Universidad Laica

Eloy Alfaro de Manab

Finanzas I

Grupo: N 4.
Santana Vera Imelise.
Mera Moreira Ariel.
Garca Menndez Manuela
Laaz Saavedra Jennifer.
Lpez Garca Mara.

Curso:
5to. Semestre B Economa.

Tema:
Fondos Disponibles

Profesor:
Ing. Carlos Muoz

2017(1)

Manta-Ecuador
 Fondos disponibles.

Los fondos disponibles comprenden las cuentas que registran los recursos
de liquidez inmediata, total o parcial con que cuenta el ente econmico y
puede utilizar para fines generales o especficos.
Comprende las siguientes cuentas y subcuentas:
1) Caja
Subcuentas:

Caja general
Cajas menores
Moneda extranjera

2) Bancos
Subcuentas:
Moneda nacional
Moneda extranjera

3) Remesas
Subcuentas:

Moneda nacional
Moneda extranjera

4) Cuentas de ahorro

Subcuentas:

Bancos
Corporaciones de ahorro y vivienda
Organismos cooperativos financieros
 Estado de situacin financiera de Eurofish S.A.

EUROFISH S.A.
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE
PERIODICIDAD: ANUAL

CUENTAS 2012 2013 2014 2015 2016

ACTIVO
Disponibilidad en caja y bancos $2.306.000,00 $3.849.000,00 $2.567.000,00 $1.154.000,00 $2.912.379,00
Clientes $8.399.000,00 $17.257.000,00 $12.112.000,00 $9.408.000,00 $7.705.938,00
Cuentas por cobrar relacionadas $901.000,00 $735.000,00 $5.167.000,00 $9.948.000,00 $9.427.312,00
Provision Cuentas incobrables -$26,00 -$26,00 -$27,00 -$3,00 -$3,00
Inventarios $29.188.000,00 $25.877.000,00 $22.131.000,00 $22.416.000,00 $21.104.448,00
Otros activos corrientes $4.846.000,00 $6.735.000,00 $7.181.000,00 $19.792.000,00 $10.867.506,62
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $45.613.000,00 $54.427.000,00 $49.131.000,00 $62.715.000,00 $52.014.580,62
Propiedad, planta y Equipo Neto $18.934.000,00 $23.498.000,00 $24.272.000,00 $36.067.000,00 $54.307.073,76
Cuentas por cobrar relacionadas L/P $2.194.000,00 $3.171.000,00 $8.030.000,00 $7.612.000,00 $6.421.765,58
Otros activos no corrientes $1.350.000,00 $4.435.000,00 $2.128.000,00 $196.000,00 $608.627,48
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $22.479.000,00 $31.014.000,00 $34.430.000,00 $43.875.000,00 $61.337.466,82
TOTAL ACTIVOS $68.091.000,00 $85.441.000,00 $83.561.000,00 $106.590.000,00 $113.352.047,44
PASIVOS
Obligaciones finacnieras L/P $15.371.000,00 $17.132.000,00 $17.880.000,00 $18.212.000,00 $21.615.960,50
Cuentas por pagar proveedores $7.234.000,00 $13.431.000,00 $7.777.000,00 $8.786.000,00 $6.308.860,00
Emisin de obligaciones porcin corriente $2.896.000,00 $3.438.665,13
Cuentas por pagar relacionadas $6.679.000,00 $1.475.000,00 $4.291.000,00 $7.404.000,00 $5.726.958,00
Otras cuentas por pagar $6.287.000,00 $4.981.000,00 $5.728.000,00 $2.696.000,00 $3.390.065,00
TOTAL PASIVOS CORRIENTE $35.571.000,00 $37.019.000,00 $35.676.000,00 $39.993.000,00 $40.480.508,63

Efectivo y equivalentes de efectivo de Eurofish S.A. Ao 2016

Un resumen de esta cuenta, fue como sigue:

DICIEMBRE 31,
CUENTAS
2016
BANCOS
LOCALES $ 2.285.980,00
DEL EXTERIOR $ 8.576,00
EFECTIVO $ 400.990,00
TOTAL $ 2.695.546,00

Al 31 de diciembre de 2016, representan saldos en cuentas corrientes, las

cuales no generan intereses y no tienen restricciones para su uso.
 La Administracin de los Fondos disponibles

Una de las principales funciones del Gerente Financiero es mantener el

margen de liquidez suficiente, que permita a la empresa cumplir de
manera oportuna con el pago de sus obligaciones y el plan de inversiones
previsto.

