empresa Q, inici con un capital de USD 10,000 en
2001 y experiment un incremento acelerado del mismo, llegando a registrar USD 5 millones
aproximadamente hacia principios de 2007.
Las operaciones bancarias se realizaron de manera constante durante todo el periodo destacando
el concepto de ingresos en efectivo que ascendi a USD 55 millones en las cuentas bancarias. La
empresa realiz tambin transferencias al exterior por USD 23.1 millones, que estaran
relacionadas a sus actividades de importacin. Sin embargo solo se report USD 1 milln de
crditos de comercio exterior con el sistema financiero, lo que hara presumir que casi la totalidad
de sus operaciones se realizaran con recursos propios. Las cuentas bancarias muestran numerosas
salidas de fondos con cheque o transferencias hacia personas naturales, situacin inusual en
empresas que generalmente tienen a otras personas jurdicas como acreedores.
Destaca tambin la existencia de tres prstamos recibidos del exterior por un total de USD 6.2
millones, en las que el representante de empresa Q, SR. T, tambin tiene poderes otorgados por el
acreedor en el extranjero, hecho inusual que podra sugerir una presunta simulacin de la
operacin de prstamo. Adems otras operaciones bancarias utilizadas por empresa Q son:
prstamos bancarios, leasing, depsitos a plazos, fondos mutuos y compra de cheques de gerencia;
adems de distintos conceptos de ingresos y salidas que presentan las cuentas.
En el 2007, la empresa Q realiz una transferencia desde el Banco X por USD 1 milln a la cuenta
personal de SRA. X en el Banco Y, quin a su vez orden se transfiera dicho importe a la empresa K
en otro pas. Presumiblemente, la SRA. X habra abierto la cuenta nicamente con dicho propsito,
toda vez que el banco no report la realizacin de operaciones adicionales en la cuenta, por lo que
el banco calific dicha operacin como una triangulacin de fondos al no recibir explicacin
documentaria sobre el motivo de la transferencia.
Por otro lado el Banco Z report la cuenta personal de SRA. X, con ingreso y salidas de efectivo por
importes de menor cuanta pero que en conjunto son significativos, resaltando el hecho que se
utilizan a terceras personas para realizar los depsitos en esta cuenta personal, en muchos de los
casos estn identificados como empleados de empresas donde la seorita es funcionaria.
Asimismo que algunos beneficiarios de los cheques emitidos de la cuenta personal son personas
vinculadas a la empresa Q. Situacin similar se aprecia para las salidas en esta cuenta personal
donde figuran como beneficiarios funcionarios de las empresas del grupo.
La empresa Q y su Gerente General SRA. X, presumiblemente estaran realizando operaciones

bancarias complejas, de las cuales no han sustentado con amplitud a los bancos, limitndose a
presentar solamente los registros las escrituras pblicas de constitucin de las empresas y los
poderes de representacin otorgados a la Gerente General, en ninguno de los casos presentan
documentacin contable, financiera o legal que avale sus operaciones.
II. Sector Inmobiliario
4. Lavado de activos a travs de actividades agrcolas/ compra de terreno (BRA)
Descripcin genrica:
En el caso presente un funcionario pblico abusa su cargo para ocultar su negocio de trfico de
piedras preciosas. Adems aprovecha del hecho que el sector de minera y en particular de la
extraccin de piedras preciosas carece de regulacin suficiente.
Para justificar sus ingresos compra un campo y simula un negocio de compraventa de ganado.
Seales de alerta:
Movimiento de recursos y bienes incompatibles con el perfil econmico de una persona

Venta de bienes mviles de alto valor difcil a determinar el valor comercial
Seales exteriores de riqueza
Falta de control de sitios de extraccin de piedras u otros minerales preciosos
X era funcionario pblico de alto cargo con un sueldo mensual de aproximadamente 10.000 R$.
Ostentaba un estilo de vida superior a sus capacidades financieras.
Las autoridades responsables empezaron a sospechar que se trataba de un caso de

