ANEXO A LA PROPUESTA

Memorndum de Planificacin MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE QUIRUVILCA

Procedimientos de Auditora a Desarrollar durante la Evaluacin

Hecho por Ref. P/T Fecha

PROCEDIMIENTOS

1.1. Genrico: Aspecto Financieros y Presupuesto

1.1.1 Evale los aspectos financieros y presupuestales, el cumplimiento de los objetivos,

disposiciones legales y la adopcin de medidas correctivas.

1. Presentacin de la Comisin ante los niveles Directivos de la Entidad

2. Recopile la normativa aplicable a la entidad, Vigente para los periodos examinados:

a) Leyes, Normas Directivas:

1. Constitucin Poltica del Per.

2. Ley 27972 - Ley Orgnica de Municipalidades de 27.MAY.2003.

3. Ley N 24059 Creacin del Programa del Vaso de Leche de 04.ENE.85.

4. Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

5. Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

6. Decreto Legislativo N 276 ley de Bases de la Carrera Administrativa y su reglamento aprobado

por D.S. N 005-90-PCM de 06.MAR.84 y 17.ENE.90. respectivamente

7. Decreto Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora.

8. Decreto Supremo N 156-2004-EF que aprueba el TUO del Decreto Legislativo N 776 Ley de
Tributacin Municipal de 01.ENE.94.

1.2 Objetivo

1.2.1 Determinar la consistencia de los principales rubros de los Estados Financieros y

Presupuestales auditados, el grado de cumplimiento de los objetivos y metas en funcin
de los criterios de eficiencia, eficacia, y economa; el cumplimiento de los dispositivos
legales aplicables, as como la adopcin de las acciones correctivas resultantes de
informes de auditora previos. Entre Otros aspectos, como presupuesto adicional de
obras, donaciones, plizas de seguros y licitaciones y concursos pblicos.

Procedimientos

1. Presentacin de la Comisin ante los niveles Directivos de la entidad.

2. Recopile normativa aplicable a la entidad, vigente para los periodos examinados:

3. Revise la siguiente documentacin normativa:

a) Manual de Organizacin y Funciones.

b) Reglamento de Organizacin y Funciones.

c) Libros de Actas.

d) Estado Financieros y Presupuestales.

e) Libros Contables y Registros Auxiliares.

f) Plan Operativo y su respectiva evaluacin

g) Presupuestos y evaluaciones.

Para determinar las funciones de la Entidad, su estructura orgnica ambiente de control, entre otros.

4. Solicite Informacin de los perodos examinados referente a juicios iniciados por la entidad o por
terceros contra la entidad, as como el estado situacional actual, Seguros y Donaciones,
con la finalidad de determinar si la oficina de Asesora Legal han cumplido funciones en lo
referente a recomendaciones civiles y penales, si se ha coberturado por riesgos el
patrimonio de la entidad entre otros conceptos , y si las donaciones han sido destinadas
correctamente.

5. Comunique los hallazgos a los funcionarios correspondiente.

6. Evale los descargos recibidos.

7. Elabore los informes producto de la ejecucin de la Auditora de Gestin con Enfoque Integral.

1.3 Objetivo Especfico: Estado Financiero

1.3.1 Determinar la consistencia de los principales rubros de los Estados Financieros, de la Entidad
presentadas a la contadura pblica de la Nacin ..... con incidencia en los rubros de
Cuentas por Cobrar, Inmuebles, Maquinaria y Equipo, Cuentas por Pagar, y si fueron
efectuadas; as mismos , las partidas presupuestales ms significativas de los estados
financieros e informacin presupuestaria 2013 si fueron afectados de acuerdo a las
normas de Auditora.

Procedimiento:

Rubro: Caja Banco

1. Verifique en papeles de trabajo si el rubro Caja Banco contienen arqueos de caja y fondos fijos,
revisin de conciliaciones bancarias, confirmaciones recibidas de los bancos por
concepto de prstamos, garantas, finanzas, cuentas bancarias, etc. y una conclusin de
rubro.

Rubro: Cuentas por Cobrar:

2. Determine si se efecto la circulacin de saldos de las cuentas por cobrar ms significativas, de

no ser as indague cual fue el procedimiento tomado por el rea de rentas y contabilidad
para satisfacer de la razonabilidad de la mencionada cuenta.

3. Obtenga la antigedad de las cuentas por cobrar y revise la documentacin respaldatoria de las
partidas significativas.

4. Evale la suficiencia de la provisin para cuentas por cobranza dudosa y el criterio empleado
para su estimacin, verificando adems su registro contable.

5. Analice las cobranzas posteriores al cierre del periodo y verifique su afectacin contable.

6. Coteje el Saldo de cuentas por cobrar establecido por la Direccin con el saldo contable,
 indagando la causas de posibles diferencias

Rubro: Existencias:

7. Verifique en papeles de trabajo si el rubro Existencias contienen una revisin al sistema de

valuacin de inventarios, el recuento fsico, la determinacin de inventarios obsoletos y
una conclusin del rubro.

Rubro : Inmuebles Maquinarias e Equipo:

8. Verifique en papeles de trabajo si el rubro Inmuebles, Maquinarias e Equipo, e incluya lo

siguiente: una revisin de calculo de la depreciacin acumulada, inspeccin al inventario
fsico comparacin del listado de adquisiciones y retiros producidos en el periodo, la
evaluacin de la razonabilidad global de los cargos por depreciacin y una conclusin del
rubro.

9. Verifique en papeles de trabajo si han determinado limitaciones o gravamen sobre los bienes de
activo fijo y que estn expuestos en el Balance General.

