La cia Zafari produce y comercializa zapatillas en Cali y adicionalmente comercializa blusas de una compaa

anterior informacin explicaremos como se manejan los conceptos de variable, la tendencia, la tasa de tendec

lamparas de mesa Pasa

AO 2014
PERIODO IT IIT IIIT
Venta de lamparas mesa Uni. 5,120 9,000 21,000
Precio de lampara de mesa 10,000 10,000 10,000
Total ingresos (Ventas) 51,200,000 90,000,000 210,000,000

PROCESO PARA CONSTRUIR LA CEDULA No. 1 LLAMADA INGR

SEGUIR LOS SIGUIENTES PASOS :

Utilizaremos el metodo de incremento porcentual

Por ser uno de los mas utilizados en las estadisticas

PASO UNO

ANALISIS DE LA TENDENCIA VENTA UNIDADES DE ZAPATILLAS : Observe que el comportamien

trimestres, ello significa que el trimestre I por ejemplo ser comparado con los dems trimestres I de cada a
avender en el trimestre I del 2017.

Calculos para los trimestres Primer Trimestre

PASO DOS
Observacin y Clculo de las variaciones encontradas en esa serie, para lo cual se utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1)/

1,131
Q2 - Q1
Variacin No. 1 : ---------------- = ------------------=
Q1 5,120
 Q2 - Q1 1,008
Variacin No. 2 : ---------------- = ------------------=
Q1 6,251

PASO TRES Sumatoria de las variaciones encontradas

PASO CUATRO Obtenemos el promedio de las variaciones

PASO QUINTO Calculamos el nmero de unidades que podemos vender el I Trimestre de 2

El siguiente calculo esta explicado en comentario en la misma celda:

Pronostico para
2017- rimestre I
7,259 +
=

Pronostico para
2018- rimestre I
8,646 +
=

PASO SEXTO Trasladamos los pronosticos a la tabla de control numrico o ced

PASO UNO

ANALISIS DE LA TENDENCIA DEL PRECIO DE ZAPATILLAS: Observe que el comportamiento del precio de las zap
de cada ao, ello significa que se da una variacion cada cuatro trimestres, por tanto detectamos las variacio
identificado y sombreado las variaciones en la franja B11 hasta M11(color mostaza) y e
ANALISIS DE LA TENDENCIA DEL PRECIO DE ZAPATILLAS: Observe que el comportamiento del precio de las zap
de cada ao, ello significa que se da una variacion cada cuatro trimestres, por tanto detectamos las variacio
identificado y sombreado las variaciones en la franja B11 hasta M11(color mostaza) y e

anilisi de comportamiento del precio

PASO DOS
Observacin y Clculo de las variaciones encontradas en esa serie, para lo cual se utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1)/

Q2 - Q1 2,000
Variacin No. 1 : ---------------- = ------------------=
Q1 10,000

Q2 - Q1 2,600
Variacin No. 2 : ---------------- = ------------------=
Q1 12,000

Q2 - Q1 1,400
Variacin No. 3 : ---------------- = ------------------=
Q1 14,600

PASO TRES Sumatoria de las variaciones encontradas

PASO CUATRO Obtenemos el promedio de las variaciones

PASO QUINTO Calculamos el posible precio para para el IV trimestre del 2015 y IV trimest
 El siguiente calculo esta explicado en comentario en la misma celda:

Pronostico para
2017- Trimestre
16,000 +
IV

Pronostico para
2018- Trimestre
18,734 +
IV

PASO SEXTO Trasladamos los pronosticos a la tabla de control numrico o cedula presupuestal
mercializa blusas de una compaa de Manizalez, a continuacion usted encontrar un cuadro que refleja el comportamient
able, la tendencia, la tasa de tendecnia y pronostico.

Pasado
2015
IVT IT IIT IIIT IVT
14,000 6,251 13,100 19,000 16,000
12,000 12,000 12,000 12,000 14,600
168,000,000 75,012,000 157,200,000 228,000,000 233,600,000

UIR LA CEDULA No. 1 LLAMADA INGRESOS

IGUIENTES PASOS :

LLAS : Observe que el comportamiento de la venta de zapatillas es solo comparable por

n los dems trimestres I de cada ao, para poder pronosticar el nmero de unidades
n el trimestre I del 2017.

Calculos para los segundos trimes

PASO DOS
utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1)/Q1 Observacin y Clculo de las variaciones
Resultado

0.2208984375 Esta variacin es del 20% Variacin No. 1 :

 0.1612541993 Esta variacin es del 33,3333% Variacin No. 2 :

0.3821526368 PASO TRES

Esta es la tasa de crecimiento de las ventas de

cada PRIMER TRIMESTRE ao a ao desde el
2014 hasta el 2016 , por tanto esperamos en
0.1910763184 condiciones estables que siga creciendo a esa PASO CUATRO
tasa del 0.266666 o 26.6666%

e podemos vender el I Trimestre de 2017 y el 2018 PASO QUINTO

entario en la misma celda:

1,387.02 = 8,646.02

1,652.05 = 10,298.07

a la tabla de control numrico o cedula presupuestal a J10 y N10 PASO SEXTO

comportamiento del precio de las zapatillas se incrementa solo en el cuarto(IV) trimestres

es, por tanto detectamos las variaciones que ocurren y luego las calculamos. Hemos
a B11 hasta M11(color mostaza) y encontramos tres variaciones .
utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1)/Q1
Resultado

0.20 Esta variacin es del 20%

0.2166666667 Esta variacin es del 13,3333%

0.095890411 Esta variacin es del 17,65%

0.51

Este valor se llama tasa de tendencia y esta

0.1708523592 oportunidad significa que" El comportamiento
de los precios de zapatillas entre 2014 y 2016
es creciente en un 16,993% y que cambia cada
cuarto trimeste, por ello el proximo cambio s
er en el IV trimestre de 2017 y cuarto
trimestre de 2018

el IV trimestre del 2015 y IV trimestre d e de 2016

entario en la misma celda:

2,733.64 = 18,733.64

3,200.69 = 21,934.32

control numrico o cedula presupuestal a Q11 y T11

ro que refleja el comportamiento de las ventas de estos dos productos por trimestres desde el 2012. Con la

Presente
2016 2017
IT IIT IIIT IVT IT IIT
7,259 14,000 24,000 16,800 8,646 17,670
14,600 14,600 14,600 16,000 16,000 16,000
105,981,400 204,400,000 350,400,000 268,800,000 138,336,368 282,716,879

Calculos para los segundos trimestres

vacin y Clculo de las variaciones encontradas en esa serie, para lo cual se utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1)/Q1
Resultado

4,100
Q2 - Q1
---------------- = ------------------= 0.4555555556 Esta variacin es del 45.5555%
Q1 9,000
 Q2 - Q1 900
---------------- = ------------------= 0.0687022901 Esta variacin es del 6.870229%
Q1 13,100

Sumatoria de las variaciones encontradas 0.5242578456

Esta es la tasa de crecimiento

de las ventas de cada
SEGUNDO TRIMESTRE ao a
ao desde el 2014 hasta el
Obtenemos el promedio de las variaciones 0.26212892282 2016 , por tanto esperamos en
condiciones estables que siga
creciendo a esa tasa del 26.21%
o 0.2621

Calculamos el nmero de unidades que podemos vender el II Trimestre de 2017 Y 2018.

El siguiente calculo esta explicado en comentario en la misma celda:

Pronostico para
2017- Trimestre
14,000 + 3,669.80 = 17,669.80
II 17670

Pronostico para
2018 -
17,670 + 4,631.77 = 22,301.57
Trimestre II 22,302

Trasladamos los pronosticos a la tabla de control numrico o cedula presupuestal K10 y O10
 el 2012. Con la

Futuro
2017 2018
IIIT IVT IT IIT IIIT IVT
26,015 18,420 10,298 22,302 28,199 20,196
16,000 18,734 18,734 18,734 18,734 21,934
416,240,602 345,073,607 192,920,374 417,789,568 528,274,676 442,990,307

TAREA: SIGA EL PROCEDIMIENTO DE LOS TRIMESTRES ANTERIORES LLENE COM

Calculos para terceros trimestres

PASO DOS
o (Q2-Q1)/Q1 Observacin y Clculo de las variaciones encontradas en esa serie, para lo

Q2 - Q1
del 45.5555% Variacin No. 1 :---------------- =
Q1
 Q2 - Q1
del 6.870229% Variacin No. 2 :---------------- =
Q1

PASO TRES Sumatoria de las variaciones encontradas

PASO CUATRO Obtenemos el promedio de las variaciones

PASO QUINTO Calculamos el nmero de unidades que podemos vend

El siguiente calculo esta explicado en comentario en la mis

Pronostico para 24,000

2017- Trimestre
III

Pronostico para 26,015

2018 -
Trimestre III

PASO SEXTO Trasladamos los pronosticos a la tabla de control num

S TRIMESTRES ANTERIORES LLENE COMPLETAMENTE LOS CUADROS

nes encontradas en esa serie, para lo cual se utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1)/Q1
Resultado

(2,000)