Para conseguir dicho propsito, el Gerente Financiero deber administrar

eficientemente los Activos y Pasivos de la empresa considerando siempre,
la relacin: liquidez riesgo rentabilidad.

Un eficiente manejo de la liquidez de la empresa no pasa por recurrir a

Bancos ante el menor requerimiento de fondo disponible, sino en generar
el efectivo a travs de una adecuada administracin de los Activos y
Pasivos de la empresa.

Administrar una empresa de manera correcta, es un arte. Pues ms que

tener sentido comn, se debe tambin dominar informacin financiera y
conocer cundo tomar una decisin.

No se puede conformar simplemente con saber cunto qued al final de

cada mes, pues es indispensable que conozcas a plenitud cada aspecto
financiero y contable de un negocio, esto implica saber gestionar el
balance general, sobre todo activos corrientes y pasivos corrientes.

Del manejo de estos depende en gran medida el xito o el fracaso de una

empresa. Por qu? Bueno. Cada vez que aumenta el activo corriente de
una compaa significa que tambin aumenta el pasivo corriente o el
capital contable sufre variaciones, ya que ese activo corriente (efectivo,
las, las cuentas por cobrar, inventarios, etc.), fue financiado a travs de los
pasivos corrientes o del gasto de capital.
Es por esto que por lo general se recomienda que las empresas tengan a
una persona que lleve la administracin, que sepa la importancia que
tienen los activos, pasivos y el capital de la empresa, para que as puedan
mantener su buena salud financiera.

Es recomendable que registres todos sus movimientos de flujo de caja o

financieros en un libro, documento electrnico o sistema contable y que
audites la correcta carga de cada uno de los registros con cierto nivel de
periodicidad.

John Maynard Keynes ha identificado tres motivos que implican la

administracin de los fondos disponibles: el motivo transaccin, el motivo
precaucin y el motivo especulacin.

El primero es la necesidad de efectivo para hacer frente a los pagos que se

presentan en el curso normal de los negocios (pagos por compras, mano
de obra y dividendos).

El segundo se relaciona con mantener un colchn o amortiguador para

hacer frente a eventualidades inesperadas. Cuanto ms proyectables sean
los flujos de efectivo del negocio, menores cantidades por precaucin se
necesitarn.

El motivo especulacin se relaciona con mantener efectivo a fin de

aprovechar los cambios estimados en los precios de los valores. Cuando se
espera que las tasas de inters aumenten y que disminuyan los precios de
los valores, este motivo sugiere que la organizacin debe conservar
efectivo hasta que se termine el incremento en las tasas de inters.
Cuando se espera que las tasas de inters desciendan, el efectivo se puede
invertir en valores; la organizacin se beneficiar con cualquier descenso
futuro en las tasas de inters y aumentos en los precios de los valores,
aunque la mayor parte no mantiene efectivo a fin de aprovecharse de los
cambios esperados en las tasas de inters.

A medida que se avanza en el periodo de produccin y operacin, se debe

pagar con los fondos disponibles, conjuntos de elementos (los insumos del
proceso primario, los materiales para operar el proceso, los jornales y
salarios, etc.).

Para administrar de manera eficiente, primero hay que asegurar el

suficiente efectivo para cancelar estas obligaciones inmediatas, pero no
mucho ms.

Porque si se equivocan en esto, estaran en una situacin difcil, que pone

en riesgo todo el proceso, porque obligara a la empresa a salir
apresuradamente a conseguir financiamiento.

Y esto puede ser perjudicial de varias formas:

Porque las condiciones e intereses de un crdito por lo general son

caros.
Porque podra comprometer la capacidad de elegir a quien
venderle.
Porque a lo mejor hay que devolver con producto a una relacin de
cambio no conveniente, etc.