Rubro : Cuentas por Pagar

10. Verifique y utilice en papeles de trabajo para el rubro cuentas por pagar y circularise los saldos
adeudados, estudie y verifique razonabilidad en la provisin para cuentas de cobranza
dudosa, verifique los pagos anteriores, coteje la documentacin de respaldo y haga una
conclusin del rubro.

11. Cercirese si el alcance y la evidencia obtenida es suficiente y competente para respaldar las
conclusiones y el Dictamen de Auditora.

12. Desarrolle otros procedimientos de Auditora que pudiesen ser necesarios, de acuerdo a las
circunstancias.

Rubro :Ingresos y Gastos Presupuestarios

13. Solicite un anlisis de las partidas que representen ingresos presupuestarios (recursos
directamente recaudados, cann, donaciones y endeudamientos interno, externo) y
evale su razonabilidad y exposiciones.

14. Solicite un anlisis de las partidas que representen gastos presupuestarios (recursos
directamente recaudados, cann, donaciones y endeudamientos interno, externo) y
evale su razonabilidad y exposiciones.

15. Evale selectivamente la adecuada clasificacin de los ingresos y gastos (corrientes, de capital,
transferecnias, saldos de balance y servicio de la deuda) por fuentes de financiamiento.

16. Evaluar las partidas ms significativas de la informacin financiera y presupuestal del ejercicio
2013.

Rubro: Caja Banco

17. Solicite los arqueos de caja practicados al 31.Dic.... y compruebe que los saldos recontados
coincidan con los registros contables, analizando las diferencias y verifique la rendicin
posterior del fondo fijo y el depsito posterior de los fondos en efectivo por cobranzas.

18. Solicite las conciliaciones bancarias efectuadas al 31.Dic 2013 y analice, indague y efecte
seguimiento a las partidas conciliatorias.

19. Efecte la circulacin de las cuentas bancarias existentes al 31.Dic. 2013 a fin de obtener
evidencia respecto cuentas bancarias y sus saldos, prestamos existentes, activos
grabados, avales y otros asuntos pertinentes.
Rubro: Cuentas por Cobrar:

20. Del listado de cuentas por cobrar al 31.Dic.2013 selecciones una muestra de los principales
saldos deudores y efecte la circularizacin de las mismas.

21. Obtenga la antigedad de las cuentas por cobrar y revise la documentacin respaldatoria de las
partidas significativas.

22. Evale la suficiencia de la provisin para cuentas de cobranza dudosa y el criterio empleado
para su estimacin, verificando adems su registro contable.

23. Analice las cobranzas posteriores al cierre del periodo y verifique su afectacin conrable.

24. Coteje el saldo de cuentas por cobrar establecido por la Direccin de Rentas con el saldo
contable, indagando la causas de posibles diferencias.

Rubro : Inmuebles Maquinarias e Equipo:

25. Solicite la relacin de bienes que componen el rubro "Activo Fijo" y selectivamente efectue la
inspeccin fsica, determinado su estado de conservacin y condicin de uso.

26. Compare el valor asignado en libros contables de los bienes del activo fijo, con el valor de
tasacin o de mercado.

27. Verifique la situacin legal de la propiedad e inscripcin de los inmuebles ante los Registros
Pblicos de la Oficina Registral Regional Regin La Libertad y de los vehculos ante el
Registro de la Propiedad Vehicular.

28. Solicite el Margesi de bienes municipales y verifique selectivamente la inscripcin de los bienes
muebles y su permanente actualizacin.

29. Verifique la situacin legal de la propiedad e inscripcin de los inmuebles ante los Registros
Pblicos de la Oficina Registral Regional Regin La Libertad y de los vehculos ante el
Registro de la Propiedad Vehicular.

30. Solicite los papeles de trabajo que sustentan la actualizacin a valores constantes de los bienes
del activo fijo y evale la aplicacin de la metodologa del ajuste.

31. Efecte una comprobacin global de la depreciacin del periodo.

32. Evale el proceso de ventas de los terrenos municipales y verifique su adecuado registro y
exposicin contable.

33. Solicite la relacin de vehculos y verifique que las tarjetas de propiedad estn registrados a
nombre de la entidad e inspeccione fisicamente algunas unidades.

34. Examine si la cuenta "Obras en curso" no incluya obras terminadas, trabajos de reparacin y
mantenimiento y otros que no correspondan a la naturaleza de la partida.

35. Verifique si la cuenta infraestructura Pblica est constituida por las obras de servicios pblicos.

36. Obtenga una copia de los inventarios fsicos elaborados por la entidad al 31.Dic. y contraste
dicha informacin con el Margesi de bienes.

Rubro : Cuentas por Pagar

37. Del listado de cuentas por pagar al 31.Dic. selecciones una muestra de los principales saldos
acreedores y efecte la circularizacin de las mismas.

38. Obtenga una relacin de las deudas contraidas con la Banca Central y examine la
documentacin de respaldo y los interese devengados al cierre del periodo. Revise
 adems si dichos prstamos fueron autorizados por el consejo Municipal y constan en
Actas y constante su registro contable.

39. Revise las amortizaciones efectuadas durante el ejercicio.

40. Verifique los pagos posteriores al cierre del periodo de los tributos, renumeraciones y cuentas
por pagar.

Rubro :Ingresos y Gastos Presupuestarios

41. Solicite un anlisis de las partidas que representen ingresos presupuestarios (recursos
directamente recaudados, cann, donaciones y endeudamientos interno, externo) y
evale su razonabilidad y exposicin.

