1.

Diseo del programa de auditoras: el programa de auditora que disee debe

contener lo siguiente:

a. Objetivos y alcance del programa de auditora.

b. Cronograma de las auditoras a realizar en el ao.
c. Criterios de auditora.
d. Auditores seleccionados por procesos.
e. Recursos necesarios.
f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditora.

2. Diseo del plan de auditora: el plan de auditora que disee debe contener lo
siguiente:
a. Objetivos y alcance de la auditora.
b. Procesos a ser auditados.
c. Criterios de auditora y documentacin de referencia.
d. Ubicacin, fechas, tiempo esperado y duracin de las actividades de auditora.
e. Mtodos de auditora a utilizar.
f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo de
esta actividad.
Para realizar esta actividad de aprendizaje debe:
Leer y analizar el material de formacin de la actividad de aprendizaje 2: Objeto de
aprendizaje llamado "Planificacin y preparacin de auditoras".
Hacer otras consultas del tema en internet si lo considera necesario.

Desarrollo
a) Objetivos

Se debe brindar una metodologa para realizarlas auditoras internas con el fin de verificar
y comprobar si el sistema de gestin institucional y el sistema de gestin de la calidad se
est llevando a cabo adecuadamente, si esta actualizado y est a acorde con las polticas
administrativas y legales, para asegurar el control del cumplimiento de las actividades de
ALAI SOLUCTIONS realizando recomendaciones imparciales sobre la base de las
evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos, planes, programas , proyectos y
procesos, como tambin oportunidades de mejora a la operacin de las actividades,
apoyando a la alta direccin en la toma de decisiones para corregir los problemas
presentados.
 Alcance del programa de auditoria
Contempla desde la planificacin, programacin, ejecucin y documentacin, as como el
seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las auditoras
internas del cumplimiento de la gestin y sistema de gestin de la calidad en
ALAI SOLUTIONS en el periodo fiscal vigente.
 B) Cronograma de auditoria a realizar

Detalle Junio 2017

2 3 4 5 8 9 10 11 12 16 17 18 19 22 23 24 25 26 30 31
Elaborar programa
de auditoria
Prepara la
auditoria
Realizar reunin
de apertura
Recoleccin de
informacin
Preparar
conclusiones de la
auditoria
Ejecutar reunin
de cierre
Informe de
auditoria
Distribuir el
informe y
socializacin
Julio 2017

Realizar
seguimiento
 C) Criterio de auditoria

ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE RESPONSABLE

Programa Elaborar el Evidencias de Jefe de
n. de programa de la auditoria Alta control
encia auditoria. auditoria. Hallazgos direccin interno.
Plan de Elaborar planes Acciones Dependencia Lder grupo
auditoria. de auditoria. preventivas y y/o procesos auditor.
mo Proceso Preparar la correctivas. de la entidad
ol. de la auditoria. organismos
entidad. Realizar reunin de control.
Planes de de apertura. Informe de
mejora Recoleccin de auditora.
continua la informacin. Planes de
vigentes. Preparar mejoramiento.
Auditorias conclusiones de
anteriores. la auditoria.
Ejecutar reunin
de cierre.
Informe de
auditora.
Distribuir el
informe.
Realizar el
seguimiento
correspondiente.

d) AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS

DETALLE NOMBRE CARGO FECHA FIRMA

ELABORO Francisco Ingeniero Experto
Fulgencio en auditoria
REVISO Luis Alfredo Jefe de auditoria
Caraballo de control interno.

APROBO Andris G. Martnez Sub jefe de

auditoria de
control interno
e) RECURSOS NECESARIOS
RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno auditores de
calidad de la entidad financieros, viticos, papelera y tiles.
TECNOLOGICO HARDWARE: Equipos de computadoras e impresoras software,
internet, aplicativos, office.
INFRAESTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el trabajo
de los auditores en la oficina de control interno.
 f) IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE
AUDITORIA

Impacto probabilidad Valoracin del

riesgo (I+p)
Descripci Posibles

6 Inaceptable
Nombre del Manejo de medidas

5 Importante
4 Moderado
2 aceptable
3 Tolerable
n del consecuenc
Riesgo Riesgo
Riesgo ias 1 2 3 1 2 3

Que el Deficiencia
programa en el
de seguimient
Asumir y
Incumplimi auditoria o a la Capacitacin
x x 5 importante enfrentar
entos no se gestin y la constante
el riesgo
cumpla en calidad
su
totalidad
Informes Decisiones
no equivocada
basados en s basadas
las en
Asumir y
evidencias informes Capacitacin
Inexactitud x x 5 Importante enfrentar
reales no constante
el riesgo
ajustados a
la realidad
de la
entidad
2. DISEO DEL PLAN DE AUDITORIA: El plan de auditoria que se diseo debe de tener los
siguientes :

a) OBJECTIVOS Y ALCANSE DE LA AUDITORIA

Ejercer el control de gestin sobre la informacin de la gestin financiera y de
servicio de ALAI SOLUTIONS.
 ALCANSE: Ejecucin presupuestal y acadmica correspondiente al 2016 por el
concepto de gastos generales y los servicios educativos.

b) PROCESOS A SER AUDITADOS

Procesos estratgicos:

Planeacin estratgica.
Desarrollo estratgico.
Desarrollo de planes.
Proceso operativo.

