RC 359 2007 CG-Guia-SAD

Contralora General de la Repblica
GUA Y
CUADERNOS
DE TRABAJO DEL
SERVICIO DE ATENCIN
DE DENUNCIAS
MATERIAL DE CONSULTA PARA AUDITORES DEL SAD
CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
Genaro Matute Meja, Ph.D
Contralor General de la Repblica del Per
Jr. Camilo Carrillo N 114, Jess Mara
Telfono: (511) 330 3000 - Fax: (511) 433 4933
E-mail: contraloria@contraloria.gob.pe
Web: www.contraloria.gob.pe
GUA Y CUADERNOS DE TRABAJO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS
La Contralora General de la Repblica agradece a la Cooperacin Alemana al Desarrollo - GTZ

por el auspicio integral de la presente publicacin
NDICE
GUA Y CUADERNOS
DE TRABAJO DEL SERVICIO DE
ATENCIN DE DENUNCIAS
PRESENTACIN 7
INTRODUCCIN 9
RESOLUCIN DE CONTRALORA N 359-2007-CG 11
GUA DEL PROCEDIMIENTO

DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS
Organizacin de la gua 15
CAPTULO I: MARCO GENERAL DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS - SAD 17
El Sistema Nacional de Control 19

El Servicio de Atencin de Denuncias - SAD 20
Misin del auditor del SAD 21
Principales normas que sustentan la importancia de la participacin ciudadana 21
y su derecho a formular denuncias
Deberes del ciudadano en la formulacin de denuncias 23
Principios del control gubernamental y del procedimiento administrativo 24
CAPTULO II: ATENCIN, INFORMACIN Y RECEPCIN DE LAS DENUNCIAS 27
Fase 1: Atencin e informacin en el mdulo 42

Atender y orientar en forma respetuosa al ciudadano 42
Revisar preliminarmente la denuncia en el mdulo 43
Fase 2: Ingreso y registro de la denuncia 45

Ingresar la denuncia 45
Registrar la denuncia 46

3
NDICE
GUA Y CUADERNOS
Fase 1: Evaluacin de admisibilidad 49

Realizar el anlisis de competencia. 50
Revisar otros requisitos e informacin que debe contener la denuncia. 60
Requerir la subsanacin de denuncia en caso de no haber cumplido
los requisitos. 61
Evaluar los antecedentes y realizar la coordinacin interna. 65
Fase 2: Evaluacin de fondo 68

Realizar el anlisis normativo 68
Realizar el anlisis fctico 69
Formular la conclusin de la evaluacin de fondo 74
Formular la conclusin de la evaluacin de admisibilidad y de fondo 76
Fase 1: Trabajo de planificacin 79

Formular la planificacin general 79
Formular la planificacin de objetivos especficos 80
Fase 2: Trabajo de campo 80

Ejecutar la planificacin 81
Fase 3: Emisin de resultados 84
Dar respuesta al ciudadano sobre la denuncia presentada 85

4
NDICE
GUA Y CUADERNOS
CUADERNOS DE TRABAJO
DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS
ELEMENTOS PARA ENTENDER LA CASUSTICA

La etapa del Procedimiento del Servicio de Atencin de Denuncias donde
se centra la casustica 92
El contenido de la casustica 92
Recomendaciones para obtener informacin 93
Fuentes de informacin 94
CAPTULO I: CASUSTICA SEGN TIPOS DE IRREGULARIDADES DENUNCIADAS 95
Tipo 1: Irregularidades en el proceso de seleccin y adquisicin de bienes,

servicios y obras 99
Tipo 2: Irregularidades en la ejecucin de obras 135
Tipo 3: Irregularidades en programa sociales - Programa del Vaso de Leche 159
Tipo 4: Desviacin de recursos provenientes del FONCOMUN y del canon 189
Tipo 5: Irregularidades en el establecimiento de remuneraciones y dietas 199
Tipo 6: Nepotismo 213
Tipo 7: Falsificacin de documentos por operaciones ficticias 221
Tipo 8: Irregularidades en el Presupuesto Participativo 229
Tipo 9: No competencia o circunstancias que impiden el pronunciamiento del SAD 237
CAPTULO II: CLASES DE RESPONSABILIDAD 243
Responsabilidad administrativa 247

Responsabilidad civil 251
Responsabilidad penal 255

5
NDICE
GUA Y CUADERNOS
CAPTULO III: MODELOS DE OFICIOS 287
Oficios a denunciantes 293

Oficios a Jefes de OCI 311
Oficios a Titulares 314
Oficios a Alcaldes 316
Oficios a Congresistas 322
GLOSARIO 335
BIBLIOGRAFA 343
NORMAS APLICABLES 349

6
PRESENTACIN
La Contralora General de la Repblica como ente rector del Sistema Nacional de Control y en el marco
del proceso de modernizacin institucional viene implementando un conjunto de proyectos y actividades
que permitan la consolidacin del nuevo concepto de control gubernamental mediante la adopcin de
los correspondientes enfoques, mtodos y tcnicas en el control de los recursos del Estado, contribu-
yendo a una mayor transparencia y eficiencia en la gestin pblica. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Bajo esos lineamientos se ha regulado los conceptos de control preventivo, previo y posterior orientados,
segn sea el caso, a (i) formular oportunamente recomendaciones que eviten la comisin de errores en
la administracin de los recursos del Estado; (ii) incentivar la puesta en marcha del control interno en la
administracin pblica; (iii) promover una cultura de valores ticos; (iv) propiciar la participacin de
la ciudadana en el control social; (v) comprometer a los actores privados a que realicen sus transaccio-
nes con el Estado con transparencia y probidad; y, (vi) institucionalizar la lucha contra la corrupcin involu-
crando a los poderes del Estado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Es en ese contexto que la Contralora General de la Repblica, principalmente a travs de su Gerencia

Central de Denuncias y Participacin Ciudadana, ha establecido adecuados mecanismos tcnico-admi-
nistrativos para la recepcin de las denuncias formuladas por las entidades del sector privado y la
ciudadana en general sobre la actuacin irregular de funcionarios pblicos en la gestin de los recursos
del Estado; as como de los correspondientes a su posterior procesamiento, evaluacin y verificacin a
nivel nacional, que conlleve, incluso, la pertinencia de una intervencin sumaria con participacin de la
Polica Adscrita a la Contralora General mediante la aplicacin del procedimiento de control de ejecucin
de acciones rpidas, ante un hecho irregular que contenga indicios razonables de comisin de delito
o implique una grave afectacin a los intereses del Estado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Considerando la importancia de la participacin ciudadana como un efectivo medio de control social

en apoyo al control gubernamental, en el marco del componente institucional del Programa Goberna-
bilidad e Inclusin de la Cooperacin Alemana al Desarrollo - GTZ, se determin como una de las acti-
vidades prioritarias de asistencia tcnica la revisin y mejora del procedimiento de tramitacin de las
denuncias, suscribindose el documento Lnea de Asesora: Tramitacin de Denuncias Ciudadanas,
al haberse advertido la necesidad de uniformizar criterios y estandarizar las respectivas normas y
procedimientos. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaA
Es as que, como producto del esfuerzo colectivo del personal de la Gerencia Central de Denuncias y
Participacin Ciudadana, las Oficinas Regionales de Control y las Gerencias de Lnea, que contaron con
el permanente asesoramiento de la Cooperacin Alemana al Desarrollo - GTZ, se ha elaborado la Gua
de Procedimiento y los Cuadernos de Trabajo del Servicio de Atencin de Denuncias, documento que
recoge los criterios de interpretacin y aplicacin de la Directiva N 008-2003-CG/DPC del Servicio de
Atencin de Denuncias, as como de las normas vinculadas a los supuestos ms recurrentes denuncia-
dos por la ciudadana contra las autoridades y funcionarios objeto del control gubernamental. AAAA

7
PRESENTACIN
El material que presenta la Gua del Procedimiento y los Cuadernos de Trabajo del Servicio de Atencin
de Denuncias ha sido aprobado por Resolucin de Contralora N 359-2007-CG del 24 de octubre de
2007 y constituye una importante fuente de consulta en el proceso de evaluacin de las denuncias. Su
debida utilizacin, estamos seguros contribuir a lograr mayores niveles de eficiencia en nuestras labores
de control gubernamental y, a su vez, articular los mecanismos y procedimientos ms apropiados para
fortalecer la participacin de la sociedad civil en la prevencin y lucha contra la corrupcin. AAAAAAA
Por tal motivo, la Contralora General de la Repblica expresa su especial reconocimiento y agradecimien-
to por el valioso apoyo de la Cooperacin Alemana al Desarrollo - GTZ en la elaboracin y difusin de
la Gua del Procedimiento del Servicio de Atencin de Denuncias as como de los correspondientes
Cuadernos de Trabajo, que ponemos a disposicin del personal del Sistema Nacional de Control. Aaaaa
Genaro Matute Meja, Ph. D.

Contralor General de la Repblica
Lima, enero de 2008

8
INTRODUCCIN
La Cooperacin Alemana al Desarrollo-GTZ, a travs de su Programa Gobernabilidad e Inclusin busca

contribuir a que la poblacin en el Per, y especficamente aquella que corresponde a las regiones
priorizadas, se beneficie de una mejor gobernabilidad en los diferentes niveles de la gestin pblica. A
As, ha definido como uno de los componentes de su intervencin, el apoyo al fortalecimiento del Sistema
Nacional de Control, bajo la conviccin de que el control gubernamental contribuye a garantizar la calidad
de los servicios que el Estado presta a su poblacin, cautelando el uso eficiente, eficaz y econmico de
los recursos del Estado, la correcta gestin de la deuda pblica, as como la legalidad de la ejecucin del
1
presupuesto del sector pblico y de los actos de las instituciones sujetas a control. AAAAAAAAAAaaA
En tal sentido, el Programa Gobernabilidad e Inclusin viene apoyando a la Contralora General de la

Repblica - CGR para desarrollar nuevas normas y metodologas de control y para que las instituciones
del Sistema Nacional de Control las implementen en el cumplimiento de sus funciones. AAAAAAAAAA
Una de las reas priorizadas por la CGR en concertacin con la GTZ para el desarrollo de la asistencia
tcnica, ha sido el Servicio de Atencin de Denuncias, por ser un canal fundamental de participacin
ciudadana para el control social y la lucha contra la corrupcin. Conviene sealar al respecto, que la
corrupcin afecta la gobernabilidad democrtica en la medida que socava la legitimidad de las institu-
ciones pblicas, atenta contra los derechos humanos, la justicia social y el desarrollo integral de los
2
pueblos. aaAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Se ha considerado, en este sentido, que la introduccin de mejoras en el Servicio de Atencin de

Denuncias contribuir, por una parte, a mejorar la respuesta a la ciudadana respecto de las denuncias
sobre corrupcin en la gestin de los recursos pblicos, y por otra parte favorecer un mejor aprove-
chamiento de la denuncia como un instrumento del control gubernamental. AAAAAAAAAAAAaaaaAA
Producto de esta intervencin se defini la necesidad de determinar e institucionalizar criterios uniformes

para el anlisis en la etapa de evaluacin de las denuncias, y estandarizar normas y procedimientos
para la atencin de estos casos. As, la Gua de Procedimiento y los Cuadernos de Trabajo, aprobados
a travs de la Resolucin de Contralora N 359-2007-CG, renen y sistematizan un conjunto de criterios
de interpretacin, normativa aplicable y pautas de actuacin en el tratamiento de las denuncias, a fin de
servir como un material de consulta y orientacin de los auditores en la importante labor que desarrollan
atendiendo y evaluando las denuncias que los ciudadanos y ciudadanas presentan ante la CGR contra
entidades, autoridades y funcionarios objeto del control gubernamental. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
1
Misin de la Contralora General de la Repblica en http://www.contraloria.gob.pe/cgr/cgr.asp AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
2
Decisin 668 del Consejo Andino de Ministros de Relaciones Exteriores que aprueba el Plan Andino de Lucha contra la
Corrupcin.

