Como se elabora un PRESUPUESTO y PLANTILLAS PE189G

Planificacin de la empresa 1

Este libro incluye

1 Parte: Plantillas para elaborar presupuestos de forma simplificada Plantillas

2 Parte: Cmo se hace un presupuesto? Presupuesto

3 Parte: Ejemplos de presupuestos, grficos y productos recomendados Ejemplos

Ponte en contacto con nosotros para cualquier duda o sugerencia:

Observaciones
Este libro, a diferencia de otros productos de nuestra web, no es totalmente modificable, disculpa. PRODUCTO
Si deseas hacernos alguna consulta o necesitas ayuda, no dudes en ponerte en contacto con nosotros: atencion@e.ditor.com
Agradeceremos todas las sugerencias, comentarios, y tambin crticas, que desees hacer: Tus ideas nos ayudarn a mejorar.
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informacin comenzar
 Parte 1: Plantillas de presupuesto anual

Esta parte incluye dos plantillas para elaborar presupuestos de empresa,

son muy simples pero esperamos que te sean muy tiles.

Si necesitas ms opciones, automatismos, prestaciones e imagen profesional, clic aqu:

presupuesto anual
productos recomendados

Incluye 2 plantillas

A - Plantilla 1 Ppto. Econmico Plantilla simple para elaborar un presupuesto econmico anual Ppto. Econmico

B - Plantilla 2 Ppto. Tesorera Plantilla para elaborar el presupuesto de tesorera anual Ppt. Tesorera
 INGRESOS Total % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Ventas 0 0.0%
(-) menos venta 0 0.0%
Venta neta 0 0.0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros ingresos 0 0.0%

Total ingresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

GASTOS Total % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Consumo 0 0.0%
Gastos de Personal 0 0.0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Sueldos y salarios 0 0.0%
Comisiones sobre ventas 0 0.0%
Incentivos, primas y bonus 0 0.0%
Seguridad Social cargo empresa 0 0.0%
Otros gastos sociales 0 0.0%
Indemnizaciones 0 0.0%

Gastos generales 0 0.0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Publicidad y promocin 0 0.0%
Gastos en I+D 0 0.0%
Arrendamientos y cnones 0 0.0%
Reparaciones y conservacin 0 0.0%
Servicios de profesionales ind. 0 0.0%
Transportes 0 0.0%
Seguros 0 0.0%
Servicios bancarios y similares 0 0.0%
Suministros 0 0.0%
Viajes, dietas y kilometrajes 0 0.0%
Gastos representacin 0 0.0%
Material oficina 0 0.0%
Otros servicios 0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%

Tributos 0 0.0%
Gastos excepcionales 0 0.0%
Insolvencias 0 0.0%
Amortizaciones 0 0.0%

Total gastos 0 0.0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Resultado explotacin 0 0.0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

FINANCIEROS
ingresos 0 0.0%
gastos 0 0.0%

RESULTADO Total % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
antes de impuestos 0 0.0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
impuestos 0 0.0%
Resultado neto 0 0.0% 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
 Saldo inicial 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

COBROS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
Cobros por ventas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0%
Ventas del ejercicio 0 0.0%
Ventas anteriores 0 0.0%
Otras ventas 0 0.0%
Otros ingresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0%
Ingresos excepcionales 0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%
Otros cobros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0.0%
Socios 0 0.0%
Prstamos 0 0.0%
Ingresos financieros 0 0.0%
Otros cobros 0 0.0%
0 0.0%

Total cobros 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

PAGOS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
Sueldos y salarios 0 0.0%
Comisiones sobre ventas 0 0.0%
Incentivos, primas y bonus 0 0.0%
Seguridad Social cargo empresa 0 0.0%
Otros gastos sociales 0 0.0%
Indemnizaciones 0 0.0%
Publicidad y promocin 0 0.0%
Gastos en I+D 0 0.0%
Arrendamientos y cnones 0 0.0%
Reparaciones y conservacin 0 0.0%
Servicios de profesionales ind. 0 0.0%
Transportes 0 0.0%
Seguros 0 0.0%
Servicios bancarios y similares 0 0.0%
Suministros 0 0.0%
Viajes, dietas y kilometrajes 0 0.0%
Gastos representacin 0 0.0%
Material oficina 0 0.0%
Otros servicios 0 0.0%
Amortizacin prstamos 0 0.0%
Leasings 0 0.0%
I.V.A. a pagar 0 0.0%
Seguridad social 0 0.0%
Retenciones I.R.P.F. 0 0.0%
0 0.0%
0 0.0%

Total pagos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Saldo neto mensual 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Saldo acumulado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
 Parte 2: Cmo se hace un presupuesto?

Esta parte explica qu es y cmo se hace un PRESUPUESTO DE EMPRESA (simplificado)

Sus contenidos han sido elaborados desde una perspectiva prctica y ha sido escrito en un lenguaje no tcnico con un nico objetivo: facilitar a emprendedores y a no
especialistas la comprensin de los aspectos fundamentales de un presupuesto y su elaboracin. Pedimos disculpas por las imperfecciones que los ms expertos
puedan hallar y agradeceremos cualquier sugerencia que contribuya a mejorarlos . Muchas gracias,
Ernesto Wach

atencin al cliente
atencion@e.ditor.com
Los textos de esta seccin fueron escritos en su da por E. Wach para la formacin de sus franquiciados, le agradecemos su aportacin.

Incluye 5 hojas

A - Qu es un Presupuesto? Nociones bsicas sobre lo que es y como se hace un presupuesto de empresa ir a QU ES?