------------------= -0.0952380952 Esta variacin es del 10.4%

21,000
 5,000
------------------= 0.2631578947 Esta variacin es del 26,32%
19,000

aciones encontradas 0.1679197995

Esta es la tasa de crecimiento de

dio de las variaciones
las ventas de cada TERCER
TRIMESTRE ao a ao desde el
2014 hasta el 2016 , por tanto
0.0839598997 esperamos en condiciones estables
que siga creciendo a esa tasa del
18,39%

o de unidades que podemos vender el III Trimestre de 2015 y 2016

ta explicado en comentario en la misma celda:

+ 2,015.04 = 26,015.04
26,015

+ 2,184.22 = 28,199.26
28,199

nosticos a la tabla de control numrico o cedula presupuestal O10 y P10

TAREA: SIGA EL PROCEDIMIENTO DE LOS TRIMESTRES ANTERIORES LLENE COMPLETAMENTE LOS CUADROS

Calculos para los cuartos trimestres

PASO DOS
Observacin y Clculo de las variaciones encontradas en esa serie, para lo cual se utiliza el recurso estadistico
Resultado

2,000
Q2 - Q1
Variacin No. 1 : ---------------- = ------------------= 0.14285714
Q1 14,000
 Q2 - Q1 800
Variacin No. 2 : ---------------- = ------------------= 0.05
Q1 16,000

PASO TRES Sumatoria de las variaciones encontradas 0.19285714

PASO CUATRO Obtenemos el promedio de las variaciones 0.096428571

PASO QUINTO Calculamos el nmero de unidades que podemos vender el IV Trimestre de 2015 2

El siguiente calculo esta explicado en comentario en la misma celda:

Pronostico
para 2015-
16,800 + 1,620.00
Trimestre IV

Pronostico
para 2016 -
18,420 + 1,776.21
Trimestre IV

PASO SEXTO Trasladamos los pronosticos a la tabla de control numrico o cedula presupuestal Q10
COMPLETAMENTE LOS CUADROS

a lo cual se utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1)/Q1

Esta variacin es del 14.28571

 Esta variacin es del 5%

Esta es la tasa de crecimiento

de las ventas de cada CUARTO
TRIMESTRE ao a ao desde el
2012 hasta el 2014 , por tanto
esperamos en condiciones
estables que siga creciendo a
esa tasa del 9.642857%

vender el IV Trimestre de 2015 2016

a misma celda:

= 18,420
18420

= 20,196
20196

numrico o cedula presupuestal Q10 y U10

La cia Zafari produce y comercializa zapatillas en Cali y adicionalmente comercializa blusas de una compa
2012. Con la anterior informacin explicaremos como se manejan los conceptos de variable, la tendencia,

lamparas de techo Pasado

AO 2014
IT IIT IIIT IVT
Venta de lamparas de techo en Uni. 31,000 8,000 2,200 11,000
Precio de las lamparas de techo 21,000 21,000 23,000 23,000
Total ingresos (Ventas) 651,000,000 168,000,000 50,600,000 253,000,000

PROCESO PARA CONSTRUIR LA CEDULA No. 1 LLAM

SEGUIR LOS SIGUIENTES PASOS :

Utilizaremos el metodo de incremento porcentual

Por ser uno de los mas utilizados en las estadisticas de orden econmico, para verificacin tome alguna d e las revistas d
gerencial.

PASO UNO

ANALISIS DE LA TENDENCIA VENTA UNIDADES DE BLUSAS : Observe que el comportami

comparable por trimestres, ello significa que el trimestre I por ejemplo ser comparado con los dems trimestre
el nmero de unidades avender en el trimestre I del 2017.

Calculos para los trimestres Primer Trimestre unidades

PASO DOS
Observacin y Clculo de las variaciones encontradas en esa serie, para lo cual se utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1
Resultado

1,800
Q2 - Q1
Variacin No. 1 : ---------------- = ------------------= 0.0580645161
 Q1 31,000

Q2 - Q1 200
Variacin No. 2 : ---------------- = ------------------= 0.006097561
Q1 32,800

PASO TRES Sumatoria de las variaciones encontradas 0.0641620771

PASO CUATRO Obtenemos el promedio de las variaciones 0.0320810386

PASO QUINTO Calculamos el nmero de unidades que podemos vender el I Trimestre de 2

El siguiente calculo esta explicado en comentario en la misma celda:

Pronostico para
2017-
33,000 + 1,058.67
Trimestre I =

Pronostico para
2018
34,059 + 1,092.64
Trimestre I =

PASO SEXTO Trasladamos los pronosticos a la tabla de control numrico o cedula presupuestal
PASO UNO

ANALISIS DE LA TENDENCIA DEL PRECIO BLUSAS : Observe que el comportamiento del precio de las
trimestres de cada ao, ello significa que se da una variacion cada cuatro trimestres, por tanto detectamos las variaciones
identificado y sombreado las variaciones en la franja y encontramos tres variacion

PASO DOS

analisis del comportamiento del precio

PASO DOS
Observacin y Clculo de las variaciones encontradas en esa serie, para lo cual se utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1

Resultado
Q2 - Q1 2,000
Variacin No. 1 : ---------------- = ------------------= 0.10
Q1 21,000

Q2 - Q1 1,000
Variacin No. 2 : ---------------- = ------------------= 0.0434782609
Q1 23,000

Q2 - Q1 2,000
Variacin No. 3 : ---------------- = ------------------= 0.0833333333
Q1 24,000

Q2 - Q1 1,100
Variacin No. 4 : ---------------- = ------------------= 0.0423076923
Q1 26,000
 Q2 - Q1 900
Variacin No. 5 : ---------------- = ------------------= 0.0332103321
Q1 27,100

PASO TRES Sumatoria de las variaciones encontradas 0.30

PASO CUATRO Obtenemos el promedio de las variaciones 0.0595135428

PASO QUINTO Calculamos el posible precio para para el IV trimestre del 2017 y IV trimest

El siguiente calculo esta explicado en comentario en la misma celda:

Pronostico para
2017- TrimestreS
28,000 + 1,666.38
I y II

Pronostico para
2017- TrimestreS
29,666 + 1,765.55
III y IV

PASO SEXTO Trasladamos los pronosticos a la tabla de control numrico o cedula presupuestal
usas de una compaa de Manizalez, a continuacion usted encontrar un cuadro que refleja el comportamiento de las ven
variable, la tendencia, la tasa de tendecnia y pronostico.

Pasado Presente
2015 2016
IT IIT IIIT IVT IT IIT
32,800 9,000 2,800 12,100 33,000 10,200
24,000 24,000 26,000 26,000 27,100 27,100
787,200,000 216,000,000 72,800,000 314,600,000 894,300,000 276,420,000

ULA No. 1 LLAMADA INGRESOS

IENTES PASOS :

alguna d e las revistas de corte

rve que el comportamiento de la venta de blusas es solo

on los dems trimestres I de cada ao, para poder pronosticar
estre I del 2017.

Calculos para los trimestres numero II

PASO DOS
urso estadistico (Q2-Q1)/Q1 Observacin y Clculo de las variaciones encontradas en esa serie,

Q2 - Q1
Esta variacin es del 36.6% Variacin No. 1 : ---------------- =
 Q1

Q2 - Q1
Esta variacin es del 21.95% Variacin No. 2 : ---------------- =
Q1

PASO TRES Sumatoria de las variaciones encontradas

PASO CUATRO Obtenemos el promedio de las variaciones

Esta es la tasa de crecimiento de las
ventas de cada PRIMER TRIMESTRE
ao a ao desde el 2014 hasta el
2016 , por tanto esperamos en
condiciones estables que siga
creciendo a esa tasa del 29.30%

nder el I Trimestre de 2017 PASO QUINTO Calculamos el nmero de unidades que pode

misma celda: El siguiente calculo esta explicado en comentario

= 34,058.67 Pronostico para

2017-
10,200
Trimestre II

= 35,151.31 Pronostico para

2018 -
11,518
Trimestre II

co o cedula presupuestal a PASO SEXTO Trasladamos los pronosticos a la tabla de contro

 rtamiento del precio de las Blusas se incrementa solo en el cuarto(IV)
tectamos las variaciones que ocurren y luego las calculamos. Hemos
ncontramos tres variaciones .

urso estadistico (Q2-Q1)/Q1

Esta variacin es del 19%

Esta variacin es del 12%

Esta variacin es del 10.71%

Esta variacin es del 8.06%

 Esta variacin es del 4,47%

Esta es la tasa de crecimiento del

precio de cada PRIMER TRIMESTRE
ao a ao desde el 2014 hasta el
2016 , por tanto esperamos en
condiciones estables que siga
creciendo a esa tasa del 8,35%

e del 2017 y IV trimestre d e de 2018

misma celda:

= 29,666.38

= 31,431.93
Eugenio MORENO:
Incrementamos en un
26,6666% a 20267 que
es la venta en unidades
del I Trimestre 2015

co o cedula presupuestal a Q11 y T11

mportamiento de las ventas de estos dos productos por trimestres desde el

Cedula No. 1
Presente Futuro
2016 2017 2
IIIT IVT IT IIT IIIT IVT IT
3,500 13,000 34,059 11,518 4,415 14,133 35,151
28,000 28,000 29,666 29,666 31,432 31,432 33,303
98,000,000 364,000,000 1,010,397,546 341,682,522 138,764,830 444,242,281 1,170,628,536

es numero II unidades

encontradas en esa serie, para lo cual se utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1)/Q1

