La organizacin del departamento financiero

La estructura y organizacin adecuada del departamento financiero constituye una exigencia bsica
para poder desarrollar satisfactoriamente la funcin financiera en los trminos descritos
anteriormente.
Estas tareas han de garantizar un correcto funcionamiento interno del departamento, as como una
apropiada coordinacin con el resto de las reas funcionales de la empresa. Si la informacin
financiera no es correcta, difcilmente se podr optar entre alternativas distintas de desarrollo del
negocio. Si faltan datos financieros o son inadecuados los que se utilizan, ser difcil detectar los
problemas a tiempo y en consecuencia no se podrn aplicar las medidas correctoras necesarias.

EL DIRECTOR FINANCIERO
El director financiero tiene como misiones fundamentales la tradicional de dirigir a sus subordinados
del departamento y la de actuar como asesor e instrumento funcional -en materia financiera- del
director general de quien dependa. Una y otra responsabilidad exigen de l que establezca las polticas
y procedimientos financieros que hayan de aplicarse en la empresa.
Bsicamente, la funcin financiera puede descomponerse en cuatro reas de responsabilidad:
Funciones de control y planificacin, incluyendo el sistema de informacin contable, identificadas
usualmente con las delcontroller de la empresa.
Funciones derivadas del manejo, control y proteccin de la tesorera y otros activos lquidos,
identificadas usualmente con las del tesorero.
Funciones financieras diversas o de carcter atpico.
Funciones derivadas de servicios auxiliares establecidos bajo la responsabilidad del departamento
financiero.
5.2. LA ORGANIZACIN DEL DEPARTAMENTO FINANCIERO
La figura 1 describe las unidades o reas de actividad bsicas de una mediana/gran empresa as como
las lneas de relacin jerrquica y responsabilidad correspondientes a la organizacin formal del
departamento financiero. Es importante tener en cuenta que la denominacin de la divisin,
departamentos y puestos pueden variar de unas empresas a otras, mantenindose, no obstante, la
funcin que desempean, segn los principios y modelos organizativos bsicos, tal y como ha sido
introducido en la Unidad didctica 2. Existe la posibilidad de que exista un comit de financiacin e
inversiones, como unidad de apoyo y complementaria al comit de auditora, que suelen exigir las
mejores prcticas de un buen gobierno corporativo o de la empresa, como staff del consejo de
administracin, con el objetivo de garantizar el control econmico, la transparencia y veracidad de la
informacin financiera en la defensa de los intereses de los accionistas y de los grupos de inters
socioeconmicos.
 Figura 1. Organizacin bsica del departamento financiero de la empresa

En concreto, tal y como aparece en la figura 1, en general se considera que las secciones que
componen el departamento financiero son: auditora interna, control financiero, fiscal, tesorera y
servicios auxiliares. Actividades, departamentos o secciones que se comentan seguidamente.

Auditora interna
Su funcin principal es proporcionar informacin y elementos de juicio al comit de auditora de la
empresa con una finalidad:
Mejorar el funcionamiento de la organizacin consiguiendo mejoras incrementales en los
beneficios.
Complementa la labor de los auditores externos.

Control
Las funciones tpicas que dependen del controller estn relacionadas con la gestin y control de los
activos de la empresa. Estas se dividen en:
Anlisis econmico-financiero:
- Nuevas inversiones.
- Rentabilidad por centros de beneficio o unidades de negocio.
- Anlisis de adquisiciones.
- Aplicaciones de investigacin operativa.
 Presupuestos y planificacin:
- Formalizacin de presupuestos.
- Integracin de presupuestos.
- Previsiones de beneficios y caja.
- Asignacin y reparto de gastos generales.
- Anlisis de desviaciones.

Contabilidad y costes:
- Interna.
- Externa.

Proceso de datos:
- Aplicaciones.
- Anlisis y programacin (parametrizacin).
- Operacin.
- Edicin e informe informticos.

Resulta imprescindible llamar la atencin sobre la seccin o el departamento de proceso de datos, ya

que este corresponde concretamente a los datos financieros, aunque estos pueden abarcar otras
reas. Ahora bien, existen herramientas afectas o relacionadas con otros departamentos como el
comercial, produccin y recursos humanos que pueden tener datos de una gran sensibilidad y que se
puede asignar al departamento financiero por dos razones fundamentales:
Porque las finanzas estn implicadas en todas las reas de la organizacin.
Porque una gran parte de las aplicaciones informticas requieren, adems de su interconexin,
grandes anlisis de inversin.
La responsabilidad del controller es evaluar el riesgo econmico del negocio, es decir, la posibilidad de
que las inversiones no generen el excedente esperado. El riesgo econmico se asocia con la
composicin de los activos.

Fiscal
Esta seccin no siempre est en el seno de la empresa, porque se puede cubrir con asesores expertos
en la materia; solo a partir de una cierta dimensin se justifica la existencia de una o varias personas
que presten atencin especfica al tema fiscal. Las funciones van desde el clculo de los impuestos a
pagar, hasta la elaboracin de un plan fiscal que aproveche de forma proactiva las oportunidades que
la legislacin ofrece.

Tesorera
El departamento de tesorera es una de las funciones financieras ms diferenciadas y fciles de
entender que se encuentran dentro del rea financiera. La funciones del tesorero se pueden clasificar
en:
Relaciones financieras:
- Previsin de fondos.
- Mantenimiento de relaciones con fuentes de fondos.
- Poltica con bancos y otras entidades de crdito y gestin de prstamos.

Operaciones financieras:
- Inversin de fondos de caja o pagos diferidos.
- Gestin de carteras.
 Anlisis de crditos:
- Poltica de crditos.
- Autorizaciones de crditos especiales.

Seguros:
- Contratacin de seguros.

Caja:
- Recepcin y custodia de activos lquidos.

La responsabilidad especfica del tesorero puede expresarse de la forma siguiente: control del riesgo
financiero de la empresa, entendiendo por riesgo financiero la posible incapacidad de hacer frente a
las obligaciones que tiene contradas debido al endeudamiento que mantiene en su pasivo. El riesgo
financiero se relaciona, pues, con la estructura de financiacin.

Servicios auxiliares y generales

Dentro del rea financiera se suele incluir todo el abanico de funciones complementarias a las
anteriores y, dependiendo del tipo de empresa, puede dar lugar a ms extensin o no del
departamento. Las responsabilidades de carcter administrativo y de servicios generales suelen ser las
de mantenimiento de instalaciones, servicios generales, gestin de inmuebles, que han estado
vinculadas histricamente al departamento financiero o tambin denominado de administracin y
finanzas.