Cmocalcularlasprestaciones

4mtodos: Identificarlasprestaciones Calculartuspropiasprestacionescomoempleado Determinaelcostodelasprestacionessiendounempleador

Valorartusprestacionesparaefectosfiscales

Lasprestacionessonunavariedaddebeneficiosquealgunosempleadoreslesdanalosempleadoscomounadicionalasu
remuneracinporhoraosalario.Sepuedenofreceratodoslosempleados,ocomobeneficioparaaquellosenciertas
posicionesoconciertosmritos.Despusdeidentificarlasprestacionesqueteestnofreciendo,olosbeneficiosqueests
recibiendocomoempleado,puedescalcularelvalordetusbeneficiosparatuusopersonaloparaefectosfiscales.

Mtodo
Identificarlasprestaciones
1

1 Determinaqutiposdesalariossonrequeridosporley.Silaleyrequiereunsalario,noseconsiderarcomo
unaprestacin.Unaformafcildeidentificarlasprestacionesesaleliminarlosbeneficiosquesabesquenoson
adicionales.Losejemplosdebeneficiosquenosonadicionalesson:
salariosysueldosbase
pagosparafinanciarelsegurosocial
compensacionespordesempleo
compensacindelostrabajadores[1]

2 Consigueunacopiadetucontratodetrabajo.Podrsempezarbuscandolascompensacionesalmiraruna
copiadetucontratodetrabajo.Elcontratoindicarqutiposdebeneficiosrecibesdetuempleador.
Porejemplo,tucontratodetrabajopuedeestipularquetuempleadorpagarporseguromdico.Situcontrato
indicaeso,puedesincluirelseguromdicocomounaprestacin.Situempleadorindicaquetendrsaccesoa
unautomvildelaempresa,estatambinserunaprestacin.
Enotroejemplo,tucontratodetrabajopuedeestipularquetuempleadortepagarunsueldode$75,000al
ao.Estetipodepagoesobligadoporleyyporlotantonoserconsideradocomounaprestacin.

3 Pideayudaatuempleador.Sinoestssegurodequprestacionesrecibesytucontratodetrabajonoesclaro,
conversacontuempleador.Aveces,losempleadoresnoincluyencadaunadelasprestacionesentucontratode
trabajo.Alconversarcontuempleador,pregntalesihayunbeneficioqueofreceoquerecibesynoestincluidoen
tucontratodetrabajo.

4 Determinalasprestacionesquerecibes(odas).Despusdesaberladiferenciaentrelasprestacionesylos
beneficiosquenosonprestaciones,ysepandndebuscarparaidentificarlos,puedessumartodoslosbeneficios
querecibes.Losejemplosdeprestacionescomunesincluyen:
planesparaalimentos
beneficiosmdicos
premiospormrito
instalacionesdeportivas
descuentosparaempleados
opcionessobreacciones
reembolsosporgastosdemudanza
beneficiosportransporte[2]

Mtodo
 2
Calculartuspropiasprestacionescomoempleado
1 Piensaporqucalcularastusprestaciones.Sieresunempleadoounempleadopotencial,puedescalcular
lasprestacionesparatenerunaideadelvalortotaldetusservicios.Adems,siestsbuscandountrabajoen
especial,puedescalcularelvalordelasprestacionesparatenerunaideadelpaquetecompletodecompensaciones.
Porejemplo,sitienesuntrabajoquetepagaunsueldode$40,000alaoyofrece$30,000enprestaciones,
puedessumarlasdoscantidadesparatenerunaideadetusingresoslaborales($70,000).
Enotroejemplo,supnquebuscasdostrabajosporseparado.Unodeellosteofreceunsueldode$75,000,
peronoofreceprestaciones.Elotrotrabajoofreceunsueldode$50,000eincluyeprestacionesquebordean
los$40,000.Sinocalculaselvalordelasprestacionesdelsegundotrabajo,puedespensarqueelprimer
trabajoesmejor.Sinembargo,cuandosumaselpaquetetotaldelacompensacindecadatrabajo,puedeser
quedecidasqueelsegundotrabajoesmejor.

2 Creaunalistadelasprestacionesquerecibes.Paraempezarlosclculos,creaunahojadeclculosentu
computadoraotomaunahojadepapelydibujaunatablaconcolumnasyfilasparacompletar.Enlaprimera
columna,escribecadaprestacinquerecibesdetuempleador.

3 Contabilizaelvalornormaldelmercado(FMV,porsussiglaseningls)paraalgunasprestaciones.La
mayoradelasprestacionessevalanusandosuFMV.ElFMVdeunbeneficioeslacantidadquetendrasque
pagaraunaterceraparteparacomprarlooarrendarlo.ElFMVnoseconsideraparaloquetcreesqueeselvalorde
algo.[3]
Porejemplo,sisetepermiteutilizarinstalacionesdeportivasdepropiedaddetuempleador,elFMVdeesa
prestacinseralacantidaddedineroquetendrasquepagarporunamembresaenungimnasioentuciudad,
lacualincluyelosmismosbeneficiosdeportivosquetebrindatuempleador.SivivesenLosngeles,en
California,nocalcularaselcostodeunamembresaenungimnasioenMiami,Florida.Adems,situ
empleadortebrindaaccesoaunapiscinaopistadebaloncesto,nocalcularaselcostoutilizandola
membresaenungimnasioquesoloteofreceunsalndepesas.
CuandocalculaselFMVdetuprestacin,colocaesacantidadenlacolumnaprximaalaprestacinque
calculasteyenlamismafila.