La Administracin del efectivo es ptima segn Gitman L (1996), de

acuerdo a estrategias bsicas como son:

Cubrir las cuentas por pagar lo ms tarde posible sin daar la

posicin crediticia, una disminucin razonable en el pago de las
cuentas trae consigo una disminucin del ciclo de caja y un aumento
en la rotacin de efectivo. Esto hara que el efectivo mnimo para las
 operaciones disminuyese, entonces se reducira el monto de
recursos comprometidos y por lo tanto reducir el costo de
oportunidad del dinero. Esto hara que la empresa, librara recursos
para destinarlos a inversiones productivas de corto plazo.

Utilizar el inventario lo ms rpido posible.

Aumentando la rotacin de materia prima

Disminucin del ciclo de produccin.

Aumentar la rotacin de productos terminados, lo cual se logra a

travs de una mejor prediccin de las ventas.

Cobrar las cuentas pendientes, lo ms rpido posible, sin perder

ventas futuras. Esto se puede realizar con el control de las
condiciones de crditos, polticas de crditos, y polticas de
cobranza.

Luis Fernando Gutirrez Marulanda en su libro de finanzas prcticas para

pases en desarrollo proporcionaba consejo sano para administrar el
efectivo, como eran los siguientes:

Si usted vende de contado, compre de contado. Si compra a plazos y

vende de contado generar una liquidez artificial, ya que no
corresponde a la generacin interna. Este exceso de fondos lo har
sentirse rico y realizar gastos o compras que el negocio no puede a
la larga soportar.
Empareje los plazos de ventas y de compras s vende a plazos
Si vende a plazos cobre un inters mayor al que usted le cargan por
financiarle lo que usted vende o su materia prima.
 No financie activos fijos con crditos de corto plazo.
No financie capital de trabajo con deudas en una sola moneda,
analice la variabilidad en los tipos de cambios.
S se financia en dlares, cbrase. Tenga siempre inventario
importado y/o acreencias en dlares mayores a lo que debe. Se
protege as contra la devaluacin, especialmente contra alguna
sbita.
No mantenga efectivo ocioso. Pague siempre con l sus pasivos ms
costosos. S debe dlares y teme un incremento en devaluacin
pague deuda externa.
Exija el reparto de utilidades. Forzar la caja obliga a la gerencia,
cobrar cartera o bajar inventarios. Las cajas abundantes dan la
sensacin de solvencia y relajan la administracin.
Cuidado con el floating. Todos los banqueros son felices haciendo
promedios con sus fondos especialmente al final de cada mes,
demorando las transferencias de otras plazas injustificadamente.
Tambin les encanta a sus deudores, quienes jugarn a enviarle
cheques por correo o posfechados o a equivocar la fecha o a olvidar
firmarlos.
S al contar con liquidez desea propagar deuda en moneda nacional,
cancele primero aquel pagare que este ms prximo a su
vencimiento final, pues de lo contrario el costo del timbre actuar
como comisin inicial encareciendo ms el crdito cuanto ms
pronto sea su repago.
Tmese todos los descuentos por pronto pago que representen una
economa mayor al costo del dinero. En la prctica, casi todos deben
 tomarse. Haga de ello una norma en su empresa y fuerce su
cumplimiento.
Proteja su cartera. Exija garantas, que, adems de protegerlo,
pueda servirle para endosar, tambin como garantas, cuando
requiera solicitar crditos.
No comprometa efectivo en adquirir activos en la etapa inicial de
sus negocios. Alquile lo que pueda. Haga leasing, Subcontrate.
Reserve la adquisicin de inmuebles para cuando el negocio este
consolidado.
Entre varias alternativas de igual rentabilidad escoja siempre la que
mayor liquidez le asegure.

El capital de trabajo que es la diferencia entre activos corrientes y pasivos

corrientes, es un concepto til para administrar las finanzas de corto
plazo, puesto que ayudar al administrador a estar atento y no quedarse
sin fondos.

La meta de la administracin financiera a corto plazo es administrar cada

uno de los activos corrientes (inventarios, cuentas por cobrar, efectivo y
valores negociables) y pasivos corrientes (cuentas por pagar, deudas
acumuladas y documentos por pagar) de la empresa para lograr un
equilibrio entre la rentabilidad y el riesgo que contribuya positivamente al
valor de la empresa.