Resultado

1,000

------------------= 0.125 Esta variacin es del 25%

 8,000

1,200
------------------= 0.133333333 Esta variacin es del 4%
9,000

riaciones encontradas 0.258333333

Esta es la tasa de crecimiento de

edio de las variaciones
0.1291666667 las ventas de cada SEGUNDO
TRIMESTRE ao a ao desde el
2014 hasta el 2016 , por tanto
esperamos en condiciones estables
que siga creciendo a esa tasa del
14.5%

ero de unidades que podemos vender el II Trimestre de 2015 Y 2016.

sta explicado en comentario en la misma celda:

+ 1,317.50 = 11,517.50

+ 1,487.68 = 13,005.18

osticos a la tabla de control numrico o cedula presupuestal

 2018
IIT IIIT IVT
13,005 5,569 15,366
33,303 35,285 35,285
433,105,639 196,486,510 542,173,638

TAREA: SIGA EL PROCEDIMIENTO DE LOS TRIMESTRES ANTERIORES LLENE COMPLETAMENTE LOS CUADROS

Calculos para los Timestre No.III unidades

PASO DOS
Observacin y Clculo de las variaciones encontradas en esa serie, para lo cual se utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1)/Q1
Resultado

600
Q2 - Q1
Variacin No. 1 ---------------- = ----------------- 0.2727273 Esta variacin es del 14.28%
 Q1 2,200

Q2 - Q1 700
Variacin No. 2 ---------------- = ----------------- 0.25 Esta variacin es del 6.25%
Q1 2,800

PASO TRES Sumatoria de las variaciones encontradas 0.5227273

Esta es la tasa de
crecimiento de las
ventas de cada TERCER
TRIMESTRE ao a ao
PASO CUATRO Obtenemos el promedio de las variaciones 0.26136364 desde el 2014 hasta el
2016 , por tanto
esperamos en
condiciones estables que
siga creciendo a esa
tasa del 10,26%

PASO QUINTO Calculamos el nmero de unidades que podemos vender el III Trimestre de 2017- 2018

El siguiente calculo esta explicado en comentario en la misma celda:

Pronostico para
2017-
3,500 + 914.77 = 4,414.77
Trimestre II

Pronostico para
2018 -
4,415 + 1,153.86 = 5,568.63
Trimestre II

PASO SEXTO Trasladamos los pronosticos a la tabla de control numrico o cedula presupuestal O10 y P10
 TAREA: SIGA EL PROCEDIMIENTO DE LOS TRIMESTRES ANTERIORES LLENE COMPLETAMENTE LOS CUAD

Calculos para los Timestre No.IV unidades

PASO DOS
estadistico (Q2-Q1)/Q1 Observacin y Clculo de las variaciones encontradas en esa serie, para lo cual se utiliza el recurso
Resultado

1,100
Q2 - Q1
Variacin No. 1 : ---------------- = ----------------- 0.1 Esta variacin es del 13
 Q1 11,000

Q2 - Q1 900
Variacin No. 2 : ---------------- = ----------------- 0.0743802 Esta variacin es del 9.8
Q1 12,100

PASO TRES Sumatoria de las variaciones encontra 0.1743802

Esta es la tasa de
crecimiento de las ventas
de cada CUARTO
TRIMESTRE ao a ao
PASO CUATRO Obtenemos el promedio de las variaci 0.08719008 desde el 2014 hasta el
2016 , por tanto
esperamos en condiciones
estables que siga
creciendo a esa tasa del
11.8%

e 2017- 2018 PASO QUINTO Calculamos el nmero de unidades que podemos vender el IV Trimest

El siguiente calculo esta explicado en comentario en la misma celda:

Pronostico
para 2017-
13,000 + 1,133.47 =
Trimestre II

Pronostico
para 2018 -
14,133 + 1,232.30 =
Trimestre II

estal O10 y P10 PASO SEXTO Trasladamos los pronosticos a la tabla de control numrico o cedula presupuestal
OMPLETAMENTE LOS CUADROS

lo cual se utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1)/Q1

Esta variacin es del 13.75%

 Esta variacin es del 9.8%

Esta es la tasa de
recimiento de las ventas
de cada CUARTO
TRIMESTRE ao a ao
desde el 2014 hasta el
2016 , por tanto
esperamos en condiciones
estables que siga
creciendo a esa tasa del
11.8%

vender el IV Trimestre de 2015 2016

a misma celda:

14,133.47

15,365.77

rico o cedula presupuestal O10 y P10

 Compaa Zafary
Proceso presupuestal
Cedula No. 1

AO 2017
PERIODO IT IIT
Venta de lam. mesa Uni. 8,646 17,670
Precio de lam. Mesa 16,000 16,000
Venta de lam. techo. 34,059 11,518
Precio de lam. Techo. 29,666 29,666
Total ingresos (Ventas) 1,148,733,914 624,399,401

Compaa Zafary
Proceso presupuestal
Cedula No. 2
UNIDADES A PRODUCIR O A COM
EXPLICACION
CEDULA 2
Una vez se calculan los ingresos de la empresa para el 2017, es necesa
producir(Zapatillas) o bien el No. de unidades a Comprar (Blusas), teniend
en cada periodo el Inventario Final de Producto Terminado debe ser igual
= 17583/90*21= 4103 Unidades El IFMCIA(Blusas) = 5954/90*21= 1389, div
da y al multicaplicar por 21, se obtiene la cantidad para satisfacer la deman

CEDULA No. 2 UNIDADES A PRODUCIR O A CO

2017
IT
 ZAPATILLAS l. mesa l. techo
= UNIDADES A VENDER 8,646 34,059
+ IFPT 5792 3775
- IIPT 2,834 11,164
= UNIDADES A PRODUCIR / C 11,604 26,670

IMPORTANTE
NOTA 1: TENGA EN CUENTA QUE, EL IFPT DEL PERIODO UNO ES IGUAL AL IIPF DEL PERIODO SIGUIENTE, OBSERVE

NOTA 2: CALCULEMOS ENTONCES A c42 (IIPT) DEBE SER IGUAL AL IFPT EN IV.TRIMESTRE DEL 2017 QUE SE CA

IIPT = INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO

IFPT = INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO
90 = EN NUESTRO CASO LOS DIAS DE UN TRIMESTRE
21 = LOS DIAS PARA LOS CUALES, LA EMPRESA BRUCELLAS CORPORATION REQUIERE TENER PRODUCTOS P
POLTICA DE IFPT = BRUCELLAS CORPORATION TIENE INSTAURADA COMO POLITICA TENER UNA EXIXTENCIA FI
IFMCIA = INVENTARIO FINAL D E MERCANCIA SE REFIERE EN ESTE EJERCICIO A BLUSAS LAS CUALES COMERCI

Compaa Zafary
Proceso presupuestal
Cedula No. 3
CANTIDAD NECESARIA DE MATER

EXPLICACION CEDULA 3
Dado que en la cdula nmero dos (2) encontramos las unidades a producir co
prepararse para garantizar la fabricacin de esas 19704 Unidades en el I Trimestre
requiere, para ello es preciso conocer el ESTANDAR DE CONSUMO UNITARIO (ECU), e

DATOS PARA ELABORAR LA CELULA No. 3

TABLAS DE CONSUMO POR UNIDAD
NOMRE DEL MATERIAL E.C.U
COBRE 216 Grs
 PLASTICO 120 Grs
PLOMO 65 Grs
CABLE 1,8 Mt
KIT 1 juego

lampara de mesa Sistema presupuestal pa

CEDULA No. 3 NECESIDADES DE MATERIALES O DE
TRIMESTRES IT
UNIDADES DE ZAPATILLAS A PRODUCIR 11,604
ECU COBRE 216
ECU PLASTICO 120
ECU PLOMO 65
ECU CABLE 1.8
ECU KIT 1
ECU
ECU
IT
NECESIDADES DE COBRE EN GRS 2,506,425
NECESIDADES DE PLASTICO EN GRS 1,392,458
NECESIDADES DE PLOMO EN GS 754,248
NECESIDADES DE CABLE EN MTS 20,887
NECESIDADES DE KIT UNIDAD 11,604
NECESIDADES DE -
NECESIDADES DE -

NOTA 1: ESTA CDULA SOLO SE ELABORA PARA ZAPATILLAS.

NOTA 2: LA NECESIDAD DE CADA MATERIAL PARA LA PRODUCCION DE LAS ZAPATILLAS DEL PERIODO, SER EL PU
PARTIDA DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS PARA PROCEDER A NEGOCIAR.
ECU: ESTANDAR DE CONSUMO POR UNIDAD

Nota: En la pestaa color caf encontrar el ejercicio que estamos desarrollando pero, le hemos dism
el nmero de unidades a vender de manera arbitraria, observese que se conserva la misma lgica al pa
Cdula No. 2 y La Cdula No. 3 (Es solo un ensayo, nuestro ejercicio tipo de clase va hasta la pestaa A
La invitacin es que copie lo mismo en la pestaa siguiente y juegue o entrene con los valores a su m
para que refuerce la lgica de estas cdulas y vea como van encadenadas.
 Proceso pr

Compras de Materi

INFORMACIN Y EXCPLICACION PARA LA CONSTRUCC

COMPRAS - CEDUL
En la Cdula 3 se calcul la cantidad de materiales necesarios par
Zapatillas, ahora se requiere saber cuanto se debe comprar por trimestre de eso
para el alistamiento financiero de la empresa.

empresa considera que el IFMD o MATERIALES

de material del proximo periodo, esta poltica tiene
botellas por escases de materiales, por paros, por n
en todo caso es una polptica gerencial para garant
Observese que para aplicar la poltica de inventario
necesario ir hasta la cdula nmero dos (2) y calcular
Trimestres I y II de 2016.