enriquecimiento ilcito. Como no se conocan ningunas otras fuentes de ingresos que podan
justificar el nivel de vida, se investig el patrimonio de X.
Se detectaron bienes por un valor de alrededor de 5 millones R$, incompatibles con el fondo
econmico de X. Adems se determin que X estaba abusando su cargo para ocultar un negocio
de trfico de piedras preciosas provenientes de minas ilcitas o de pases africanos en guerra
(diamantes de sangre).
Para justificar sus ingresos astronmicos, X compr tierra cultivable y ganado y simulaba la
compraventa de ganado.
Diagrama de Flujo:
Fondos ilcitos
Abuso del cargo provenientes de
pblico trfico de
diamantes
Funcionari
o pblico
X
Fondos ilcitos se
declaran como
ingresos del
Compra
con campo y de la
fondos Campo con compraventa de
ilcitos ganadera ganado
5. Lavado de fondos provenientes de defraudacin de fondos pblicos (BRA)
Descripcin genrica:
Organizacin criminal que acta dentro de una institucin del poder legislativo estadual.
Se utilizan en sus procedimientos de corrupcin: personas naturales - testaferros y
pantallas, una hoja de pago de contabilidad paralela, crditos fraudulentos, amnista
fiscal, declaraciones falsas de impuesto de renta y repases financieros a equipos de ftbol.
Seales de alerta:
ROS - de distintos comunicantes;

ROE (registros de operaciones en efectivo);
Personas polticamente expuestas - PEP;
Recursos Pblicos;
Movimiento financiero que no demuestra ser resultado de negocios normales;
Simulacin de operaciones inmobiliarias;
Seales exteriores de riquezas.
Una organizacin criminal est compuesta por personas que recibieron financiamiento
para una campaa electoral. Despus de la eleccin los involucrados, ahora diputados,
ejecutaron una estrategia de corrupcin dentro de la Asamblea, asumiendo los principales
puestos (como la Presidencia, las Secretarias, la Tesorera, y otros puestos estratgicos)
y crearon una hoja de pago y una contabilidad paralela, para operar pagos de sueldos de
empleados ficticios. Los sueldos, de un valor importante, se pagaron a testaferros:
a) Se emitieron cheques de sueldo a nombre de los empleados ficticios (testaferros).

En seguida tales cheques se endosaron a nombre de una empresa de factoring.
Esa simulaba una operacin de fomento mercantil con todas aquellas empresas
que haban participado el financiamiento de la campaa electoral. De esa forma se
devolvieron todos los fondos recibidos en el curso de la campaa electoral.
b) Adems, se descontaron fondos de la hoja de pago de los empleados, a beneficio

de una empresa del sector inmobiliario. Posteriormente la empresa reenvi
aquellos fondos a los diputados. Para justificar los ingresos, los diputados
simularon una venta de un inmueble a la empresa involucrada (sector
inmobiliario).
c) Asimismo, la organizacin cre ms procedimientos para retirar fondos de la

Asamblea; Los diputados tomaron prstamos bancarios en instituciones
financieras con el aval de la Asamblea y por medio de los miembros de la mesa
directora de la Asamblea. Los recursos provenientes de los prestamos se

dividieron entre los diputados. Aquellos nunca cancelaron los crditos sino la
Asamblea Nacional.
d) Los diputados emplearon equipos de ftbol como pantalla para defraudar y desviar
fondos pblicos. En algunos casos los equipos de ftbol fueron administrados por
el Presidente de la Asamblea en cooperacin con el gerente financiero del equipo;
e) El Intendente del Gobierno Nacional imput en colaboracin con la Asamblea y la

autoridad tributaria actos de amnista fiscal y perdon a diversas empresas sus
deudas fiscales; algunas perteneciendo a diputados nacionales.
Diagrama de Flujo:
6. Lavar fondos provenientes de narcotrfico a travs de contratos de arrendamiento

(MEX)
Descripcin genrica:
En el presente caso una organizacin ilcita compra/constituye varias empresas lcitas para
integrar y ocultar sus ingresos provenientes de narcotrfico.
Una parte de los fondos ilcitos se emplea para pagar el alquiler de los locales comerciales de las
empresas. Aquellos se alquilan de familiares de los miembros de la organizacin criminal a un
monto superior al nivel de alquileres comn.
Altos ingresos por contrato de alquiler u otro servicio a un precio

excepcionalmente alto
Dueos de los inmuebles alquilados son parientes de los inquilinos.
Diversas empresas utilizaban el sistema financiero para realizar numerosas operaciones

que contrastaban con sus ingresos declarados ante la autoridad fiscal. A pesar de que
captaban numerosos recursos, eran retirados inmediatamente, por lo que no exista
permanencia de los mismos.
Los accionistas de tales empresas pertenecan a la familia del lder de una organizacin
criminal dedicada al narcotrfico. los cuales otorgaban en arrendamiento los inmuebles
en los cuales estaban ubicadas fsicamente por sumas elevadas. Adems, de los recursos
que obtenan de las empresas, tambin perciban recursos por concepto de
arrendamiento, situacin que conjuntamente con el hecho de que mantienen vnculos
con una organizacin criminal. Se presumi que stas utilizaron el sistema financiero para
que, a travs de las operaciones financieras realizadas a nombre de las empresas y de los
ingresos que manifestaban ante la autoridad fiscal recibir por concepto de arrendamiento,
pretendan dar una apariencia de legitimidad a los recursos.
Diagrama de Flujo:
Compra de una
Grupo empresa lcita
ilcito
Empresa
Narcotrfico
lcita
Fondos ilcitos Alquilo de local a