En cambio, la razn corriente y la prueba cida, ayudan es a controlar si la

empresa est manejando bien su capital de trabajo.
 Control Interno

Debido a la volatilidad y riesgos inherentes de esta rea empresarial, se hacen

imprescindibles controles especficos, principalmente sobre los fondos
depositados y las disponibilidades liquidas e inmediatas que se llevan a cabo
en la caja y bancos de la entidad, los objetivos del control son:

Objetivo1: custodia y salvaguardia de los fondos depositados y recibidos. Se

debern adoptar procedimientos y controles adecuados sobre las entradas y
desembolsos de dinero, evitando as situaciones de fraude, robos o
malversacin de fondos.

Objetivo 2: Exactitud de los registros, todos los movimientos de cuentas, tanto

de caja como de bancos, de la que es propietaria de la sociedad deben estar
correctamente registradas, en cuanto a valoracin, naturaleza y periodos.

Objetivo 3: Segregacin adecuada de funciones que eviten o disminuyan el

incumplimiento de cualquiera de los dos objetivos primeros.

Objetivo 4: Operanding conforme a las polticas y criterios establecidos por la

sociedad.

Procedimientos y controles de la caja

La operativa de la cuenta caja estar relaciona normalmente con los siguientes
aspectos:
Procedimientos y controles de la caja
Constitucin del fondo de caja chica
Realizacin de pagos para sufragar pequeas cuantas de gastos.
Reposicin de fondos.
Teniendo en cuenta lo expuesto con anterioridad y en base a la consecucin de
los objetivos especificados se hace necesaria la implantacin de los siguientes
procedimientos de control interno.
Referente al objetivo 1: Custodia de la caja
Autorizacin
Los desembolsos que se efecten a travs de los fondos de caja
debern estar en todos los casos aprobados por la persona encargada y
debidamente justificados mediante documentos formales.
Para agilizar la gestin se establecern niveles o rangos de aprobacin
en funcin de las cuantas a desembolsar.
La reposicin de fondos convendr efectuarla siempre mediante
cheques, pudiendo quedar de esta forma revisada por la persona que
autoriza el cheque bancario, la cuanta del reembolso de caja, y sus
gastos. Con esta medida se evitara la existencia de ingresos
procedentes de otras reas que podran quedar fuera del control.
Cancelacin de Justificantes.
Los documentos o justificantes que hayan dado lugar a una transaccin
de caja debern ser cancelados para evitar su reutilizacin o duplicacin
por descuido o intencionalmente.
La cancelacin del documento se realizara mediante numeracin
correctiva y sello conforme se vayan presentando los documentos al
pago o ingreso.
Cuanta de la caja.
El nivel de fondos de caja ser coherente y razonable con el volumen de
gastos que se liquiden peridicamente.
Se fijara una cuanta mxima de pagos por caja y deber evitarse la
concesin de operaciones crediticias a travs de anotaciones de caja.
Los pagos superiores a una determinada cifra se transmitirn por cheque
bancario normativo. De esta manera, se evitaran movimientos de
elevadas cantidades de dinero en efectivo (evitando robos, extravos,
etc) y ser mediante el control de bancos el reflejo de la constancia del
pago.
Los cobros diarios se ingresaran lo antes posible (a diario) el banco y
los pagos se efectuaran a travs de cheques bancarios. Esto dar lugar
a que los pagos de caja queden restringidos a pequeos pagos.
Fondo fijo de caja chica
Se anticipara a la persona responsable de caja, una cantidad predeterminada y
constante en funcin del volumen de gastos estimado para un periodo dado.
La sistemtica ser:
Se obtendr un efectivo a raz de un cheque bancario el cual cubrir los
pagos de pequeos gastos diversos durante un periodo definido.
Los pagos que se realicen con el fondo estarn soportados mediante
facturas o recibos.
Se realizar una reposicin de fondos cuando el fondo existente est
bajo mnimos para ello se expedir otro cheque bancario por el valor de
los desembolsos realizados.

Arqueos sorpresivos.
Se efectuarn arqueo del efectivo sin previo aviso con el objetivo de
infundir una actualizacin y control continuado de los fondos.
Con carcter general los arqueos de caja se realizarn peridicamente
(normalmente mensuales).

Referente al objetivo 2: Exactitud de los registros.

Libro de caja.

