Professional Documents
Culture Documents
Y ALCANTARILLADO DE CAMIRI
AUDITORIA DE SISTEMAS
1.-TERMINO DE REFERENCIA
El objetivo de nuestro trabajo es evaluar el sistema de Facturacin para emitir una opinin
independiente e imparcial de los precios y polticas de cobros establecidos segn las leyes y las
normativas legales correspondiente para el manejo eficaz y eficiente de los mismos, aplicable a las
operaciones de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camir (EMAPAC) y
establecer si la empresa est cumpliendo la indicada normativa.
El periodo a examinar corresponde a la gestin 2009 y ser realizada de acuerdo a las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas. Esas normas requieren que se planifique, supervise y ejecute
nuestro trabajo para obtener evidencia, emita un informe y comunique sus resultados.
Por otra parte no se planea encontrar restriccin alguna en la informacin impuesta por la
Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camir (EMAPAC) al malcance de nuestro
trabajo.
1.5.-METODOLOGIA
Para efectuar nuestra revisin, se seleccionaron las partidas o cuentas que tengan relacin con las
operaciones referidos al Sistema Informtico de Facturacin conjunta SIRAK (provisin del servicio
de agua potable y alcantarillado a los socios y usuarios) para lo cual aplicaremos los siguientes
procedimientos:
De acuerdo a los resultados obtenidos, los informes a emitirse pueden ser los siguientes:
No esperamos encontrar restriccin alguna impuesta por la entidad sobre las operaciones sujetas
a nuestro examen o trabajo
ACTIVIDADES | FECHAS |
(*) Las fechas establecidas son estimadas y han sido determinadas bajo condicione normales,
situaciones extraordinarias que puedan presentarse durante el desarrollo de nuestro trabajo,
pueden alterar el cronograma previsto precedentemente o anteriormente.
Adems, de ampliar las competencias municipales la ley N1551 delimita como jurisdiccin
territorial del gobierno municipal, a las secciones de provincia, motivo por el cual, mediante
resolucin del consejo N 073/95 del 20 de junio de 1996, se cambia el nombre del honorable
Alcalda Municipal de Camiri por el de Gobierno Municipal de Camiri.
Dichos objetivos son cumplidos tanto a travs de la ejecucin de obras realizadas por
administracin directa y delegada. Adems entre de las competencias dadas a travs de la ley de
participacin popular se encuentran:
* Preservar, conservar y contribuir a la proteccin del medio ambiente y los recursos naturales,
fauna silvestre y animales domsticos, ejercer y mantener el equilibrio ecolgico y el control de la
contaminacin en concordancia con las leyes que rigen la materia
* Cumplir y hacer cumplir las normas especiales nacionales y municipales de uso de suelo,
subsuelo, sobresuelo, agua y recursos naturales
III. EN MATERIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA, con 12 actividades entre sus principales citamos:
* Recaudar las rentas generadas por el uso comn de la propiedad inmueble pblica municipal
* Administrar el Sistema del Catastro Urbano y rural en forma directa o a travs de terceros, de
acuerdo con normas tcnicas emitidas por el Poder Ejecutivo
* Aprobar, dentro de los primeros (30) treinta das de su presentacin, el Programa Operativo
Anual y el Presupuesto Municipal, presentados por el Alcalde Municipal en base al Plan de
Desarrollo Municipal, utilizando la Planificacin Participativa Municipal. Cuando el Concejo
Municipal no se pronunciara en el plazo sealado, el Programa Operativo Anual y el Presupuesto
Municipal presentados se darn por aprobados
Las operaciones que ejecuta la entidad durante la ejecucin sujeta a examen est centrada en la
MAE de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camir (EMAPAC).
Las operaciones sujetas a examen son las establecidas en el punto 1.3 del presente memorndum
de planificacin, cuya responsabilidad compete a la gerencia general y a la jefatura administrativa
y financiera, que ser analizada a travs de los procedimientos de auditora que sern aplicadas a
travs de los programas de trabajo preparados para el efecto.
Las entidades que tienen vinculacin con el objeto de nuestro examen, es decir la auditora de
sistemas tenemos las siguientes: Gobierno Municipal de la ciudad de Camiri con la otorgacin de
transferencias de recursos, ministerio de hacienda por los recursos otorgados de acuerdo a lo
establecido a la ley 1551 de Participacin Popular, El Fondo Nacional de Desarrollo Regional con la
otorgacin de crditos y con el pas de Blgica por la donacin de equipos y /o vehculos para el
desarrollo de la entidad.