B - Presupuesto econmico Explica como se hace un presupuesto econmico de forma simple y prctica Ppt. ECONMICO

C - Datos fundamentales Relaciona y explica los datos bsicos que debe incluir todo presupuesto ir a DATOS

D - Estructura Detalla como se estructura un presupuesto en sus formatos mas habituales ir a ESTRUCTURA

E - Presupuesto de Tesorera Resume como es y como se hace un presupuesto de tesorera ir a TESORERA

 El Presupuesto Anual - 1 QU ES UN PRESUPUESTO?
1
QU ES UN PRESUPUESTO de empresa?
El PRESUPUESTO es el elemento fundamental en la gestin de una empresa o proyecto que concreta
cules son los objetivos de ingresos, gastos y resultados del ejercicio.

El PRESUPUESTO ECONMICO:
El PRESUPUESTO al que ms comnmente nos referimos es el PRESUPUESTO ECONMICO de la empresa, es una previsin de
los rendimientos econmicos que obtendr la empresa durante ese ejercicio concreto, incluye:
1 - Los INGRESOS (sin IVA), debe definir y cuantificar los ingresos operativos que se producirn durante el ejercicio en el
momento en que se produzcan. Para un mejor anlisis y seguimiento posterior, es habitual separar los ingresos en funcin de su
origen.
2- Los GASTOS (sin IVA), refleja los gastos operativos que, previsiblemente se producirn durante el ao en el momento en
que se producirn. Para poder efectuar un anlisis correcto y un mejor seguimiento es bueno segregar dichos gastos en funcin
de su importancia y repercusin para la empresa.
3- El RESULTADO o beneficio, naturalmente, al final del presupuesto debe reflejarse la diferencia entre los ingresos y los
gastos, es decir: lo que ganaremos, el resultado econmico del ejercicio.

Es fundamental para definir y alcanzar los objetivos de nuestra empresa:

Hacerlo nos "obliga" a reflexionar sobre nuestra situacin actual, posibilidades de futuro y a buscar soluciones que mejoren los
rendimientos de nuestro negocio. Seguirlo (control presupuestario) nos permite saber donde nos encontramos en todo momento
y tomar las decisiones ms acertadas para alcanzar los objetivos.
... pero tiene una limitacin importante:
No refleja los cobros, los pagos ni la LIQUIDEZ (el dinero disponible) de la empresa.

El PRESUPUESTO DE TESORERA :
Es bsico para completar la visin de nuestro negocio. Hacerlo nos dar una informacin crucial sobre la liquidez (dinero real) de
que dispondremos si alcanzamos los objetivos del presupuesto econmico y nos "obligar" a tomar decisiones respecto a las
polticas de cobro/pago y a buscar alternativas que mejoren la financiacin y la solvencia de la empresa.
El presupuesto de tesorera incluye:
1 - Todos los COBROS, todos los importes a cobrar IVA incluido, (sean del tipo que sean) en el momento donde se prev
ingresarlos. Es normal prever un cierto volumen de impagados o fallidos.
2 - Todos los PAGOS, todos los importes a pagar IVA incluido, (sean del tipo que sean) en el momento donde se prev
abonarlos.
3 - El SALDO neto final (cobros menos pagos) de cada perodo y acumulado.

2
BENEFICIO NO ES IGUAL A LIQUIDEZ (DINERO) PUNTO CLAVE
Un punto clave a tener siempre en cuenta:
Obtener beneficios econmicos no es igual a tener liquidez, podemos "ganar dinero" (obtener
beneficios econmicos) y no "tener dinero" disponible.
Por ejemplo: En Enero facturo 100 pero cobro a 90 das (Marzo) y, en el mismo mes, tengo gastos por valor de 50 y los pago en el mismo
mes. Resultado: En Enero econmicamente habr ganado 50 (100-50) pero hasta Marzo tendr problemas de tesorera.

El presupuesto econmico prev los resultados econmicos(beneficios o prdidas):

La finalidad del presupuesto econmico es prever los resultados del ejercicio y la rentabilidad econmica del negocio, por esta
razn:
- No incluye todos los ingresos-cobros ni todos los gastos-pagos:
Slo se reflejan los ingresos y los gastos "operativos" (no aportaciones de socios, prstamos, IVA, etc.).
Se incluyen las amortizaciones (depreciaciones) de los activos no los importes pagados.
- Se aplica el "criterio de devengo": Los ingresos y los gastos se reflejan en el momento en que se producirn.
(no cuando se pagan o se cobran).
Por ejemplo: En Enero facturo 100 y lo cobro a 60 das (Marzo), en este presupuesto pongo 100 en Enero.

El presupuesto de tesorera prev la liquidez (dinero disponible en cada momento):

La finalidad del presupuesto de tesorera es visualizar los fondos disponibles en cada perodo del ejercicio, por esta razn:
- Incluye todos los cobros y todos los pagos por el importe total (IVA incluido).
- Se aplica el "criterio de caja": Los ingresos y los gastos se reflejan en el momento en que se cobrarn o pagarn. Por ejemplo: En
Enero facturo 100 y lo cobro a 60 das (Marzo), en este presupuesto pongo 100 en Marzo.

presupuesto anual
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 El Presupuesto Anual - 2 EL PRESUPUESTO ECONMICO

los 2 puntos clave

1 Prever correctamente VENTAS
A- Hacer una previsin razonada, no "a voleo".
B- Ni pesimismo ni optimismo: realismo.
C- Nunca: decidir las ventas en funcin de los gastos.