un precio
elevado
Familiar
Pago de alquiler
7. Lavado de Fondos a travs del Sector de Construccin (PER)
Descripcin genrica:
En el caso presente se constituye un grupo de empresas de construccin y de desarrollo

inmobiliario como empresa de pantalla para justificar fondos de origen ilcito.
J genera ingresos ilcitos y los declara como aportes de inversionistas de sus proyectos
inmobiliarios en otro pas. Los fondos despus se fraccionan y se distribuyen a varias
cuentas de J como a varias personas jurdicas y fsicas; posiblemente testaferros.
Grupo empresarial transnacional

Captacin de fondos en un pas para la realizacin de proyectos en otro pas
Seales externas de riqueza
Participacin de la misma persona en todas las transacciones
Participacin mayoritaria de la misma persona en todas partes del grupo de
empresas
La empresa Grupo Novedad, dedicada a actividades inmobiliarias, tiene como principal accionista
al Seor Joselito (J), residente en el pas desarrollado 1, donde es propietario de otra empresa
denominada NDG Grupo Inversionista, dedicada a la captacin de inversionistas, cuyos fondos se
aplicaran a proyectos inmobiliarios desarrollados por el Grupo Novedad, en el pas emergente 2.
Asimismo, el Grupo Novedad crea otras empresas para cada proyecto inmobiliario, donde el
mismo J presenta participacin mayoritaria.
J, estara ostentando un patrimonio elevado, atribuyendo su xito econmico a los proyectos

inmobiliarios desarrollados Grupo Novedad S.A., hecho que sera contradictorio. Segn la
informacin contable financiera proporcionada por la propia empresa, se reflejan prdidas
acumuladas al cierre del perodo 2008. Asimismo, presenta inconsistencias en el rubro
Existencias que debe reflejar el costo de los proyectos inmobiliarios; y el rubro de Cuentas por
Cobrar a Afiliadas donde se registraran las fondos con las empresas creadas para los proyectos
inmobiliarios.
El Grupo Novedad recibe transferencias por USD 14.4MM desde el pas desarrollado 1, y ordena
transferencias hacia dicho pas por USD 3.7MM cuyo beneficiario es el J, quedando un adeudado
neto de USD 10.7 MM, sin embargo en el balance general registra USD 11.7 MM, es decir USD 1
MM de diferencia al 31.12.2008. La empresa refiere que los fondos recibidos son para los
proyectos inmobiliarios, sustentados con contratos de mutuo, y que los fondos enviados son por
los proyectos no concretados; sin embargo la diferencia sealada, supondra USD 1MM devueltos
en exceso hacia el pas desarrollado 1.
Las inconsistencias tambin se presentan al contrastar el valor de los inmuebles adquiridos e

inscritos en los registros pblicos, frente a valor pagado con cheques de gerencia, y frente a los
posibles beneficiarios de los cheques (los anteriores propietarios).
Tambin se observ inconsistencias en el rubro de gastos financieros que no reflejaran el gasto

por financiamiento, intereses por contratos de mutuos que la empresa declara sustentan las
remesas de fondos desde Estados Unidos; dichos intereses, tampoco estn activados en el costo
de los proyectos (rubro Existencias)
Informacin adicional recibida desde el pas desarrollado 1, revela que el J y su empresa NDG
Grupo Inversionista, tambin ha sido objeto de reportes de operaciones sospechosas en dicho
pas. Destacando las transferencias por USD 1MM que la empresa NDG Grupo Inversionista realiz
a una persona natural, y sta a su vez la distribuy a otras personas naturales y jurdicas.
Asimismo otro reporte que informa de una operacin de financiera inusual, previa a unos envos
de fondos hacia el pas emergente 2 cuyo beneficiario fue el Grupo Novedad.
Diagrama de Flujo:
Proyecto 3 Transferencia
14.400.000 USD
Cuenta
Proyecto 2 bancaria
en pas 1
Grupo
Novedad
Proyecto 1 en pas 2
Transferencia
3,700.000 USD
USD
Beneficiario
iario
Benefic
Accionista
principal
Sr. J
en pas 1
Cuenta
bancaria Propie
en pas 2 tario Perso
na 2
NDG Grupo Perso

Inversionist na
a en pas 1 1
varias Redistribucin
Transferencia
transferencias
de 1.000.000
USD
Perso
na 3
Perso
na 4
III. Comerciantes de piedras preciosas, metales preciosos y otros objetos de alto

valor
8. Lavado de activos a travs de compraventa de arte (BRA)
Descripcin genrica:
En el caso presente se lavan fondos comprando y vendiendo obras de arte.