La gestin y control de caja se detallar travs de un registro o de ficha auxiliar

(hoja o libro de caja en donde se anotarn todos los movimientos de cobros y
pagos. Este registro se conciliara peridicamente con los estados contables.
Solo se registrarn y pagarn del fondo aquellos gastos que estn
debidamente justificados y autorizados.
Comprobacin Aritmtica
Se deber dejar constancia de la comprobacin de sumas, tanto en
documentos como en anotaciones de los libros auxiliares de trabajo diario,
evitando de este modo salidas monetarias encubiertas con un error de clculo.
Clasificacin de los gastos
La anotacin de los gastos en los registros contables de caja debe estar
imputados y codificados conforme a la naturaleza del gasto.

Periodo contable correcto.

El registro de las anotaciones debern efectuarse en el periodo econmico
contable hay que correspondan. Para ello, debern existir liquidaciones
peridicas que garanticen que no hay gastos pendientes de pagar y o registrar

Referente al objetivo 3: Segregacin de funciones.

Verificacin de los fondos conciliacin.
La verificacin y conciliacin de los fondos deber ser efectuada y/o ratificada
por persona ajena a la encargada de la custodia de la casa.

Reembolsos- Reposicin de Fondos.

La reposicin de fondos debe autorizarse por persona ajena a la encargada de
la custodia de caja, obtenindose as un seguimiento continuado de los fondos

Clasificacin del gasto.

El registro, naturaleza, codificacin y periodo en el que se registran los gastos,
debe ser supervisada por la persona que se haya responsabilizado de esta
rea.
En ningn caso, esta supervisin ser efectuada por el empleado encargado de
la custodia de la caja

Registro.
La persona encargada de la custodia no debe tener acceso o ser responsable
de la mecanizacin o realizacin de asientos contables, con el objetivo de
evitar el encubrimiento de salidas monetarias con asientos contables.

Gestin de cobro.
El empleado de la caja no efectuar seguimientos o gestiones de cobros de
clientes
Referente al objetivo 4: Operativa conforme a las polticas establecidas
por la sociedad.
El supervisor del rea de tesorera proceder a efectuar revisiones peridicas
que puedan detectar el incumplimiento de alguno o algunos procedimientos
determinados por la sociedad para la consecucin de los objetivos.

Se definirn y establecern polticas procedimientos y criterios por escrito en el

rea de caja, los cuales sern aprobados convenientemente por la direccin

stas estarn enfocadas principalmente a lo siguiente:

Determinacin del fondo fijo y su cuanta.

Niveles de autorizacin en funcin de los montantes de pago y
responsabilidades del personal.
Poltica y procedimientos de comprobacin de la exactitud de los
registros.
Establecimiento de polticas de arqueo de caja y del soporte formal de
dichos arqueos.

Debe hacerse especial mencin a que el grado de complejidad y amplitud de

los controles a implantar, han de estar en relacin a la importancia o magnitud
de los fondos con los que se opere en la caja.
 Procedimientos y controles de bancos

Referente a lo objetivo 1: Custodia de los fondos

Con el objeto de conseguir un buen control y mantenimiento de la operativa

desarrollada en los bancos se hace indispensable la adaptacin de las
siguientes medidas:

Elaboracin peridica de conciliaciones bancarias de todos y cada uno de los

bancos con las cuentas contables, ajustando inspeccionando las partidas de
conciliacin si fuese el caso. La Periodicidad deber ser como mnimo una vez
al mes (cierre de mes).

Las conciliaciones bancarias debidamente formalizadas y un anlisis

pormenorizado de las mismas nos darn una confianza razonable de la
exactitud de los registros contables de las cuentas bancarias.

Se dar una explicacin concreta para aquellas partidas que se incorporan en

las conciliaciones pero que tienen una cierta antigedad. Con este criterio se
persigue que no se encubran operaciones fraudulentas por el solo hecho de
registrar las partidas de conciliacin.

Las conciliaciones bancarias sern supervisadas y autorizadas

convenientemente, y revisados en el especial los clculos aritmticos.

Los cheques recibidos, pendientes de ingresar incluidos en la conciliacin

bancaria, debern estar cruzados con el documento frontal de ingresos
pendientes con el banco, adjuntado en el ejemplo de caja del presente captulo.