DATOS PARA ELABORAR LA CELULA No. 4

De esta manera se Compra
NOMRE DEL MATERIAL UNIDAD DE COMPRA

COBRE Kg
PLASTICO Kg
PLOMO Kg
CABLE Mts
KIT Unidad
LAMPARAS DE MESA
TRIMESTRES

4.1 COMPRA DE COBRE

NECESIDADES MATERIALES (C3)
(+) IFMD
(-) IIMD
(=)CANTIDAD A COMPRAR
* PRECIO POR GRS
(=) VALOR DE LA COMPRA

4.2 COMPRA DE PLASTICO

NECESIDAD DE MATERIALES (C3)
(+) IFMD
(-) IIMD
(=) CANTIDAD A COMPRAR
* PRECIO GRAMOS
(=) VALOR DE LA COMPRA

4.3 COMPRA DE PLOMO

NECESIDAD DE MATERIALES (C3)
(+) IFMD
(-) IIMD
(=) CANTIDAD A COMPRAR
* PRECIO POR GRAMOS
(=) VALOR DE LA COMPRA

4.4 COMPRA DE CABLE

NECESIDAD DE MATERIALES (C3)
(+) IFMD
(-) IIMD
(=) CANTIDAD A COMPRAR
* PRECIO CMS
(=) VALOR DE LA COMPRA
 4.5 COMPRA DE KIT
NECESIDAD DE MATERIALES (C3)
(+) IFMD
(-) IIMD
(=) CANTIDAD A COMPRAR
* PRECIO UNIDAD
(=) VALOR DE LA COMPRA

4.6 COMPRA DE SUELAS

NECESIDAD DE MATERIALES (C3)
(+) IFMD
(-) IIMD
(=) CANTIDAD A COMPRAR
* PRECIO PAR
(=) VALOR DE LA COMPRA

4.7 COMPRA DE PEGANTE

NECESIDAD DE MATERIALES (C3)
(+) IFMD
(-) IIMD
(=) CANTIDAD A COMPRAR
* PRECIO GALONES
(=) VALOR DE LA COMPRA

4.8 COMPRA BLUSAS- (Mercanca)

CANTIDAD DE BLUSAS A COMPRAR (C2)
* PRECIO POR UNIDAD
(=) VALOR DE LA COMPRA

VALORCOMPRAS
VALOR COMPRAS TOTALES
TOTALESPOR TRIMESTRE
DEL AO 2017
/MESA
VALOR TOTAL 2017

NOTA 1

El hecho de conocer el valor de las compras por tipo de

anual representa un abanico de posibilidades 1. Con e
proveedor la compra por mes sin por trimestre, 2
negociacin 3
 NOTA 2
El departamento financiero se preparar con buen tie
podr

NOTA 3
El departamento de compras es muy importante dado
de tal manera que no se p

Proceso pr

Clculo del valor del c

INFORMACIN Y EXCPLICACION PARA LA CONSTRUCC

COMPRAS - CEDUL
En la Cdula 3 se calcul la cantidad de materiales necesarios par
Zapatillas, ahora es necesario saber cual es el valor de esos materiales que util
de total inters para la Contabilidad de costos y logicamente para la contabilid
clculo del costo de produccin proyectado de la empresa.

LAMPARAS DE MESA
MATERIA PRIMA

NECESIDADES DE MD
PRECIO POR UNIDAD
V/R CONSUMO * INSUMO
VALOR DEL CONSUMO TRIMESTRE
 MATERIA PRIMA

NECESIDADES DE MD
PRECIO POR UNIDAD
V/R CONSUMO * INSUMO
VALOR DEL CONSUMO TRIMESTRE

MATERIA PRIMA

NECESIDADES DE MD
PRECIO POR UNIDAD
V/R CONSUMO * INSUMO
VALOR DEL CONSUMO TRIMESTRE

MATERIA PRIMA

NECESIDADES DE MD
PRECIO POR UNIDAD
V/R CONSUMO * INSUMO
VALOR DEL CONSUMO TRIMESTRE

VALOR DEL CONSUMO AO

Proceso pr

Clculo del nmero de obrer

INFORMACIN Y EXCPLICACION PARA LA CONSTRUCC
COMPRAS - CEDUL
La cdulaNo. 6 tiene como objetivo calcular el No
proceso y por supuesto el costo en este caso trimes
debemos conocer 3 Aspectos de la organizacin:

1. Debemos conocer la jornada laboral en la empre

lgicas de produccin, con esto decimos que no tiene
y esto es No. de horas reales que se trabajan al da
semana y el No. de semanas que se trabajan al ao.
Dia/Sem * 48 Sem/ao = 1716 significa que en el ao u
trabajar aproximadamente 1716 Horas
trimestres entonces dividimos este valor por 4 y nos
significa que en un trimestre un obrero puede trabaj
2. E l salario que la empresa paga a sus obreros p
mensual mas todo lo de ley

3. La planta de la Cia Zafary cuenta con dos depar

Diseo y corte , este proceso demora 13 Minutos y el
demora 9 minutos, este tiempo lo calcula y controla
planta o el jefe de produccin, por tanto nosotros lo
solicitamos, no lo asumimos ni lo calculamos
de zapatillas en la empresa dura 22 minutos. esto e
Estandar de consumo unitario de tiempo o estandar

ZAPATILLAS
UNIDADES A PRODUCIR (ZAPATILLAS)
*ESTANDAR DE CONSUMOEN MINUTOS
(=) NECESIDAD DE TIEMP/MIN
(/) 60/HORA
(/) N HORAS HOMBRE * TRMIESTRE
(=) N OBREROS A CONTRATAR

CALCULO DEL VALOR DE LA NMINA

SALARIOS
AUX.TRANSPORTE
 SUB TOTAL
CESANTIA
PRIMA
VACACIONES
INTERESES SOBRE LA CESANTIAS
PENSION
SALUD
ARL
PARAFISCALES(Icbf-Sena)
VALOR DE LA NMINA DE MOD EN ZAFARY

CALCULO DEL VALOR DE LA NMINA

SALARIOS
AUX.TRANSPORTE
SUB TOTAL
CESANTIA
PRIMA
VACACIONES
INTERESES CESANTIAS
PENSION
SALUD
ARL
PARAFISCALES
VALOR DE LA NMINA DE MOD EN ZAFARY

CALCULO DEL VALOR DE LA NMINA

SALARIOS
AUX.TRANSPORTE
SUB TOTAL
CESANTIA
PRIMA
VACACIONES
INTERESES CESANTIAS
PENSION
SALUD
ARL
PARAFISCALES
VALOR DE LA NMINA DE MOD EN ZAFARY
 CALCULO DEL VALOR DE LA NMINA
SALARIOS
AUX.TRANSPORTE
SUB TOTAL
CESANTIA
PRIMA
VACACIONES
INTERESES CESANTIAS
PENSION
SALUD
ARL
PARAFISCALES
VALOR DE LA NMINA DE MOD EN ZAFARY

Proceso pr

Clculo de los costos

Sabemos que los tres elementos del costo de un pr

dos cdulas anteriores tratamos los dos primeros y
(Costos indirectos de fabricacin), que son aquellos co
de produccin como los servicios pblicos, la deprecia
mantenimiento de las mismas, los insumos como los
aseo, los elementos de brillo como las felpas, los gas
trabajadores dentro de la planta diferentes a los ob
Supervisores, personal del aseo, gerente de la planta,
seguridad entre otros.

Una buena definicin por complemento de un CIF es

representa algn valor y pr supuesto es necesaria p
planta no es MOD ni MD

A continuacion presentamos la
 A continuacion presentamos la
los los CIF de la planta de elaboracion de zapati
decir a estas alturas que hemos cosiderado period
podemos cambiar.
El consumo de materiales indirectos
100.000.oo
La empresa cuenta con un supervisor de operacio
es $1500.000.oo. La seguridad contrada con un
$1800.000.oo mensualmente.
Papeleria $125.000.oo; Cafeteria

Las tareas de aseo las presta una emp

de $1200.000.oo al mes, La planta cuenta con u
de $300000.000.oo(Vida util 10 aos- Metodo utiliza
muebles y enseres de la planta tienen un valor his
equipos de computo y comunciacin cuestan $180
de la planta cuestan al Ao $4000.000.oo.

Anexo No. 1 de los CIF.

Nmina de mano de obra
Supervisor inrecta
0
SALARIOS
AUX.TRANSPORTE
SUB TOTAL
CESANTIA
PRIMA
VACACIONES
INTERESES CESANTIAS
PENSION
SALUD
ARL
PARAFISCALES ICBF y SENA

Nota: Se considera la misma nmina para los otros tres trimestres

Anexo No.2 de los CIF.

