5.2.

1 Materia prima
Materia Cantidad Consumo Costo por Consumo
prima por pieza diario pieza anual Costo total
Pallets 3.00 42.00 20.00 11298.00 225960.00
Clavos 12.00 168.00 0.25 45192.00 11298.00
Pijas 4.00 56.00 2.50 15064.00 37660.00
Pintura 0.25 3.50 48.00 941.50 45192.00
Sellador 0.25 3.50 85.00 941.50 80027.50
Barniz 0.25 3.50 120.00 941.50 112980.00
Total: 513117.50

5.2.2 Costos de envases y embalajes

Cantidad
Cantidad Consumo Costo Costo total
por pieza
por da anual unitario anual
Concepto (m)
Plstico de
burbujas 1.00 14.00 3766.00 4.46 16796.36
Rollo Film 5.00 70.00 18830.00 0.90 16947.00

Total: 33743.36

5.2.3 Mano de obra directa

No. De Sueldo Sueldo Sueldo Anual
Plaza plazas mensual anual Total
Operadores 8.00 4150.00 49800.00 398400.00
Total: 398400.00

5.2.4 Mano de obra indirecta

Personal Sueldo mensual Sueldo anual

Jefe de produccin 9960.00 119520.00
Encargado de manto. 8300.00 99600.00
Total: 219120.00
 5.2.5 Materiales indirectos
Consumo Consumo Costo Costo
Concepto mensual anual unitario anual
Brocha 6.00 72.00 40.00 2880.00
clavos 40.00 480.00 0.25 120.00
Broca 1.00 12.00 50.00 600.00
Segueta 15.00 180.00 12.00 2160.00
Discos para pulidora 10.00 120.00 15.00 1800.00
Lentes de seguridad 1.00 6.00 25.00 150.00
Cubre boca para
4.00 48.00 5.00 240.00
polvo
Guantes para
1.00 2.00 100.00 200.00
manejo de madera
Escobas 1.00 12.00 20.00 240.00
Trapeador 1.00 12.00 20.00 240.00
Jabn 8.00 96.00 6.00 576.00
Cloro 8.00 96.00 5.00 480.00
Guantes de hule 1.00 12.00 35.00 420.00
Total: 10106.00

Energa elctrica
Cantida
Consu Consum Costo
d de Cost Costo
Equipo Unidades mo o kw/d
horas o Kw anual
kw/h total/da a
diarias
Sierra
2.00 3.00 5.00 15.00 1.98 29.70 7989.30
caladora
14700.3
Pulidora 2.00 4.60 6.00 27.60 1.98 54.65
1
Taladro 2.00 0.40 5.00 2.00 1.98 3.96 1065.24
23754.8
Total:
5
 Agua
Consumo diario Consumo anual Costo total
Concepto total (lts) en m3 anual en m3
Limpieza y uso de 1350.00 363.15 889.72
baos
Agua purificada 20.00 8070.00
Total: 8959.72

Costo de control de calidad

Concepto Costo Total Anual
Pruebas de embalaje 1500.00
Pruebas de producto terminado 1000.00

Total 2500.00

Mantenimiento
Concepto Costo anual
Tcnico de
manto. 10000.00
Total Anual 10000.00

5.2.6 Cargos de depreciacin y amortizacin

Aos
Inversi Tasa de
Concept
n depreciac 1 2 3 4 5 VS
o
inicial in
Maquina 6200.0 4030.0 2619. 1702. 1106. 719.3
ria 0 0.35 0 50 68 74 8 719.38
Equipo
de 20000. 13000. 8450. 5492. 3570. 2320. 2320.5
cmputo 00 0.35 00 00 50 13 58 8
3039.
Total: 96
 5.2.7 Presupuesto del costo de produccin
Concepto Costo Total Anual
Volumen de produccin 2360.00
Materia prima 513117.50
Envases y embalajes 33743.36
Mano de obra directa 398400.00
Mano de obra indirecta 219120.00
Otros materiales 10106.00
Electricidad 23754.85
Agua 8959.72
Mantenimiento 10000.00
Control de calidad 2500.00
Cargos de depreciacin y amortizacin 3039.96
Total: $1,222,741.39

5.3 Gastos de Administracin

Concepto Sueldo Mensual Sueldo anual
Encargado de RH 8300.00 99600.00
Subtotal 99600.00
Prestaciones (35%) 34860.00
Total 134460.00

Gastos de oficina

Concepto Total anual

Telfono $ 6,000.00
Papelera $ 7,500.00
Equipo de oficina $ 8,000.00
Total $ 21,500.00
 5.3.2 Presupuesto de gastos de administracin
Concepto Costo Anual
Sueldos del personal $ 134,460.00
Gastos de oficina $ 21,500.00

Arrendamiento $ 180,000.00

Total $ 335,960.00

5.4 Presupuesto de los gastos de venta

Concepto Costo anual
Envos 20000.00
Total anual 20000.00

5.5 Costo total de la operacin de la empresa

Concepto Costo anual
Costo de produccin 1222741.39
Costo de administracin 355960.00
Costo de ventas 20000.00