9
INTRODUCCIN
Cabe destacar que la Gua y los Cuadernos de Trabajo que presentamos en esta publicacin son el
resultado de la sistematizacin y construccin colectiva del conocimiento generado por la CGR en este
mbito, en el que han concurrido la voluntad institucional, el liderazgo de la Gerencia Central de Denuncias
y Participacin Ciudadana, la participacin de las Oficinas Regionales de Control, el aporte de varias
Gerencias de lnea, y la asistencia tcnica de la GTZ. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Finalmente, queda sealar que esta publicacin es un hito en un proceso ms amplio de cooperacin
en favor de la valiosa labor de los funcionarios y funcionarias que atienden el Servicio de Atencin de
Denuncias, el fortalecimiento del Sistema Nacional de Control, la erradicacin de la corrupcin y la calidad
de la gestin pblica en el Per. AAAiiiiiiiiiiiiiAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Janos Zimmermann
Coordinador del Programa Gobernabilidad e Inclusin de la GTZ

10
RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 359-2007-CG
Lima, 24 de octubre de 2007
Vistos; la Hoja de Recomendacin N 024-2007-CG/GDPC de la Gerencia Central de Denuncias

y Participacin Ciudadana, mediante la cual se propone la aprobacin de la Guia del Procedimiento
del Servicio de Atencin de Denuncias y Cuadernos de Trabajo; y AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
CONSIDERANDO:
Que, de conformidad con lo preceptuado en el artculo 82 de la Constitucin Poltica del Per,

la Contralora General de la Repblica goza de autonoma conforme a su Ley Orgnica y tiene como
atribucin supervsar la legalidad de la ejecucin del presupuesto del Estado, de las operacionesde la
deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Que, la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General
de la Repblica, tiene como objeto propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control
gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la aplicacin de principios, sistemas y procedimientos
tcnicos, la correcta, eficiente y transparente utlllzacin y gestin de los recursos y bienes del Estado, el
desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades, funcionarios y servidores pblicos,
as como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las entidades sujetas a control, con la
finalidad de contribuir y orientar al mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nacin;
Que, el articulo 22 literal n) de la Ley N 27785, establece como atribucin de este Organismo
Superior de Control el recibiry atender denuncias y sugerencias de la ciudadana relacionadas con las
funciones de la administracin pblica, otorgndoles el trmite correspondiente sea en el mbito intemo,
o derivandolas ante la autoridad competente; estando la identidad de los denunciantes y el contenido
de la denuncia protegidos por el principio de reserva; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Que, la Directiva N 008-2003-CG/DPC; Servicio de Atencin de Denuncias, aprobada por

Resolucin de Contraloria N 443-2003-CG de 31.DIC.2003, tiene por objeto normar el Servicio de
Atencin de Denuncias a cargo de la Contralora General de la Repblica y los rganos de Control
Institucional de las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control; regulando el procedimiento para
su formulacin, presentacin y tramitacin, as como promoviendo la participacin ciudadana para el
mejor cumplimiento de las funciones de control gubernamental: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Que, con fecha 22 de enero de 2007, se suscribi un Convenio Interinstitucional de Asesora

Tcnica entre la Contralora General de la Repblica y el Programa de Gobernabilidad Democrtica e
Inclusin de la Cooperacin Alemana al Desarrollo - GTZ, a fin de mejorar la capacidad de respuesta
institucional de la Contralora General de la Repblica en la tramitacin de las denuncias de los ciuda-
danos, a travs de la Lnea de Asesora Tramitacin de Denuncias Ciudadanas, Componente 1:
Fortalecimiento del Sistema Nacional de Control; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

11
RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 359-2007-CG
Que, dichos documentos fueron elaborados, desarrollados y revisados por la Cooperacin

Alemana al Desarrollo - GTZ conjuntamente con los funcionarios de la Contralora General de la Repblica
responsables en la atencin y evaluacin de las denuncias ciudadanas a nivel nacional, recogiendo las
sugerencias planteadas a travs de diversos talleres, tanto por el personal de la Gerencia Central de
Denuncias y Participacin Ciudadana, de las Oficinas Regionales de Control, as como de otras Gerencias
participantes, y servirn como material de consulta para el personal auditor encargado del Servicio de
Atencin de Denuncias; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Que, a fin de optimizar la labor de los auditores durante el proceso de evaluacin de denuncias
y establecer pautas orientadoras en el trabajo de campo que este Organismo Superior de Control efecte,
resulta necesario establecer lineamientos y criterios uniformes en las funciones que les corresponde
desarrollar para efectivizar el Servicio de Atencin de Denuncias en la Contralora General, con el prop-
sito de contribuir a la mejor gestin en la atencin de las denuncias ciudadanas; AAAAAAAAAAAAAAAA
Que, el artculo 14 de la Ley N 27785, seala que la regulacin del control gubernamental se
efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora General, la que establece los lineamien-
tos, disposiciones y procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso; AAAAAAAAAAAAAAAAAA
Que, el artculo 22 literal t) del citado cuerpo normativo prescribe como atribucin de Ia Contralora
General de la Repblica, el emitir disposiciones y/o procedimientos para implementar operativamente
medidas y acciones contra la corrupcin administrativa; AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En uso de las atribuciones establecidas por el al'ticulo 32 literal c) de la Ley N 27785, Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralaria General de la Repblica; AAAAAAAAAAAA
SE RESUELVE:
ARTCULO PRIMERO.- Aprobar la Gua del Procedimiento del Servicio de Atencin de Denun-
cias y los Cuadernos de Trabajo, que servirn como material de consulta para uniformizar criterios en el
proceso de evaluacin de las denuncias que son presentadas a la Contralora General de la Repblica.
ARTCULO SEGUNDO.- Disponer que la Gerencia Central de Denuncias y Participacin Ciuda-

dana ser la encargada de difundir, capacitar y actualizar los citados documentos, a fin de que su conte-
nido tenga en cuenta cambios normativos, nuevos criterios de evaluacin y/o casustica recurrente. A
Regstrese y comunquese. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Genaro Matute Meja

Contralor General de la Repblica

12
Contralora General de la Repblica
GUA DEL
PROCEDIMIENTO
MATERIAL DE CONSULTA PARA AUDITORES DEL SAD

ORGANIZACIN DE LA GUA
La presente gua esta organizada en dos captulos: el primero presenta la informacin general del servicio
de atencin de denuncia que permitir comprender su marco institucional y normativo; el segundo captulo
desarrolla las etapas en el procedimiento de la atencin de denuncia, las fases y los pasos que el audi-
tor debe tener en cuenta en su labor de evaluacin de la denuncia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La gua presenta en la parte inicial un ndice desagregado a fin de asegurar la ubicacin inmediata de los
temas planteados. Asimismo, se presenta un glosario de las abreviaturas de los trminos utilizados. AA
La metodologa utilizada permite al lector no slo conocer las ideas fuerza en cada uno de los temas
sealados, sino tambin su aplicacin prctica, a partir de la casustica existente, la fundamentacin legal
en cada caso y las recomendaciones prcticas que deben tener en cuenta los auditores del SAD en los
casos que se les presenten. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Respecto al captulo II de ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUN-

CIAS, la estructura de la gua permite que el auditor segn la etapa y fase en la que se encuentre, pueda
encontrar los procedimientos y contenidos de cada paso de manera detallada, clara y secuencial. Aaa
Sugerimos iniciar la lectura siguiendo la secuencia de cada etapa y fase. Esto es muy importante porque
permitir al auditor ir sumando informacin y tener una mirada integral del procedimiento de atencin de
denuncias. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Con estas indicaciones esperamos que el material sea de gran ayuda en el trabajo del Servicio de Aten-
cin de Denuncia - SAD. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Bienvenido y bienvenida al material informativo Gua del Procedimiento del Servicio de Atencin de
Denuncias.

15
CAPTULO I:
MARCO GENERAL DEL
SERVICIO DE ATENCIN DE
DENUNCIAS - SAD
EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

EL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS - SAD
MISIN DEL AUDITOR DEL SAD
PRINCIPALES NORMAS QUE SUSTENTAN LA IMPORTANCIA DE LA PARTICIPACIN CIUDADANA
Y SU DERECHO A FORMULAR DENUNCIAS
DEBERES DEL CIUDADANO EN LA FORMULACIN DE DENUNCIAS
PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL Y DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
GUA DEL PROCEDIMIENTO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS

MARCO GENERAL DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS - SAD
Marco general del Servicio de Atencin de Denuncias - SAD

El Sistema de Atencin de Denuncias - SAD es una unidad de la Contralora General de la Repblica -
CGR creada para recibir y atender denuncias de la ciudadana contra autoridades, funcionarios o en-
tidades de la administracin pblica. En tal sentido, iniciamos este captulo refirindonos brevemente al
Sistema Nacional de Control en el Per - SNC y al rol que le corresponde asumir a la CGR dentro de este
sistema. aaaaaaaaaAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Luego veremos el marco normativo nacional e internacional que reconoce la importancia de las denun-
cias de los ciudadanos, as como los derechos y deberes que stos deben observar al momento de
presentar sus denuncias. Asimismo revisaremos los principios de control gubernamental y del proce-
dimiento administrativo que el auditor del SAD debe tener en cuenta en el proceso de tramitacin de
denuncias.
Es importante porque permitir al auditor SAD:

Por qu es
Ubicar su trabajo en el marco institucional y normativo en el que se
importante conocer
este marco general? inscribe el control gubernamental, as como el derecho ciudadano
de presentar denuncias y contribuir a la lucha contra la corrupcin.
El auditor del SAD encontrar informacin acerca de:

El Sistema Nacional de Control.
El Servicio de Atencin de Denuncias - SAD.
Qu informacin Misin del auditor del SAD.
bsica debe conocer Principales normas que sustentan la importancia de la
el auditor SAD? participacin ciudadana y su derecho a formular denuncias.
Deberes del ciudadano en la formulacin de denuncias.
Principios del control gubernamental y del procedimiento
administrativo.
El Sistema Nacional de Control

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de rganos de control, mtodos y procedimientos, estruc-
turados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control guber-
namental en forma descentralizada. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de

la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino
de los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamien-
tos de poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de administracin, gerencia y control, con fines
de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes. El control
gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente. AAAAA
(arts. 6 y 12 LOSNC). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

19
El Sistema Nacional de Control est conformado por: AAAAAAAAAAAaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
LA CONTRALORA GENERAL DE REPBLICA (CGR)

Encabeza el sistema como ente tcnico rector.
Los rganos de Control Institucional (OCI) Las Sociedades de Auditora (SOA)

Son las unidades orgnicas Son empresas privadas que por encargo
responsables de la funcin de control de la CGR realizan auditorias
gubernamental en cada entidad pblica. financieras, econmicas y de sistemas.
El Servicio de Atencin de Denuncias - SAD

La Contralora General de la Repblica, dentro de su amplia gama de funciones, tiene la de recibir y
atender denuncias de la ciudadana relacionadas con las funciones de la administracin pblica, otorgn-
doles el trmite correspondiente sea en el mbito interno o derivndolas ante la autoridad competente;
estando la identidad de los denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el principio de
reserva (art. 22 literal n LOSNC). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaAA
EL SAD SE HA CREADO CON EL FIN DE CANALIZAR LA

PARTICIPACIN CIUDADANA COMO UNA FUENTE DE
INFORMACIN TIL Y CONFIABLE PARA EL PLANEAMIENTO,
PROGRAMACIN Y EJECUCIN DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL. SU EXISTENCIA ES DE SUMA
IMPORTANCIA PORQUE FAVORECE LA PARTICIPACIN
CIUDADANA EN EL CONTROL GUBERNAMENTAL Y EN LA
LUCHA CONTRA LA CORRUPCIN.
Desde este marco normativo, el Servicio de Atencin de Denuncias - SAD, es el canal de comunicacin
de la Contralora General de la Repblica con la ciudadana.aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAa

20
Misin del auditor del SAD

El auditor debe tener en cuenta que el Servicio de Atencin de Denuncias es un canal de comunicacin
entre la Contralora General de la Repblica y la ciudadana. aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Por tanto, al ser funcin de la CGR, llevar a cabo el control y fiscalizacin de los recursos y bienes del
Estado, la labor de los funcionarios del SAD en las fases de atencin, evaluacin y verificacin de denun-
cias, consiste principalmente en: aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaAAA
FILTRAR AQUELLAS DENUNCIAS QUE CONSTITUYAN FUENTE

DE INFORMACIN TIL REFERIDA A ACTOS DE CORRUPCIN
Y MALOS MANEJOS DE LOS RECURSOS DEL ESTADO.
EVALUAR LAS DENUNCIAS PARA IDENTIFICAR AQUELLAS QUE
CUENTAN CON SUSTENTO O LOS ELEMENTOS REQUERIDOS
QUE EVIDENCIEN INDICIOS RAZONABLES DE VEROSIMILIDAD
DE LOS HECHOS DENUNCIADOS.
La labor del auditor, no est dirigida principalmente a la realizacin de un estudio detallado y preciso de
imputacin de responsabilidades o determinacin de las mismas, sino slo a identificar indicios y crear
un juicio de verosimilitud o probabilidad razonable, a fin de que el Sistema Nacional de Control, a travs
de sus rganos correspondientes y mediante las herramientas y atribuciones que posee, inicie las inves-
tigaciones respectivas. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
Principales normas que sustentan la importancia de la participacin

ciudadana y su derecho a formular denuncias
Formular denuncias frente a presuntas irregularidades en el manejo de los recursos y bienes del Estado
(cometidas por las autoridades, funcionarios o servidores de las entidades sujetas a control) es un dere-
cho de todo ciudadano y est regulado por las siguientes normas: aaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
1
La Convencin Interamericana contra la Corrupcin de la Organizacin de los Estados Americanos.
Establece la necesidad de fortalecer la participacin de la sociedad civil en la prevencin y lucha con-
tra la corrupcin, mediante la creacin, mantenimiento y fortalecimiento de mecanismos para estimular
la participacin de la sociedad civil y de las organizaciones no gubernamentales en los esfuerzos
destinados a prevenir la corrupcin. AaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaa
1
La Convencin Interamericana contra la Corrupcin fue suscrita, aprobada y posteriormente ratificada por el Per mediante
Decreto Supremo N 012-97-RE el 21 de marzo de 1997, la cual forma parte de la legislacin nacional en virtud de lo sealado
en el artculo 55 de la Constitucin Poltica del Per. aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

21
La Ley del Procedimiento Administrativo General - Ley N 27444. Consagra la participa-

cin ciudadana, como uno de los principios del procedimiento administrativo, que se mate-
rializa por medio de denuncias, pedido de informacin pblica, presentacin de sugerencias,
entre otros (art. IV. 1.12 LPAG). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Asimismo, reconoce como atribucin de los administrados, el derecho de: aaaaaaaaaaaaaa

Formular denuncias, sealando que todo administrado est facultado para comunicar a
la autoridad competente aquellos hechos que conociera contrarios al ordenamiento, sin
necesidad de sustentar la afectacin inmediata de algn derecho o inters legtimo ni
que por esta actuacin sea considerado sujeto del procedimiento (art. 105 LPAG)aaaaaa
La Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica -

Ley N 27785. Reconoce la participacin ciudadana, como uno de los principios que rigen el
ejercicio del control gubernamental por parte de los rganos de control competentes, consi-
derndola fuente de informacin calificada y permanente sobre reas crticas de la admi-
nistracin pblica y deteccin de actos de corrupcin. Aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Asimismo, seala que es atribucin de la Contralora General recibir y atender denuncias y

sugerencias de la ciudadana relacionadas con las funciones de la administracin pblica,
otorgndoles el trmite correspondiente sea en el mbito interno o derivndolas ante la
autoridad competente. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaA
La Directiva Servicio de Atencin de Denuncias aprobada mediante Resolucin de Con-

tralora N 443-2003-CG, tiene como finalidad: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Promover, fomentar y facilitar la participacin ciudadana en el ejercicio del control social
sobre la gestin pblica y el correcto uso de todo recurso o bien del Estado, considern-
dola fuente de informacin til y confiable para el planeamiento, programacin y ejecucin
del control gubernamental. AaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Asimismo seala que a todos los ciudadanos, individual o colectivamente organizados, in-
cluidos los funcionarios y servidores de las entidades comprendidas en el sistema, tienen el
derecho de: aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Acudir directamente a la Contralora o al rgano de Control Institucional que corresponda,
con el objeto de formular denuncias relacionadas con las funciones de la administracin
pblica y que stas sean atendidas conforme a su mrito, sujetndose su presentacin a
los requisitos y tramitacin establecidos en dicha directiva (art. 5.1) aaaaaaaaaaaaaaaaa

22
Deberes del ciudadano en la formulacin de denuncias

El derecho ciudadano de formular denuncias, tiene como contrapartida el respeto de determinados de-
beres en relacin a su formulacin. Aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
En tal sentido, la Ley de Procedimiento Administrativo General y la Directiva de Atencin de Denuncias

del SAD, establecen como deberes generales del ciudadano en la formulacin de denuncias: aaaaaaaa
DEBERES REFERENCIA NORMATIVA

Exposicin clara, detallada y coherente de
la relacin de los hechos denunciados, las Art. 105.2 de la LPAG y art. 5.3 literal b
circunstancias de tiempo, lugar y modo y art. 6.5 literal d de la Directiva SAD
que permitan su constatacin.
Indicacin de sus presuntos autores, Art. 105.2 de la LPAG y art. 5.3 literal b
partcipes y damnificados. y art. 6.5 literal c de la Directiva SAD
Aporte de la evidencia o su descripcin

para que la administracin proceda a su Art. 105.2 de la LPAG y art. 5.3 literal b
ubicacin, as como cualquier otro y art. 6.5 literal d de la Directiva SAD
elemento que permita su comprobacin.
Prestar su colaboracin para el pertinente Art. 56 numerales 2, 3 y 4 de la LPAG y

esclarecimiento de los hechos. art. 6.5 de la Directiva SAD
ARTCULO II DEL TITULO PRELIMINAR DEL CDIGO CIVIL,

SEALA QUE LA LEY NO AMPARA EL EJERCICIO NI LA
OMISIN ABUSIVA DE UN DERECHO, SIENDO STE UN
PRINCIPIO QUE REGULA TODO EL ORDENAMIENTO JURDICO.
Principios del control gubernamental y del procedimiento administrativo

Durante todas las etapas de tramitacin de la denuncia ciudadana, los auditores del SAD deben tener en
cuenta los principios que rigen el control gubernamental y el procedimiento administrativo general, como
ejes trasversales de todo el procedimiento de tramitacin de denuncias, y sujetar su conducta a dichos
principios en la medida que resulten aplicables. aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

23
Principios del control gubernamental aplicables al procedimiento

de tramitacin de denuncias
Para saber ms
PRINCIPIOS EN QU CONSISTE?
Carcter tcnico y especializado Ejercer el control bajo exigencias de calidad, consistencia y
del control razonabilidad; efectuando el control en funcin de la
naturaleza de la entidad en la que se incide.
Legalidad Estar sujeto a la normativa constitucional, legal y

reglamentaria aplicable a su actuacin.
Debido proceso de control Garantizar el respeto y observancia de los derechos de las

entidades y personas, as como de las reglas y requisitos
establecidos.
Eficiencia, eficacia y economa Lograr los objetivos con un nivel apropiado de calidad y
ptima utilizacin de recursos.
Oportunidad Realizar el control en el momento y circunstancia debida y

pertinente para cumplir su cometido.
Objetividad Realizar las acciones de control sobre la base de una debida

e imparcial evaluacin de fundamentos de hecho y de
derecho, evitando apreciaciones subjetivas.
Materialidad Concentrar la actuacin en las transacciones y operaciones

de mayor significacin econmica o relevancia en la entidad
examinada.
Carcter selectivo del control Ejercer el control del sistema en las entidades, rganos y
actividades crticas de los mismos, que denoten mayor
riesgo de incurrir en actos contra la probidad administrativa.
Acceso a la informacin Requerir, conocer y examinar toda la informacin y

documentacin sobre las operaciones de la entidad, aunque
sea secreta, necesaria para su funcin.
Reserva Se encuentra prohibido que durante la ejecucin del control

se revele informacin que pueda causar dao a la entidad, a
su personal o al sistema, o dificulte la tarea de este ltimo.
Participacin ciudadana Que permita la contribucin de la ciudadana en el ejercicio

del control gubernamental.
Los principios mencionados deben ser cumplidos en forma obligatoria por los rganos de control y
pueden ser ampliados o modificados por la Contralora General, a quien compete su interpretacin (base
legal: art. 9 LOSNC) AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa

24
Principios de la Ley de Procedimiento Administrativo General

aplicables al procedimiento de tramitacin de denuncia
Para saber ms
PRINCIPIOS EN QU CONSISTE?
Participacin Brindar las condiciones necesarias desde las entidades para
que todos los administrados accedan a la informacin que
soliciten, sin expresin de causa, salvo aquellas que afecten
la intimidad personal, las vinculadas a la seguridad nacional
o las que expresamente sean excluidas por ley.
Extender las posibilidades de actuacin de los administrados

y de sus representantes en aquellas decisiones pblicas que
les puedan afectar, mediante cualquier sistema que permita
la difusin, el servicio de acceso a la informacin y la
presentacin de opinin.
Legalidad Actuar con respeto a la Constitucin, la ley y al derecho,

dentro de las facultades que le estn atribuidas y de acuerdo
con los fines para los que les fueron conferidas.
Impulso de oficio Dirigir e impulsar de oficio el procedimiento y ordenar la

realizacin o prctica de los actos que resulten convenientes
para el esclarecimiento y resolucin de las cuestiones
necesarias.
Razonabilidad Considerar dentro de los lmites de su facultad y

manteniendo la debida proporcin entre los medios a
emplear y los fines pblicos que deba tutelar, las decisiones
que generen obligaciones, califiquen infracciones, impongan
sanciones o establezcan restricciones a los administrados.
Esto con el fin de que respondan a lo estrictamente
necesario para la satisfaccin de su contenido.
Celeridad Dotar al trmite de la mxima dinmica posible, evitando

actuaciones procesales que dificulten su desenvolvimiento o
constituyan meros formalismos, a fin de alcanzar una
decisin en tiempo razonable, sin que ello releve a las
autoridades del respeto al debido procedimiento o vulnere el
ordenamiento.
(Base legal: art. IV LPAG)

25
CAPTULO II:
ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO
DEL SERVICIO DE ATENCIN
DE DENUNCIAS
ETAPA I: ATENCIN, INFORMACIN Y RECEPCIN DE DENUNCIAS

ETAPA II: EVALUACIN DE LA DENUNCIA
ETAPA III: VERIFICACIN DE LA DENUNCIA POR PARTE DEL SAD
ETAPA IV: COMUNICACIN DE RESULTADOS

ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS
ETAPAS DEL
PROCEDIMIENTO DEL SERVICIO
DE ATENCIN DE DENUNCIAS
ETAPA IV
ETAPA III
ETAPA II COMUNICACIN
ETAPA I VERIFICACIN DE LOS
DE LA RESULTADOS
EVALUACIN
ATENCIN, DENUNCIA
DE LA
INFORMACIN,
DENUNCIA
RECEPCIN DE
DENUNCIAS
FASE I
FASE I
PLANIFICACIN
FASE I
EVALUACIN
ATENCIN E DE
INFORMACIN ADMISIBILIDAD
EN EL MDULO
FASE III
FASE II
FASE II EMISIN DE
TRABAJO RESULTADOS
FASE II
EVALUACIN DE CAMPO
INGRESO Y DE FONDO
REGISTRO DE
DENUNCIAS

29
ETAPA I
PASO 1
TRATO RESPETUOSO Y ORIENTACIN
FASE I
ATENCIN E
INFORMACIN
EN EL MDULO
PASO 2
REVISIN PRELIMINAR DE LA DENUNCIA EN EL MDULO
PASO 3
INGRESO DE LA DENUNCIA
FASE II
INGRESO Y
REGISTRO DE
DENUNCIAS
PASO 4
REGISTRO DE LA DENUNCIA

31
ETAPA II
FASE I
EVALUACIN
DE
ADMISIBILIDAD
PASO 1
Hecho NO
Respuesta
denunciado es Desestimar
y archivo
competencia
del SAD?
PASO 2
PASO 3
Denuncia cumple NO NO Respuesta
Requerimiento de
con los otros y archivo.
subsanacin o Desestimar
requisitos Informacin
informacin al
e informacin referencial
ciudadano
segn Directiva?
S
S
Anexar nuevo escrito

a expediente principal
PASO 4
Evaluacin de S S Respuesta
antecedentes Coordinacin Traslado
y archivo
y coordinacin
interna
NO
NO
FASE II
EVALUACIN
DE
FONDO

33
ETAPA II
FASE II
EVALUACIN
DE
FONDO
PASO 5
ANLISIS NORMATIVO
NO
Hecho denunciado
Desestimar, no sustento Respuesta y archivo
puede configurar una
irregularidad pues
infringe alguna
disposicin legal?
PASO 6
ANLISIS FCTICO
Existen indicios de
la comisin de
presuntas NO
irregularidades
Desestimar, no sustento Respuesta y archivo
sealadas en la norma?
Nota: En esta etapa
procede la solicitud de
informacin a la entidad
o al OCI, slo de ser
necesario.
ETAPA III
S Verificacin por el SAD VERIFICACIN
DE LA DENUNCIA
Verificacin por Actividad de
Control (Accin Rpida) Derivar a la Unidad
PASO 7
Verificacin en Accin de Orgnica competente
Acciones a seguir
Control: CGR OCI
Oficio al titular recomendando

medidas correctivas

35
ETAPA II
PASO 8
CONCLUSIONES LUEGO DE LA EVALUACIN DE ADMISIBILIDAD Y FONDO
Conclusiones Denuncia no competencia del SAD

resultantes de la
FASE I
EVALUACIN DE
ADMISIBILIDAD Denuncia no cuenta con requisitos de la Directiva
Denuncia carece de sustento y mrito 5
Conclusiones Verificacin por el SAD

resultantes de la
FASE II
EVALUACIN Verificacin por Actividad de Control (Accin Rpida)
DE FONDO Verificacin en Accin de Control: CGR OCI
Oficio a la entidad recomendando medidas correctivas

37
ETAPA III
PASO 1: PLANIFICACIN GENERAL

Estudio de la normativa vinculada
Estudio de las caractersticas de la entidad
FASE I
PLANIFICACIN
PASO 2: PLANIFICACIN DE OBJETIVOS ESPECFICOS
Identificar los objetivos buscados
Programacin de las actividades
FASE I PASO 3: EJECUCIN DE ACUERDO A LA PLANIFICACIN

TRABAJO Identificacin de evidencias suficientes y relevantes que
DE CAMPO meriten un juicio razonable de comisin de irregularidades
FASE III
EMISIN DE RESULTADOS
NO S Recomendar
Respuesta Existen evidencias, accin a seguir y
Desestima
y archivo indicios razonables? seguimiento de
medidas correctivas

39
ATENCIN, INFORMACIN Y RECEPCIN DE LAS DENUNCIAS
ETAPA I
ATENCIN, INFORMACIN Y RECEPCIN DE DENUNCIAS
En esta primera etapa, as como en todo el proceso del servicio de atencin de denuncias, es importante
que los funcionarios a cargo de la atencin del mdulo de recepcin de denuncias, brinden una atencin
personalizada a los ciudadanos que acuden para realizar consultas, recabar informacin, orientacin o
para presentar una denuncia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Los ciudadanos que acuden a los mdulos de atencin tienen derecho a ser atendidos con gentileza,
educacin, respeto y consideracin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La Etapa I, contiene dos fases y cada una dos pasos: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
FASE I: ATENCIN E INFORMACIN EN EL MDULO
Atender y orientar en forma respetuosa al ciudadano

Revisar preliminarmente la denuncia en el mdulo
FASE II: INGRESO Y REGISTRO DE DENUNCIA
Ingresar la denuncia
Registrar la denuncia

41
FASE I: ATENCIN E INFORMACIN EN EL MDULO
Para recordar
Cuando hablamos de paso dentro de las fases y etapas del

procedimiento, es para destacar en forma ordenada y congruente
el proceso de atencin de denuncias. Cada paso presenta un
conjunto de conceptos, contenidos y pautas orientadoras para el
auditor y su aplicacin no siempre seguir un orden secuencial
estricto, es decir un paso no necesariamente debe seguir a otro.
PASO 1:
Atender y orientar en forma respetuosa al ciudadano
Es importante porque permite informar oportuna y

Por qu es adecuadamente al ciudadano sobre las funciones
importante del Sistema Nacional de Control y los requisitos
este paso?
que debe presentar su denuncia.
Qu informacin
El trato respetuoso y la orientacin que debe darse
encontrar el auditor
SAD en este paso? al ciudadano.
El trato respetuoso y la orientacin que debe darse al ciudadano.

Dar prioridad a la atencin al pblico, guardando riguroso orden de ingreso (art. 55.1 LPAG). AAA
La atencin a la ciudadana deber considerar la atencin preferente a las mujeres embarazadas, las
personas adultas mayores, y las personas con discapacidad, quienes estn exoneradas de realizar
turnos o esperar para su atencin en lugares pblicos; segn lo dispuesto por la Ley N 27408 Ley de
Atencin Preferente y su modificatoria Ley N 28683. AAAiAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Tratar a los ciudadanos con respeto y consideracin (art. 55.2 LPAG). AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Este deber tiene un doble contenido porque supone: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La obligacin de trato corts y respetuoso al ciudadano. AaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La obligacin de transmitir al ciudadano una informacin entendible, clara y accesible a su
comprensin.