El delincuente compra una obra de arte a un valor inferior a su precio de la reventa.
Despus se simula una venta de la obra de arte a un comprador ficticio en el exterior. El
delincuente transfiere fondos propios de origen ilcito, depositados en una cuenta colocada en el
exterior empleando un testaferro a su cuenta nacional. A continuacin aquella transferencia se
justifica como ingreso por la venta de la obra de arte.
Seales de alerta:
Falta de control de registros de obras de altos valores

Objetos con un valor difcil a estimar
Transacciones de compraventa de aquellos objetos con clientes/compradores en el
extranjero
Transacciones provenientes de jurisdicciones consideradas parasos fiscales.
Descripcin de caso:
X saba que Y iba a vender una pintura de su coleccin privada en un precio de 2 millones de R$.
Se trataba de una obra pintada por un amigo de Y, cuyo valor era difcil a estimar. Un tasador de
arte, que estim la pintura por encargo de Y, confirm el valor de 2 millones R$.
X compr la pintura y pag el precio en efectivo.
Y no declar la venta de la pintura para no pagar impuestos. Fraccion el ingreso por la venta en
montos pequeos y los deposit en varias cuentas bancarias.
Por otro lado X llev la pintura a otro tasador de arte, un amigo suyo, que le certific un valor de 5
millones R$ de la pintura. Despus X vendi la pintura a un comprador ficticio en el exterior. El
precio de la compra se transfiri desde una cuenta bancaria en un paraso fiscal.
X de su parte declar de haber descubierto la pintura en el stano de un talentoso pintor.
Los fondos que se utilizaron para el pago de la pintura fueron fondos propios de X de origen ilcito.
Ese los mantena en una cuenta en un paraso fiscal a nombre de un testaferro.
Diagrama de Flujo:
Compra en
1.100.000 USD
Sr. Pago
X Fondos ilcitos
en una cuenta
bancaria en
un paraso
Cuadro de fiscal
un artista
desconoci
do
Sobreestim
acin en
2.500.000
USD
Comprad
or ficticio
en el
Certificado de extranjer
estimacin o
Venta en
falso 5.000.000 USD
9. Lavado de fondos a travs de la simulacin de exportacin de oro I (PER)
Descripcin genrica:
Una organizacin lava dinero obtenido ilcitamente producto de la comisin del delito de
defraudacin tributaria. La modalidad empleada en la comisin de este delito se desarrolla a
travs de la simulacin de exportaciones de oro de dudosa calidad, oro obtenido de contrabando
o simplemente una exportacin de oro inexistente o falso. La finalidad u objetivo de la realizacin
de estas conductas dolosas y atpicas, era la obtencin de beneficios tributarios como la
devolucin de impuestos por las exportaciones realizadas, ya que la legislacin vigente en el pas
donde ocurrieron estos hechos otorga diversos beneficios tributarios; entre ellos devolucin de
impuestos (mediante cheques no negociables o notas de crdito negociables) a las personas
naturales y/o empresas que efecten exportaciones a otros pases.
Seales de alerta:
Falta de control de toda la cadena de exportacin de oro

Estructura empresarial compleja
Alta frecuencia de exportacin al mismo pas/mismo comprador
Incentivos tributarios
El caso trata de una organizacin conformada por diversas empresas cuyos representantes se
dedican a exportar oro y cuyo comprador es una empresa transnacional que estuvo involucrada a
actividades de lavado de activos a travs de la obtencin de oro de baja calidad o falso de
empresas ubicadas en Sudamrica.
Estas falsas exportaciones estuvieron a cargo de una empresa exportadora peruana que tuvo
complicidad con otras expresas de su sector ubicadas en su pas para la realizacin de estas
exportaciones de dudosa calidad o inexistentes, para ello, sta organizacin cre una serie de
empresas relacionadas a la exportacin de este mineral (empresas acopiadoras de oro, empresas
dedicadas al transporte del mineral, empresa dedicadas a la refinacin, consultora entre otros)
esto con la finalidad de obtener de ellas diversos documentos (facturas, guas de remisin,
contratos de compra, de consultoras entre otros) que sustentaran ante la autoridad fiscal
peruana, adquisiciones de oro falso, de bienes y servicios inexistentes vinculados a la cadena de
comercializacin de este mineral, as mismo adulteraron este mineral con aleaciones de nquel
para as obtener una mayor volumen de oro de baja calidad para exportarlo como oro de calidad
alta.
Una vez obtenidos, el oro aleado con nquel, y los documentos falsos obtenidos de empresas
vinculadas a esta organizacin, se efecta la exportacin de este mineral, lgicamente a una
empresa transnacional vinculada a esta organizacin ubicada en el pas 1, la cual mediante
adquiere este mineral falso o de baja calidad, y trasladaba a travs de transferencias de dinero, los
supuestos pagos por la adquisicin de este mineral a la empresa peruana.
Una vez realizada la exportacin, los representantes legales de la empresa exportadora solicitan la
devolucin de impuestos al fisco generando de esta forma la ganancia ilcita.
El dinero obtenido ilcitamente es ocultado a travs de adquisiciones de bienes muebles e