42. Solicite un anlisis de las partidas que representen gastos presupuestarios (recursos
directamente recaudados, cann, donaciones y endeudamientos interno, externo) y
evale su razonabilidad y exposicin.

43. Evale selectivamente la adecuada clasificacin de los ingresos y gastos (corrientes, de capital,
transferecnias, saldos de balance y servicio de la deuda) por fuentes de financiamiento.

44. Formule las conclusiones sobre el trabajo realizado y elabore, de ser el caso, los hallazgos de
auditora detectados, incidindose en las repercusin del logro de metas y objetivos
previstos por la entidad, comunicndolas oportunamente a los funcionarios y ex
funcionarios responsables, en concordancia conlo dispuesto en al NAGU 3.60.

45. Evale los descargos de los funcionarios comprendidos en el hecho observado, dejando
evidencia en los P/T los comentarios en forma resumida de las personas comprendidas
en los hallazgos de auditora, dejando sealado el criterio del auditor en caso que no
supere el hecho observado.

46. Efecte una revisin diaria de los papeles de trabajo del auditor encargado de esta evaluacin y
deje evidencia de la supervisin realizada.

Area de Contabilidad

Establecer si el sistema administrativo de contabilidad apoya con eficiencia la ejecucin del

componente recaudacin del Impuesto al Valor del Patrimonio Predial en el logro de sus
metas objetivos: y si realizan sus actividades de acuerdo con la normativa vigente.

Asimismo, formar si los estados financieros relacionados a los saldos cuentas por cobrar y
provisiones de cobranza dudosa se presentan razonablemente.

1. De acuerdo al relevamiento de informacin realizado al jefe de la unidad de contabilidad elabore

un flujograma, detallando los procesos de contabilidad verificando que los controles
establecidos funcionen eficazmente.

2. Determinar la situacin de los libros principales y registros contables, as como su legalizacin,

autorizacin, foliacin mediante papeles de trabajo.

3. Verifique la oportunidad y la calidad de la informacin contable que se formula para la toma de

decisiones precisando el tipo, destino y periodicidad de la misma.

4. Revise si la documentacin contable es archivada debidamente y si se toman medidas de

seguridad para la conservacin de estos documentos.

5. Verifique que los estados financieros se hayan presentado teniendo en consideracin los plazos
establecidos por la Contadura Pblica de la Nacin.

6. Evale la situacin actual del plan de cuentas y si se adecuan a normatividad de la Entidad.

7. Verifique si se realizan conciliaciones bancarias y que tipos de registros se han establecido.

8. Solicite Informacin sobre el saldo de cuentas por cobrar y provisin de cobranza dudosa al
31.DIC.2013 y 31.DIC.2012 y determine su consistencia.

9. Determine si se concilian las cuentas por cobrar de tributos con los reportes de tributos emitidos
por la Direccin de Rentas.

10. De existir diferencias que acciones han tomado la Direccin de Contabilidad para aclarar estas.

11. Compruebe si existe castigos en las cuentas por cobrar y si estas se efectuaron en aplicacin a
los dispositivos legales vigentes.

12. Efecte otros procedimientos que considere necesario de acuerdo a las circunstancias.

13. Formula las conclusiones sobre el trabajo realizado.

14. Elabore las observaciones, incidiendo en la repercusin de stas en las metas y objetivos de la
entidad y comunquelas a los funcionarios y ex funcionarios responsables, en
concordancia con la NAGU 3.60.

Area de Rentas

1. Solicite Informacin respecto a:

a) Catastro de Contribuyentes

b) Capacitacin recibida durante 2013 y 2012

c) Manuales de procedimientos y Directivas utilizadas en esta rea.

d) Plan Operativo de la Entidad correspondiente a los periodos y rea examinados.

2. Solicite Informacin referida a los service contratados (con copia de sustento correspondiente)
por la institucin, para trabajos relacionados con el rea de rentas y para la
administracin tributaria donde se detalla: Nombre de la prestadora, objeto del contrato,
plazo, etapas, otros aspectos, informes a emitir, monto contratado y pagado. Evale los
resultados alcanzados.

3. Solicite y evale el nivel de cumplimiento de los Planes de Accin Municipal correspondiente

2013 y 2012.

4. Solicite Obtenga Informacin sobre el sistema de informtica implementado en la Direccin de

Rentas, determinado el nmero de PCS e impresoras, estableciendo sus caractersticas
tcnicas, el software utilizados, si estn en red, problemtica y limitaciones del rea
respecto al software y hardware, si cuentan con un backup y cual es el lugar de su
custodia.

5. Solicite Informacin sobre convenios vigentes suscritos con entidades pblicas o privadas,
relacionadas con la administracin de tributos.

Registro de Contribuyentes

6. Solicite los informes de los estudios tcnicos de los dos ltimos aos, referidos a la actualizacin
del catastro y confirme su vigencia.

7. Determine el tipo de padrones con que cuenta, identificando al tributo al cual corresponde,
verificando si los mismos estn actualizados, asimismo, confirmar en forma selectiva
algunos predios.

8. Evale el sistema de actualizacin de los padrones y el sistema de informacin tipo de reportes

 recibidos y emitidos, calidad de la informacin y registros empleados , destino y la
estadstica pertinente de cada tributo.

9. Solicite una relacin que especifique el numero total de contribuyentes por cada tipo de tributo de
administracin municipal.

10. Solicite la emisin de los recibos del periodo 2013 y 2012 y verifique la siguiente informacin:

a) Cuenta Corriente

b) Nombre del Contribuyente

c) Ubicacin

d) Metro Cuadrado

11. Solicite los procedimientos y mtodos el calculo del impuesto y evale si se elabora de acuerdo
con los dispositivos legales vigentes.