Procesos de apoyo:

Proceso de servicio al cliente.

PQR.

Proceso de apoyo:

Proceso estratgicos.
Proceso de contratacin.
Proceso Financiero.
Proceso de gestin humana.
Proceso administrativo.
Proceso de evaluacin y control.

C) CRITERIOS DE AUDITORIA Y DOCUMENTACION DE REFERENCIA

Determinar el tipo de auditoria.

Determinacin de equipos electrnicos y
almacenamiento a utilizar.
Consideracin y definicin de fechas, inicios y
terminacin, actividades, preparacin y entrega de
informe.
Asignacin de tareas al equipo auditor.
Determinacin de recursos necesarios.

a. Definir:
 Objetivos.
Alcance.
Antecedentes.

b. Someter el plan de visita de auditoria a aprobacin del encargado de la oficina de

control interno.
c. Generar comunicaciones necesarias.
d. Abrir archivos documentales de la auditoria.

D) UBICACIN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACION DE LAS ACTIVIDAES DE LA

AUDITORIA
Cronograma:
Se define las consecuencias de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria.
Siguiendo la Norma Tcnica Colombiana NTC19011:2002 Directrices para la Auditoria de
los sistemas de gestin de la calidad, as como por las buenas prcticas institucionales se
considera que la consecuencia adecuada seria las siguientes:
Recopilacin y verificacin de la informacin.
Generacin de hallazgos de la auditoria.
Preparacin de las conclusiones de las auditoras.
Realizacin de la reunin de cierre. Fecha prevista para la reunin.
Preparacin del informe de auditora.
Aprobacin y distribucin del informe de auditora.

E) METODOS DE AUDITORIAS A UTILIZAR

Para aplicar el mtodo deductivo a la auditoria se necesita:

Formulacin de objetivos generales y especficos del examen a realizar.

Una declaracin de las normas de auditoria generalmente aceptadas y principios
de contabilidad de general aceptacin.
Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso de examen.
Aplicacin de normas generales a situaciones especficas.
Formulacin de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto.
 F) ROLES Y RESPOSABILIDDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO AUDITOR

Elaborar la planificacin anual de la auditoria de acuerdo con el mbito asignado

en coordinacin con las unidades administrativas correspondientes.
Organizar equipos de auditoras para realizar los exmenes programados, tomando
en cuenta para su integracin, entre otros aspectos, las condiciones tcnicas,
conocimientos, experiencia, habilidades y relaciones interpersonales.
Programar auditoras a base de los criterios y estndares mnimos, tal como el
objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecucin, numero de auditoras,
por equipo e instrucciones especficas, entre otros.
Apoyar e incentivar la participacin activa de los auditores, con el propsito de
lograr el objetivo general propuesto para la auditoria especifica.
Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecucin del trabajo, la
asistencia tcnica necesaria para que estos cumplan eficientemente con sus
obligaciones.
Conocer y aprobar el informe sobre la planificacin preliminar y la planificacin
especifica previa a la ejecucin del trabajo y exmenes de reas crticas.

La elaboracin de un plan anual de auditoria es un reto importante para los profesionales

en auditorias as como para fortalecer las relaciones con los stakeholders. (Quienes son los
afectados o pueden ser afectados por las actividades de una empresa) Tradicionalmente
esta labor consista en identificar unidades organizacionales con mayor impacto segn el
valor o volumen de transacciones en los estados financieros o de acuerdo a apreciaciones
de los auditores. Hoy en da, disear un plan anual de auditoria se debe centralizar en
aquellas reas de negocios o procesos significativos respeto al tipo de riesgo que enfrenta
la empresa.
Lo anterior nos lleva a ser creativos para la formulacin de un plan anual de auditoria. La
realidad es que el rea de auditoria dispone de recursos limitados y por consiguiente es
importante auditar todo el universo auditable en un ao. Otro aspecto a tener en cuenta
es el grado de conocimiento del auditor sobre la marcha de la gestin de riesgos. Tener
conocimiento y acceso oportuno a la documentacin de la gestin de riesgos se convierte
en un tema vital para el desarrollo de este enfoque.
Fuentes Bibliogrfica:

http://www.eumed.net/libros-gratis/2010e/823/Procedimiento%20de%20auditoria.htm

http://www.sudamar.com/auditoria_control_calidad.htm

Altagracia Evelin Caraballo Pealo.