inmuebles utilizando a terceras personas (testaferros), tambin fue reinvertido en las empresas
formadas para cometer estos delitos y de esta forma continuar con la realizacin de estas
actividades de lavado de activos
Diagrama de Flujo:
Solicitud de devolucin tributaria
Empresa de
exportacin Fisco
Devolucin tributaria
Empresa
acopiadora
Empresa de
de oro
transporte
Consultora Empresa de Inversin de los

refinacin fondos ilcitos
Exportacin Bienes
ficticia, de oro Inmuebles
falso o de baja
calidad
Empr
esas
Bienes
muebles
Empresa
transnacional de
importacin de
oro
10. Lavado de fondos a travs de la exportacin de oro II (PER)
Descripcin genrica del caso:
En la tipologa presente se simula la venta de oro al extranjero.
Una organizacin ilcita vende oro falso, aleado, ficticio o proveniente de contrabando a una
empresa propia en el exterior. Para el pago de la mercadera se utilizan fondos ilcitos
provenientes de narcotrfico.
Seales de alerta:
Negocio de importacin-exportacin de oro incluye siempre a las mismas personas

jurdicas o fsicas
Empresas involucradas en el negocio tienen los mismos accionistas o los mismos socios
Una empresa local cuya actividad econmica consiste en acopiar oro de los productores de una
determinada regin del pas, para posteriormente exportarlo. La empresa local celebra
supuestos contratos de abastecimiento de oro con otras empresas que pertenecen a la misma
organizacin criminal, las que una vez recibido el metal procedern a remesar, a travs de
entidades del sistema financiero o empresas de transferencia de fondos, el supuesto valor de la
exportacin, con fondos provenientes del trfico de drogas.
El metal exportado presenta una de las siguientes caractersticas:
1. Exportacin de oro de contrabando. Este metal es ingresado al pas de contrabando, para

luego ser exportado como producto nacional a pesar de que en realidad no ha sido extrado
dentro del territorio nacional.
2. Exportacin de oro impuro. El metal exportado no es 100% oro, sino una aleacin de nquel y
plomo, con un recubrimiento grueso de oro.
Las remesas de dinero recibidas de las supuestas exportaciones, son retiradas en efectivo a travs
de cheques girados a nombre del representante de la empresa u otros funcionarios, en lugares
que no corresponden con las zonas donde desarrollan sus actividades, opera la empresa o se
ubican sus proveedores.
Diagrama de Flujo:
Oro de
minas
Compra y Oro de
nacionales
aleacin de contrabando
nquel y plomo
Adquisicin del
Empresa de oro en el
exportacin de extranjero e
oro de una ingreso al pas
organizacin por contrabando
ilcita
Exportacin del
oro proveniente
de contrabando o
de oro de baja
calidad
Pago con fondos