42
Para cumplir con el segundo deber el auditor deber adecuar el

lenguaje tcnico especializado a un lenguaje accesible, con
palabras de uso comn, especialmente en temas complejos
como el uso y destino de recursos pblicos, control financiero,
asuntos contables, contratacin pblica, entre otros.
Bindar informacin gratuita sobre las actividades de la entidad. Aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa

La informacin que se brinde sobre las entidades deber incluir sus fines, competencias, funciones,
organigramas, ubicacin de dependencias, horarios de atencin, procedimientos y caractersticas
(art. 55.4 LPAG). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Orientar e informar al ciudadano para el cumplimiento de sus obligaciones. aaaaaaaaaaaaaaaa

Esta orientacin deber contener la informacin sobre la propia entidad y los requisitos de la denun-
cia (art. 55.8 LPAG). AAaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Orientar en el llenado del formulario o indicarle los requisitos que debe contener la denuncia. aaa
Los funcionarios pondrn a disposicin de los ciudadanos, los formularios impresos de presenta-
cin de denuncias, los cuales son de distribucin gratuita (art. 154 LPAG). AAAAAAAAAAAAAAAAA
Tambin se le brindar al ciudadano una copia de la Directiva para que tenga una mejor compren-
sin de: AAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Sus derechos y deberes en la tramitacin de las denuncias. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Las disposiciones y procedimientos que regulan la presentacin y atencin de las denuncias
ciudadanas.
PASO 2:
Revisar preliminarmente la denuncia en el mdulo
Es importante porque permite canalizar el ingreso adecuado

Por qu es de las denuncias de modo que ingresen slo aquellas que
importante sean competencia del SAD y que cumplan con los requisitos
este paso?
exigidos por la Directiva de Atencin de Denuncia.
Qu informacin
El procedimiento de revisin de requisitos que se realiza en
SAD en este paso? el mdulo de atencin de denuncias.

43
El procedimiento de revisin de requisitos que se realiza en el mdulo

de atencin de denuncias.
Revisar la denuncia del ciudadano y los documentos anexos al mismo.
Si advierte que se ha omitido algn requisito subsanable le explica al ciudadano:

Los requisitos que debe contener para ser tramitada por el SAD y le sugiere que su denun-
cia sea completada o corregida para que no sea archivada. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Si advierte luego de una revisin somera que la denuncia no es competencia funcional del
SAD explica al ciudadano: aaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Las razones por las que su denuncia no es competencia del SAD. aaaaaaaaaaaaaaaa
La institucin a la que le corresponde cautelar su derecho o tramitar su denuncia. Aaaaaa
Si el denunciante insiste en presentar su denuncia a pesar de habrsele informado de que no

cumple con los requisitos o no corresponde a la competencia del SAD: AAAAAAAAAAAAAAA
El funcionario del SAD que atiende al denunciante deber recibir la denuncia y posterior-
mente se le comunicar por escrito que debe subsanar el requisito o que el SAD no tiene
competencia para tramitar su denuncia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

44
FASE II: INGRESO Y REGISTRO DE DENUNCIAS
Para recordar

procedimiento, es para destacar en forma ordenada y congruente
el proceso de atencin de denuncias. Cada paso presenta un
conjunto de conceptos, contenidos y pautas orientadoras para el
auditor y su aplicacin no siempre seguir un orden secuencial
estricto, es decir un paso no necesariamente debe seguir a otro.
PASO 3:
Ingresar la denuncia
Por qu es Es importante porque permite ingresar

importante adecuadamente las denuncias segn
este paso? sus formas de presentacin.
Qu informacin
Las formas de presentacin e ingreso
SAD en este paso? de las denuncias.
Las formas de presentacin e ingreso de las denuncias

Denuncias escritas en forma personal o por correo postal. aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En el caso de denuncias por correo postal esta puede ser por medio del formato de denuncia (se
encuentra en la pgina web www.contraloria.gob.pe). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
SI ADVIERTE QUE SE HA OMITIDO ALGN

REQUISITO SUBSANABLE SE LE COMUNICAR POR
ESCRITO AL DENUNCIANTE PARA QUE SUBSANE.

45
Denuncias Verbales: aaaaAAAAAAAAAASASSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS

Este tipo de denuncias procede slo en los casos en que al ciudadano le resulte materialmente im-
posible presentar su denuncia por escrito. En estos casos la denuncia: aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Podr ser expuesta verbalmente, en forma personal, ante el funcionario competente. AAAAA
Deber ser formalizada, consignndose la denuncia en el formato de denuncia AAAAAAAAA
(www.contraloria.gob.pe) recabando la firma del denunciante o su huella digital (arts. 5.5, 6.3
y 6.4 Directiva SAD). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
Se tramita luego como denuncia escrita. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Denuncias por correo electrnico: aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa

Estn implementndose progresivamente en funcin a la capacidad tecnolgica y operativa del
Servicio de Atencin de Denuncias. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Denuncias de oficio: AAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

El SAD podra iniciar de oficio las investigaciones pertinentes de aquellos hechos que constituyan
materia denunciable y sean de conocimiento pblico en los medios de comunicacin o que fueran
informados, derivados o materia de pedidos especficos por autoridades u rganos externos com-
petentes, pudindole otorgar de acuerdo a su mrito, la calificacin y tratamiento de denuncias,
con sujecin a la Directiva en lo pertinente (art. 7.4 Directiva SAD). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
PASO 4:
Registrar la denuncia
Es importante porque facilita el control del

Por qu es procedimiento seguido en las diferentes etapas de la
importante
este paso?
atencin de denuncias, as como permite elaborar
reportes estadsticos.
Qu informacin
encontrar el auditor El procedimiento de registro de denuncias.
SAD en este paso?
El procedimiento de registro de denuncias.

El trmite de registro de las denuncias es el siguiente:
Ingreso a la Oficina de Trmite Documentario, donde se le asigna un nmero de expediente. AAA
El cdigo que corresponde a las denuncias es el 56.01 y el cdigo en caso de informacin com-
plementaria de la misma denuncia es el 56.01.01. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

46
Verificacin de cdigo en la oficina del SAD, el funcionario responsable deber verificar que el cdi-
go asignado sea el correcto, esto es, que corresponda al cdigo de denuncias. Caso contrario, deber
realizar las acciones correspondientes para corregir el cdigo. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Derivacin del expediente, dependiendo de la estructura interna del SAD puede ser a la: AAAAAAAA
Jefatura, al supervisor y luego al auditor para que proceda a la evaluacin del mismo;
Jefatura, directamente al auditor, para que proceda a la evaluacin del mismo.
EN AMBOS CASOS, EL JEFE O EL SUPERVISOR AL

MOMENTO DE DERIVAR EL EXPEDIENTE AL AUDITOR,
INDICAR ALGUNOS LINEAMIENTOS GENERALES LUEGO
DE UNA REVISIN PRELIMINAR DE LA DENUNCIA, A FIN
DE ORIENTAR LA EVALUACIN DE LA MISMA.
Ingreso de los datos e informacin general de la denuncia al Mdulo Informtico de Denuncias. a

47
EVALUACIN DE LA DENUNCIA
ETAPA II
Si bien en la Etapa I sobre Atencin, Informacin y Recepcin de Denuncias tambin se realiza una revi-
sin sobre competencia y requisitos, la diferencia con esta etapa es que: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La revisin preliminar se realiza slo cuando el denunciante acude al Mdulo de Atencin de
Denuncias para ser atendido personalmente, lo que no siempre ocurre. aAAAAAAAAAAAAAAAAA
En el caso de las denuncias presentadas por escrito y remitidas por correo, esta ser la primera revi-
sin de requisitos y competencia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La evaluacin de la denuncia en la Etapa II se caracteriza por ser: exhaustiva y a profundidad, su rigurosi-

dad debe permitir establecer la validez o no de la denuncia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La Etapa II, contiene dos fases. La fase 1 tiene 4 pasos y la fase 2 tiene 3 pasos. El paso 8 es la conclusin
de las dos fases. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
FASE I: EVALUACIN DE ADMISIBILIDAD
Realizar el anlisis de competencia.

Revisar otros requisitos e informacin que debe contener
la denuncia.
Requerir la subsanacin de denuncia en caso de no haber
cumplido los requisitos.
Evaluar los antecedentes y realizar la coordinacin interna.
FASE II: EVALUACIN DE FONDO
Realizar el anlisis normativo.

Realizar el anlisis fctico.
Formular la conclusin de la evaluacin de fondo.
CONCLUSIN DE LAS FASES I Y II
Formular la conclusin de la evaluacin de admisibilidad y

de fondo.

48
Por la importancia que tiene esta etapa durante el desarrollo de las fases y pasos, la presente Gua sugie-
re al auditor pautas y orientaciones que debe considerar para el anlisis de cada aspecto. aAAAAAAAAA
FASE I: EVALUACIN DE ADMISIBILIDAD
Luego de realizado el ingreso y registro de la denuncia, el Jefe encargado derivar las mismas a un fun-
cionario asignado para llevar a cabo la evaluacin de admisibilidad. aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El procedimiento de evaluacin de denuncias a cargo del SAD, no se encuentra sujeto al cumplimiento

de plazo alguno por ser un acto de administracin interna de la Contralora General (Resolucin de Con-
tralora N 012-2007-CG, que aprueba el TUPA de la CGR. Numeral 15). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
ESTE PROCEDIMIENTO NO EST SUJETO A LOS PLAZOS SEALADOS

EN EL ARTCULO 35 DE LA LEY N 27444. SIN EMBARGO, EL AUDITOR
DEL SAD DEBER DESARROLLAR EL PROCESO DE EVALUACIN DE
DENUNCIAS CON LA MAYOR EFICIENCIA, A FIN DE BRINDAR UNA
ATENCIN OPORTUNA A LAS DENUNCIAS DE LA CIUDADANA.
Para recordar

procedimiento, es para destacar en forma ordenada y
congruente el proceso de atencin de denuncias. Cada
paso presenta un conjunto de conceptos, contenidos y
pautas orientadoras para el auditor y su aplicacin no siempre
seguir un orden secuencial estricto, es decir un paso no
necesariamente debe seguir a otro.

49
PASO 1:
Realizar el anlisis de competencia
Es importante porque permite:

Reconocer en forma oportuna si la materia
denunciada es competencia o no de la Contralora.
Por qu es Dar una respuesta oportuna al ciudadano a fin de
importante que pueda acudir a la instancia correspondiente
este paso? para hacer valer su derecho.
No avanzar en el anlisis y evaluacin de la
denuncia, procediendo desde un inicio al archivo
de la misma, ahorrando as recursos y tiempo.
Las competencias materiales de la Contralora y

del Sistema Nacional de Control en su conjunto.
La competencia funcional del Servicio de Atencin
Qu informacin
de Denuncias.
SAD en este paso? Las entidades sujetas a control que pueden ser
denunciadas ante el SAD.
Los tipos de denuncia que no son competencia
del SAD.
Poner en marcha estas consideraciones requiere conocer algunos temas. Este conocimiento permitir
que el auditor sepa el alcance de sus funciones y ser el sustento de su no intervencin en denuncias que
no correspondan a la competencia material o funcional del SAD. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para saber mas
Competencia material: est referida a las potestades, atribuciones,

funciones y actividades sealadas por la Constitucin o la Ley. De este
modo, una entidad no puede asignarse competencias distintas a las
otorgadas constitucional o legalmente.
Competencia funcional: Dentro del marco de competencias

materiales, la propia administracin queda habilitada para reglamentar,
organizar y distribuir funciones entre sus distintas unidades orgnicas,
a travs de normas administrativas, como reglamentos de gestin
institucional, reglamentos de organizacin y funciones, manual de
organizacin y funciones, directivas, lineamientos, etc.

50
A continuacin desarrollaremos cada uno de estos temas, as como algunos criterios a tomar en cuenta:
Las competencias materiales de la Contralora y del Sistema Nacional

de Control
La competencia material de la Contralora General de la Repblica as como del Sistema Nacional
de Control, est determinada en: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
EL ARTCULO 82 DE LA CONSTITUCIN POLTICA,

DESARROLLADA EXPRESAMENTE EN LA LEY ORGNICA DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA - LEY N 27785.
La Contralora General de la Repblica - CGR, es el ente tcnico rector del Sistema Nacional de Control,
tiene una serie de competencias y funciones como: aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Supervisar la legalidad de:
La ejecucin del presupuesto del Estado.
Las operaciones de la deuda pblica.
Los actos de las instituciones sujetas a control.
Dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Promover la transparencia y la gestin de las entidades, as como los valores y responsabilidades
de los funcionarios y servidores pblicos y el control social AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para recordar
La CGR slo puede ejercer atribuciones o funciones

establecidas en el artculo 82 de la Constitucin Poltica,
en su Ley Orgnica, en las disposiciones reglamentarias
y en las normas tcnicas especializadas que emita en
uso de sus atribuciones.