Depreciaciones de la planta
 Maquinaria y Equipo

Muebles y enseres

Equipo de computo y comunicacin

Vehiculos

Total depreciaciones por trimestre

CIF PROYECTADOS

CIF TRIMESTRALES
Mano de obra indirecta
Material indirecto
Servicio de aseo
Servicio de seguridad
Depreciaciones
Seguros de cobertuta planta
Mantenimiento
Arrendamiento
servicios pblicos
Capacitacin
Papeleria
Cafeteria
Otros grastos de planta
Subtotal de cif
Imprevistos 5%
TOTAL CIF
Compaa Zafary
Proceso presupuestal
Cedula No. 1
Ingresos
2017 2018
IIIT IVT IT IIT IIIT
26,015 18,420 10,298 22,302 28,199
16,000 18,734 18,734 18,734 18,734
4,415 14,133 35,151 13,005 5,569
31,432 31,432 33,303 33,303 35,285
555,005,431 789,315,888 1,363,548,909 850,895,207 724,761,185

Compaa Zafary
Proceso presupuestal
Cedula No. 2
DES A PRODUCIR O A COMPRAR

a empresa para el 2017, es necesario iniciar la construccion de la Cdula No. 2 en ella se calcula el No. de unidades
unidades a Comprar (Blusas), teniendo en cuenta la poltica de inventarios que tenga la empresa, por Ejemplo: la em
Producto Terminado debe ser igual a 29.5 dias de las ventas del Proximo periodo (Trimestre). Para el primer trimestr
CIA(Blusas) = 5954/90*21= 1389, dividimos por 90 por que trabajamos trimestres y estos tienen 90 dias, as obtenemos
la cantidad para satisfacer la demanda de esos dias an sin producir en ese tiempo.

o. 2 UNIDADES A PRODUCIR O A COMPRAR

2017
IIT IIIT IVT
 l. mesa l. techo l. mesa l. techo l. mesa
17,670 11,518 26,015 4,415 18,420
8527 1447 6038 4633 3375
5,792 3,775 8,527 1,447 6,038
20,405 9,189 23,526 7,600 15,758

NO ES IGUAL AL IIPF DEL PERIODO SIGUIENTE, OBSERVE D48 Y E49, O E48 Y F49 Y ASI SUCESIVAMENTE

IGUAL AL IFPT EN IV.TRIMESTRE DEL 2017 QUE SE CALCUL AS= 20267/90* 19.5

CELLAS CORPORATION REQUIERE TENER PRODUCTOS PARA VENDER SIN PRODUCIR.

TAURADA COMO POLITICA TENER UNA EXIXTENCIA FINAL DE O PARA 21 DIAS.
EN ESTE EJERCICIO A BLUSAS LAS CUALES COMERCIALIZA LA CIA ZAFARY

Compaa Zafary
Proceso presupuestal
Cedula No. 3
DAD NECESARIA DE MATERIALES

ncontramos las unidades a producir como en el caso de ejemplo C43- 19704 Unidades, ahora la planta debe
esas 19704 Unidades en el I Trimestre DEL 2017, y en primera instancia debe calcularse cuanto material se
STANDAR DE CONSUMO UNITARIO (ECU), es decir, cuanto material es necesario para producir un PAR DE Zapatillas
 Sistema presupuestal para 2017 Sistema presupuestal para 20
ECESIDADES DE MATERIALES O DE MATERIA PRIMA
IIT IIIT IVT IT IIT
20,405 23,526 15,758 14,233 24,235
216 216 216 216 216
120 120 120 120 120
65 65 65 65 65
1.8 1.8 1.8 1.8 1.8
1 1 1 1 1

IIT IIIT IVT IT IIT

4,407,520 5,081,519 3,403,688 3,074,232 5,234,696
2,448,622 2,823,066 1,890,938 1,707,906 2,908,164
1,326,337 1,529,161 1,024,258 925,116 1,575,256
36,729 42,346 28,364 25,619 43,622
20,405 23,526 15,758 14,233 24,235
- - - - -
- - - - -

LAS ZAPATILLAS DEL PERIODO, SER EL PUNTO DE

R.

mos desarrollando pero, le hemos disminuido

que se conserva la misma lgica al pasar a la
io tipo de clase va hasta la pestaa Amarilla.
egue o entrene con los valores a su manera
ea como van encadenadas.
 Compaa Zafary
Proceso presupuestal
Cedula No. 4
Compras de Materiales y/o Mercancia

ION PARA LA CONSTRUCCION DEL PLAN PRESUPUESTAL DE DE

COMPRAS - CEDULA 4
cantidad de materiales necesarios para poder cumplir con las unidades a producir de
o se debe comprar por trimestre de esos materiales y que costo tiene, esto es muy importante
presa.

FMD o MATERIALES debe ser igual al 18% de las necesidades

riodo, esta poltica tiene como fin evitar posibles cuellos de
ateriales, por paros, por negociacin con el sindicato en fin,
tica gerencial para garantizar la continuidad dell proceso de
la poltica de inventarios de MD o MP en la cdula 4, fue
nmero dos (2) y calcular las unidades a producir los

Compra
PRECIO UNIDAD DE VALOR POR UNIDAD
COMPRA DE CONSUMO

$ 6,200.00 $ 6.2
$ 4,100.00 $ 4.1
$ 3,000.00 $ 3.0
$ 1,250.00 $ 12.5
$ 3,500.00 $ 3,500.0
 Sistema presupuestal para 2017 Sistema presu
CEDULA No. 4 COMPRA DE MATERIA PRIMA y/o MERCANCA

2017
IT IIT IIIT IVT IT
2,506,425 4,407,520 5,081,519 3,403,688 3,074,232
617,053 711,413 476,516 430,392 732,857
350,899 617,053 711,413 476,516 430,392
2,772,578 4,501,880 4,846,623 3,357,564 3,376,697
6.2 6.2 6.2 6.2 6.2
17,189,984 27,911,657 30,049,063 20,816,895 20,935,518

2017
IT IIT IIIT IVT IT
1,392,458 2,448,622 2,823,066 1,890,938 1,707,906
342,807 395,229 264,731 239,107 407,143
194,944 342,807 395,229 264,731 239,107
1,540,321 2,501,045 2,692,568 1,865,313 1,875,943
4.10 4.10 4.10 4.10 4.10
6,315,317 10254282.70769 11,039,530 7,647,784 7,691,364

2017
I TRIM II TRIM II TRIM IV TRIM I TRIM
754,248 1,326,337 1,529,161 1,024,258 925,116
185,687 214,083 143,396 129,516 220,536
105,595 185,687 214,083 143,396 129,516
834,341 1,354,732 1,458,475 1,010,378 1,016,136
3.0 3.0 3.0 3.0 3.0
2,503,022 4,064,197 4,375,424 3,031,134 3,048,407

2017
I TRIM II TRIM III TRIM IV TRIM I TRIM
20,887 36,729 42,346 28,364 25,619
5,142 5,928 3,971 3,587 6,107
2,924 5,142 5,928 3,971 3,587
23,105 37,516 40,389 27,980 28,139
12.5 12.5 12.5 12.5 12.5
288,810 468,946 504,857 349,746 351,739
 2017
I TRIM II TRIM III TRIM IV TRIM I TRIM
11,604 20,405 23,526 15,758 14,233
2,857 3,294 2,206 1,993 3,393
1,625 2,857 3,294 2,206 1,993
12,836 20,842 22,438 15,544 15,633
3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00
44,926,034 72,947,133 78,533,243 54,404,968 54,714,990

2017
I TRIM II TRIM III TRIM IV TRIM I TRIM

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0 0 0 0 0

2017
I TRIM II TRIM III TRIM IV TRIM I TRIM

0 0 0 0 0
0 0 0 0 0
0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

2017
I TRIM II TRIM III TRIM IV TRIM I TRIM

0 0 0 0 0

71,223,167 115,646,216 124,502,116 86,250,527 86,742,018

397,622,027
863,043,602

er el valor de las compras por tipo de materia prima, por mercancia en el caso de las blusas, tambin de manera trimestral y
a un abanico de posibilidades 1. Con esta informacin se nutre de manera anticipada el departamento de compras y ya puede
compra por mes sin por trimestre, 2. Podr negociar bajo la consideracin de una gran compra anual y ello le permitir una
negociacin 3. Al negociar volumen le permititr conseguir un muy buen precio.
 financiero se preparar con buen tiempo para estos desembolsos que aunque son graduales, tambin son muy grandes, y sabie
podr mejorar la planeacin y las posibilidades de negociacin.

de compras es muy importante dado que es responsable de conseguir los mejores precios del mercado, la mejor calidad y gara
de tal manera que no se presenten cuellos de botella poR no tener la suficiente materia prima o mercanca.

Compaa Zafary
Proceso presupuestal
Cedula No. 5
Clculo del valor del consumo de materiales

ION PARA LA CONSTRUCCION DEL PLAN PRESUPUESTAL DE DE

COMPRAS - CEDULA 5
cantidad de materiales necesarios para poder cumplir con las unidades a producir de
es el valor de esos materiales que utilizaremos en la fabricain de las zapatillas. Este valor es
costos y logicamente para la contabilidad de la empresa, esta informacin es necesaria para el
do de la empresa.