ilcitos
Empresa
fachada de
la
organizaci
n ilcita
en otro
pas
11. Explotacin y comercializacin de oro para financiar terrorismo (COL)
Descripcin genrica:
Las minas de metales preciosos resultan ser atractivas para las organizaciones
narcoterroristas, porque de ellas obtienen ingresos que pueden ser canalizados hacia
actividades terroristas o mezclados con recursos de origen ilcito.
Estas organizaciones buscan tener el control de la explotacin y comercializacin de las minas,
y cuando stas se encuentran en cabeza de una persona jurdica autorizada por el Estado, sus
miembros son amenazados para que entreguen recursos a la organizacin ilegal.
El control de la zona tambin se refiere al uso de la fuerza o de diferentes mecanismos de
intimidacin para que los habitantes de la regin, con la experiencia en la extraccin del metal
precioso, sean los trabajadores de la mina, sin recibir ninguna contraprestacin econmica a
cambio, solo el respeto de su vida y la de sus familiares.
Finalmente, la organizacin obtiene recursos con la venta del metal precioso a las
Comercializadoras Internacionales que no realizan una debida diligencia de conocimiento del
cliente.
Seales de alerta:
Persona que ofreca a la venta un volumen alto en gramos de oro sin justificar su
procedencia
Persona jurdica que realizaba una operacin de compra de oro superior a US$25.000,
pagado en efectivo
La empresa argumento que sus ingresos provenan de la explotacin de una mina de oro,
sin embargo no contaba con los ttulos mineros.
Empresa con tres (3) meses de creacin, y exportaba grandes cantidades de oro
Aprehensin de gran cantidad de oro a cliente del banco por posible contrabando.
El monto de sus ingresos no corresponde con su actividad econmica.
El representante legal se encuentra vinculado a un proceso de LA.
Incremento patrimonial injustificado.
Una organizacin narcoterrorista (ONT) ejerce el control de una mina de oro, que se
encuentra ubicada en una zona de su influencia, la cual explota directamente. Una parte del
oro extrado es vendido por un miembro de la ONT a una Comercializadora Internacional (C. I)
legalmente constituida, que paga en efectivo por el oro. Parte de este dinero es utilizado por
la ONT para adquirir armas, municiones, explosivos, medicinas, vveres y todos los elementos
de intendencia, para continuar con sus actividades terroristas. As mismo, almacena una parte
del oro en una caleta, para ser utilizada posteriormente por esta organizacin como medio de
pago.
Adicionalmente, la ONT, en la zona de su influencia, extorsiona a una empresa que posee los
ttulos mineros de un yacimiento, exigindole la entrega del oro extrado a una C.I. de la ONT.
A travs de la C. I, la ONT adquiere armas, municiones, explosivos, medicinas, vivieres y todos
los elementos de intendencia, para continuar con sus actividades terroristas.
Si la mina de oro se encuentra en un territorio de reas posedas en forma regular y
permanente por una comunidad de minora tnica, la ONT, a travs de formas violentas obliga
a dicha comunidad a hacer uso de la prelacin en la obtencin del ttulo minero.
Posteriormente, la ONT ejerce el control de la mina de oro.
Diagrama de flujo:
IV. Profesiones Universitarias
12. Lavado de activos a travs de estudios de abogados o contadores pblicos ficticios (BRA)
Descripcin genrica:
En el presente caso un funcionario pblico proporciona informacin reservada sobre licitaciones

pblicas a una de las empresas competidoras.
En cambio la empresa ganadora utiliza para la realizacin de la obra materiales inferiores que
indicados en el presupuesto. El monto sobresaliente se paga al funcionario.
Para ocultar el pago de sobornos el funcionario constituye empresas a nombres de testaferros

con las cuales las empresas ganadoras simulan subcontratos. Los pagos despus se justifican
como remuneracin de los servicios brindados.
Seales de alerta:
Falta de capacidad financiera para la fundacin de un estudio de abogaca o contabilidad

pblica
Falta de la cualidad legal de una persona para prestar servicios legales o contables
Movimientos financieros que carecen de compatibilidad con el perfil econmico de la
empresa
En el marco de convocatorias pblicas para la realizacin de obras pblicas siempre gana
la misma empresa
X era secretario de de obras pblicas de una prefectura y conduca todos las licitaciones pblicas
para la realizacin de obras pblicas de construccin. X administraba contratos a un monto total
de alrededor de 300 millones de R$.
Para ganar las licitaciones, algunas empresas solicitantes reciban informaciones privilegiadas de
parte de X perjudicando los dems competidores.
A continuacin las obras fueron sobrefacturadas y despus ejecutadas con materiales de inferior
calidad que indicaba el presupuesto.
Para recibir la propina para sus servicios, X constituy varios estudios de contabilidad y de
abogados como consultoras en nombre de testaferros, por ejemplo agentes de vigilancia de la
prefectura.
Las empresas que ganaron las licitaciones subcontrataron aquellos estudios y consultoras, y
fingieron la prestacin de servicios legales, de contabilidad o de consultora. Como remuneracin
de los supuestos servicios se pasaron los fondos excedentes de la obra.
Despus se retiraron los fondos en efectivo de las cuentas de los estudios y se pasaron a X.
Diagrama de Flujo:
Construccin de una obra

pblica con materia de
baja calidad
Y
Empresa de
construccin
Gobiern
Pago de la obra o
sobrefacturada
pago de
la
diferenci Provisin de informacin
a entre reservada sobre la licitacin
precio pblica
real y
monto
pagado
X
Secretario
de obras
pblicas
Constituye
empresas
de pantalla
a nombre
de
testaferros
Estudio de Estudio de Estudio de Consultora Consultora