51
Asimismo, dentro de la amplia gama de funciones tiene la de:
RECIBIR Y ATENDER DENUNCIAS Y SUGERENCIAS DE LA

CIUDADANA RELACIONADAS CON LAS FUNCIONES DE LA
ADMINISTRACIN PBLICA, DNDOLES EL TRMITE
CORRESPONDIENTE EN EL MBITO INTERNO O DERIVNDOLAS A
LA AUTORIDAD COMPETENTE. (ART. 22 LITERAL N LOSNC)
El Sistema Nacional de Control como hemos visto anteriormente, es el conjunto de rganos de control
(CGR, OCI y SOA) destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma des-
centralizada (arts. 6 y 12 LOSNC). aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El control gubernamental consiste en supervisar, vigilar y verificar los actos y resultados de la gestin
pblica en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades respecto a:
El grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bie-
nes del Estado.aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin. Evaluan-
do los sistemas de administracin, gerencia y control; con fines de su mejoramiento a travs de la
adopcin de acciones preventivas y correctivas pertinentes (arts. 6 y 12 LOSNC). AAAaAAAAAAA
La competencia funcional del Servicio de Atencin de Denuncias

Para precisar la competencia funcional del Servicio de Atencin de Denuncias, es necesario interpretar
conjuntamente las normas que definen la competencia de la Contralora General de la Repblica y aque-
llas que regulan los asuntos de este servicio. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
En tal sentido, la competencia funcional del SAD, es acotada en la Directiva N 008-2003-CG/DPC. AAA
La directiva precisa: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Los lmites de la intervencin del SAD. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Las denuncias que deben ser tramitadas por este servicio, y aquellas que deben archivarse por no
corresponder a la funcin especfica. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Los asuntos que no constituyen materia denunciable. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

52
La directiva establece que solo es materia denunciable ante el SAD:

Los actos u operaciones que revelen por accin u omisin la indebida, ilegal o ineficiente gestin y/o
utilizacin de recursos y bienes del Estado en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control;
incluyendo los relativos a la gestin ambiental, los recursos naturales y el patrimonio cultural de la
Nacin (art. 5.2 Directiva). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaa
En esa medida, ser competencia del SAD todo acto que:

Afecte los bienes y recursos pblicos sea en la utilizacin o gestin de los mismos (que incluyen el
patrimonio cultural, recursos naturales y gestin ambiental). aaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Suponga un perjuicio para el Estado y que no sea materia de controversia sujeta a la competencia
constitucional o legal de otro rgano estatal. AaaaaaaAAaaaaaaAAaaaaaaAAaaaaaaAAaaaaaaAAA
Para saber mas
NO son materia denunciable ante el SAD:

Reclamaciones de carcter laboral.
Procedimientos administrativos de reclamos y quejas sobre costos
de tramitacin.
Procedimientos administrativos de reclamos y quejas por la
deficiente atencin de servicios pblicos.
Procedimientos administrativos de reclamos y quejas por
transgresiones en los trmites de ejecucin externa de la
ciudadana.
Procedimientos administrativos de reclamos y quejas relativos a
requerimientos o impugnaciones de proveedores que no
fundamenten la existencia de perjuicio econmico al Estado en
procesos de adquisiciones y contrataciones.
Los hechos comprendidos en causas o investigaciones pendientes
ante el Poder Judicial, Tribunal Constitucional u otras instituciones
pblicas.
Las entidades sujetas a control que pueden ser denunciadas ante el SAD
Las entidades que pueden ser denunciadas por la ciudadana estn contempladas en la Ley Orgnica
del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica - Ley N 27785. AAAAAAAAAA
Estas entidades son sujetas a control independientemente del rgimen legal o fuente de financiamiento
bajo el cual operen (art. 3 LOSNC). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaaA

53
Estas entidades son las siguientes:

El Gobierno Central, sus entidades y rganos que, bajo cualquier denominacin, formen parte del
Poder Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la Polica Nacional, y sus respectivas instituciones.
Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes a los mismos, por
los recursos y bienes materia de su participacin accionaria. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio Pblico. AA
Los Organismos Constitucionales Autnomos creados por la Constitucin Poltica del Estado y por
ley, e instituciones y personas de derecho pblico. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Los organismos reguladores de los servicios pblicos y las entidades a cargo de supervisar el
cumplimiento de los compromisos de inversin provenientes de contratos de privatizacin: AAAAA
El Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y de la Proteccin de la Propiedad Intelectual
(INDECOPI). aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El Organismo Supervisor de Inversin Privada en Telecomunicaciones (OSIPTEL). AAAAAAAAA
El Organismo Supervisor de la Inversin en Energa y Minera (OSINERGMIN). AAAAAAAAAAA
El Organismo Supervisor de la Inversin en Infraestructura de Transporte de Uso Pblico
(OSITRAN). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La Superintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento (SUNASS). AAAAAAAAAAAAAAA
Las empresas del Estado, as como aquellas empresas en las que ste participe en el accionaria-
do, cualquiera sea la forma societaria que adopten, por los recursos y bienes materia de dicha
participacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades internacionales, exclu-
sivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren. AAAAAAAAAAAAAAAA
Los casos denunciados ante el SAD que no son de su competencia

Existe un nmero importante de casos presentados ante la Gerencia Central de Denuncias y Participa-
cin Ciudadana y ante el SAD de las Oficinas Regionales de Control que no son materia denunciable de
acuerdo a lo sealado en la Directiva. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Estos casos: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

No constituyen directamente un acto de utilizacin y/o gestin irregular de bienes o recursos del
Estado, por lo que en principio no corresponde a la definicin de materia denunciable con-
templada en la Directiva del SAD. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAAAA
Deben archivarse previa respuesta al recurrente. AaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

54
Denuncia por incumplimiento o negativa de brindar informacin solicitada. Si bien negar informa-
cin pblica no contemplada en las excepciones previstas en el Texto nico Ordenado de la Ley
N 27806 Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, resulta un acto inconstitucional
e ilegal, no constituye directamente un acto de utilizacin y/o gestin irregular de bienes o recursos
del Estado, por lo cual no es competencia del SAD. Este caso podr ser conocido por otros organis-
mos del Estado (art. 5.2 y 5.3 literal c Directiva SAD ). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El Decreto Supremo N 043-2003-PCM que aprob el Texto nico Ordenado de la Ley N 27806,
Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, establece que el solicitante que no ob-
tuvo la informacin requerida puede optar por iniciar el proceso contencioso administrativo, de
acuer do a la Ley N 27584 u optar por el proceso constitucional del Hbeas Data, de acuerdo a la
Ley N 26301 (art. 11 literal g Ley N 27806 ). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Orientacin al ciudadano
A dnde puede acudir el ciudadano?

A la Defensora del Pueblo, el Poder Judicial, o la propia
entidad a travs de sus instancias administrativas.
Denuncias referidas a temas laborales o afines, el SAD registra un nmero significativo de denun-
cias vinculadas a temas laborales que se distribuyen entre: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Incumplimiento de pago de haberes.
No renovacin de contrato de trabajo.
Irregularidades en rotacin injustificada de funciones.
Irregularidades en procesos administrativos disciplinarios, entre otros.
Los ciudadanos afectados por las irregularidades referidas cuentan con mecanismos de proteccin
para hacer valer sus derechos vulnerados. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

A la propia entidad donde labora o vena laborando el
denunciante hasta agotar la va administrativa, Ministerio
de Trabajo, el Poder Judicial, segn sea el caso.

55
Denuncias por falta de pago a acreedores y/o deudas pendientes de la entidad. Otro grupo de
casos que suele recibir el SAD son aquellos en los que el proveedor de un servicio o bien a una enti-
dad pblica denuncia que no se ha cumplido con efectuar el pago correspondiente. Si bien este tipo
de casos se relacionan con el destino de bienes o recursos pblicos, es necesario: AAAAAAAAAA
Sustentar la existencia de un perjuicio manifiesto para el Estado. aaaaaAAAAAAAAAAAAAAAA
Que no se encuentre pendiente de resolucin ante la propia entidad infractora o ante otra enti-
dad pblica directamente competente, o que no sea materia de controversia en la va arbitral.

Se debe presentar el reclamo ante la propia entidad hasta
agotar la va administrativa, luego de lo cual podr hacer valer
su derecho ante la va judicial segn sea el caso. Incluso,
podra demandar el pago de una indemnizacin por los daos
y perjuicios generados por el retraso o incumplimiento de pago.
Denuncia por presuntas irregularidades en los procesos de adquisiciones y contrataciones con

el Estado que se encuentren en curso ante el Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones
del Estado - CONSUCODE. Si bien la irregularidad presentada en un proceso de adquisiciones y
contrataciones con el Estado, puede significar una mala utilizacin y destino de los bienes y recur-
sos pblicos, el SAD no puede atender este tipo de denuncia mientras sta se encuentre siendo
conocida por el CONSUCODE (art. 5.3 literal c Directiva SAD). Aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Es funcin del CONSUCODE, poner en conocimiento de la Contralora General, los casos donde se
aprecien indicios de incompetencia, negligencia, corrupcin o inmoralidad detectados en el proceso
de sus funciones (art. 59 literal j - Decreto Supremo N 083-2004-PCM). aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa

Deber esperar el pronunciamiento del CONSUCODE
sobre la irregularidad denunciada.

56
Denuncia ciudadana contra un particular por razones diversas. Estos casos no son de competen-
cia de la Contralora General de la Repblica porque el denunciado es un particular y no una entidad
del Estado sujeta a control, segn se exige en el art. 3 de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y en el artculo 5.2 Directiva SAD. AAAaAAaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Denuncias que son materia de conocimiento del Ministerio Pblico o del Poder Judicial. Como
regla general se debe indagar si la denuncia ha sido presentada ante otra instancia administrativa o
judicial, a fin de no interferir con las competencias asignadas directamente a otra institucin u
organismo estatal, es el caso del Ministerio Pblico o Poder Judicial. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
SOLICITUDES DE INFORMACIN Y DEBER DE COLABORACIN.

LAS SOLICITUDES DE INFORMACIN ENTRE ENTIDADES - EN
ESTE CASO DESDE LA CONTRALORA GENERAL Y SU SERVICIO
DE ATENCIN DE DENUNCIAS FRENTE AL MINISTERIO PBLICO
Y PODER JUDICIAL - OPERA EN MERITO AL CRITERIO DE
COLABORACIN QUE DEBE EXISTIR ENTRE LAS ENTIDADES DEL
ESTADO. EN TAL SENTIDO, LA AUTORIDAD A LA CUAL SE LE
REQUIERE LA INFORMACIN DEBER PROPORCIONARLA, SIN
MS LIMITE QUE EL QUE IMPONE LA CONSTITUCIN Y LAS
LEYES, A FIN QUE SE PUEDA DETERMINAR LA ACCIN A SEGUIR.
(ART. 76 DE LA LPAG)
Si la denuncia ha sido presentada al Ministerio Pblico el auditor deber:

Indagar con el propio denunciante para saber si se trata de los mismos hechos denunciados y
si es de conocimiento del Ministerio Pblico. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Coordinar con la autoridad correspondiente en el Ministerio Pblico para conocer el estado de
las investigaciones. Esto de considerarlo pertinente. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Estas coordinaciones permitirn no duplicar actuaciones y sumar esfuerzos en las investigaciones

que lleva a cabo el Ministerio Pblico. aaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa

57
Para saber mas
El Ministerio Pblico por ser el titular de la accin penal en

cumplimiento de sus atribuciones:
Promueve de oficio o a peticin de parte la accin

judicial en defensa de la legalidad y de los intereses
pblicos protegidos por el Derecho.
Conduce desde su inicio la investigacin del delito.
Acta las pruebas pertinentes.
Determina la existencia del delito e identifica a los
presuntos responsables.
Art. 159 numerales 1, 4, 5 de la Constitucin y el Decreto

Legislativo N 052 Ley Orgnica del Ministerio Pblico.
Si de la investigacin que realiza la Fiscala, se deduce la

posible existencia de delitos, no se requiere la intervencin
previa de la Contralora General de la Repblica para la
formalizar la denuncia penal correspondiente.
Si la denuncia se encuentra en el Poder Judicial el auditor deber:

Efectuar las coordinaciones con el denunciante y de considerarlo pertinente con las instancias
judiciales para determinar si existen los supuestos necesarios para abstenerse de la revisin de la
denuncia. Para las coordinaciones con el Ministerio Pblico y el Poder Judicial, es necesario buscar el
mejor canal de comunicacin para acceder a la informacin que se requiere (Procuradura Pblica,
coordinacin personal, oficio, va telefnica o fax, entre otras) segn el caso. aaAAAAAAAAAAAAAA
Detener la revisin si se comprueba que tanto en la va administrativa y judicial se estn tramitando
simultneamente procesos que mantienen vinculacin, una triple identidad de sujetos, de hechos
denunciados y de fundamentos de las pretensiones. En este caso prevalece la revisin de tales he-
chos en la instancia judicial frente a la administrativa. AAAAAAAAAAAAAAAaaAAAAAAAAAAAAAAA

58
Por su parte, el Cdigo Penal establece que la autoridad que a sabiendas se avoque a procesos en trmi-
te ante el rgano jurisdiccional, ser reprimida con pena privativa de libertad. AAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para saber mas
Ninguna autoridad puede avocarse a causas pendientes ni

interferir en el ejercicio de las funciones del Poder Judicial
(art. 139 inciso 2 de la Constitucin y art. 4 Texto nico
Ordenado de la Ley Orgnica del Poder Judicial - Decreto
Supremo N 017-93-JUS).
Cuando en un procedimiento administrativo surge una
cuestin polmica, la autoridad que conoce del mismo debe
suspender el proceso hasta que el Poder Judicial declare el
derecho que define el litigio (art. 13 Texto nico Ordenado
de la Ley Orgnica del Poder Judicial - Decreto Supremo N
017-93- JUS).