4 Determinaelvalorrealdelosdemsbeneficios.Podrscalcularelvalorrealdealgunasdetusprestaciones.
Silopuedeshacer,nouseselFMV.
Porejemplo,situempleadorpagaportuseguromdicoy/odental,puedespedirlelasumaconlacontribuye
anualmente.Estacantidadseraelvalordetuprestacin.Asumequetuempleadorpagalasprimasdetu
seguromdico,loqueequivalea$250mensuales.Simultiplicas$250por12mesesenunao,obtienes
$3,000,elcualeselvaloranualdeesaprestacin.
Enotroejemplo,asumequetepagan$20porhorayttrabajas40horasalasemana.Tambinimaginaque
tuempleadorteofrecetresdasdedescansomdico,nuevedasdevacacionesycuatrodasdedescanso
remunerado.Engeneral,losdasdedescansomdico,losdasdevacacionesylosdasdedescanso
remuneradosepagancomositrabajarasenjornadacompleta.Porlotanto,paracalcularelvalordeeste
beneficio,primerocalcularaselpagopromediodiario($20porochohorasdiarias=$160).Luego,sumaras
todoslosdaspagadosquerecibes(tresdasdedescansomdico+nuevedasdevacaciones+cuatrodas
dedescansoremunerado=16dassaldados).Finalmente,multiplicarstupagodiarioporlacantidadtotalde
pagosdiariosquerecibes($160por16das=$2,560).Porlotanto,elvalortotaldeestaprestacines$2,560.

5 Calculalasumadetodastusprestaciones.Cuandohayascalculadoelvalordecadaprestacinindividual,
puedessumarlastodasparasaberelvalortotaldelasprestacionesquerecibes.
Porejemplo,asumequerecibestresprestacionescomopartedetuempleo.Laprimeraesparaelusode
instalacionesdeportivas,suFMVesde$3,000alao.Lasegundaesparaseguromdico,por$3,000alao.
Finalmente,obtienesuntotalde16dassaldados,porelvalorde$2,560.Sisumastodosestosbeneficios
($3,000+$3,000+$2,560),obtienesunvalortotalporprestacionesde$8,560anuales.
Sisumasestacantidadatusueldoanual,puedetenerunaideadetucompensacintotal.Porejemplo,si
ganas$20porhoraytrabajas40horasalasemana,tusueldoanualesiguala$41,600(40horassemanales
 x52semanasenunaoxelsalarioporhora).Susumastusueldoanualalvalordetuprestacinanual,
puedesdartecuentaquelacantidadconlaquetecompensananualmenteesde$50,160($41,600+$8,560).

Mtodo
Determinaelcostodelasprestacionessiendounempleador
3

1 Tenencuentalasventajasdeofrecerprestaciones.Comoempleador,siofrecesprestacionespuedesatraera
talentosempleadosdecalidadparaquetrabajenparati,ademsdemanteneratufuerzalaboralfelizy
saludable.Adems,losempleadospuedenpreferirlasprestacionesparareducirladeudafiscal,puestoquelas
prestacionesnoestnsujetasaimpuestos(mientrasquetusueldosloestar).
Porejemplo,lasempresasquebrindenseguromdicopuedenasegurardequesusempleadossemantienen
saludables,demodoqueasistenatrabajarysonproductivos.Incluso,puedesobtenerexencionesfiscales
paraofreceplanesgrupales[4]

2 Piensaenlasdesventajasdeofrecerprestaciones.Enespecial,sieresunaempleadorpequeo,las
prestacionespodranserdemasiadocostosascomoparaofrecerlas.Porejemplo,pagarlaatencinmdicadeun
empleado(ovariosempleados)puederesultarmuycostoso.[5]Enotroejemplo,elcostodeadquirirymantenerun
gimnasioparatusempleadostambinpodrasercostoso.
Piensaenloscostosantesdeofrecerprestaciones.

3 Hazunalistadetodostusempleados.Cuandoempiezasacalcularlacantidadquegastasenprestaciones,
creaunahojadeclculoousaunahojadepapelyescribelosnombredetusempleados.
Colocatodoslosnombresenunacolumna.

4 Hazunalistadetodaslasposiblesprestacionesqueofreces.Enunaseriedefilas,escribetodaslas
prestacionesqueofreces.Enestepuntonotepreocupesporquinesrecibenlosbeneficios.

5 Determinaqubeneficiosrecibecadaempleado.Colocauna(X)ootramarcaalladodecadaprestacinque
recibecadaempleado.Alhacerlo,podrsidentificarfcilmentelosclculosparacontinuar.
Porejemplo,imaginaquetienestresempleados.Imaginaqueofrecesseguromdico,dasdedescanso
mdicoeinstalacionesdeportivas.Sinembargo,elempleado1solorecibeseguromdicoydasdedescanso
mdicoelempleado2solorecibeaccesoalasinstalacionesdeportivasyelempleado3sebeneficiade
todaslasprestaciones.