2 GASTOS los justos

"La previsin al alza que siempre se cumple es la de gastos"
A- Gastos histricos: ser realista en la previsin pero
intentar reducirlos (tienden a crecer).
B- Nuevos gastos e incrementos: nunca sin una razn
que tenga un reflejo cuantificado en los ingresos.
C- Recordar: es ms fcil suprimir un gasto que
incrementar las ventas para compensarlo.

1
EL PRESUPUESTO ECONMICO
1- OBJETIVO:
La finalidad de este presupuesto es prever los rendimientos econmicos (beneficios o prdidas) que se obtendrn durante
ese ejercicio en concreto mediante la correcta previsin de los ingresos netos y los gastos.

2- LOS DATOS QUE DEBEN INCLUIRSE:

El presupuesto deber incluir:
(+) Todos los ingresos sin IVA previstos para el ejercicio producto de las ventas y las operaciones de la empresa (ver
legislacin). No se incluirn los importes correspondientes al IVA, prstamos, aportaciones de socios y similares.
(-) Todos los gastos sin IVA previstos en el ejercicio y directamente relacionados con la actividad operativa de la empresa.
No son gastos las amortizaciones de prstamos (principal) s los intereses, los pagos por inversiones en inmovilizado u otros
amortizables s las amortizaciones, etc. (ver legislacin).
(-) Las amortizaciones (depreciaciones) de los activos (bienes y licencias) propiedad de la empresa.
(=) Los resultados (beneficios) previstos antes y despus de impuestos (impuesto de sociedades).
Importante: Todos los importes se incluirn siguiendo el criterio de devengo: se refleja en el momento en que se
producir.

3- CMO ES? FORMATOS DE PRESUPUESTO:

El PRESUPUESTO tiene una finalidad operativa, es una herramienta bsica para la gestin cotidiana, por tanto, su estructura y
datos deben reflejar lo que resulta esencial para la empresa, su finalidad es operativa, no son "hechos", son previsiones, no es
historia son objetivos, es el "mapa del camino" que deseamos seguir, no contabilidad, por tanto su estructura debe incluir todos
aquellos datos (cuentas) que son operativamente relevantes para nuestra empresa y no necesariamente el modelo estricto de
cuentas "oficial" de nuestro pas.
Por todo ello, no existe un nico formato de presupuesto aunque si hay unos modelos bsicos seguidos mayoritariamente (ver
hoja siguiente) y de los que hay mltiples variantes.

2
LA PREVISIN DE VENTAS PUNTO CLAVE

La previsin de ventas es el punto clave del presupuesto, es el ms incierto y difcil... y, quizs por eso, muchas veces es al que
menos tiempo y esfuerzo se dedica.

Tres recomendaciones para realizar la mejor previsin:

1 Hacerla lo ms cientfica posible: Destinar el tiempo necesario a realizar una previsin de ventas de la forma ms cientfica
y razonada posible. Nunca improvisar ni hacerlo "a voleo".
2 Inteligencia. Generar tres escenarios posibles de venta (nunca hay una nica posibilidad):
(1) Previsin Optimista (2) Previsin Realista (3) Previsin Pesimista.
Usar la previsin optimista para definir los objetivos de venta y los incentivos.
Reflejar en el presupuesto econmica la previsin realista.
Usar la previsin pesimista para decidir los gastos (de forma que se cubran en el peor escenario).
3 Objetividad: Nunca definir el presupuesto de ventas en funcin de los gastos, siempre es ms fcil reducir un gasto que
incrementar las ventas para compensarlo... sobretodo en tiempos de crisis.

Dos puntos clave a tener en cuenta:

Los ingresos por ventas dependen de dos factores bsicos que debemos combinar y sobre los que, casi siempre, podemos
influir:
1 Nmero de ventas (o unidades que venderemos): El primer factor a considerar es el volumen de ventas en unidades
que est directamente relacionado con el nmero de clientes que mantendremos y-o obtendremos mediante nuestra accin
comercial. Es recomendable elaborar la previsin de ventas comenzando por este punto: clientes, ventas o pedidos, ventas en
unidades, etc.
2 Precio unitario: El segundo factor a considerar y muy importante es la poltica de precios del ejercicio.
Hay que recordar que el precio que debe determinarse para una correcta previsin de ventas, no es el "precio-tarifa" sino el
ingreso neto que se obtendr en cada venta, por esta razn es muy importante establecer una poltica de precios,
promociones y descuentos que - al final - nos proporcione el nivel de ingresos y margen bruto deseado.

previsiones de venta clculo de precios

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3
La PREVISIN DE GASTOS: PUNTO CLAVE
Cmo prever los gastos?
Tenemos que distinguir tres grandes situaciones:
1- Gastos fijados e ineludibles.
Nos referimos a gastos ya establecidos e invariables (alquileres, rentings, cnones, royalties, tasas, seguros, etc.),
simplemente debemos reflejarlos tal y como los conocemos, con las variaciones que pueda haber.
2- Gastos histricos que pueden variar o negociarse.
Son el resto de gastos que ya existen en la empresa pero que pueden variar con el nuevo presupuesto
(gastos de personal, compras, suministros, asesoras, i+d, etc.).
Lo recomendable es:
- Tomar como referencia el coste histrico y efectuar slo las variaciones obligadas.
- Preguntarse en cada caso si dicho coste es realmente necesario y productivo.
- No aceptar incrementos que no estn claramente justificados con nuevos ingresos o con proyectos a medio y-o largo plazo
convenientemente presupuestados.
- Si es preciso crecer, hacerlo en lo posible con costes variables.
3- Nuevos gastos.
Lo recomendable es no aceptar costes que no estn claramente justificados con nuevos ingresos o con proyectos a medio y-o
largo plazo convenientemente presupuestados.
Esto es especialmente vlido para los "pequeos costes" que (sumados) acaban siendo responsables de los incrementos de
coste de muchas empresas.