Abogados Contabilid Abogados 1 2
1 ad 1 2
11. Lavado de fondos provenientes de narcotrfico utilizando servicios legales (PER)
Descripcin genrica:
En la presente tipologa un estudio de abogados facilita la constitucin de un grupo de empresas

internacional con subempresas indiferentes pases.
Las empresas no tienen actividad comercial propia sino sirven como pantalla para la justificacin
de fondos provenientes de narcotrfico.
Los fondos se invierten en infraestructura en presente caso son aviones para la empresa.,
adems se pagan crditos y se aumenta el capital de las empresas etc.
Seales de alerta:
Grupo de empresas con sus subempresas en diferentes pases

Fundacin de la red empresarial antes de la adquisicin de la infraestructura (p.ej.
aviones) ni el inicio de la actividad econmica
Fundacin de las subempresas antes de la fundacin de la empresa general
Las compras exceden el perfil financiero de la empresa
Financiamiento de las compras con fondos propios aun que la empresa est registrando
prdidas importantes
Participacin del mismo estudio de abogaca en la fundacin de todas las empresas del
grupo.
Miembros del estudio de abogaca tambin son socios de la empresa
Un grupo ilcito fund un grupo de empresas para esconder fondos provenientes de narcotrfico.
La operatividad del negocio consista en la conformacin de empresas relacionadas al transporte
aerocomercial en el pas y en el exterior, las mismas que eran manejadas por un grupo familiar y
que pertenecan a un consorcio empresarial importante.
El grupo empresarial inicialmente comienza con la constitucin de las primeras empresas en el

pas de origen y con la compra de nueve aviones.
Cinco aos despus se conforma la empresa principal y se adquieren los primeros aviones
modernos. Uno de ellos se adquiri mediante prstamo ascendente a US$ 1500,000 con la
intervencin de empresas del grupo quienes ofrecieron en garanta 2 aviones valorizados en US$
3000,000 y un avin moderno valorizado en US$ 9000,000.
La empresa duea del avin moderno valorizado en US$ 9000,000, habra acumulado solo en el
lapso de 5 meses este monto. Sin embargo en ese ao habra facturado US$ 5000,000 monto
inferior al ingresado en sus cuentas, el cual habran ascendido a US$ 9000,000.
Al siguiente ao, la empresa principal compra los 2 aviones valorizados en US$ 3000,000 a un
precio muy inferior, US$ 60,000. Presumiblemente esta transaccin podra haber buscado no
tener que justificar el dinero con que se adquirieron dichos aviones.
En ese mismo ao, la principal empresa aumenta capital de US$ 8,000 a US$ 400,000, este
aumento se da cuando an no registraba operaciones. Por otro lado, el inicio de operaciones
coincidira con el primer embarque importante de drogas a Europa.
En lapso de los 15 aos la empresa habra supuestamente invertido en alquiler de aviones US$
180000,000, se presume, que si estos aviones hubiesen sido comprados habran desembolsado
US$ 333000,000, en cualquiera de estos casos la empresa no podra haber soportado
financieramente tan elevados costos, considerando que estos montos no estn registrados en sus
estados financieros y que por el contrario la empresa registra prdidas acumuladas al final de los
15 aos por US$ 86000,000; considerando adems que la empresa habra invertido en
infraestructura US$ 50000,000.
En el ao 2000 la principal empresa habra efectuado canje de deuda por acciones a favor de los
proveedores (empresas del mismo grupo) por un monto de USD 39000,000 e ingresando el
dinero involucrado como parte del capital adicional que figura en el ao siguiente por US$ 66
000,000.
Posteriormente el grupo se extiende y conforma empresas relacionadas a la actividad

aerocomercial en Amrica Latina, EE.UU. y Europa a travs de las cuales tambin se habra lavado
dinero a travs de una presunta mezcla de dinero proveniente de presuntas actividades ilcitas
(Trfico Ilcito de Drogas) con el dinero obtenido producto sus actividades empresariales.
Para la constitucin de empresas, compra y alquiler de aeronaves, gastos de operacin,

construccin de infraestructura a la operatividad de la empresa y compra de inmuebles utilizando
fondos provenientes de narcotrfico el grupo tom los servicios de un estudio de abogados.
El socio principal del estudio de abogados figuraba como representante de algunas de las
empresas del grupo constituidas en el exterior teniendo la potestad de realizar operaciones
financieras a nombre de las mismas.
En total estima que as se lav un monto de US$ 850.000.