12. Verifique que el nmero de contribuyentes a los que se han emitido recibos, sea igual al nmero
de contribuyentes del padrn , de existir diferencias, indague las causas y evale las
aclaraciones recibidas.

Distribucin

13. Verifique que los recibos emitidos se hayan distribuidos en su totalidad a los contribuyentes. De
darse el caso que no se hayan entregado todos, efecte los siguientes procedimientos.

a) Solicite nos informe los motivos por los cuales se origin tal situacin

b) Verifique cuales son las acciones pertinentes que la oficina de Administracin Tributara, ha
adoptado ante los recibos no entregados a los contribuyentes.

Recaudacin y Control

14. Solicite Informacin de los ingresos recaudados por la Entidad que especifique:

a) Denominacin del tributo o derecho

b) Ingresos obtenidos mensual, trimestral, semestral y anual

15. Evale el sistema de control de los tributos ms significativos dentro de la estructura de ingresos
de la Entidad (autoavaluo) determinado claramente la forma de liquidacin.

16. Obtenga las estadsticas que prepara la administracin tributara, establezca el nivel de
morosidad que se viene observando.

17. Determine si durante el periodo evaluado y a la fecha se ha empleado servicios de terceros,

para efectuar las cobranzas ordinarias.

18. Verifique que los saldos por cobrar del ejercicio 2013 y 2012 de la Unidad de Administracin
Tributara concilie con los saldos de contabilidad, de existir diferencias solicite las
aclaraciones del caso y evale su validez.

Fiscalizacin

19. Determine si existe una poltica de fiscalizacin definida y mediante que documento se
encuentra formalizado. Solicitar confirme si durante los aos 2013 y 2012 se ha
efectuado, los programas de fiscalizacin correspondiente.
20. Verifique si los programas de fiscalizacin y control de la evasin son evaluados
permanentemente y si estos son reajustados.

21. Obtenga informacin sobre los resultados de los programas de fiscalizacin presitados.

22. Solicitar la explicacin sobre la no aplicacin o culminacin de los Programas de Fiscalizacin y

control de la evasin, asimismo, se nos alcance copia de los informes emergentes de la
no implementacin.

23. Solicitar que nos informe en forma parmenorizada, si se dieron amnista tributarias durante los
periodo 2013 y 2012, precisando el sustento tcnico de tal decisin lo cual ser
confirmado.

24. Determine si se produjeron suspensin de los cobros por impuestos al valor de patrimonio
predial durante 2013 y 2012 precisando las causas que la motivaron, base legal, y cual
ha sido el impacto institucional como consecuencia de ella.

25. Formule las conclusiones sobre el trabajo realizado.

26. Elabore las observaciones, incidiendo en la repercusin de ests en las metas y objetivos d la
entidad y comunquelas a los funcionarios y ex funcionarios responsables , en
concordancia con la NAGU 3.60.

Area de Tesorera

Objetivo:

Establecer si el sistema administrativo de Tesorera apoya con eficiencia la ejecucin del

componente recaudacin del Impuesto, Tasas Contribuciones y otros recursos Directos.
Recaudados en el logro de sus metas objetivos; y si realizan sus actividades de acuerdo
con la normativa vigente.

1. Entreviste al encargado de la Unidad de Tesorera y obtenga conocimiento del sistema de control

implementado por la entidad, para el proceso de los ingresos y egresos de fondos y
valores de la Entidad y aplique el Cuestionario de Control Interno y confirme la respuesta.

2. Verifique la comprensin del sistema de Tesorera mediante el seguimiento de una transaccin de

ingresos y egresos de fondos.

3. Obtenga las Resoluciones de designacin de las firmas autorizadas para los desembolsos de
fondos del rea de tesorera.

Unidad de Caja

4. Solicite al tesorero una relacin de ingresos clasificados por rubros presupuestales

correspondiente al periodo a ser evaluado, as como los registros relacionados con
dichos ingresos.

5. Cercirese si todos los recursos financieros se centralizan en la tesorera.

6. Verifique que haya otras reas encargadas del manejo de fondos.

7. Selecciones algunos comprobantes de pago y verifique si se encuentran sustentados

documentariamente.

8. Solicite una relacin de cuantas corrientes, ahorros y a plazos as como cualquier tipo de
deposito especificando su saldo y tipo de moneda.

9. Verifique si existen cuantas en fondos inmovilizados y determine sus causas.

10. Cercirese, que no se utilice las cobranzas diarias para pagos en efectivo.

11. Cercirese, que no se utilice las cobranzas diarias para pagos a proveedores y acreedores.

12. Solicite una relacin de todos los prstamos contraidos con entidades financieras debidamente
sustentados, tales como la solicitud de prstamos, autorizacin del consejo municipal,
contrato, monto solicitado amortizaciones y verifique el uso de dichos recursos.

13. Efecte otros procedimientos que considere necesario de acuerdo a las circunstancias.

14. Formule las conclusiones sobre el trabajo realizado.

15. Elabore las observaciones, incidiendo en la repercusin de stas en las metas y objetivos de la
entidad y comunquelas a los funcionarios y ex funcionarios responsables, en
concordancia con la NAGU 3.60.

Proyectos de Inversin

Objetivo Especifico:

Evaluar los proyectos de Inversin (Obras) en las fases de estudio, ejecucin, supervisin, control y
evaluacin, determinado el grado de cumplimiento de las metas y objetivos establecidos
en el Plan Operativo Institucional 2013 concordante con el Plan Integral Desarrollo
Provincial.