Si el hecho denunciado est siendo investigado en el Poder
Judicial, se debe esperar el pronunciamiento final de dicho
rgano jurisdiccional

59
PASO 2:
Revisar otros requisitos e informacin que debe contener la denuncia
Es importante porque permite identificar si la

Por qu es
denuncia cuenta con los requisitos y la informacin
importante
este paso? requerida por la Directiva SAD para continuar con el
trmite correspondiente.
Qu informacin
Los requisitos e informacin que la denuncia
SAD en este paso? debe contener de acuerdo a la Directiva del SAD.
A continuacin desarrollaremos en que consisten estos requisitos y el tipo de informacin que debe de
contener la denuncia: aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Los requisitos e informacin que la denuncia debe contener de acuerdo

a la Directiva del SAD.
Los requisitos e informacin de la denuncia, establecidos en los numerales 5.2, 5.3 y 6.5 de la Directiva,
adicionales a aquellos referidos directamente a la competencia funcional del SAD, y que el funcionario
debe considerar en el paso 2, son los siguientes: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
Identificacin del denunciante. Si es de origen annimo se har la revisin siempre y cuando la
documentacin presentada contenga informacin relevante que sea competencia de la Contralora.
Los nombres, apellidos completos, domicilio, nmero de documento de identidad y, de ser el caso,
nmero telefnico, e-mail del denunciante o de la persona que lo represente, acompaado de la
copia del respectivo documento de identidad. Los representantes de personas jurdicas debern
acreditar su condicin mediante poder o documento con mrito suficiente. aAAAAAAAAAAAAAAAA
Compromiso del denunciante para permanecer a disposicin de la Contralora o del OCI, a fin de
brindar las aclaraciones o mayor informacin disponible a que hubiere lugar. AAAAAAAAAAAAAAA
Exposicin detallada, coherente, precisa y fundamentada de los actos u operaciones materia de la
denuncia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Que se adjunte o indique la informacin o documentacin necesaria que permita su evaluacin y
verificacin de ser el caso. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Lugar, fecha y firma o huella digital. AAaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Otros medios de prueba pertinentes, adjuntndolas en copia simple; o la indicacin de la corres-
pondiente evidencia identificable y sus caractersticas o lugar de ubicacin para acceder a ella. A

60
La comunicacin debe exponer claramente:

La relacin de los hechos.
Las circunstancias de tiempo, lugar y modo que permitan su constatacin.
La indicacin de sus presuntos autores, partcipes y damnificados.
Los montos involucrados si fuere el caso.
El aporte de la evidencia o su descripcin.
Las fuentes de informacin para que la administracin proceda a su ubicacin.
Los testigos.
Cualquier otro elemento que permita su comprobacin
(art. 105 LPAG).
PASO 3:
Requerir la subsanacin de la denuncia en caso de no haber
cumplido los requisitos
Es importante porque permite:

Por qu es Establecer la omisin, incumplimiento y/o
importante deficiencias en la presentacin de los requisitos.
este paso? Comunicar al denunciante, mediante oficio, para
que subsane los requisitos.
Los requisitos formales sujetos a subsanacin

que se presentan en la prctica.
Qu informacin Los tipos de denuncia que no pueden ser sujeto
SAD en este paso?
de subsanacin.
El trmite de la subsanacin.
Las excepciones a la regla de archivo.
Es importante recordar que slo procede subsanar en caso de incumplimiento, inobservancia, deficiencias
u omisiones en la presentacin de requisitos formales de la denuncia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
A continuacin desarrollaremos los temas que sustentan las consideraciones, as como algunos criterios
a tomar en cuenta. AAAAAAAAAAAAAAAAaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

61
Los requisitos formales sujetos a subsanacin que se presentan

mayormente en la prctica
Los principales requisitos formales sujetos a subsanacin que se presentan en la prctica son:
La falta de una exposicin detallada y precisa de los hechos relativos a los actos u operaciones que
constituyen una presunta irregularidad o anomala (art. 6.5 literal b Directiva SAD). Aaaaaaaaaaa
La falta de pruebas pertinentes, de evidencias identificables. En cuanto a la presentacin de pruebas,
el funcionario en cada caso debe considerar el principio de razonabilidad, teniendo en cuenta que:
EL CIUDADANO SE ENCUENTRA MUCHAS VECES

IMPOSIBILITADO DE OBTENER Y ACCEDER A LAS
PRUEBAS RESPECTIVAS POR ESTAR EN UNA
POSICIN DE DESIGUALDAD DE PODER RESPECTO
DE LA ADMINISTRACIN PBLICA.
Sin embargo, los funcionarios deben tener en cuenta que tal consideracin no debe convertirse en una
puerta abierta de ingreso de denuncias sin sustento, debiendo exigir: aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
La indicacin de la evidencia identificable y sus caractersticas.
El lugar de ubicacin para acceder a las evidencias.
(art. 6.5 literal d Directiva SAD).
Para recordar
La omisin del deber de exponer los hechos de la denuncia

de manera detallada traer consigo el archivo de la
denuncia si no se cumple con la subsanacin respectiva.
La presentacin de pruebas o la referencia de cmo obtenerlas exige que el ciudadano sea responsable
en el momento de formular la denuncia, es decir que tenga un conocimiento objetivo, serio y razonable.
Por tanto, la ausencia de uno de estos requisitos, faculta al funcionario a proceder al archivo de la misma,
con motivacin sustentada en cada caso. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa

62
Los tipos de denuncia que no puede ser sujeto de subsanacin

Son aquellas denuncias que no son competencia del SAD como:
Actos u operaciones materia de controversia o sujetos a la competencia constitucional o legal de
otros organismos del Estado. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Hechos o investigaciones pendientes ante el Poder Judicial, Tribunal Constitucional u otras insti-
tuciones pblicas competentes. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Procesos disciplinarios en curso. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Reclamos de carcter laboral. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Procedimientos administrativos de reclamos y quejas sobre costos de tramitacin, deficiente aten-
cin de servicios pblicos y/o transgresiones en los trmites de ejecucin externa de la ciudadana.
Requerimientos o impugnaciones de proveedores que no fundamenten la existencia de perjuicio
econmico al Estado en procesos de adquisiciones y contrataciones. aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
(numerales 5.3 a) y c) relacionados con el numeral 5.2 Directiva SAD). AaaAAAAAAAAAAAAAAAAA
En esos casos se enva un oficio al denunciante informndole:

La conclusin y archivo de la denuncia por la causa de
Comunicacin no contiene materia denunciable con la
fundamentacin correspondiente.
El trmite de la subsanacin
Si el funcionario SAD establece el incumplimiento, deficiencias u omisiones en la presentacin de los
requisitos, enviar un oficio al denunciante solicitndole el cumplimiento de los mismos. El SAD tambin
podr invitar al denunciante a sus oficinas a fin de poder contar con mayor informacin referida a la de-
nuncia formulada. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El plazo de subsanacin frente a la solicitud es no mayor de diez (10) das hbiles o un plazo razonable
en funcin de la envergadura o lugar de origen de los hechos denunciados (art. 6.8 Directiva SAD). Aa
Si el denunciante subsana los requisitos en el plazo establecido.

Se contina la evaluacin de la denuncia, de conformidad con los pasos siguientes.
Si el denunciante subsana los requisitos luego de concluido el plazo.

El SAD considerar este escrito como un nuevo expediente de denuncia.

63
Para saber mas
Qu pasa con la subsanacin o la nueva informacin que ingresa?

Por cuestiones de poltica institucional y por las prcticas desarrolladas
en las labores de la CGR y del SAD, cuando ingresa un nuevo escrito
en cumplimiento del requerimiento de subsanacin efectuado o con
informacin adicional a la denuncia presentada, este nuevo escrito:
Ingresa y se registra por Trmite Documentario como un nuevo

expediente.
Se le asigna un nuevo cdigo correspondiente a un escrito de
denuncia, esto es el cdigo 56.01.
El funcionario del SAD deber realizar el anlisis del mismo,

considerndolo slo un documento complementario al expediente
anterior que es el original, principal y bsico.
Si el denunciante no subsana los requisitos luego del plazo establecido:

Se proceder archivar la denuncia, salvo casos debidamente justificados a criterio del SAD (art. 6.8
de la Directiva SAD y numeral 15 del TUPA 2007 de la CGR). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Antes de archivar el expediente es necesario verificar que el oficio de requerimiento haya sido co-
rrectamente notificado al denunciante, solicitando el cargo que acredite la recepcin del mismo. A
Las excepciones a la regla de archivo

Pese al incumplimiento de requisitos, si existe una causa debidamente justificada la Directiva faculta al
funcionario a no archivar la denuncia (art. 6.8 Directiva SAD). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Esto constituye una excepcin, por ello debe ser debidamente justificada y aplicada en forma restrictiva
slo para aquellas denuncias que: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Tienen antecedentes ciertos y comprobados.
Puedan tener algn impacto social.
Reflejen un peligro cierto, por las circunstancias y la coyuntura.

64
La informacin adicional o subsanacin no constituyen un nuevo expediente. Cuando ingresa un nuevo

escrito en cumplimiento del requerimiento de subsanacin efectuado o cuando se presenta un escrito con
informacin adicional a la denuncia original presentada, el auditor del SAD deber evaluar y analizar el
mismo considerndolo slo como un documento complementario al expediente principal o bsico. AAA
PASO 4:
Evaluar los antecedentes y realizar la coordinacin interna
Por qu es Es importante porque permite identificar antecedentes

importante de la denuncia en la CGR para completar la
este paso? informacin presentada por el denunciante.
Qu informacin Finalidad de la bsqueda de antecedentes.

SAD en este paso?
El procedimiento de bsqueda de antecedentes.
A continuacin desarrollaremos la finalidad y los procedimientos de la bsqueda de antecedentes de la

denuncia en la CGR para completar la informacin presentada por el denunciante: AAAAAAAAAAAAAAA
Finalidad de la bsqueda de antecedentes

Luego de que el funcionario determine que la materia denunciada es competencia de la Contralora General
de la Repblica y que funcionalmente corresponde su atencin por parte del SAD, el funcionario procede-
r a realizar las indagaciones pertinentes para determinar la existencia de una denuncia idntica o similar
ante el SAD, OCI u otra unidad orgnica de la Contralora, sea que se encuentre en trmite o en archivo.
La finalidad de la bsqueda de antecedentes es: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Completar la informacin aportada por el denunciante a travs de fuentes internas de la propia CGR.
Evitar la duplicidad de tareas en la atencin de denuncias y contradicciones en la resolucin de las
mismas.

65
El procedimiento de bsqueda de antecedentes

Revisar expedientes que existan en la CGR, que guarden relacin con la entidad denunciada y
los hechos comunicados. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaAA
La bsqueda incluir principalmente los expedientes de denuncias, acciones de control,

comunicaciones del Congreso, informes de acciones de control del rgano de Control Ins-
titucional o de Sociedades de Auditoria, solicitudes de auditoria; entre otra documentacin
pertinente que brinde mayores elementos al caso sujeto a evaluacin. aaAAAAAAAAAAAAAAA
Buscar a travs del Sistema Integrado de Trmite Documentario. Aqu se encuentra toda la informa-
cin referida a los expedientes existentes en el SAD a nivel nacional. AAaaAAAAAAAAAAAAAAAA
Revisar el Mdulo Informtico de Atencin de Denuncias que se encuentra en lnea a nivel nacional,
aqu se encuentra la informacin con ms detalle. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Esta herramienta contiene informacin pertinente y relevante, clasificada a travs de categoras

predeterminadas y que servirn para orientar el tratamiento que el auditor del SAD puede dar a
la denuncia que se encuentra bajo su evaluacin. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para recordar
Es importante que todos los funcionarios del SAD a nivel

nacional cumplan con el uso y llenado del mdulo
electrnico de atencin de denuncias, porque:
Constituye una fuente til, rpida y eficiente para
conocer las labores desarrolladas respecto a denuncias
idnticas o similares.
Podr rastrearse la existencia de tales denuncias, sea
sta presentada por el mismo ciudadano con
anterioridad o de manera simultnea en otra unidad
orgnica, o sea una denuncia presentada por diferente
ciudadano pero contra la misma entidad y por los
mismos hechos.

66
Resultado de la bsqueda
Del resultado de la bsqueda puede encontrarse que:
La denuncia ha sido presentada simultneamente a otra unidad orgnica de la Contralora, por ejemplo
a la Gerencia Central y a una Oficina Regional de Control, en ese caso, el auditor responsable de la aten-
cin de la denuncia deber: AAAAAAAaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
Coordinar para determinar a quin le corresponde la atencin de la denuncia, teniendo en cuenta
en principio, el mbito de sus competencias territoriales. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para recordar
Por una serie de variables o circunstancias como: la falta

de capacidad operativa de la unidad orgnica a la cual le
compete conocer el tema denunciado o el impacto social
de la denuncia, entre otras, puede la unidad orgnica
receptora continuar evaluando y tomando acciones o
medidas correctivas que correspondan a la denuncia.
Existen varias denuncias por los mismos hechos contra la misma entidad, en ese caso, el auditor
responsable de la atencin de la denuncia deber: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Realizar el anlisis individual de cada denuncia presentada tomando en cuenta el tenor de las de-
nuncias similares. AaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
Presentar conclusiones que en cada caso deben ser coincidentes si se est ante el mismo de-
mandado, hechos y fundamentos. aaaaaaaaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

67
FASE II: EVALUACIN DE FONDO
Luego de realizar la Evaluacin de admisibilidad el auditor del SAD realizar un examen normativo, puesto
que mal hara en proceder a la constatacin de los hechos denunciados, con la consecuente inversin de
tiempo y recursos que ello demande, si no determina previamente que tales hechos configuran faltas,
irregularidades o delitos de acuerdo a la normativa correspondiente. aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para recordar

PASO 5:
Realizar el anlisis normativo
Es importante porque permite evaluar

Por qu es previamente si los hechos denunciados
importante
este paso?
pueden configurar irregularidades o delitos
de acuerdo a la legislacin vigente.
Qu informacin
encontrar el auditor El procedimiento de la evaluacin de fondo.
SAD en este paso?