Recuerda:
- Las previsiones de coste siempre se cumplen salvo si son a la baja.
- Aunque muchas veces no se crea, es ms fcil suprimir un gasto que vender ms para compensarlo, sobretodo en tiempos de
crisis.
- No hay gasto pequeo: La suma de "pequeos gastos" acaba comindose el beneficio.
- El nico gasto bueno es el que genera beneficios medibles, cuantificables y, por tanto, presupuestables.
- La empresa que no tiene beneficios tiene prdidas, no hay trmino medio.
- El nico beneficio que existe es tangible y se llama dinero en caja.

presupuesto anual
 El Presupuesto Anual - 3 DATOS FUNDAMENTALES

DATOS FUNDAMENTALES en un PRESUPUESTO ECONMICO

1 ingresos ingresos
Venta bruta Facturacin prevista por ventas Es bueno separar los ingresos por ventas del resto de ingresos, eso
(-) menos ventas (-) abonos, devoluciones, etc. permite analizar y seguir mejor el presupuesto.
Si la empresa tiene mltiples lneas de ingresos o productos es
Otros ingresos Resto de ingresos recomendable elaborar un presupuesto de ventas por separado.
Ingresos netos Total ingresos netos

2 gastos

Consumo Material consumido para la venta

consumo (slo si vendes productos)
El presupuesto debe reflejar el coste de los productos que se vendern
(no las compras).
Por ejemplo: Compro por valor de 100 pero slo vendo 75, el consumo es
75 (no los 100 que he comprado).

Personal Pueden ser (entre otros)

Sueldos y salarios
Comisiones sobre ventas
Incentivos, primas y bonus
Seguridad Social cargo empresa
Otros gastos sociales
Indemnizaciones
gastos de personal
- Remuneraciones de todo tipo: salarios, comisiones, etc.
- Seguridad social a cargo de la empresa (no la parte correspondiente al
trabajador)
No se incluyen los importes correspondientes a las retenciones (que no
son un coste).

Gastos generales Pueden ser (entre otros)

gastos generales o servicios exteriores
Publicidad y promocin
Bajo el captulo comnmente denominado "gastos generales" y en el
Gastos en I+D PGC "servicios exteriores" se suelen incluir el resto de los gastos de la
Arrendamientos y cnones explotacin.
Reparaciones y conservacin Ten siempre presente que puedes (y debes) diseccionarlo de forma que
queden bien reflejados los costes ms relevantes para tu empresa.
Servicios de profesionales ind. As, por ejemplo, para una empresa comercial puede ser interesante
Transportes segregar el epgrafe "publicidad y promocin" por los diversos conceptos
Seguros (publicidad, RR.PP., acciones promocionales, etc.).
Servicios bancarios y similares
Suministros
Viajes, dietas y kilometrajes
Gastos representacin
Material oficina
Otros servicios

Tributos Tributos, tasas e impuestos loc.

Insolvencias Provisin para fallidos (incobrables)

Amortizaciones Depreciaciones del inmovilizado

amortizacin del inmovilizado
Como se ha comentado anteriormente en el presupuesto deben incluirse
las amortizaciones (depreciaciones) del activo inmovilizado (bienes y
licencias) propiedad de la empresa.
La forma ms habitual de clculo es lineal (valor del activo nmero
aos amortizacin = amortizacin anual)

Gastos financieros Intereses y gastos financieros

financieros
En general, es aconsejable presentar los ingresos y-o (al menos) los
gastos financieros por separado.
Los gastos financieros en su mayor parte son intereses fruto de la
financiacin y dan una idea clara del endeudamiento de la empresa.

3 resultado
1 Resultado (B.A.I.)
2 (-) impuestos
3 Resultado neto
Beneficio antes de impuestos
impuesto de sociedades
Beneficio o prdida (neto)
resultado
Ingresos netos - Total gastos = resultado antes de impuestos. Puede ser
beneficio (es de esperar) o prdida,
(tambin se denomina: Beneficio Bruto, B.A.I. y otros).
De este primer resultado debe deducirse el impuesto de sociedades que
normalmente es un % sobre el BAI y da lugar al beneficio neto o
resultado despus de impuestos.

Recuerda:
- Criterio de devengo: el ingreso y el gasto se pone en el momento en que se devenga (compromete) no cuando se cobra
o se paga.
- Datos sin I.V.A.: Tanto los ingresos como los gastos deben ponerse sin IVA.
El I.V.A. no tiene repercusin econmica, la empresa es un mero "intermediario": lo cobra por un lado y lo paga por otro.
Pero s tiene repercusin financiera (en el dinero que tienes en caja) puesto que recaudas unos fondos que no son tuyos.
- No se incluyen aqu todos los "ingresos"(cobros) y "gastos" (pagos), slo aquellos que son producto de la actividad
ordinaria del negocio.
Los ingresos de los socios y por prstamos no se incluyen. Tampoco hay que poner los importes pagados por la compra de activos (se
reflejan sus amortizaciones), ni los pagos del principal de los prstamos (s los intereses como gastos financieros), etc. Revisa las normas
vigentes en tu pas.
- No se incluyen las retenciones a los empleados, slo pones lo que son gastos a cargo de la empresa.
Las retenciones a cuenta de impuestos o a cuenta de pagos a la seguridad social por parte de los trabajadores, no tienen repercusin
econmica para la empresa... aunque s financiera y por eso es necesario hacer un presupuesto de tesorera.
- No se incluyen las compras de productos o material para la venta sino el consumo.
Consumo es el valor del material (o productos terminados o semiterminados) que efectivamente has vendido, a nivel contable se calcula
mediante el inventario y las compras (+ stock al inicio + compras - stock al final = consumo), en este caso y dado que se trata de una
previsin el sistema ms fcil es aplicar un coeficiente a las ventas (% margen bruto del material vs. ventas).