Procedimientos

1. Entrevstese con el Gerente de Infraestructura y obtenga conocimiento del sistema de control

interno implementado por la entidad, a efecto de tomar conocimiento de la operatividad
de su rea.

2. Elaborar un flujograma de la operatividad de la oficina y recabar los planes operativos anuales de

la Direccin de Infraestructura y verificar las evaluaciones, con el propsito de establecer
si los porcentajes de avance programados se estn cumpliendo.

3. Solicite una relacin de las obras y bienes de capital programados, presupuestos y ejecutados en
los aos 2013 y 2012 incluidos en el planeamiento institucional. Asimismo, la informacin
sobre los proyectos ejecutados y el estado situacional que indique:

a) Modalidades de ejecucin (licitacin y concurso, pblico, administracin directa, adjudicacin

directa, encargos, convenios).

b) Presupuestos aprobados, ejecutados, avances fsico y financieros, as como las modificaciones.

4. De la relacin de Proyectos de inversin ejecutados seleccione una muestra por tipo de

modalidad teniendo en cuenta su materialidad y efecte lo siguiente:

a) Evale la selectividad las obras cuyos montos sean significativos, o que hayan presentado
problemas durante su desarrollo (paralizadas, atrasadas, inconclusas, no liquidadas)

b) Identifique obras que se han ejecutado sin estar presupuestadas o en montos superiores a lo
presupuestado , identificando los montos y niveles de aprobacin.

c) En la etapa de inversin, verificar que se definan los presupuestos de ingresos y egresos y que
cada obra tiene su monto asignado aprobado; asimismo, que la informacin contable
respecto a obras y bienes de capital concilia con la presupuestal .

Actividad :Estudios

Requerir los estudios y proyectos de obras realizados durante el periodo de examen ejecutados por
contrata o a cargo de la entidad, y seleccionar aquellos cuyos montos sean los ms
 significativos, o que hubieren presentado dificultades durante su realizacin.

Verificar que el conjunto de documentos tcnicos que determinen las caractersticas definidas de la
obra permiten una estimacin razonable de su costo y los parmetros de su ejecucin:
programacin ejecucin, control y mantenimiento.

Actividad :Ejecucin de Obras por Contrata

1. Evaluar si las obras ejecutadas son concordantes con las polticas de la entidad y la prioridad de
las ejecutadas con relacin a loas programadas.

2. Solicite los expedientes tcnicos de los proyectos seleccionados y verifique si cuentan con la
documentacin completa: Estudio de Factibilidad, Memoria descriptiva, Especificaciones
tcnicas, Anlisis de precios unitarios y metrados, Presupuestos base, Calendario de
avance de obra y Adquisiciones de materiales, Planos, Aprobacin de Proyeccin,
Resolucin, Base de Liquidacin, Concurso, Contrato, Acta de entrega de terreno,
cuaderno de obra, informes de avance de obra, Valorizaciones, Acta de recepcin y/o de
Transferencia, Liquidacin final, Declaratoria de fbrica, Comprobantes de pago y
Facturas, Finanzas y garantas otorgadas, Ampliaciones de plazo, Resolucin y clusula
adicional, Adicionales de obra, Resolucin y clusula adicional.

3. Sobre la base de la documentacin de los proyectos seleccionados realice lo siguiente:

a) Verifique si se aprob los expedientes tcnicos de las obras

b) Compruebe si el adelanto en efectivo, (no ms de 20%) fue entregado al contratista dentro del
plazo establecido por la ley de contrataciones y adquisiciones del estado verifique si para
efecto el contratista presento Carta Fianza solidaria, incondicional, irrevocable y de
realizacin automtica, por un valor igual al monto del adelanto.

c) Verificar que el adelanto especifico, para adquisicin de materiales, se acredite el pago de

facturas de proveedores y el pago de materiales puestos en obra.

d) Verifique si la firma del contratista ha sub contratado con otras firmas; de ser as cercirese si
cuenta con autorizacin expresa de la Entidad.

e) Verificar que los presupuestos adicionales son necesarios para cumplir con las metas del contrato
y las causas estn determinadas; as mismo que cumplan con lo establecido en las
Directivas, en caso de exceder el 15% del monto de obra.

f) Determine si la entidad ha designado a un inspector encargado de controlar directa y permanente

la ejecucin de la obra.

g) Verifique si las obras terminadas han sido recepcionadas por la comisin respectiva previa
subsanacin de las observaciones y si las obras concluidas han sido transferidas
oportunamente a los respectivos sectores. Si las obras concluidas y liquidadas cuentan
con la declaratoria de fbrica y/o memoria descriptiva.

h) Determine la existencia y nmero de informes tcnicos de avance de obras elaboradas por la

supervisin de la Direccin de Infraestructura.

i) Cercirese si las obras concluidas han sido objeto de la correspondiente contabilizacin.

j) En caso de resolucin de contratos, verificar que se ha contemplado los causales considerados en

la ley de contrataciones y Adquisiciones del estado y en caso de intervencin econmica,
verificar que se ha realizado segn lo normado por los D.S.058-83-VI y 022-0-VC.

Actividad : Ejecucin de Obras por Encargo o Convenio

1. De los proyecto de inversin ejecutados por encargo o convenio selecciones una muestra
teniendo en cuenta su materialidad y realice lo siguiente:

a) Requerir informacin detallada que contenga la documentacin requerida por el convenio tal
 como Expediente Tcnico aprobado, Liquidacin de obra, cuaderno de obra, informes
emitidos, recepcin de obra, etc.

b) Verificar el cumplimiento de las clusulas establecidas en el convenio y los requisitos que ellos
exijan; verificar el cumplimiento de los plazos, los procedimientos, obligaciones y
modalidad de ejecucin definidos en el convenio.

c) Verificar el cumplimiento de los numerales establecidos en la resolucin de Contralora N 195-

88-CG de 18.JUL.88 "Normas que regulan la ejecucin de obras pblicaspor
administracin directa".

d) En el caso de tratarse de convenios internacionales que incluyen el financiamiento extranjero,

evaluar sus alcances y oportunidad.