Diagrama de Flujo:
Canje de
deuda con
accionistas
Grupo ilcito
- narcotrfico -
6.600.00 3.200.000 USD
0 USD fondos ilcitos
capital
fresco
E E E E E Prstamo
Empresa
1.500.000
principal
Consorcio de USD
transporte
aerocomercial
Compra
Compra
Compra con
con fondos
fondos ilcitos
avin
ilcitos
avin
avin avin avin

avin avin
avin avin avin avin
avin avin
Estudio de Abogados

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GAFISUD 10/II GTCD 4 Anexo 8

TIPOLOGIAS REGIONALES DE GAFISUD

Actividades y Profesiones No-Financieras

El compromiso de las jurisdicciones de crear un sistema preventivo contra el lavado de capitales

Se elaboraron las 40 Recomendaciones para prevenir el lavado de fondos, un conjunto de

En el marco de la revisin de las 40 Recomendaciones en el ao 2003 se extendi en la

Se implemento tambin la exigencia de identificar y conocer a los clientes, aplicar medidas de

Aquellas Actividades y Profesiones No-Financieras Designadas (APNFD) fueron identificadas por su

II. Otras APNFD:

El GAFI-FATF reconoce en su Recomendacin 20 que las actividades y profesiones enumeradas en

Argentina: Todo el sector de juegos de azar, Registros Pblicos de Comercio, Automotor y

Brasil: Empresas de fomento comercial (factoring); promotoras de construccin;

Chile: Empresas dedicadas a la gestin inmobiliaria; administradoras y los usuarios de

Ecuador: Casas de valores

Panam: Empresas establecidas en zonas francas; empresas promotoras de bienes races;

Paraguay: Sociedades de mandato; casas de empeo; comercio de objetos de arte,

Per: Loteras y casas de juego; sector de construccin; comercio de monedas, objetos de

Uruguay: Compra y la venta de antigedades y obras de arte; exploradores de zonas

III. Tipologas de lavado de fondos y financiamiento de terrorismo a travs de las APNFD:

3. Empresa/ entidad de pantalla:

Casinos, juegos de azar, loteras y bingos:

Comerciantes de piedras preciosas, metales preciosos y otros objetos de alto valor:

Profesiones universitarias notarios, abogados, contadores pblicos etc.:

La mayora de las tipologas que incluyan a abogados, notarios o contadores pblicos se

I. Casinos y Juegos de Azar

1. Lavado de activos provenientes de corrupcin a travs de una Casa de Bingo (BRA)

Modificacin abrupta de de los movimientos financieros

Descripcin del caso:

La Unidad de Inteligencia Financiera empez a recibir comunicaciones de movimientos financieros

2. Lavado de activos provenientes de narcotrfico a travs de Loteras (BRA)

Lavado de fondos ilcitos principalmente provenientes de narcotrfico comprando boletos

Los fondos oficialmente provenientes de premios de lotera se emplean para la compra de

La misma persona recibe varios premios de lotera

Descripcin del caso:

La Unidad de Inteligencia Financiera descubri ms operaciones financieras incompatibles con el

encontraron ms que media tonelada de cocana.

Los recursos oficialmente provenientes de premios de loteras se utilizaron para la compra de

3. Lavado de fondos a travs de Casinos Caso Galletas (PER)

Negativa a proporcionar informacin

Descripcin del caso:

La empresa Q se dedica al rubro de salones de juegos, tragamonedas, apuestas y actividades

aproximadamente hacia principios de 2007.

La empresa Q y su Gerente General SRA. X, presumiblemente estaran realizando operaciones

II. Sector Inmobiliario

4. Lavado de activos a travs de actividades agrcolas/ compra de terreno (BRA)

Movimiento de recursos y bienes incompatibles con el perfil econmico de una persona

Descripcin del caso:

Las autoridades responsables empezaron a sospechar que se trataba de un caso de

5. Lavado de fondos provenientes de defraudacin de fondos pblicos (BRA)

ROS - de distintos comunicantes;

Descripcin del caso:

a) Se emitieron cheques de sueldo a nombre de los empleados ficticios (testaferros).

b) Adems, se descontaron fondos de la hoja de pago de los empleados, a beneficio

c) Asimismo, la organizacin cre ms procedimientos para retirar fondos de la

directora de la Asamblea. Los recursos provenientes de los prestamos se

e) El Intendente del Gobierno Nacional imput en colaboracin con la Asamblea y la

6. Lavar fondos provenientes de narcotrfico a travs de contratos de arrendamiento

Altos ingresos por contrato de alquiler u otro servicio a un precio

Descripcin del caso:

Diversas empresas utilizaban el sistema financiero para realizar numerosas operaciones

Fondos ilcitos Alquilo de local a

7. Lavado de Fondos a travs del Sector de Construccin (PER)

En el caso presente se constituye un grupo de empresas de construccin y de desarrollo