Todos estos "problemas" de aplicacin estn convenientemente programados y automatizados en nuestros

"Presupuesto de Empresa", simplifica tu vida bajndote el que ms te convenga.

presupuesto anual
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 El Presupuesto Anual - 4 ESTRUCTURA Y RATIOS

ESTRUCTURA BSICA DEL PRESUPUESTO ECONMICO

1 EL FORMATO MAS SIMPLE

+ Ingresos Todos los ingresos netos

Es un formato muy comn en pequeas empresas, tiene
- Gastos Todos los gastos agrupados
como ventaja su sencillez y que es fcil de visualizar
Consumo
completo.
Personal
Gastos generales El inconveniente es que no permite trabajar con los ratios
Tributos bsicos para el anlisis pero eso no es grave si se trata
Insolvencias de una empresa con muy pocas variables de ingreso y
Amortizaciones gasto.
Gastos financieros
= Resultado B.A.I.-Impuestos = Beneficio Neto

2 FORMATO PARA EL ANLISIS

+ Ingresos expl.
- Coste de las ventas
= Margen Bruto
- Gastos marketing
- Gastos generales
= E.B.I.T.D.A.
- Amortizaciones
= Result. Explotacin
Ingresos netos excepto financieros
Todos los gastos produc/servicio
Ingresos - Coste de las ventas
Todos los de marketing y ventas
Resto de gastos explotacin
Resultado operativo sin amortiz.
Amortizacin del inmovilizado
Resultado de la explotacin
Este formato (y otros similares basados en el P&L) es
frecuente y el ms recomendable debido a que permite
un anlisis fcil a travs de los ratios que presenta.
El MARGEN BRUTO (muy importante) nos indica el
margen que nos queda despus de cada venta.
El EBITDA nos ofrece un ndice del rendimiento de las
operaciones "puras", sin tener en cuenta las
amortizaciones ni los gastos financieros.
Mantener separados los ingresos y gastos financieros,
nos permite visualizar mejor (entre otros) el rendimiento
operativo y el impacto del endeudamiento de la empresa.

+- Financieros Ingresos y gastos financieros

= Resultado B.A.I.-Impuestos = Beneficio Neto

presupuesto anual
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 El Presupuesto Anual - 5 PRESUPUESTO DE TESORERIA
1
EL PRESUPUESTO de TESORERA
1- OBJETIVO:
La finalidad de este presupuesto es prever la liquidez (dinero, fondos) que generar y dispondr la empresa durante el
ejercicio.
En definitiva se trata de prever todos los movimientos de fondos (flujo de efectivo, flujo de caja, cash flow...) en los momentos en
que se producirn y analizar los saldos resultantes (que siempre deben resultar positivos).

2- LOS DATOS QUE DEBEN INCLUIRSE:

El presupuesto deber incluir:
(+) Saldo al inicio del perodo: fondos en caja y bancos a la fecha de inicio.
(+) Todos los cobros con IVA previstos para el ejercicio, todos sin excepcin, en el momento (mes) en que se prev el cobro.
(-) Todos los pagos con IVA previstos en el ejercicio, todos sin excepcin, en el momento (mes) en que se prev el pago.
(-) El saldo final resultante que ser la previsin de fondos sobrantes o faltantes del perodo y total.
Importante: Todos los importes se incluirn siguiendo el criterio de caja: se refleja en el momento en que se prev el
pago o el cobro.

3- DIFERENCIAS CON EL PRESUPUESTO ECONMICO:

Los importes se incluyen con I.V.A. (si es el caso)
Se prevn todos los cobros y pagos sin excepcin:
Se incluyen los ingresos de los socios, los prstamos, etc. Se ponen tambin los pagos completos de los prstamos, leasings, las liquidaciones
de retenciones salariales, las liquidaciones del I.V.A., etc.
Se incluyen los pagos por adquisicin de activos no las amortizaciones.
Se incluyen en el momento del vencimiento (fecha/mes en que se cobrarn o pagarn).

ESTRUCTURA BSICA DEL PRESUPUESTO DE TESORERA

2 EL FORMATO MAS SIMPLE

+ Saldo inicial Fondos disponibles a la fecha El formato ms usado es el ms simple:

+ Cobros Todos los cobros CON IVA Cobros - pagos = saldo
Clientes por ventas
A la hora de realizar una previsin de tesorera, partiendo
Socios
del presupuesto econmico, las principales dificultades
Prstamos
son:
Ingresos financieros
(a) Prever correctamente los cobros.
Ingresos excepcionales (b) Expresar la financiacin a travs de nuevos
Otros cobros prstamos, de plizas bancarias, etc.
etc. (c) Reflejar las liquidaciones de IVA y retenciones.
- Pagos Todos los pagos CON IVA
Remuneraciones
Indemnizaciones
Publicidad y promocin
Gastos en I+D
Arrendamientos
Conservacin
Servicios de profesionales
Transportes
Seguros
Servicios bancarios
Suministros
Viajes, dietas y k.
Gastos representacin
Material oficina
Amortizacin prstamos
Leasings
I.V.A. a pagar
Seguridad social
Retenciones I.R.P.F.
etc.
= Saldo Final Fondos disponibles (o faltantes)