2. Cercirese si la entidad cuenta con una unidad orgnica y/o firma especializada encargada de la
supervisin de las obras que ejecuta directamente o por medio de terceros y aplicar los
procedimientos siguientes:

a) Verifique si la entidad cuenta con un programa anual de supervisin aprobado.

b) Cercirese si los supervisores emiten informes peridicos respecto a las visitas que realizan, y si
se consigna las correspondientes observaciones, conclusiones y recomendaciones.

c) Verifique si los servicios de supervisin han sido sometidos al registro de concurso pblico de
mritos de acuerdo a las disposiciones legales vigentes. Solicite los contratos suscritos
por concepto de supervisin y verifique su cumplimiento.

Actividad : Ejecucin de Obras por Administracin Directa

1. Seleccionar las obras ejecutadas por Administracin Directa a cargo de la entidad, cuyos montos
sean los ms significativos y requerir informacin detallada que contenga : Estudio de
Factibilidad, planos, especificaciones tcnicas, anlisis de precios unitarios, Presupuesto
base, memoria descriptiva, disponibilidad del terreno, aprobacin del proyecto,
cronograma de ejecucin, liquidacin de obra, cuaderno de obra, informes mensuales
emitidos por el ing. Residente. Acta de recepcin y/o transferencia de obra.

2. De los proyectos de inversin seleccionados y con la informacin obtenida, verificar el

cumplimiento de los numerales establecidos en la Resolucin de Contralora N 195-88-
CG de 8.JUL.88. y realice lo siguiente:" Normas que regulan la ejecucin de obras
Pblicas por administracin directa".

a) Determine si la unidad orgnica encargada de la ejecucin de obras cuenta con el personal

administrativo tcnico y equipos necesarios, a fin de asegurar el cumplimiento de los
plazos previstos y aspectos tcnicos.

b) Cercirese si las obras ejecutadas cuenten con expedientes tcnico debidamente aprobado,
cuaderno de obras y si se ha designado ingeniero residente, que asegure una efectiva
direccin tcnica.

c) Verifique si el Ingeniero Residente o Inspector presenta oportunamente informes sobre: avances

fsicos de la obra, ocurrencias en la misma, equipo mecnico de trabajo y las condiciones
en que se encuentra.

d) Verifique si el presupuesto analtico de la obra ha sido discriminado en renumeraciones,

materiales, insumos, equipos y otros servicios y compruebe y compruebe contablemente
si han sido debidamente efectuados como gastos o costos segn su naturales a fin de
determinar el costo real de la obra.

e) Determine si la modalidad de adquisicin de materiales e insumos para la ejecucin de la obra se

ajusta a los lineamientos establecidos en las leyes de presupuesto del ao que se revisa.

f) Selectivamente inspeccione el estado situacional de los equipos y maquinarias empleadas en la

ejecucin de las obras, verificando la operatividad de los mismos, as como se efectu
 controles de operacin.

g) Solicite el rea de tesorera el detalle de los pagos efectuados durante el periodo examinado por
concepto de renumeraciones y materiales relacionados con esta modalidad de ejecucin
de obras y cruce esta informacin con los importantes indicados en el proyecto en estos
rubros. El costo resultara igual o menor al del presupuesto base deducida la utilidad, lo
que debe reflejarse en la liquidacin de la obra.

h) Cercirese que la comisin encargada de suscribir el acta de recepcin de los trabajos lleve a
efecto la liquidacin tcnica y financiera de la obra para su posterior transferencia.

i) Constate que la obra cuenta con el correspondiente mayor auxiliar a fin de controlar los gastos
incurridos en la misma. Verifique la documentacin sustentatoria y determine la veracidad
y propiedad de los gastos efectuados a la obra y que se efecte concordantes con el
presupuesto analtico.

j) Revisar lo concerniente al ingreso y salida demateriales de almacn de obra y central, los Kardex
y comparar con las cantidades establecidas en los metrados del expediente tcnico, las
planillas de mano de obra, el personal en la obra, el gasto efectuado en combustibles,
alquileres de equipo de construccin y gastos administrativos.

Actividad : Licitaciones y Concursos

1. Verifique los criterios utilizados para la adjudicacin de la buena pro y si han sido otorgados en
concordancia con lo dispuesto por el Reglamento de la ley de contratacin y
adquisiciones del Estado.

2. Cercirese si se ha constituido la comisin de recepcin y adjudicacin y determine el

cumplimiento de sus funciones.

3. Verifique que las exoneraciones del requisito de licitacin son dados por la ley, y que en los casos
de declaracin d desierto, el monto de contrato debe ser menor al presupuesto.

4. Verifique que los contratos celebrados guarden concordancia con las bases; asimismo, el
cumplimiento de las clusulas contractuales en cuanto a plazos, finanzas, entrega de
documentos, garantas, obligaciones legales y administrativas, as como la aplicacin de
penalidades en que hubiere incurrido el contratista.

Actividad : Procedimientos Administrativos Generales

1. Con la participacin del Ingeniero Civil, verifique in situ la ejecucin de las obras contenidas en la
muestra a fin de verificar el cumplimiento de las especificaciones tcnicas, as como el
avance real de la obra, constatar la ejecucin fsica; de existir irregularidades aplicar
procedimientos de detalle.