Total anual $1,398,701.39

5.6 Inversin inicial en activo fijo y diferido

ACTIVO FIJO DE PRODUCCIN

Precio Costo total puestos en
Unidades Equipo
unitario planta
2.00 Pulidora 1000.00 2000.00
2.00 Sierra caladora 1500.00 3000.00
2.00 Taladro 800.00 1600.00
12.00 broca 50.00 600.00
72.00 brocha 40.00 2880.00
480.00 Clavos 0.25 120.00
180.00 Segueta 12.00 2160.00
Discos para
120.00 pulidora 15.00 1800.00
Total 14160.00
 ACTIVO FIJO DE OFICINAS Y VENTAS
Unidades Concepto Precio unitario Precio total

2.00 Computadora 10000.00 20000.00

2.00 Escritorio 3200.00 6400.00
1.00 Impresora 3500.00 3500.00
4.00 Silla 750.00 3000.00
1.00 Archiveros 1200.00 1200.00
Total: 34100.00

ACTIVO DIFERIDO
Valor % de pre
Concepto mensual operaciones Total anual
Pago por formar
sociedad 30000.00 3000.00 33000.00

INVERSIN TOTAL EN ACTIVOS FIJOS Y DIFERIDOS

Concepto Costo
Equipo de produccin 14160.00
Equipo de oficina y ventas 34100.00
Activo diferido 33000.00
Total 81260.00
5.7 DETERMINACION DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES
CONSIDERANDO GASTOS DE FINANCIAMIENTO

Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Costos variables
Materia prima $ $ $ $ $
513,117. 533,642. 554,987. 577,187. 600,274.
50 20 89 40 90
Otros materiales $ $ $ $ $
10,106.0 10,510.2 10,930.6 11,367.8 11,822.5
0 4 5 8 9
Electricidad $ $ $ $ $
23,754.8 24,705.0 25,693.2 26,720.9 27,789.7
2 1 1 4 8
Agua $ $ $ $ $
8,959.72 9,318.11 9,690.83 10,078.4 10,481.6
6 0
Total $ $ $ $ $
555,938. 578,175. 601,302. 625,354. 650,368.
04 56 58 68 87
Costos fijos
Mano de obra $ $ $ $ 4660716
directa 398,400. 414,336. 430,909. 448,145. 5%
00 00 44 82
Mano de obra $ $ $ $ $
indirecta 219,120. 227,884. 237,000. 246,480. 256,339.
00 80 19 20 41
Depreciacin y $ $ $ $ $
amortizacin 3,039.96 3,161.56 3,288.02 3,419.54 3,556.32
Mantenimiento $ $ $ $ $
10,000.0 10,400.0 10,816.0 11,248.6 11,698.5
0 0 0 4 9
Gastos de venta $ $ $ $ $
20,000.0 20,800.0 21,632.0 22,497.2 23,397.1
0 0 0 8 7
Gastos $ $ $ $ $
administrativos 335,960. 349,398. 363,374. 377,909. 393,025.
00 40 34 31 68

Total $ $ $ $ $
986,519. 1,025,98 1,067,01 1,109,70 1,154,08
96 0.76 9.99 0.79 8.82
Total CV + CF: $ $ $ $ $
1,542,45 1,604,15 1,668,32 1,735,05 1,804,45
8.00 6.32 2.57 5.47 7.69
5.9 PROYECCION DE INGRESOS A 5 AOS

AO CANTIDAD PRECIO DEL % INFLACIN VENTAS

DE VENTAS PRODUCTO TOTALES
ESTIMADAS

1.00 2,260.00 900.00 1.04 2,034,000.0

0

2.00 2,260.00 934.47 1.04 2,111,902.2

0

3.00 2,260.00 967.27 1.05 2,186,029.9

7

4.00 2,850.00 1,012.44 1.05 2,885,457.9

9

5.00 3,000.00 1,062.96 1.05 3,188,886.6

8
5.10 Estado de resultados
CONCEPTO Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 4 Ao 5
Ingresos
2,034,00 2,111,90 2,186,02 2,885,45 3,188,88
0.00 2.20 9.97 7.99 6.68
Costo de lo vendido $ $ $ $ $
1,222,74 1,271,65 1,322,51 1,375,41 1,430,43
1.39 1.05 7.09 7.77 4.48
UTILIDAD O
MARGEN BRUTO 811,258. 840,251. 863,512. 1,510,04 1,758,45
61 15 88 0.22 2.20
Gasto de $ $ $ $ $
administracin 155,960. 118,001. 123,512. 119,688. 126,044.
00 40 07 60 06
Gastos de ventas $ $ $ $ $
20,000.0 34,184.8 35,781.2 34,673.5 36,514.7
0 0 3 8 4
UTILIDAD ANTES
DE IMPUESTOS 635,298. 688,064. 704,219. 1,355,67 1,595,89
61 96 59 8.05 3.39
ISR
222,354. 240,822. 246,476. 474,487. 558,562.
51 73 86 32 69
PTU
63,529.8 68,806.5 70,421.9 135,567. 159,589.
6 0 6 80 34
UTILIDAD DESPUES
DE IMPUESTOS 349,414. 378,435. 387,320. 745,622. 877,741.
24 73 77 92 36
Depreciacin/Amor $ $ $ $ $
tizacin 3,039.96 3,161.56 3,288.02 3,419.54 3,556.32
FLUJO NETO DE
EFECTIVO 346,374. 375,274. 384,032. 742,203. 874,185.
27 17 75 38 04

PE Costos fijos/Precio de venta - Costo unitario

PE 1,984.91