3
los COBROS: PUNTO CLAVE
Las polticas de cobro con frecuencia son las responsables de los problemas de liquidez:
La "regla de oro" es simple: primero cobramos y despus pagamos.
Por tanto, en general, debemos tener una poltica de cobro que nunca supere nuestro propio plazo medio de pago. Por
ejemplo: si pago mis compras a 60 das, el plazo de pago que doy a mis clientes nunca ser superior a esos 60 das... y si es posible muy
inferior. Naturalmente conseguiremos este objetivo trabajando en dos lneas:
(a) fomentando el pago a corto plazo de los clientes y (b) negociando con los proveedores y buscando alternativas que prolonguen nuestros
plazos de pago.

Vigilar el cobro:
Siempre, pero muy especialmente en tiempos de crisis hay que estar atentos a los cobros:
1- Vigilar el crdito que damos a nuestros clientes.
Los perodos de bonanza relajan las exigencias y los controles, es fundamental mantenerse alerta, destinar tiempo a revisar
los riesgos de nuestros clientes atendiendo a las "seales" que nos lleguen (pedir aplazamientos, devoluciones, etc.).
2- Ser cuidadosos al dar crdito a nuevos clientes.
Sobretodo en tiempos de crisis siempre aparecen "grandes oportunidades" de vender a clientes desconocidos...
oportunidades que muchas veces son fruto de la prdida del crdito de dichos clientes con otros proveedores.
Evitar ese riesgo es bastante sencillo: obtener referencias de los nuevos clientes antes de comprometerse en operaciones
de importancia.

... todo ello con sentido comn, prudencia y sin entorpecer el trabajo de ventas, es cierto que a veces es mejor no
vender (si hay mucho riesgo de no cobrar) pero es an ms cierto que el mayor riesgo que existe es no vender lo suficiente para
poder pagar las facturas.

presupuesto anual
ver productos recomendados
 Parte 3 Muestras de presupuestos

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esperamos que te sean tiles.

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1 - Hoja de Datos Vista parcial de una hoja de introduccin de datos Hoja de Datos

2 - Resumen Muestra de uno de los resmenes Resumen

3 - Punto Equilibrio Ejemplo de anlisis automatizado del punto crtico Pto. Equilibrio

4 - Presupuesto Muestra de uno de los formatos de presupuesto generados automticamente Presupuesto

 Tu Empresa PRESUPUESTO 2025 1.1 INGRESOS y GASTOS
Resultado Tesorera
ventas (neto) 6,286,613 consumo 1,807,084 1,000,000
R otros ingresos 263,000 ot. coste ventas 722,834
1,600,000
1,400,000
1,200,000 500,000
ing. financieros 1,200 gast. marketing 722,834 1,000,000
800,000 0
TOTAL (neto) 6,286,613 gast. generales 301,096 600,000
g. excepcionales 14,300 400,000 -500,000
200,000
RESULTADO 1,972,474 gast. financieros 71,036 0 -1,000,000
MiN. TESORERA -745,533 TOTAL 3,639,184 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

1 Ingresos de explotacin - ventas y otros ingresos qu poner?

Ventas Total Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Unidades 175,616 10,000 11,000 11,440 11,443 13,732 10,000 9,000 32,000 27,000 19,000 12,000 9,000
Venta Bruta 6,146,544 350,000 385,000 400,400 400,520 480,624 350,000 315,000 1,120,000 945,000 VISTA PARCIAL
665,000 420,000 315,000
Menos Venta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 de de una
una hoja
0 de
hoja de introduccin
0
introduccin de
de 0
Venta Neta 6,146,544 350,000 385,000 400,400 400,520 480,624 350,000 315,000 1,120,000 945,000 datos
datos del
665,000 del producto
420,000
producto 315,000
Margen Bruto 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 ""Presupuesto
0
Presupuesto de
de Empresa
0
Empresa -- 0
Menos venta 2.00% PROFESIONAL""
PROFESIONAL
Margen Bruto 70.00% cifras
cifras aleatorias,
aleatorias, links
links yy funciones
funciones
desactivadas.
desactivadas.
Otros ingresos Total Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Otros ingresos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0
0
0

2 Compras y existencias - Clculo del consumo de material para la venta qu poner?

Stock inicial 200,000 Stock seguridad 160,000 El promedio de consumo mensual es de 142,873

Compras Total Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
Necesidad 1,737,374 62,900 62,900 113,190 117,718 117,753 141,303 102,900 92,610 329,280 277,830 195,510 123,480
Compras 1,737,374 62,900 62,900 113,190 117,718 117,753 141,303 102,900 92,610 329,280 277,830 195,510 123,480
Otras compras 0
Stock final Stock al final 160,000 160,000 160,000 160,000 160,000 160,000 160,000 160,000 160,000 160,000 160,000

3 Otros costes de venta: gastos directos de produccin o servicio (excluido personal) qu poner?
 Tu Empresa PRESUPUESTO 2025 R.O. RESUMEN OPERATIVO