Verificacin de que los ingresos pendientes de realizar en el banco detallado en

las conciliaciones bancarias, se abonan por el banco convenientemente con
posterioridad a la fecha de conciliacin.

Se cuidar de evitar la existencia de emisin de cheques firmados en blanco.

La sociedad mantendr las matrices de los cheques, debidamente

cumplimentadas en relacin a la informacin, fecha, importante, concepto y
autorizacin.
La sociedad deber adjuntar a la matriz el cheque original que haya sido
anulado.

Se hace aconsejable la necesidad de aprobacin de cheques y transferencias

al menos por dos firmas, mediante firma mancomunada.

El acceso a los archivos y registros correspondientes al rea de tesorera

estarn limitados con exclusividad a las personas encargadas de los mismos.

Los cheques, talonarios de cheques y sellos-mquinas de firmas debern estar

suficientemente custodiados y protegidos y as evitar su uso fraudulento.

nicamente procedern a la autorizacin de pagos aquellas personas que

realmente tengan potestad para ello.

Los pagos de las remuneraciones del personal se afectarn mediante

transferencia bancaria, evitando en cualquier caso efectuar pagos en efectivo o
con cheque al portador.

Existir un seguro que cubra posibles prdidas, robo, hurto, malversacin y

fraude de los fondos lquidos manejados por las personas encargadas.

Se debern implementar procedimientos de accin inmediata para desautorizar

en los bancos a las personas que dejen de mantener relacin con la sociedad.

Referente al objetivo 2: Exactitud de los registros

Los procedimientos, polticas y criterios establecidos por la sociedad deben

estar enfocados a la obtencin de unos registros contables correctos y fiables.

Con esta finalidad se implantarn los siguientes procedimientos:

Se anularan los documentos que sirvan de soporte, con el objetivo de evitar

duplicacin de apuntes por error o intencionalidad.

Asignacin de importes correctos a las transacciones de pagos. Para los pagos

que engloben varias facturas o liquidaciones deber adjuntarse la
comprobacin aritmtica de los gastos pagados incluidos en el cheque,
coincidiendo el importante del cheque o transferencia con el detalle de gastos
adjuntados y aprobados.
Los pagos caf actuados a travs de los bancos, se registrarn en el momento
del devengo, con independencia en el momento en que sean cargados por el
banco (por ejemplo, emisin de un cheque y el proveedor no lo presenta al
cobro hasta el mes siguiente al del giro. La disminucin del saldo bancario
deber efectuarse contablemente, constituyendo una partida de conciliacin,
independencia de la fecha en que se presente el cargo bancario).

Las transacciones bancarias debern registrarse en el periodo al que

corresponde e imputarse a la cuenta contable cuya naturaleza corresponda a la
transaccin efectuada. La correcta imputacin al periodo depender de si:

El plazo de tiempo que transcurre desde la recepcin de cheques o dinero en

efectivo y el posterior ingreso en banco, es muy corto.

Los ingresos se contabilizan en el momento de recibirse la comunicacin

expresa del ingreso (principio de prudencia).

Los cheques y transferencias y archivos de documentacin de pagos contienen

las fechas reales del desembolso.

Los pagos se registran con independencia en el momento en el de que se

cargan en el banco (Principio de devengo).

Verificacin de los justificantes de ingreso con los registros detallados de salida

de caja y la salida monetarias del banco con entradas de caja.

Anlisis especfico de cualquier anotacin que se efecten las cuentas

contables de bancos, contradas a su naturaleza.

Los cheques no se firmarn por la persona con personas responsables la

documentacin apropiada.

Comprobacin de que los montantes registrados en contabilidad coinciden con

las transacciones bancarias aprobadas y con el montante es de ingresos
recibidos.
Referente al Objetivo 3: Segregacin de funciones

La implementacin y establecimiento de una jerarqua y organigrama funcional,

junto con un desarrollo individualizado y segregado de funciones, colaborar al
cumplimiento de los objetivos. Asimismo se conseguir una disminucin de la
posibilidad de errores no detectados o irregularidades. En el aria de bancos es
importante considerar la siguiente regresin de funciones:

La custodia y mantenimiento del efectivo debe estar funcionalmente del

mantenimiento y mecanizacin contable.

Arqueos peridicos por personas distintas a las que manejan el efectivo.