CEDULA N 5
TRIMESTRE I
COBRE PLASTICO PLOMO CABLE KIT
UNID GRS CMS PAR UNID
2,506,425 1,392,458 754,248 20,887 11,604
6.20 4.10 3.00 12.50 3,500.00
15,539,833 5,709,079 2,262,745 261,086 40,613,364
64,386,106

TRIMESTRE II
 COBRE PLASTICO PLOMO CABLE KIT
UNID GRS CMS PAR UNID
4,407,520 2,448,622 1,326,337 36,729 20,405
6.20 4.10 3.00 12.50 3,500.00
27,326,626 10,039,352 3,979,011 459,117 71,418,154
113,222,260

TRIMESTRE III
COBRE PLASTICO PLOMO CABLE KIT
UNID GRS CMS PAR UNID
5,081,519 2,823,066 1,529,161 42,346 23,526
6.20 4.10 3.00 12.50 3,500.00
31,505,421 11,574,572 4,587,483 529,325 82,339,436
130,536,236

TRIMESTRE IV
COBRE PLASTICO PLOMO CABLE KIT
UNID GRS CMS PAR UNID
3,403,688 1,890,938 1,024,258 28,364 15,758
6.20 4.10 3.00 12.50 3,500.00
21,102,863 7,752,844 3,072,774 354,551 55,152,345
87,435,376

395,579,978

Compaa Zafary
Proceso presupuestal
Cedula No. 6 - MOD
lculo del nmero de obreros y el valor de esa nomina
 ION PARA LA CONSTRUCCION DEL PLAN PRESUPUESTAL DE DE
COMPRAS - CEDULA 6
mo objetivo calcular el No. de obreros a contratar para el
costo en este caso trimestral de esa nmina, para conseguirlo
ectos de la organizacin:

rnada laboral en la empresa Zafary acorde a sus propias

esto decimos que no tiene que ser igual a la de otra empresa
es que se trabajan al da; No. de dias que se trabajan a la
s que se trabajan al ao. Por ejemplo: 6,5 Horas/Dia * 5,5
6 significa que en el ao un obrero en esta empresa puede
716 Horas, dado que en nuestro ejercicio trabajamos por
os este valor por 4 y nos d 429 Horas /Trimestre lo cual
re un obrero puede trabajar en promedio 420 Horas.
esa paga a sus obreros para nuestro ejercicio es $ 800.000.oo
ey

ary cuenta con dos departamentos por ejemplo Dpto No. 1.

demora 13 Minutos y el Dpto No. 2 Acabado, este proceso
empo lo calcula y controla perfectamente un supervisor de
cin, por tanto nosotros los de las ciencias econmicas lo
ni lo calculamos, en total el proceso de elaboracin de un par
dura 22 minutos. esto es lo que sellama ECUT o ECUMOD =
rio de tiempo o estandar de consumo de Mano de Obra

CEDULA N 6
LAMPARAS DE MESA

2017 2018
IT IIT IIIT IVT IT
11,604 20,405 23,526 15,758 14,233
42 42 42 42 42
487,360 857,018 988,073 661,828
8,123 14,284 16,468 11,030
429 429 429 429
19 33 38 26

TRIMESTRE I
N OBREROS VALOR MES VALOR TOTAL
19 800,000 3 45,441,526
19 74,000 3 4,203,341
 49,644,867
8.33% 4,135,417
8.33% 4,135,417
4.17% 1,894,912
1% 41,354
12% 5,452,983
8.50% 3,862,530
2.436% 1,106,956
4% 1,817,661
72,092,097

TRIMESTRE II
N OBREROS VALOR MES TOTAL
33 630,000 3 62,927,884
33 74,000 3 7,391,529
70,319,413
8.33% 5,857,607
8.33% 5,857,607
4.17% 2,624,093
1% 58,576
12% 7,551,346
8.50% 5,348,870
2.436% 1,532,923
4% 2,517,115
101,667,550

TRIMESTRE III
N OBREROS VALOR MES TOTAL
38 800,000 3 92,128,040
38 74,000 3 8,521,844
100,649,884
8.33% 8,384,135
8.33% 8,384,135
4.17% 3,841,739
1% 83,841
12% 11,055,365
8.50% 7,830,883
2.436% 2,244,239
4% 3,685,122
146,159,344
 TRIMESTRE IV
N OBREROS VALOR MES TOTAL
26 800,000 3 61,708,918
26 74,000 3 5,708,075
67,416,993
8.33% 38,982,825 5,615,835
8.33% 38,982,825 5,615,835
4.17% 35,059,500 2,573,262
1% 35,059,500 56,158
12% 35059500 7,405,070
8.50% 35059500 5,245,258
2.436% 35059500 1,503,229
4% 35059500 2,468,357
97,899,998

Compaa Zafary
Proceso presupuestal
Cedula No. 7 - CIF
Clculo de los costos indirectos de fbrica

entos del costo de un producto son MD, MOD Y CIF , en las

amos los dos primeros y en esta ccula veremos los CIF
cin), que son aquellos costos de la estructura del escenario
vicios pblicos, la depreciacion de las maquinas, el
mas, los insumos como los combustibles, los elementos de
o como las felpas, los gastos de enlucimiento de la planta, los
planta diferentes a los obreros u operarios tales como
seo, gerente de la planta, secretaria de planta y personal de

omplemento de un CIF es: es toda actividad o elemento

r supuesto es necesaria para un optimo proceso y siendo de la

tinuacion presentamos la informacin necesaria para calcular

 los CIF.
o de obra
a TRIMESTRE I
N EMPLEADOS VALOR MES TOTAL
3 3,294,000 3 9,882,000
2 74,000 3 222,000
10,104,000
8.33% 274,390 841,663
8.33% 274,390 841,663
4.17% 137,360 412,079
1% 2,744 8,417
12% 411750 1,185,840
8.50% 279990 839,970
2.436% 80241.84 240,726
4% 131760 395,280
14,869,638

ara los otros tres trimestres

los CIF.
e la planta
 Vida util en Valor depreciacion
Valor trimestres trimestral

300,000,000 40 7,500,000

84,200,000 40 2,105,000

29,210,000 20 1,460,500

58,200,000 20 2,910,000

ones por trimestre $ 13,975,500

CEDULA N 7
Z A P A T I L L A S
2015
IT IIT IIT IVT
14,869,638 14,869,638 14,869,638 14,869,638
2,100,000 2,100,000 2,100,000 2,100,000
1,200,000 1,200,000 1,200,000 1,200,000
1,800,000 1,800,000 1,800,000 1,800,000
13,975,500 13,975,500 13,975,500 13,975,500
1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000
1,100,000 1,100,000 1,100,000 1,100,000
3,600,000 3,600,000 3,600,000 3,600,000
3,800,000 3,800,000 3,800,000 3,800,000
250,000 250,000 250,000 250,000
125,000 125,000 125,000 125,000
210,000 210,000 210,000 210,000
2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000
46,030,138 46,030,138 46,030,138 46,030,138
2,301,507 2,301,507 2,301,507 2,301,507
48,331,645 48,331,645 48,331,645 48,331,645
 IVT
20,196
21,934
15,366
35,285
985,163,944

ula el No. de unidades a

sa, por Ejemplo: la empresa requiere que
Para el primer trimestre el IFPT (Zapatillas)
n 90 dias, as obtenemos las ventas de un

2018
IVT IT IIT
l. techo l. mesa l. techo l. mesa l. techo
14,133 10,298 35,151 22,302 13,005
11522 7310 4263 9243 1825
4,633 3,375 11,522 7,310 4,263
21,023 14,233 27,892 24,235 10,568

DATOS PARA ELABORAR LA CELULA No. 3

TABLAS DE CONSUMO POR UNIDAD
NOMRE DEL MATERIAL
COBRE
 PLASTICO
PLOMO
CABLE
KIT
PLATINO

ma presupuestal para 2018 lamparas de techo

TRIMESTRES
UNIDADES DE ZAPATILLAS A PRODUCIR
ECU COBRE
ECU PLASTICO
ECU PLOMO
ECU CABLE
ECU KIT
ECU PLATINO
ECU

NECESIDADES DE COBRE EN GRS

NECESIDADES DE PLASTICO EN GRS
NECESIDADES DE PLOMO EN GRS
NECESIDADES DE CABLE EN MTS
NECESIDADES DE KIT EN UNIDAD
NECESIDADES DE PLATINO EN GRS
NECESIDADES DE
Sistema presupuestal para 2018

2018
IIT
5,234,696
0
732,857
4,501,838
6.2
27,911,397

2018
IIT
2,908,164
-
407,143
2,501,021
4.10
10,254,187

2018
II TTIM
1,575,256
0
220,536
1,354,720
3.0
4,064,160

2018
II TTIM
43,622
0
6,107
37,515
12.5
468,941
 2018
II TTIM
24,235
0
3,393
20,842
3,500.00
72,946,454

2018
II TTIM

0
0
0
0.00
0

2018
II TTIM

0
0
0

2018
II TTIM

115,645,139

n de manera trimestral y por ltimo en forma

de compras y ya puede negociar con cada
al y ello le permitir una POSIBLE mejor
ecio.
son muy grandes, y sabiendo estos montos

o, la mejor calidad y garantizar el suminsitro

rima o mercanca.