2. De los proyectos de inversin seleccionados revise la documentacin que sustenta los

desembolsos por adelantos, valorizaciones, reintegro y cancelaciones de los mismos,
teniendo en cuenta: comprobante de pago, facturas que renan los requisitos de ley,
autorizaciones.

3. Solicite a la oficina de Margesi de bienes el registro de los proyectos de inversin concluidos en el

periodo del examen y verifique su conclusin en l.

4. Solicite a la oficina registral las fichas registrales o certificado negativo de los inmuebles inscritos.

5. Cercirese de la imputacin contable de los proyectos de inversin seleccionados y determine su

presentacin en los EE.FF., teniendo en consideracin las cuenta de cargas diferidas,
trabajos en curso y obras pblicas.

6. Elabore las observaciones con sus elementos: condicin, criterio, causa y efecto, incidiendo en la
repercusin de estas en las metas y 9objetivos de la entidad y comunquelas a los
funcionarios y ex funcionarios responsables, en concordancia con la NAGU 3.60.
Objetivo Especifico

Presupuesto Adicional de Obra.

1. Determine si la Entidad ......... efectu el pago de adicionales de obras de acuerdo a los normas
legales vigentes.

2. Solicite a los gerentes de infraestructura, y asentamientos humanos un detalle de los adicionales

de obras que se hayan efectuado durante el ao 2013.

3. Verifique el porcentaje de incidencia del presupuesto adicional con respecto al monto contratado
es menor al 15%

4. En caso de que el presupuesto adicional sea mayor al 15% del monto del contrato, se deber
determinar si los presupuestos adicionales de obras se presentaron a la Contralora
General par a su evaluacin y correspondiente aporbacin.

5. Verificar si las partidas del presupuesto adicional estn relacionadas con partidas deducibles.

6. Determine si las obras complementarias estn dentro del objeto fijado en el contrato o en el
expediente tcnico.

7. Determine si la ejecucin de las obras adicionales fue indispensable y necesaria para el

cumplimiento de las metas previstas de la obra principal.

8. Confirme sise emiti resolucin de aprobacin de adicional de obra y si esta se encuantra

fundamentada y sustentada con los informes tcnicos y legales de la entidad
determinando lo siguiente:

a) Por su naturales era desconocido o imprevisible al celebrarse el contrato.

b) Pro acto administrativo, tales como omisiones o deficiencias en el expediente tcnico de las
obras generan responsabilidades de los funcionarios que elaboraron y aprobaron el
expediente tcnico.

c) Hechos fortuitos o de fuerza mayor producidos con posterioridad a la suscripcin del contrato de
obra, que no generen responsabilidad administrativa de los funcionarios.

9. Efecte otros procedimientos de Auditora que considere necesario de acuerdo a las

circunstancias.

10. Formule las conclusiones sobre el trabajo realizado.

11. Elabore los hallazgos de Auditora en concordancia con la NAGU 3.60.

12. Evale los descargos de los funcionarios comprendidos en el hecho observado , dejan do
evidencia en los P/T los comentarios en forma resumida de las personas comprendidas
en los hallazgos de auditora, dejando sealado el criterio del auditor en caso que no
supere el hecho observado.

13. Efecte una revisin diaria de los papeles de trabajo del auditor encargado de esta evaluacin y
deje evidencia de la supervisin realizada.

Evaluacin de la Implantacin e Medidas Correctivas

Evaluar el grado de implantacin y adopcin de las medidas correctivas dispuestas por la

administracin de la entidad, respecto a las recomendaciones de los informes resultantes
de auditorias anteriores efectuadas en la entidad por el Sistema Nacional de Control.

Seguimiento de medidas correctivas:

1. Determine el pago de superacin de observaciones a travs de la implementacin de medidas
correctivas correspondientes a los informes emitidos por Auditores externos y contralora
general.

2. Elabore una clula de trabajo en la que consigne el resumen del estado situacional de las
observaciones y recomendaciones del periodo seleccionado tomando como base los
informes de seguimiento respectivo; considerando la prioridad establecida en el alcance.

3. Del ltimo informe de seguimiento de medidas correctivas seleccione las observaciones ms

significativas que se encuentran superadas, en proceso y pendientes, a fin de verificar "in
situ" su situacin real:

a) En relacin con las observaciones "superadas" verificar con la documentacin sustentatoria la

manera como sus recomendaciones han sido implantadas.

b) Con relacin a las observaciones que estn en proceso y pendiente:

Determine su situacin actual

Si estn en proceso , consigne las causas que dificulten su implantacin.

Determine su antigedad.

Establecer los responsables de su ejecucin, a fin de efectuar su replanteo de ser necesario.

c) Determinar las causas por las que las recomendaciones se encuentran pendientes.

4. Efectuar el seguimiento de las denuncias civiles y/o penales que haya efectuado la oficina de
Asesora Legal a las recomendaciones de los informes del OAI de la Entidad de..............

5. Determine si estas denuncias se encuentran permanentemente actualizadas y no han quedado

solamente en el hecho denunciado.

6. En caso de no haberse continuado con las denuncias, determinar las causas y/o responsabilidad
oficina de Asesora Jurdica

7. Evaluar las acciones que tomo el comit de Procesos administrativos a las recomendaciones de
responsabilidad administrativa

8. Que Acciones se tomaron en torno al procedimiento anterior y si se sancion a los funcionarios

comprendidos en los hechos observados

9. De no haberse tomado ninguna accin, determine la responsabilidad del Comit

10. Establecer otros procedimientos que se pudieran dar en el desarrollo del trabajo de campo

11. Formule las conclusiones sobre el trabajo realizado

12. Elabore las observaciones incidiendo en la repercusin de stas en las metas y objetivos de la
entidad y comunquelas a los funcionarios y ex funcionarios responsables, en
concordancia con la NAGU 3.60.