68
A continuacin desarrollaremos la importancia de la evaluacin de fondo y en qu consiste:
El procedimiento de la evaluacin de fondo

El funcionario del SAD como paso previo antes de proceder a compendiar o realizar la evaluacin y
verificacin de las pruebas que demuestren los hechos afirmados por el ciudadano deber: AAAAAAAAA
Realizar un examen normativo y determinar si los hechos denunciados pueden configurar irregu-
laridades o delitos de acuerdo a la legislacin vigente. aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Identificar la normativa que prohba o determine la incompatibilidad de la conducta denunciada o
que exija el deber positivo que el auditado ha omitido (Novena Disposicin Final LOSNC). AaaAAA
Este sustento normativo de los hechos denunciados se reflejar en las Hojas de Evaluacin, las mismas
que servirn de base y criterio orientador a las acciones de control posterior que se ejecuten. aaaaaaaaa
PASO 6:
Realizar el anlisis fctico
Es importante porque permite realizar una evaluacin

Por qu es objetiva y tcnica del contenido y documentacin
importante
este paso? sustentatoria de la denuncia, as como determinar la
existencia de indicios de la irregularidad denunciada.
Pasos que debe seguir el evaluador para

Qu informacin determinar la existencia de indicios o evidencias
encontrar el auditor de irregularidades.
SAD en este paso? La formacin de un juicio de verosimilitud.
El anlisis de posibles responsabilidades.
Pasos que debe seguir el evaluador para determinar la existencia de

indicios o evidencias de irregularidades
Luego de que el auditor ha determinado que, el hecho denunciado podra vulnerar en abstracto una norma
jurdica, proseguir con los pasos siguientes y realizar una evaluacin objetiva y tcnica del contenido y
documentacin sustentatoria de la denuncia, en base a la informacin y/o documentacin presentada por
el ciudadano o la obtenida directamente. Aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa

69
Los pasos siguientes del auditor son:
Analizar la documentacin y el sustento alcanzado por el denunciante. Esto permitir determinar

si de la denuncia sujeta a examen se desprende la existencia de indicios razonables de la comi-
sin de irregularidades descritas en la normativa calificada jurdicamente. AAAAAAAAAAAAAAAAAA
Para recordar
Los funcionarios del SAD no solo realizan la evaluacin y

anlisis de la denuncia en gabinete (en oficina), sino que
algunas veces realizan esta evaluacin in situ porque
resulta conveniente y necesario compendiar de manera
directa la informacin pertinente a fin de lograr un mayor
conocimiento y alcances del mismo, y mediante ello, el
esclarecimiento de los hechos denunciados.
Requerir informacin a la entidad denunciada. Es importante que el auditor pueda contar con
informacin complementaria a la adjuntada por el denunciante que pudiera encontrarse en la pro-
pia institucin denunciada. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
As, si el auditor determina que la denuncia ha sido presentada en forma detallada y coherente, que
permita una identificacin de las irregularidades, de los supuestos sujetos responsables y/o del
rea de incidencia de la irregularidad, entonces resulta necesario solicitar la informacin de manera
directa, detallada y puntual a la entidad. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El auditor responsable proceder a cursar un oficio solicitando a la entidad, los documentos o

informacin que considere necesarios, indicando de manera especfica el alcance de los mismos,
otorgndoles un plazo razonable para el cumplimiento del referido requerimiento. AAAAAAAAAA
Cuando la entidad posea dentro de su estructura un rgano de Control Institucional, el auditor prefe-
rir solicitar dicha informacin a este rgano toda vez que podr obtener lo solicitado de manera
directa, coordinada y en un plazo menor. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Si la entidad no cumple con absolver el requerimiento formulado, al auditor del SAD puede
considerar dicha omisin como presuncin de la comisin de irregularidades, por lo que los hechos
denunciados debern ser objeto de verificacin de permitirlo la capacidad operativa o en su defec-
to, deber ser considerado como antecedente para la programacin o realizacin de una futura
accin o actividad de control. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

70
Solicitar informacin a otros organismos pblicos. Se solicitar informacin a otros organismos

pblicos de manera directa, detallada y precisa. La informacin que proporcione debe ser pertinente,
relevante y necesaria para el mejor conocimiento de los alcances de los hechos denunciados. AA
Solicitar informacin a particulares. Se realizar el pedido de informacin a las personas naturales o

jurdicas privadas que mantengan o hayan mantenido relaciones con la entidad sujeta a control, a
efectos de permitir la verificacin de operaciones y transacciones efectuadas con la entidad objeto
de la denuncia, conforme a lo sealado en los artculos 22 literal a y 42 literal h de la LOSNC.
La formacin de un juicio de verosimilitud

A travs de la evaluacin de toda la informacin acopiada, corresponde a la labor del auditor buscar
formarse un juicio de verosimilitud de los hechos denunciados ms no necesariamente de conviccin y
menos de certeza de los mismos. Para ello, debe tenerse presente que: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
EL TRABAJO REALIZADO EST ORIENTADO A OBTENER

INDICIOS Y NO PRUEBAS. LA DIFERENCIACIN DE AMBOS
CONCEPTOS ES FUNDAMENTAL, PUES IMPLICA
UN GRADO DE CONOCIMIENTO DIFERENTE, DE DISTINTA
INTENSIDAD DE LOS HECHOS DENUNCIADOS Y
NATURALEZA DE LAS FUNCIONES DE LA CGR.

71
Para saber ms
INDICIO PRUEBA
Es el dato real o cierto que por s solo Entendida como todo aquello que tiene
no asegura la conviccin del evaluador o el mrito suficiente y necesario para que
juzgador, pero que conjuntamente con en su calidad de medio, elemento o
otros indicios puede construir la prueba actividad, pueda formar la certeza de
de determinados hechos. haber alcanzado la verdad concreta.
El indicio puede generar verosimilitud y La certeza es la conviccin firme y

la prueba genera conviccin. segura de haber alcanzado la verdad,
es la coincidencia con la verdad
El indicio es la parte, la prueba indiciaria plenamente descubierta en el caso
es el todo. concreto, es el convencimiento que se
alcanza respecto a un determinado
Las Normas de Auditoria Gubernamental tema o hecho.
utilizan el trmino de evidencia para
referirse al concepto de indicio.
Estas normas deben aplicarse a la

evaluacin de indicios en lo que resulte
pertinente (art. Tercero de las Normas de
Auditoria Gubernamental aprobadas por
Resolucin de Contralora N 162-95-CG
y sus Modificatorias).
El anlisis de posibles responsabilidades

De determinarse que la denuncia presenta posibles indicios de la ocurrencia de los hechos denunciados,
el auditor del SAD analizar el tipo de responsabilidad que puede acarrear el incumplimiento de los
actos anteriormente sealados. Esto es, si el hecho configurara una responsabilidad administrativa, civil
o penal o varias de ellas a la vez. Para ello, deben considerar los alcances de cada uno de estos tipos
de responsabilidad, definidos en la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica (Novena Disposicin Final). AaaaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Las responsabilidades en las que se puede incurrir son: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Responsabilidad administrativa funcional. Se da cuando los servidores y funcionarios de la entidad:

Actan en contra del ordenamiento jurdico administrativo y de las normas internas de la entidad
a la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido el vnculo laboral o contractual al momen-
to de su identificacin durante el desarrollo de la accin de control. AaAAAAAAAAAAAAAAAA

72
Desarrollan en el ejercicio de sus funciones, una gestin deficiente. La evaluacin de este aspecto
requiere la existencia de mecanismos objetivos o indicadores de medicin de eficiencia esta-
blecidos previamente a la asuncin de la funcin pblica evaluada o durante el desempeo de
la misma. aaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Responsabilidad civil. Se da cuando los servidores y funcionarios de la entidad:

Por su accin u omisin, en el ejercicio de sus funciones, ocasionan dao econmico a su enti-
dad o al Estado, sea esto por dolo o culpa, inexcusable o leve. La obligacin de resarcir a la
entidad o al Estado es de carcter contractual y solidario. La accin correspondiente prescri-
be a los diez (10) aos de ocurridos los hechos que generan el dao econmico. AAAAAAAAA
Responsabilidad penal. Se da cuando los servidores y funcionarios de la entidad:

Han efectuado un acto u omisin tipificado como delito.
Para recordar
Los criterios para el anlisis normativo y la identificacin

de la norma vulnerada; clasificados segn los casos ms
recurrentes, as como la descripcin de los tipos penales
que se relacionan con tales irregularidades, se
encontrarn desarrollados en los Cuadernos de Trabajo.

73
PASO 7:
Formular la conclusin de la evaluacin de fondo
Por qu es Es importante porque permite establecer las

importante conclusiones a las que se puede llegar luego de la
este paso? evaluacin de fondo.
El archivo de la denuncia por no tener sustento

Qu informacin y valor.
encontrar el auditor La verificacin de la denuncia.
SAD en este paso? La emisin de oficio con recomendaciones de
medidas correctivas.
A continuacin desarrollaremos las tres acciones que debe considerar el auditor al finalizar la evalua-
cin de fondo: aaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
El archivo de la denuncia por no tener sustento y valor

Si respecto de una denuncia que cont con todos los requisitos de forma necesarios, pero luego de su
anlisis y evaluacin de fondo, se determina que no corresponde a una irregularidad jurdica o que la
informacin no contiene indicios razonables o evidencias para sustentar las supuestas irregularidades,
se proceder a: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Archivar la denuncia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Considerar la denuncia como antecedente para la programacin de futuras acciones o actividades
de control. Esto a criterio razonable del auditor. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Comunicar al ciudadano, mediante oficio no impugnable si su denuncia ha sido archivada o consi-
derada como antecedente para futuras acciones de control. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaA
La verificacin de la denuncia
Cuando la denuncia cuenta con el sustento y presuncin de posibles irregularidades, se recomendar
verificar la denuncia a fin de contrastar y/o comprobar la informacin recibida del denunciante u obtenida
directamente, identificar a sus presuntos responsables e impulsar la adopcin de medidas correctivas
oportunas de ser el caso. aaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

74
La accin que se tome, respecto a la forma y oportunidad de su verificacin, dependern entre otros
factores de: AAAAAAAAAAAAAAAAAaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La capacidad operativa.
Del impacto social.
De los lineamientos institucionales establecidos para la programacin y planificacin de acciones y
actividades de control, en cada caso.
Para recordar
En el caso de una accin de control por tratarse de una

denuncia de contenido amplio o especializado, la Directiva
establece que el auditor puede recomendar que se derive a la
Gerencia Central de Control de la sede central o a la Oficina
Regional de Control para que programe o realice dicha accin
(Disposicin Complementaria, numeral 7.1 Directiva SAD).
Las acciones o actividades de verificacin que puede recomendar el auditor, pueden ser las siguientes:
Verificacin por el SAD: visita de recopilacin de informacin.
Verificacin mediante actividad de control (accin rpida).
Verificacin a travs de una accin de control, a cargo de una unidad orgnica de la Contralora el
OCI.
CUANDO SE RECOMIENDE LA VERIFICACIN POR PARTE DEL

PERSONAL DEL SAD, Y EL SUPERIOR JERRQUICO AUTORICE DICHA
MEDIDA, SE PROSIGUE CON LA ETAPA III DEL PROCEDIMIENTO DEL
SAD, CORRESPONDIENTE A LA ETAPA DE VERIFICACIN.
EN CASO SE HAYA RECOMENDADO LA VERIFICACIN DE LA DENUNCIA

POR MEDIO DE UNA ACCIN RPIDA O LA VERIFICACIN EN UNA
FUTURA ACCIN DE CONTROL A CARGO DE UNA UNIDAD ORGNICA
DE LA CONTRALORA O POR EL OCI, SE REALIZAR EL TRASLADO A LA
UNIDAD ORGNICA CORRESPONDIENTE.

75
La emisin de oficio con recomendaciones de medidas correctivas

Luego de concluido el examen normativo y de los indicios respectivos de la denuncia si se determina la
existencia de deficiencias de gestin o controles internos, que no exigen una verificacin, se puede
proceder a enviar un oficio a la entidad correspondiente para que tomen las medidas correctivas oportu-
nas que correspondan al caso. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
PASO 8: CONCLUSIN DE LAS FASES I Y II

Formular la conclusin de la evaluacin de admisibilidad y de fondo
Por qu es Es importante porque permite establecer las

importante conclusiones a las que se puede llegar luego de la
este paso? evaluacin de admisibilidad y de fondo.
El archivo de la denuncia.
Qu informacin
La verificacin de la denuncia.
SAD en este paso? La emisin de oficio a la entidad recomendando
medidas correctivas.
A continuacin desarrollaremos las acciones a seguir para finalizar la evaluacin de fondo y forma:
El archivo de la denuncia
Los casos en los que procede archivar una denuncia son:
ADMISIBILIDAD
Por no ser materia de competencia del SAD.
Luego de evaluada la denuncia, el funcionario del SAD determina que la misma, no se
encuentra referida a temas que son competencia funcional del SAD (numerales 5.2 y 5.3 a
y c de la Directiva), los cuales no son sujetos a subsanacin.
Por no contener los requisitos de la Directiva.

Concluido el plazo de subsanacin otorgado por el auditor, sin que medie respuesta del
denunciante, el funcionario proceder a efectuar el archivo de la denuncia, dejando constancia
de este acto, salvo en casos debidamente justificados a criterio del rgano de control (art. 5.3
ltimo prrafo y 6.8 Directiva SAD).

76
FONDO
Por carecer de sustento y valor.
Luego del anlisis y evaluacin de fondo de la denuncia se determina que la misma no
corresponde a una irregularidad jurdica o cuando en la revisin de la documentacin y/o
informacin no se encuentran indicios razonables o evidencias que sustenten las presuntas
irregularidades denunciadas.
La verificacin de la denuncia
Las alternativas de verificacin de la denuncia pueden ser las siguientes:
El auditor puede recomendar la verificacin de la denuncia por el SAD, mediante una visita de reco-
pilacin de informacin, cuando se cuenta con el sustento y sospecha de posibles irregularidades. A
Verificacin mediante actividad de control (accin rpida). aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Verificacin a travs de una accin de control, a cargo de una unidad orgnica de la Contralora
el OCI. AAaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La emisin de oficio a la entidad recomendando medidas correctivas

Luego de concluido el examen normativo y fctico de la denuncia y se determina:
La existencia de deficiencias de gestin o controles internos, que no exigen una verificacin sino
solo cursar un oficio a la entidad para que tome las medidas correctivas y oportunas del caso. AAAA

77
VERIFICACIN DE DENUNCIA POR PARTE DEL SAD
ETAPA III
De acuerdo a lo regulado en la Directiva SAD; la verificacin de la denuncia debe realizarse mediante una
planificacin bsica, un trabajo de campo diligente y una emisin oportuna de su resultado; dependiendo
entre otros factores de su capacidad operativa. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAa
Se busca la obtencin de evidencias competentes, suficientes y relevantes necesarias para confirmar o

desestimar los aspectos denunciados con el debido sustento de cada uno de ellos. aaaaaaaaaaaaaa
El auditor del SAD al momento de realizar la verificacin de la denuncia tendr en cuenta las disposicio-
nes de las Normas de Auditoria Gubernamental - NAGU en lo que resulte aplicable para cada una de
las fases de la verificacin sealadas en la Directiva SAD. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La Etapa III, contiene tres fases y tres pasos: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
FASE I: TRABAJO DE PLANIFICACIN
Formular la planificacin general.