PAR KGR

- -
0 0
PAR KGR

0 0

PAR KGR

0 0

PAR KGR

0 0
2018
IIT
24,235
42
IIIT
 l. mesa l. techo
28,199 5,569
0 0
9,243 1,825
18,956 3,743

LABORAR LA CELULA No. 3

SUMO POR UNIDAD
E.C.U
410 Grs
190 Grs
35 Grs
1,8 Mt
1 juego
50 Grs

Sistema presupuestal para 2017

CEDULA No. 3 NECESIDADES DE MATERIALES O DE MATERIA PRIMA
IT IIT IIIT IVT
26,670 9,189 7,600 21,023
410 410 410 410
190 190 190 190
35 35 35 35
1.8 1.8 1.8 1.8
1 1 1 1
50 50 50 50

IT IIT IIIT IVT

10,934,773 3,767,647 3,116,142 8,619,287
5,067,334 1,745,983 1,444,066 3,994,304
933,456 321,628 266,012 735,793
48,006 16,541 13,681 37,841
26,670 9,189 7,600 21,023
1,333,509 459,469 380,017 1,051,133
- - - -
 DATOS PARA ELABORAR LA CELULA No. 4
De esta manera se Compra
PRECIO UNIDAD DE VALOR POR UNIDAD DE
NOMRE DEL MATERIAL UNIDAD DE COMPRA COMPRA CONSUMO

COBRE Kg $ 6,200.00 $ 6.2

PLASTICO Kg $ 4,100.00 $ 4.1
PLOMO Kg $ 3,000.00 $ 3.0
CABLE Mts $ 1,250.00 $ 12.5
KIT Unidad $ 3,500.00 $ 3,500.0
PLATINO Kg $ 5,000.00 $ 5.0
LAMPARAS DE MESA Sistema presupuestal para 2017
TRIMESTRES CEDULA No. 4 COMPRA DE MATERIA PRIMA y/o MER

2017
4.1 COMPRA DE COBRE IT IIT
NECESIDADES MATERIALES (C3) 10,934,773 3,767,647
(+) IFMD 527,471 436,260
(-) IIMD 1,530,868 527,471
(=)CANTIDAD A COMPRAR 9,931,375 3,676,437
* PRECIO POR GRS 6.2 6.2
(=) VALOR DE LA COMPRA 61,574,528 22,793,907

2017
4.2 COMPRA DE PLASTICO IT IIT
NECESIDAD DE MATERIALES (C3) 5,067,334 1,745,983
(+) IFMD 244,438 202,169
(-) IIMD 709,427 244,438
(=) CANTIDAD A COMPRAR 4,602,345 1,703,715
* PRECIO GRAMOS 4.10 4.10
(=) VALOR DE LA COMPRA 18,869,613 6985229.55155877

2017
4.3 COMPRA DE PLOMO I TRIM II TRIM
NECESIDAD DE MATERIALES (C3) 933,456 321,628
(+) IFMD 45,028 37,242
(-) IIMD 130,684 45,028
(=) CANTIDAD A COMPRAR 847,800 313,842
* PRECIO POR GRAMOS 3.0 3.0
(=) VALOR DE LA COMPRA 2,543,401 941,526

2017
4.4 COMPRA DE CABLE I TRIM II TRIM
NECESIDAD DE MATERIALES (C3) 48,006 16,541
(+) IFMD 2,316 1,915
(-) IIMD 6,721 2,316
(=) CANTIDAD A COMPRAR 43,601 16,140
* PRECIO CMS 12.5 12.5
(=) VALOR DE LA COMPRA 545,015 201,756
 2017
4.5 COMPRA DE KIT I TRIM II TRIM
NECESIDAD DE MATERIALES (C3) 26,670 9,189
(+) IFMD 1,287 1,064
(-) IIMD 3,734 1,287
(=) CANTIDAD A COMPRAR 24,223 8,967
* PRECIO UNIDAD 3,500.00 3,500.00
(=) VALOR DE LA COMPRA 84,780,035 31,384,215

2017
4.6 COMPRA DE PLATINO I TRIM II TRIM
NECESIDAD DE MATERIALES (C3) 1,333,509 459,469
(+) IFMD 82,704 68,403
(-) IIMD 240,032 82,704
(=) CANTIDAD A COMPRAR 1,176,182 445,168
* PRECIO GRS 5.00 5.00
(=) VALOR DE LA COMPRA 5,880,909 2,225,839

4.7 COMPRA DE PEGANTE
NECESIDAD DE MATERIALES (C3)
(+) IFMD
(-) IIMD
(=) CANTIDAD A COMPRAR
* PRECIO GALONES
(=) VALOR DE LA COMPRA
2017
I TRIM II TRIM
0 0
0 0
0 0
0 0

2017
4.8 COMPRA BLUSAS- (Mercanca) I TRIM II TRIM
CANTIDAD DE BLUSAS A COMPRAR (C2)
* PRECIO POR UNIDAD
(=) VALOR DE LA COMPRA 0 0

VALORCOMPRAS
VALOR COMPRAS TOTALES
TOTALESPOR
DELTRIMESTRE
AO 2017/ 174,193,500 64,532,473
TECHO 465,421,575
 Sistema presupuestal para 2018

IT IIT
27,892 10,568
410 410
190 190
35 35
1.8 1.8
1 1
50 50

IT IIT
11,435,843 4,332,734
5,299,537 2,007,852
976,231 369,868
50,206 19,022
27,892 10,568
1,394,615 528,382
- -
resupuestal para 2017 Sistema presupuestal para 2018
ATERIA PRIMA y/o MERCANCA

2017 2018
IIIT IVT IT IIT
3,116,142 8,619,287 11,435,843 4,332,734
1,206,700 1,601,018 606,583 0
436,260 1,206,700 1,601,018 606,583
3,886,582 9,013,605 10,441,408 3,726,151
6.2 6.2 6.2 6.2
24,096,810 55,884,353 64,736,730 23,102,137

2017 2018
IIIT IVT IT IIT
1,444,066 3,994,304 5,299,537 2,007,852
559,203 741,935 281,099 -
202,169 559,203 741,935 281,099
1,801,099 4,177,037 4,838,701 1,726,753
4.10 4.10 4.10 4.10
7,384,506 17,125,850 19,838,675 7,079,687

2017 2018
II TRIM IV TRIM I TRIM II TTIM
266,012 735,793 976,231 369,868
103,011 136,672 51,781 0
37,242 103,011 136,672 51,781
331,781 769,454 891,340 318,086
3.0 3.0 3.0 3.0
995,344 2,308,362 2,674,019 954,258

2017 2018
III TRIM IV TRIM I TRIM II TTIM
13,681 37,841 50,206 19,022
5,298 7,029 2,663 0
1,915 5,298 7,029 2,663
17,063 39,572 45,840 16,359
12.5 12.5 12.5 12.5
213,288 494,649 573,004 204,484
2017 2018
III TRIM IV TRIM I TRIM II TTIM
7,600 21,023 27,892 10,568
2,943 3,905 1,479 0
1,064 2,943 3,905 1,479
9,479 21,984 25,467 9,088
3,500.00 3,500.00 3,500.00 3,500.00
33,178,141 76,945,411 89,133,971 31,808,607

2017 2018
III TRIM IV TRIM I TRIM II TTIM
380,017 1,051,133 1,394,615 528,382
189,204 251,031 95,109
68,403 189,204 251,031 95,109
500,818 1,112,959 1,238,693 433,273
5.00 5.00 5.00 5.00
2,504,090 5,564,797 6,193,466 2,166,367

2017 2018
III TRIM IV TRIM I TRIM II TTIM

0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0

0 0 0 0

2017 2018
III TRIM IV TRIM I TRIM II TTIM

0 0 0 0

68,372,180 158,323,422 183,149,866 65,315,540

La cia Zafari produce y comercializa zapatillas en Cali y adicionalmente comercializa blusas de una compaa
informacin explicaremos como se manejan los conceptos de variable, la tendencia, la tasa de tendecnia y pro

ARGUARDIENTE Pasa
AO 2014
PERIODO IT IIT IIIT
Venta de aguardiente Uni. 288 288 288
Precio del aguardiente 32,000 32,000 32,000
Total ingresos (Ventas) 9,216,000 9,216,000 9,216,000

PROCESO PARA CONSTRUIR LA CEDULA No. 1 LLAMADA INGR

SEGUIR LOS SIGUIENTES PASOS :

Utilizaremos el metodo de incremento porcentual

Por ser uno de los mas utilizados en las estadisticas

PASO UNO

ANALISIS DE LA TENDENCIA VENTA UNIDADES DE ZAPATILLAS : Observe que el comportamien

trimestres, ello significa que el trimestre I por ejemplo ser comparado con los dems trimestres I de cada a
avender en el trimestre I del 2017.