Objetivo Especifico

Donaciones

Determinar si las donaciones recibidas y/o entregadas por la Entidad de ..... en los aos ..... se
utilizaron de acuerdo a su objetivo y con la transferencia correspondiente.

1. Solicite al secretario municipal el libro de donaciones y prepare su cdula de trabajo con los
 siguientes datos:

a) Entidad donante

b) Detalle de los bienes donados

c) Valor de la donacin

d) Resolucin de la alcalda aprobado recepcin de donaciones.

2. En caso de haber recibido donaciones del extranjero determine si existe plizas de embarque de
los bienes donados , pago de los gastos de aduana y la relacin de los bienes
desaduanados.

3. Determine si estas donaciones, ingresaron al almacn de la Entidad y si existen documentos de

pedido de comprobante de salida PECOSA que respalde la salida de estos bienes con la
firma y/o aprobacin de la autoridad competente para efectuar estas salidas.

4. Revise el libro de Actas de las sesiones de consejo de los aos 2013 y 2012 y cruce los acuerdos
adoptados por las donaciones recibidas, con la informacin obtenida del registro de
donaciones a efectos de comprobar que se encuentren registradas todas ellas.

5. Efectuar un inventario fsico de los bienes recibidos en donaciones y que permanezcan en la

Entidad.

6. En caso que exista diferencia deber determinarse la responsabilidad de los funcionarios que
tuvieron a su cargo el control fsico de los mismos.

7. Circularizar a las entidades donantes a efectos de comprobar si los bienes enviados fueron
recibidos en su totalidad.

8. De existir diferencia se deber determinar que ex autoridades y/o funcionarios fueron

comicionados para recibir las donaciones, si se levanto un acta de las donaciones
recibidas determinado du responsabilidad de se le caso.

9. Por las donaciones efectuadas por la Entidad prepare su clula de trabajo con los siguientes
datos:

a) Entidad a la que se efecto la donacin

b) Detalle de los bienes donados

c) Valor de la donacin

d) Resolucin de alcalda aprobado la donacin.

10. Confirmar en el libro de Sesiones de Consejo si las donaciones efectuadas por la Entidad de ....
cont con la aprobacin correspondiente.

11. Circularizar a las entidades receptoras de donaciones a efectos de confirmar la totalidad de la

entrega de la mismas.

12. En caso de existir diferencias determinar que ex autoridades y/o funcionarios fueron
comisionados para la entrega de los bienes determinando su responsabilidad silo
hubiere.

13. Verifique la afectacin contable que se haya efectuado a las donaciones recibidas y/o
entregadas.

14. Efecte otros procedimientos de auditora que considere necesario de acuerdo a las
 circunstancias.

15. Formule las conclusiones sobre el trabajo realizado.

16. Elabore los hallazgos de auditora en concordancia con la NAGU 3.60.

17. Evale los descargos de los funcionarios comprendidos en el hecho observado , dejando
evidencia en los P/T los comentarios en forma resumida de las personas comprendidas
en los hallazgos de auditora, dejando sealado el criterio del auditor en caso que no
supere el hecho observado.

18. Efecte una revisin diaria de los papeles de trabajo del auditor encargado de esta evaluacin y
deje evidencia de la supervisin realizada.

Objetivo Especifico

Pliza de Seguros

Determine si la Municipalidad Distrital de Quiruvilca cuenta con una adecuada pliza de seguros qie
cubra riesgos sobre eventuales contingencias que se puedan presentar contra los bienes
y propiedades de la Entidad.

1. Solicite al Gerente Municipal las plizas de seguro que haya suscrito la Entidad para
salvaguardar sus bienes patrimoniales.

2. Determine si la pliza de seguro tomada cubre razonablemente los bienes tangibles propiedad de
la Entidad.

3. Determinar si las plizas de seguros se encuentran vigente.

4. Determinar si la contabilizacin de gastos de seguros se ha efectuado de acuerdo con principios

contables generalmente aceptados.

5. En caso de no haberse tomado una pliza de seguros determinar las causas de este hecho
sealando las contingencias que se podra presentar.

6. Indague si ha existido sustracciones de bienes de propiedad de la Entidad durante el periodo de

nuestro examen, de ser as determine el valor del mismo, comparando con alguna
cotizacin sobre riesgos de seguros.

7. Efecte una visita al auditorio y otras instalaciones de masiva concurrencia de la Entidad de .... , y
determine si existe la posibilidad de riesgo inminente si existe la posibilidad de riesgo
inminente por encontrar cableado de luz suelto, sin proteccin, sin contar con
extinguidores en cantidad necesaria y can carga actualizada para combatir cual amague
de siniestro.

8. Efecte otros procedimientos de Auditora que considere necesario de acuerdo a las

circunstancias.

9. Formule las conclusiones sobre el trabajo realizado.

10. Elabore los hallazgos de auditora en concordancia con la NAGU 3.60.

11. Evale los descargos de los funcionarios comprendidos en el hecho observado , dejando
evidencia en los P/T los comentarios en forma resumida de las personas comprendidas
en los hallazgos de auditora, dejando sealado el criterio del auditor en caso que no
supere el hecho observado.

12. Efecte una revisin diaria de los papeles de trabajo del auditor encargado de esta
evaluacin y deje evidencia de la supervisin realizada.