Establecer relaciones entre distintas personas para el manejo del efectivo, con
el objeto de dificultar en la medida de lo posible adoptar decisiones o actos de
forma absolutamente individual.

Independencia de la seccin o persona encargada de cobros y de recepcin de

cheque por correo con la persona de mantenimiento de registros de cuentas a
cobrar y de caja.

Limitar el acceso a ingresos en efectivo, exclusivamente al personal encargado

de tesorera.

Segregacin e independencia de las personas que tienen a su cargo los cobros

y recibos de la caja con la persona que procede a la emisin de cheques.

Independencia de los empleados, encargados de cobros, pagos con el de

gestin y seguimiento de clientes proveedores, elaboracin de conciliaciones
bancarias, mantenimiento del registro de inventarios, compra o mantenimiento
de registro de cobros-pagos y nminas

La baja de las cuentas incobrables deber estar autorizada, para evitar salidas
encubiertas dinero.

La apertura de nuevas cuentas bancarias, depsitos y transferencias deber

efectuarse mediante autorizacin emitida por la persona distinta a los
encargados directos de tesorera y con responsabilidad y autoridad legal.
Las conciliaciones bancarias sern elaboradas por el empleado responsable y
autorizada y aprobada por el supervisor correspondiente.

Referente al objetivo 4:Operanding conforme a la poltica de la sociedad

Se establecern y fijarn por escrito los procesos y criterios a seguir en el rea

de bancos, con la conveniente aprobacin por parte de la direccin, referidos
fundamentalmente a:

Autorizaciones en el uso y apertura de las cuentas bancarias.

Negociacin, contratacin y designacin de poderes con entidades
bancarias.
Control de los cobros recibidos por correo y custodia de los mismos.
Seleccin de inversiones, polticas de inversin y fuentes de
financiacin.
Revisin, seguimiento y supervisin de transacciones de tesorera.
Utilizacin de tcnicas y procedimientos para evitar omisiones y errores.
Evaluacin de saldos: anlisis desviaciones, Ratios, ndices, etc.
Programas peridicos de verificaciones y revisiones del cumplimiento de
las polticas Y funcionamiento utilizado por la entidad en su operativa. Se
realizar por profesionales independientes (auditores externos, consultores, etc.)
 CASO PRCTICO

CONSERVAS ISABEL ECUATORIANA S.A.

Conservas Isabel Ecuatoriana S.A. se constituy en 1976 y se encuentra

ubicada en Manta, dedicada a la produccin y comercializacin de conservas
de pescado. Esta empresa posee una planta moderna de procesamiento la
cual le permite tener una capacidad de producir 120.000 cajas diarias de atn.
Cerca del 58% de la produccin de esta empresa tiene como destino mercados
internacionales.

PREGUNTAS:

Qu significa fondos disponibles para Conserva Isabel S.A.?

Para Conservas Isabel los fondos disponibles de la Empresa son todos los
recursos de inmediata liquidez que poseen para realizar los pagos y que se
encuentran depositados en las cuentas corrientes bancarias y una de sus
limitacin en el manejo de estos fondos son que los clientes no cancelen a
tiempo y por ende se reduzcan los fondos disponibles.
Cmo administran los fondos disponibles de la Empresa?

Los administradores planifican y tienen un buen control en todas las reas, as

como tambin manejan correctamente el efectivo con el que se cuenta: los
crditos, el inventario que posee la empresa, ya que una de sus funciones es
obtener mayores ingresos y utilidades.

El rendimiento de una empresa depende de muchos factores interrelacionados

como son el control, la planificacin, direccin, es decir, buena administracin
para que la empresa sea productiva con mximo rendimiento.

Cmo controlan los fondos disponibles en la Empresa?

Una de las herramientas son las estrategias y presupuestos, para de esta

manera poder conocer con la liquidez que se cuenta, revisando los estados
financieros. Este control se realiza mensualmente.

.
 Referencias Bibliogrficas
Gestipoli Manejo de la liquidez en la empresa . Obtenido de:
https://www.gestiopolis.com/manejo-de-liquidez-en-la-empresa/
(Consultado 18/07/2017)

La administracin de empresas asociativa Derechos reservados de

autor. IICA Paraguay. Pginas: 70 -73. Obtenido
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