Calculos para los trimestres Primer Trimestre

PASO DOS
Observacin y Clculo de las variaciones encontradas en esa serie, para lo cual se utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1)/

-
Q2 - Q1
Variacin No. 1 : ---------------- = ------------------=
Q1 288
 Q2 - Q1 (144)
Variacin No. 2 : ---------------- = ------------------=
Q1 288

PASO TRES Sumatoria de las variaciones encontradas

PASO CUATRO Obtenemos el promedio de las variaciones

PASO QUINTO Calculamos el nmero de unidades que podemos vender el I Trimestre de 2

El siguiente calculo esta explicado en comentario en la misma celda:

Pronostico para
2017- rimestre I
144 +
=

Pronostico para
2018- rimestre I
108 +
=

PASO SEXTO Trasladamos los pronosticos a la tabla de control numrico o ced

PASO UNO

ANALISIS DE LA TENDENCIA DEL PRECIO DE ZAPATILLAS: Observe que el comportamiento del precio de las zap
de cada ao, ello significa que se da una variacion cada cuatro trimestres, por tanto detectamos las variacio
identificado y sombreado las variaciones en la franja B11 hasta M11(color mostaza) y e
ANALISIS DE LA TENDENCIA DEL PRECIO DE ZAPATILLAS: Observe que el comportamiento del precio de las zap
de cada ao, ello significa que se da una variacion cada cuatro trimestres, por tanto detectamos las variacio
identificado y sombreado las variaciones en la franja B11 hasta M11(color mostaza) y e

anilisi de comportamiento del precio

PASO DOS
Observacin y Clculo de las variaciones encontradas en esa serie, para lo cual se utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1)/

Q2 - Q1 6,000
Variacin No. 1 : ---------------- = ------------------=
Q1 32,000

Q2 - Q1 2,000
Variacin No. 2 : ---------------- = ------------------=
Q1 38,000

Q2 - Q1 10,000
Variacin No. 3 : ---------------- = ------------------=
Q1 40,000

PASO TRES Sumatoria de las variaciones encontradas

PASO CUATRO Obtenemos el promedio de las variaciones

PASO QUINTO Calculamos el posible precio para para el IV trimestre del 2015 y IV trimest
 El siguiente calculo esta explicado en comentario en la misma celda:

Pronostico para
2017- Trimestre
50,000 +
IV

Pronostico para
2018- Trimestre
58,169 +
IV

PASO SEXTO Trasladamos los pronosticos a la tabla de control numrico o cedula presupuestal
mercializa blusas de una compaa de Manizalez, a continuacion usted encontrar un cuadro que refleja el comportamient
endencia, la tasa de tendecnia y pronostico.

Pasado
2015
IVT IT IIT IIIT IVT
288 288 288 288 288
32,000 38,000 38,000 38,000 38,000
9,216,000 10,944,000 10,944,000 10,944,000 10,944,000

UIR LA CEDULA No. 1 LLAMADA INGRESOS

IGUIENTES PASOS :

LLAS : Observe que el comportamiento de la venta de zapatillas es solo comparable por

n los dems trimestres I de cada ao, para poder pronosticar el nmero de unidades
n el trimestre I del 2017.

Calculos para los segundos trimes

PASO DOS
utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1)/Q1 Observacin y Clculo de las variaciones
Resultado

0 Esta variacin es del 20% Variacin No. 1 :

 -0.5 Esta variacin es del 33,3333% Variacin No. 2 :

-0.5 PASO TRES

Esta es la tasa de crecimiento de las ventas de

cada PRIMER TRIMESTRE ao a ao desde el
2014 hasta el 2016 , por tanto esperamos en
-0.25 condiciones estables que siga creciendo a esa PASO CUATRO
tasa del 0.266666 o 26.6666%

e podemos vender el I Trimestre de 2017 y el 2018 PASO QUINTO

entario en la misma celda:

(36.00) = 108.00

(27.00) = 81.00

a la tabla de control numrico o cedula presupuestal a J10 y N10 PASO SEXTO

comportamiento del precio de las zapatillas se incrementa solo en el cuarto(IV) trimestres

es, por tanto detectamos las variaciones que ocurren y luego las calculamos. Hemos
a B11 hasta M11(color mostaza) y encontramos tres variaciones .
utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1)/Q1
Resultado

0.19 Esta variacin es del 20%

0.0526315789 Esta variacin es del 13,3333%

0.25 Esta variacin es del 17,65%

0.49

Este valor se llama tasa de tendencia y esta

0.163377193 oportunidad significa que" El comportamiento
de los precios de zapatillas entre 2014 y 2016
es creciente en un 16,993% y que cambia cada
cuarto trimeste, por ello el proximo cambio s
er en el IV trimestre de 2017 y cuarto
trimestre de 2018

el IV trimestre del 2015 y IV trimestre d e de 2016

entario en la misma celda:

8,168.86 = 58,168.86

9,503.47 = 67,672.32

control numrico o cedula presupuestal a Q11 y T11

ro que refleja el comportamiento de las ventas de estos dos productos por trimestres desde el 2012. Con la anterior

Presente
2016 2017
IT IIT IIIT IVT IT IIT
144 144 144 144 144 108
40,000 40,000 40,000 40,000 50,000 50,000
5,760,000 5,760,000 5,760,000 5,760,000 7,200,000 5,400,000

Calculos para los segundos trimestres

vacin y Clculo de las variaciones encontradas en esa serie, para lo cual se utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1)/Q1
Resultado

-
Q2 - Q1
---------------- = ------------------= 0 Esta variacin es del 45.5555%
Q1 288
 Q2 - Q1 (144)
---------------- = ------------------= -0.5 Esta variacin es del 6.870229%
Q1 288

Sumatoria de las variaciones encontradas -0.5

Esta es la tasa de crecimiento

de las ventas de cada
SEGUNDO TRIMESTRE ao a
ao desde el 2014 hasta el
Obtenemos el promedio de las variaciones -0.25000000000 2016 , por tanto esperamos en
condiciones estables que siga
creciendo a esa tasa del 26.21%
o 0.2621

Calculamos el nmero de unidades que podemos vender el II Trimestre de 2017 Y 2018.

El siguiente calculo esta explicado en comentario en la misma celda:

Pronostico para
2017- Trimestre
144 + (36.00) = 108.00
II 108

Pronostico para
2018 -
108 + (27.00) = 81.00
Trimestre II 81

Trasladamos los pronosticos a la tabla de control numrico o cedula presupuestal K10 y O10
 el 2012. Con la anterior

Futuro
2017 2018
IIIT IVT IT IIT IIIT IVT
108 108 81 81 81 81
50,000 50,000 58,169 58,169 58,169 58,169
5,400,000 5,400,000 4,711,678 4,711,678 4,711,678 4,711,678

TAREA: SIGA EL PROCEDIMIENTO DE LOS TRIMESTRES ANTERIORES LLENE

Calculos para terceros trimestres

PASO DOS
o (Q2-Q1)/Q1 Observacin y Clculo de las variaciones encontradas en esa serie, pa

Q2 - Q1
del 45.5555% Variacin No. 1 : ---------------- =
Q1
 Q2 - Q1
del 6.870229% Variacin No. 2 : ---------------- =
Q1

PASO TRES Sumatoria de las variaciones encontradas

PASO CUATRO Obtenemos el promedio de las variaciones

PASO QUINTO Calculamos el nmero de unidades que podemo

El siguiente calculo esta explicado en comentario e

Pronostico para 144

2017- Trimestre
III

Pronostico para 108

2018 - Trimestre
III

PASO SEXTO Trasladamos los pronosticos a la tabla de contr

MESTRES ANTERIORES LLENE COMPLETAMENTE LOS CUADROS

contradas en esa serie, para lo cual se utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1)/Q1

Resultado

------------------= 0 Esta variacin es del 10.4%

288
 (144)
------------------= -0.5 Esta variacin es del 26,32%
288

ones encontradas -0.5

Esta es la tasa de crecimiento de

las ventas de cada TERCER
TRIMESTRE ao a ao desde el
2014 hasta el 2016 , por tanto
de las variaciones -0.25 esperamos en condiciones estables
que siga creciendo a esa tasa del
18,39%

de unidades que podemos vender el III Trimestre de 2015 y 2016

explicado en comentario en la misma celda:

+ (36.00) = 108.00
108

+ (27.00) = 81.00
81

ticos a la tabla de control numrico o cedula presupuestal O10 y P10

TAREA: SIGA EL PROCEDIMIENTO DE LOS TRIMESTRES ANTERIORES LLENE COMPLETAMENTE LOS CUADROS

Calculos para los cuartos trimestres

PASO DOS
Observacin y Clculo de las variaciones encontradas en esa serie, para lo cual se utiliza el recurso estadistico
Resultado

-
Q2 - Q1
Variacin No. 1 : ---------------- = ------------------= 0
Q1 288
 Q2 - Q1 (144)
Variacin No. 2 : ---------------- = ------------------= -0.5
Q1 288

PASO TRES Sumatoria de las variaciones encontradas -0.5

PASO CUATRO Obtenemos el promedio de las variaciones -0.25

PASO QUINTO Calculamos el nmero de unidades que podemos vender el IV Trimestre de 2015 2

El siguiente calculo esta explicado en comentario en la misma celda:

Pronostico
para 2015-
144 + (36.00)
Trimestre IV

Pronostico
para 2016 -
108 + (27.00)
Trimestre IV

PASO SEXTO Trasladamos los pronosticos a la tabla de control numrico o cedula presupuestal Q10
COMPLETAMENTE LOS CUADROS

a lo cual se utiliza el recurso estadistico (Q2-Q1)/Q1

Esta variacin es del 14.28571

 Esta variacin es del 5%

Esta es la tasa de crecimiento

de las ventas de cada CUARTO
TRIMESTRE ao a ao desde el
2012 hasta el 2014 , por tanto
esperamos en condiciones
estables que siga creciendo a
esa tasa del 9.642857%

vender el IV Trimestre de 2015 2016

a misma celda:

= 108
108

= 81
81

numrico o cedula presupuestal Q10 y U10