RESUMEN Total % Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL INGRESOS 5,937,913 367,000 394,300 407,392 407,510 500,012 374,000 336,700 1,110,600 937,100 673,700 429,600 348,700
367,000 761,300 1168692 1576201.7176 2076213.37872 2450213.37872 2786913.37872 3897513.37872 4834613.37872 5508313.37872 5937913.37872 6286613.37872
COSTE de las VENTAS 2,585,460 43.5% 160,896 175,302 181,641 181,690 214,661 160,896 146,490 477,828 405,798 290,550 189,708 146,490
Consumo 1,714,474 28.7% 102,900 113,190 117,718 117,753 141,303 102,900 92,610 329,280 277,830 195,510 123,480 92,610
Costes produccin/servicio 685,790 11.5% 41,160 45,276 47,087 47,101 56,521 41,160 37,044 131,712 111,132 78,204 49,392 37,044
Personal 185,196 3.2% 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836

MUESTRA
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
MARGEN BRUTO 3,352,453 56.5% 206,104 218,998 225,751 225,820 285,351 213,104 190,210 632,772 531,302 383,150 239,892 202,210
0 206,104 425,102 650,853 876,673 1,162,024 1,375,128 1,565,338 2,198,110 2,729,412 3,112,562 3,352,454 3,554,664
de
de uno
uno dede los 88 resmenes
los 55,608
resmenes 169,998
MARKETING y VENTAS 947,969 16.0% 60,581 65,555 67,743 67,760 79,143 60,581 145,131 105,343 70,528 55,608
incluidos
incluidos enen el producto
el18,564
producto
Personal 262,179 4.5% 19,421 20,279 20,656 20,659 22,621 19,421 38,286 33,999 27,139 21,136 18,564
"Presupuesto
"Presupuesto de
de Empresa
Empresa -- 98,784
Publicidad y promocin 514,342 8.6% 30,870 33,957 35,315 35,326 42,391 30,870 27,783 83,349 58,653 37,044 27,783
171,447 2.9% 10,290 11,319 11,772 11,775 14,130 10,290
PROFESIONAL"
PROFESIONAL" 9,261 32,928 27,783 19,551 12,348 9,261
Otros gastos
0 0 0 0 0 0
las
las cifras
cifras
0
son
son aleatorias
aleatorias y las
0 y las 0 0 0 0 0
funciones
funciones estn desactivadas aqui.
GENERALES y ADMINIST 375,790 6.5% 30,632 31,318 31,620 31,622 33,192 30,632 estn desactivadas
29,946 aqui.45,724 42,294 36,806 32,004 29,946
Personal 95,920 1.7% 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720
Gastos generales 279,870 4.8% 21,912 22,598 22,900 22,902 24,472 21,912 21,226 37,004 33,574 28,086 23,284 21,226
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otros gastos explotacin 0 0.0% 12,167 118 2,492 2,730 5,233 2,948 3,473 2,478 2,225 7,792 6,571 4,814
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
E.B.I.T.D.A. 1,980,468 33.3% 102,724 122,007 123,897 123,707 167,783 118,943 101,183 414,572 341,652 233,209 130,789 111,842
0 102,724 224,731 348,628 472,335 640,118 759,062 860,245 1,274,817 1,616,470 1,849,679 1,980,468 2,092,310
amortizaciones 87,917 1.5% 8,750 8,750 8,750 8,750 8,750 8,750 8,750 8,750 8,750 8,750 8,750 8,750
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
RESULTADO explotacin 1,892,551 31.7% 102,307 113,257 115,147 114,957 159,033 110,193 92,433 405,822 332,902 224,459 122,039 103,092
0.32 102307.61 215564.79 330711.79 445668.92 604701.87 714895.24 807328.62 1213150.86 1546053.25 1770512.33 1892551.39

Ingresos Mrgenes
7,000,000
6,000,000 4,000,000
5,000,000
4,000,000 3,500,000
3,000,000
2,000,000 3,000,000
1,000,000
0 2,500,000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
2,000,000

Gastos 1,500,000
6,000,000

5,000,000
1,000,000
4,000,000

3,000,000 500,000
2,000,000
0
1,000,000
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 MARGEN BRUTO EBITDA EXPLOTACIN Rentabilidad de la explotacin
 PRESUPUESTO 2025 Pe PUNTO de EQUILIBRIO

Tu Empresa Presupuesto 2025

Anlisis del Punto de Equilibrio

Ventas mnimas (ao) en unidades

Precio medio previsto
105,160
34.30
MUESTRA
anlisis
anlisis automatizado
automatizado
Facturacin necesaria para alcanzar el P.E. 3,606,996 incluido
incluido en
en el
el producto
producto
"Presupuesto
"Presupuesto de
de Empresa
Empresa --
% s/Total ventas previstas 59.88%
PROFESIONAL",
PROFESIONAL",
las
las cifras
cifras son
son aleatorias
aleatorias yy las
las
Total das para alcanzar el P. Equilibrio anual 216 funciones
funciones estn
estn aqui
aqui
desactivadas.
desactivadas.