6 Cuantificaelpaquetedeprestacionesdecadaempleado.Ahoraquesabesqubeneficiosofrecesyquinlos
recibe,puedescuantificarelmontodelpaquetedecadaempleado.Porejemplo:
Elempleado1(recibeseguromdicoydasdedescansomdico):calculaelvalorrealdeestosbeneficios.
Imaginaquepagas$200pormes($2,400anuales)parasuseguromdicoyofrecescincodasdedescanso
mdicoqueequivalesa$800.Elvalordelpaquetedesusprestacioneses$3,200.
Elempleado2(recibeaccesoalasinstalacionesdeportivas):calculaelFMVdeestebeneficio.Imagina,segn
tuubicacinyserviciosqueofreces,queelFMVdeestebeneficioesde$75pormes($900anuales).

7 Elempleado3(recibetodoslosbeneficios):imaginaqueelvalortotaldesusbeneficiosesiguala$4,100.

8 Sumatodaslasprestacionesqueofrecescomoempleador.Despusdecalcularlacompensacinqueests
dandoacadaempleado,puedessumarlastodasjuntasparasabercuntoestspagandoanualmentecomo
empleador.
 Porejemplo,puedessumartodoslospaquetesqueofrecesatustresempleados,cuyasumaseraiguala
$8,200($3,200+$900+$4,100).Estaeslacantidadanualquepagasatusempleadosconelobjetivode
ofrecerlesprestaciones.

Mtodo
Valorartusprestacionesparaefectosfiscales
4

1 Buscalasprestacionesquenoestnsujetasaimpuestos.Cualquierprestacinquepercibas(como
empleado)esimponibleamenosqueelcdigoderentasinternas(IRC,porsussiglaseningls)laexcluyan
especficamentedelosimpuestos.Labuenanoticiaesquehaybastantesexclusionesquepuedesusar.Siun
beneficioestexcluido,noestarsujetoalimpuestoalarentafederal,ynoestarincluidoentuW2.Sepuede
encontrarunalistadebeneficiosexcluidosenlapginawebdelaIRCA,estaincluye:
beneficiosmdicos
asistenciaparaadopcin
asistenciaeducativa
opcionessobreacciones
serviciosparaplanificacindejubilacin
muchosotros.[6]

2 Tenencuentaloslmitesdelasexclusionesdeimpuestos.Algunasexclusionestienenlmites,ysirecibesun
beneficioqueexcedeeselmite,tendrsquepagarlosimpuestosporeseexceso.Estasnormasespeciales
estnestablecidasenlapginawebdelaIRS.Porejemplo:
Lospremiospormritoestnexcluidoshastapor$1,600.
Laasistenciaparadependientesestexcluidahastapor$5,000.
Lascomidassoloestnexcluidassiseofrecierondentrodelasinstalacionesdelaempresaparasu
comodidad.
Loscostospormudanzasoloestnexcluidossipuedesdescontarlosdelmontoquepagaste.[7]

3 Usalanormadevaloracingeneralparalasprestacionesquenopuedesexcluir.Sinopuedesexcluiruna
prestacinquerecibes,tendrsqueponerleunvalor.Enlamayoradeloscasos,usarselFMV.[8]

4 Buscacasosespeciales.Enalgunoscasos,nopodrsusarelFMV.Elejemplomscomndeestosonlos
vehculosqueofreceelempleador.Situempleadorofreceunvehculo,puedescalcularelvalordeesebeneficio
deunalassiguientesformas:
Lanormadeloscentavospormilla.Bajoestanorma,multiplicaslatasaestndarporkilometrajeporeltotalde
millasquerecorreelempleadoenelcarroconpropsitospersonales.
Lanormadedesplazamiento.Bajoestanorma,multiplicaseldesplazamientodecadatramo(desdelacasaal
trabajoyviceversa)por$1.50.
Lanormadelvalordearrendamiento.Bajoestanorma,usaselvalordearrendamientoanualdeunvehculo.
[9]

5 Sumatodoslosclculos.Cuandohayasdeterminadoqubeneficiosestnexcluidosyculesno,entonces,
podrssumarelvalordetodoslosbeneficiosquenosepuedenexcluir.Estoseconsideraelmontototal
imponibledelasprestaciones.

6 Aadeelvalordetusprestacionesimponiblesatusalarionormal.Cuandohagastudeclaracinde
impuestosfederales,sumarslasprestacionesimponiblesatusueldonormalestevalortotalestuingreso
imponible,ypuedescalcularlaretencindeimpuestosenbaseaesto.[10]
 Referencias
1.http://www.dol.gov/whd/programs/dbra/faqs/fringes.htm
2.https://www.irs.gov/publications/p15b/ar02.html#en_US_2016_publink1000193770
3.https://www.irs.gov/publications/p15b/ar02.html#en_US_2016_publink1000193771

Mostrarms...(7)