Los ingresos percibidos por Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camir
(EMAPAC) durante la gestin 2009 provienen de las fuentes que se detallan a continuacin
habiendo alcanzado los siguientes importes:
Ing. Gonzalo RiveraLic. Marcos EstradaLic. Alejandro LemaIng. Jaime AcostaIng. Mario CarreoLic.
Jos CostasLic. Carmen Castro | Gerente GeneralJefe Administrativo y FinancieroContador Asesor
Legal Jefe TcnicoEncargado de Auditora financiera y AdministrativaEncargado de presupuesto
| 07-02-07 a la fecha30-06-04 a la fecha05-07-05 a la fecha10-09-06 al 30-08-0803-08-08 a
la fecha30-04-06 a la fecha11-03-07 a la fecha |
A continuacin se detallan los factores externos y los riesgos inherentes que pueden tener un
efecto significativo en las operaciones sujetas a revisin:
* Incremento de los requerimientos de la poblacin que no puede ser satisfechos con las
limitaciones econmicas de la empresa
* Estados Financieros de cada gestin tambin son remitidos al gobierno municipal de Camiri y la
gerencia departamental de la Contralora General de la Repblica
Las principales operaciones computarizadas utilizadas por la entidad son las siguientes:
* En la unidad tcnica se utiliza un sistema manual para el control fsico de los equipos y un
cronograma de recojo de basura en la ciudad de Tarija
* Para la recaudacin de los ingresos propios por el servicio que presta la empresa lo realiza a
travs de un sistema informtico de facturacin conjunta que es llevado por la jefatura de
finanzas
4.1.-FILOSOFIA DE LA DIRECCION
Por otra parte se percibe que el estilo de la actual direccin es de apego a las disposiciones legales
en actual vigencia
Si bien la entidad cuenta con un reglamento interno personal, el mismo que define los derechos y
obligaciones de los funcionarios pblicos, esto no garantiza que los mismos que tienen una
tendencia poltica, que tengan valores tales como: honestidad, integridad, imparcialidad, etc.
Por otra parte la entidad cuenta con un cdigo de tica el mismo que est debidamente aprobado,
sin embargo a la fecha todava no se est aplicando.
Evidenciamos que la entidad cuenta con un reglamento para la evaluacin del desempeo del
personal; el mismo no se aplico para todos los cargos de la entidad, solo se evalu el personal
tcnico y jefes de unidades. Por otra parte constatamos que la entidad no cuenta con un
cronograma de capacitacin para el personal, el mismo que debe ser elaborado en funcin a las
necesidades y caractersticas de la entidad. Tambin se verifico que algunos funcionarios asisten a
cursos que son invitados por el gobierno municipal y la Contralora General de la Repblica
La entidad cuenta con un organigrama que fue aprobado mediante resolucin de directorio N
020/07 del 16 de abril del 2007, emitida por el directorio cuyas estructuras se encuentran vigentes
en la actualidad
Por otra parte la entidad a implementado y puesto en vigencia los siguientes reglamentos
especficos que les permitir coadyuvar la actividad administrativa
* Sistema de Presupuesto
La empresa tiene un manual especfico de funciones el mismo que describe los derechos y
obligaciones de los funcionarios, rgimen disciplinario, rgimen de promociones, sanciones,
evaluacin de desempeo, requisitos para la contratacin, rgimen de remuneraciones y proceso
de retiro. Sin embargo el indicado documento fue elaborado en fecha 5 de mayo de 1997 motivo
por el cual algunos servidores pblicos lo toman en cuenta, otros no y otros no lo conocen.
En la actualidad la empresa no cuenta con una unidad de auditora interna; sin embargo al ser una
empresa desconcentrada del gobierno municipal es sujeta de revisin por parte de la unidad de
auditora interna del gobierno municipal
A la fecha la indicada unidad est conformada por un directorio de auditora, cuatro auditores y
una secretaria, se hace notar que la mayora de los auditores internos cuentan con la experiencia
necesaria para la ejecucin de sus trabajadores
5. ENFOQUE DE AUDITORIA
Incumplimiento de la ley 2492 cdigo tributario, ley 843 Ley de Reforma Tributaria | Revisin
del cumplimiento de la indicada normativa o el cumplimiento de la misma |
Considerando el tipo de trabajo de una auditora de sistemas, se planea ejecutar un 80% de las
operaciones que sern sujetas a revisin, como as tambin se debe tomar en cuenta el sistema
informtico que lleva la entidad para la revisin de la documentacin
Constatamos que el trabajo de auditora fue realizado solo por la unidad de auditora interna
COPIA | 2 | N DE FOLIOS | 13 |