8,000,000
Costes Fijos
Ingresos y gastos

Costes Totales
7,000,000
Ingresos

6,000,000

5,000,000

4,000,000
3.606.996
105.160

3,000,000

2,000,000

1,000,000

0
42064.0903475109
63096.1355212663
84128.1806950218
105160.225868777
126192.271042533
147224.316216288
168256.361390043
189288.406563799
210320.451737554
Unidades
 Tu Empresa PRESUPUESTO 2025
INGRESOS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %

Ventas 350,000 385,000 400,400 400,520 480,624 350,000 315,000 1,120,000 945,000 665,000 420,000 315,000 6,146,544 0.0%
menos venta -7,000 -7,700 -8,008 -8,010 -9,612 -7,000 -6,300 -22,400 -18,900 -13,300 -8,400 -6,300 -122,931 -2.0%
Venta neta 343,000 377,300 392,392 392,510 471,012 343,000 308,700 1,097,600 926,100 651,700 411,600 308,700 6,023,613 95.8%
Otros ingresos 24,000 17,000 15,000 15,000 29,000 31,000 28,000 13,000 11,000 22,000 18,000 40,000 263,000 4.2%

Total ingresos 367,000 394,300 407,392 407,510 500,012 374,000 336,700 1,110,600 937,100 673,700 429,600 348,700 6,286,613

COSTE de las VENTAS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio MUESTRA
Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
Consumo 102,900 113,190 117,718 117,753 141,303 102,900 uno
uno de
92,610 de los
los 4
329,2804 presupuestos
presupuestos
277,830 195,510 123,480 92,610 1,807,084 28.7%
Otros costes de venta 41,160 45,276 47,087 47,101 56,521 41,160 creados
creados
37,044 automticamente
automticamente
131,712 111,132 78,204 49,392 37,044 722,834 11.5%
Gastos de Personal 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 16,836 incluido
incluido
16,836 en
en16,836 16,836 16,836 16,836 202,032 3.2%
Coste de las Ventas 160,896 175,302 181,641 181,690 214,661 160,896 146,490"Presupuesto
477,828 de
"Presupuesto de Empresa
Empresa290,550
405,798 189,708 146,490 2,731,950 43.5%
-- PROFESIONAL"
PROFESIONAL"
muestra con
con cifras aleatorias
aleatorias yy383,150
Margen Bruto 206,104 218,998 225,751 225,820 285,351 213,104 190,210muestra
632,772 cifras
531,302 239,892 202,210 3,554,664 56.5%
funciones
funciones desactivadas.
desactivadas.
GASTOS OPERATIVOS Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
Marketing y ventas 60,581 65,555 67,743 67,760 79,143 60,581 55,608 169,998 145,131 105,343 70,528 55,608 1,003,576 16.0%
Publicidad y promocin 34,300 37,730 39,239 39,251 47,101 34,300 30,870 109,760 92,610 65,170 41,160 30,870 602,361 9.6%
Gastos Ventas 6,860 7,546 7,848 7,850 9,420 6,860 6,174 21,952 18,522 13,034 8,232 6,174 120,472 1.9%
Comisiones 8,575 9,433 9,810 9,813 11,775 8,575 7,718 27,440 23,153 16,293 10,290 7,718 150,590 2.4%
Salarios 10,846 10,846 10,846 10,846 10,846 10,846 10,846 10,846 10,846 10,846 10,846 10,846 130,152 2.1%
Gastos administracin y gral. 30,632 31,318 31,620 31,622 33,192 30,632 29,946 45,724 42,294 36,806 32,004 29,946 405,736 6.5%
Personal 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 8,720 104,640 1.7%
Gastos en I+D 6,860 7,546 7,848 7,850 9,420 6,860 6,174 21,952 18,522 13,034 8,232 6,174 120,472 1.9%
Alquileres 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 6,500 78,000 1.2%
Conservacin 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200 26,400 0.4%
Sv. profesionales 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 12,000 0.2%
Transportes 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 3,600 0.1%
Seguros 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 450 5,400 0.1%
Sv. bancarios y otros 245 245 245 245 245 245 245 245 245 245 245 245 2,940 0.0%
Suministros 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167 2,004 0.0%
Viajes, dietas y km. 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 24,000 0.4%
Material oficina 190 190 190 190 190 190 190 190 190 190 190 190 2,280 0.0%
Varios 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 24,000 0.4%
Gastos excepcionales 12,000 0 0 0 2,300 0 0 0 0 0 0 0 14,300 0.2%
Crditos fallidos 167 118 2,492 2,730 2,933 2,948 3,473 2,478 2,225 7,792 6,571 4,814 38,742 0.6%
Total gastos operativos 103,380 96,991 101,854 102,113 117,568 94,161 89,027 218,200 189,650 149,941 109,103 90,368 1,462,354 23.3%

EBITDA 102,724 122,007 123,897 123,707 167,783 118,943 101,183 414,572 341,652 233,209 130,789 111,842 2,092,310 33.3%
Amortizaciones 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 4,167 50,000 0.8%

RESULTADO EXPLOTACIN 98,557 117,841 119,730 119,540 163,616 114,777 97,017 410,406 337,486 229,042 126,622 107,676 2,042,310 32.5%

Resultado FINANCIERO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
Ingresos Financieros 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1,200 0.0%
Gastos Financieros 4,330 4,673 4,824 4,825 5,610 4,330 3,987 11,876 10,161 7,417 5,016 3,987 71,036 5919.7%

RESULTADO FINANCIERO -4,230 -4,573 -4,724 -4,725 -5,510 -4,230 -3,887 -11,776 -10,061 -7,317 -4,916 -3,887 -69,836 ###

RESULTADO DEL EJERCICIO Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total %
Resultado antes de impuestos 94,327 113,268 115,006 114,815 158,106 110,547 93,130 398,630 327,425 221,725 121,706 103,789 1,972,474 31.4%
impuestos -28,298 -33,980 -34,502 -34,445 -47,432 -33,164 -27,939 -119,589 -98,227 -66,518 -36,512 -31,137 -591,742 -30.0%
BENEFICIO NETO 66,029 79,287 80,504 80,371 110,674 77,383 65,191 279,041 229,197 155,208 85,194 72,652 1,380,732 22.0%
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