Formular la planificacin de objetivos especficos.
FASE II: TRABAJO DE CAMPO
Ejecutar la verificacin.
FASE III: EMISIN DE RESULTADOS

78
FASE I: TRABAJO DE PLANIFICACIN
Para recordar

PASO 1:
Formular la planificacin general
Por qu es Es importante porque permite organizar y planificar

importante la bsqueda de informacin en la entidad sujeta a
este paso? control.
De acuerdo con las Normas de Auditoria

Gubernamental, aplicables en lo que resulta
pertinente, los auditores del SAD deben:
Preparar una estrategia general para conducir
la verificacin de la denuncia. Esto tiene como
finalidad asegurar que el auditor tenga
Conocimiento previo del entorno en que se
Pautas para el
desarrolla la entidad.
trabajo de
planificacin Establecer las principales actividades que
ejecuta la entidad.
Conocer la estructura del control interno de la
entidad denunciada.
Conocer las disposiciones legales aplicables
al caso denunciado.
Programar los alcances y procedimientos a
aplicar en la verificacin de la denuncia.

79
PASO 2:
Formular la planificacin de objetivos especficos
Por qu es Es importante porque permite una planificacin de objetivos

importante especficos para cada uno de los hechos denunciados.
este paso?
La planificacin de objetivos especficos debe incluir:

Pautas para la Establecer una relacin lgica, secuencial y ordenada
planificacin de de los procedimientos a ejecutarse, la naturaleza,
objetivos especficos alcance y oportunidad de la ejecucin de las mismas.
de la verificacin Establecer el personal encargado de su desarrollo.
Establecer el momento en que debern ser aplicados.
Gua la actuacin del auditor, permite la

Finalidad de la
evaluacin de sus alcances y es un medio para
planificacin de
objetivos especficos supervisar y controlar la adecuada ejecucin del
trabajo por parte del superior jerrquico.
Esta programacin, gua la actuacin del auditor y permite:
FASE II: TRABAJO DE CAMPO
Para recordar


80
PASO 3:
Ejecutar la verificacin
Es importante porque permite obtener evidencias

Por qu es competentes, suficientes y relevantes, para obtener
importante
este paso?
un juicio razonable, necesario para confirmar
o desestimar los aspectos denunciados.
El auditor SAD deber conocer:

Las normas que brindan pautas al auditor
Qu informacin para la verificacin de la denuncia.
encontrar el auditor La importancia de ejecutar la verificacin en el
SAD en este paso? trabajo de campo.
La clasificacin de las evidencias.
Caractersticas de las evidencias.
Normas que brindan pautas al auditor para la verificacin de la denuncia

Para el desarrollo de la construccin de indicios, evidencias y formacin del juicio de verosimilitud de los
hechos denunciados, el auditor deber considerar: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Las disposiciones contenidas en las Normas de Auditoria Gubernamental - NAGU en lo que resulte
pertinente, las cuales tienen como funcin el orientar y uniformizar el trabajo de auditoria y obtener
resultados de calidad (Art. Primero de las Normas de Auditoria Gubernamental aprobadas por
Resolucin de Contralora N 162-95-CG y sus modificatorias). aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
LAS NAGU TIENEN COMO PROPSITO: DIRIGIR LA LABOR

DE CONTROL CON EL FIN DE QUE LOS INDICIOS O
EVIDENCIAS Y DEMS PROCEDIMIENTOS QUE SE
SELECCIONEN SEAN APROPIADOS PARA CUMPLIR CON
LOS OBJETIVOS DE LA VERIFICACIN POSTERIOR.

81
La importancia de ejecutar la verificacin en el trabajo de campo

Ejecutar la verificacin permite al auditor:
Obtener evidencias suficientes, competentes y relevantes para fundamentar razonablemente los jui-
cios y conclusiones que formule respecto al organismo, programa, actividad o funcin que sea obje-
to de auditoria. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Plasmar la evidencia obtenida y el anlisis ejecutado en los papeles de trabajo, los cuales constitu-
yen el vnculo entre el trabajo de planeamiento, ejecucin y el informe de auditoria. AAAAAAAAAAAA
Los papeles de trabajo, debern contener la evidencia necesaria para fundamentar los hallazgos,
opiniones y conclusiones que se presenten en el informe. Podrn incluir medios de almacenamiento
magntico, electrnicos, informticos y otros. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
La clasificacin de las evidencias

Las evidencias segn las Normas de Auditoria Gubernamental se clasifican en:
Evidencia fsica, esta se obtiene mediante la inspeccin u observacin directa de actividades, bienes
o sucesos. Pueden presentarse por medio de memorando (en los cuales se resumen los resultados
de la inspeccin o de la observacin) fotografas, grficos, mapas o muestras materiales. aaaaaaaa
Evidencia documental, consiste en informacin elaborada en base a la informacin de cartas, con-

tratos, registros de contabilidad, facturas, documentos de la administracin relacionados con el
desempeo de la entidad.aaaaaaaa aaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaaa
Para recordar
Ser necesario evaluar la evidencia testimonial

para asegurarse que los informantes no hayan
estado influidos por prejuicios o tuvieran solo
un conocimiento parcial del rea auditada.

82
Evidencia testimonial, se obtiene de personas por medio de investigaciones o entrevistas. Las decla-
raciones que sean importantes para la auditoria debern corroborarse, siempre que sea posible
mediante evidencia adicional. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Evidencia analtica, comprende clculos, comparaciones, razonamiento y separacin de la infor-

macin en sus componentes. En caso necesario y especialmente en el deslinde de responsabilida-
des civiles y penales la informacin base debe ser sustentadas documentalmente. (NAGU 3.40) AA
CARACTERISTICAS DE LAS EVIDENCIAS

Suficiencia La evidencia es suficiente cuando se comprueban
razonablemente los hechos, revelados por los resultados
de la aplicacin de procedimiento de auditoria.
Competencia La evidencia es competente cuando se obtiene:

De fuentes independientes - es ms confiable que la
obtenida del propio organismo auditado.
Estableciendo un sistema de control interno apropiado
- es ms confiable que aquella que se obtiene cuando
el sistema de control interno es deficiente, no es
satisfactorio o no se ha establecido.
De documentos originales - son ms confiables que
sus copias.
En circunstancias que permite a los informantes
expresarse libremente - merece ms crdito que
aquella que se obtiene en circunstancias
comprometedoras.
Relevancia La evidencia es relevante cuando existe una relacin entre

la evidencia y su uso. Si no la hay ser irrelevante y por
consiguiente, no podr incluirse como evidencia.

83
FASE III: EMISIN DE RESULTADOS
Para recordar

Finalizado el trabajo de campo, el auditor deber proceder a elaborar el documento respectivo que
contenga su resultado, en concordancia con lo sealado en el numeral 5.9 de la Directiva N 008-2003-
CG/DPC. El informe contendr: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaA
Las evidencias encontradas referidas a los hechos denunciados o la ausencia de evidencias que
los corroboren. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaaaaAA
Juicios de carcter profesional de cada uno de los objetivos de la verificacin. AAAAAAAAAAaaaA
Comentarios y observaciones que considere y las recomendaciones para adoptar las medidas
correctivas que permitan corregir los hechos materia de la denuncia. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Cuando la verificacin de la denuncia se efecte a travs de una Visita de Recopilacin de Informacin

del SAD, el auditor producto de la labor realizada podr: AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Recomendar la realizacin de una accin de control o accin rpida, asimismo sugerir la emisin
de un oficio a la entidad denunciada a fin de recomendar la adopcin de medidas correctivas que
permitan mejorar las deficiencias administrativas detectadas. AAAAAAAAAAAaaaaaaaaaaaaaaAA

84
COMUNICACIN DE RESULTADOS
ETAPA IV
COMUNICACIN DE RESULTADOS
Culminada la evaluacin o la verificacin en los casos en que se realice sta, la jefatura del rgano de con-
trol pondr en conocimiento del denunciante, en forma oportuna y reservada, la informacin que sea
pertinente sobre el resultado obtenido como consecuencia de la labor realizada. aaaaaaaAAAAAAAAAAA
La respuesta al denunciante sobre la denuncia formulada, se realizar cuando: aaaAAAAaaaaAAAAAAAA

Se archiva la denuncia por falta de requisitos formales. aAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA
Se archiva por no tener sustento e incluso cuando se determina que en mrito de la denuncia se
programar una futura accin de control, independientemente de que, concluida la accin que se
realice en el futuro, se comunique al ciudadano el resultado de la misma. AAAAAAAAAAAAAAAAA
La Etapa IV, contiene 1 paso:
PASO 1:
Dar respuesta al ciudadano sobre la denuncia presentada
El contenido de la comunicacin no deber revelar datos que pudieran perjudicar u obstaculizar las
investigaciones o acciones ulteriores a que hubiera lugar por las respectivas autoridades u rganos
externos competentes. aaaaaaaaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAaaaaA
Asimismo, podr cursarse comunicacin a las entidades y/o autoridades competentes, as como a la
unidad orgnica correspondiente de la Contralora General (incluida las Oficinas Regionales de Control) o
al OCI respectivo, segn los resultados de la evaluacin y/o verificacin de la denuncia. AAAAAAAaaaA

85

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Contralora General de la Repblica

GUA Y CUADERNOS DE TRABAJO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS

La Contralora General de la Repblica agradece a la Cooperacin Alemana al Desarrollo - GTZ

GUA DEL PROCEDIMIENTO

CAPTULO I: MARCO GENERAL DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS - SAD 17

El Sistema Nacional de Control 19

CAPTULO II: ATENCIN, INFORMACIN Y RECEPCIN DE LAS DENUNCIAS 27

Fase 1: Atencin e informacin en el mdulo 42

Fase 2: Ingreso y registro de la denuncia 45

GUA Y CUADERNOS DE TRABAJO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS

Fase 1: Evaluacin de admisibilidad 49

Fase 2: Evaluacin de fondo 68

Fase 1: Trabajo de planificacin 79

Fase 2: Trabajo de campo 80

Fase 3: Emisin de resultados 84

Dar respuesta al ciudadano sobre la denuncia presentada 85

GUA Y CUADERNOS DE TRABAJO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS

ELEMENTOS PARA ENTENDER LA CASUSTICA

CAPTULO I: CASUSTICA SEGN TIPOS DE IRREGULARIDADES DENUNCIADAS 95

Tipo 1: Irregularidades en el proceso de seleccin y adquisicin de bienes,

CAPTULO II: CLASES DE RESPONSABILIDAD 243

Responsabilidad administrativa 247

GUA Y CUADERNOS DE TRABAJO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS

CAPTULO III: MODELOS DE OFICIOS 287

Oficios a denunciantes 293

GUA Y CUADERNOS DE TRABAJO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS

Es en ese contexto que la Contralora General de la Repblica, principalmente a travs de su Gerencia

Considerando la importancia de la participacin ciudadana como un efectivo medio de control social

GUA Y CUADERNOS DE TRABAJO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS

Genaro Matute Meja, Ph. D.

Lima, enero de 2008

GUA Y CUADERNOS DE TRABAJO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS

La Cooperacin Alemana al Desarrollo-GTZ, a travs de su Programa Gobernabilidad e Inclusin busca

En tal sentido, el Programa Gobernabilidad e Inclusin viene apoyando a la Contralora General de la

Se ha considerado, en este sentido, que la introduccin de mejoras en el Servicio de Atencin de

Producto de esta intervencin se defini la necesidad de determinar e institucionalizar criterios uniformes

GUA Y CUADERNOS DE TRABAJO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS

GUA Y CUADERNOS DE TRABAJO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS

Vistos; la Hoja de Recomendacin N 024-2007-CG/GDPC de la Gerencia Central de Denuncias

Que, de conformidad con lo preceptuado en el artculo 82 de la Constitucin Poltica del Per,

Que, la Directiva N 008-2003-CG/DPC; Servicio de Atencin de Denuncias, aprobada por

Que, con fecha 22 de enero de 2007, se suscribi un Convenio Interinstitucional de Asesora

GUA Y CUADERNOS DE TRABAJO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS

Que, dichos documentos fueron elaborados, desarrollados y revisados por la Cooperacin

ARTCULO SEGUNDO.- Disponer que la Gerencia Central de Denuncias y Participacin Ciuda-

Regstrese y comunquese. AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

Genaro Matute Meja

GUA Y CUADERNOS DE TRABAJO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS

MATERIAL DE CONSULTA PARA AUDITORES DEL SAD

Respecto al captulo II de ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUN-

GUA Y CUADERNOS DE TRABAJO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS

EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

GUA DEL PROCEDIMIENTO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS

Marco general del Servicio de Atencin de Denuncias - SAD

Es importante porque permitir al auditor SAD:

El auditor del SAD encontrar informacin acerca de:

El Sistema Nacional de Control

El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de

(arts. 6 y 12 LOSNC). AAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

GUA DEL PROCEDIMIENTO DEL SERVICIO DE ATENCIN DE DENUNCIAS

El Sistema Nacional de Control est conformado por: AAAAAAAAAAAaaAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAAA

LA CONTRALORA GENERAL DE REPBLICA (CGR)

Los rganos de Control Institucional (OCI) Las Sociedades de Auditora (SOA)