Professional Documents
Culture Documents
1 Existen gastos no sustentados con comprobantes de pago por S/. 5,000 No son aceptados tributariamente
2 Inmuebles, maquinaria y equipo se muestra de la siguiente manera:
Costo Depreciacin Depreciacin del ejercicio Vida Mtodo Fecha de
Acumulada Contable Tributaria Util Depreciacin Adquisicin
Maquinaria 400,000 200,000 40,000 40,000 10 aos Lnea recta 1/2/2010
Vehiculos 300,000 150,000 60,000 60,000 5 aos Lnea recta 6/30/2012
Equipos de Computo 20,000 10,000 10,000 5,000 2 aos Lnea recta 1/2/2014
720,000 360,000 110,000 105,000
El 31.12.2014 Se revaluo la maquinaria el valor revaluado corresponde a 400,000 Vida util 5 aos
3 El 31.12.2014 El valor razonable de los activos financieros disponibles para la ventas es 17,000
4 La desvalorizacin de existencias del ejercicio(afecto al C. Ventas) 10,000 No es deducible para efectos I.Rta del ejercicio
5 Las operaciones registradas en las cuentas patrimoniales en el ejercicio fue el siguiente: Cuentas Saldo 31.12.13
Aumento de capital en efectivo 50,000 Se Registr 104 / 501 50 250,000
Detraccin reserva legal de utilidad ejercicio 2013 por 18,000 Se Registr 591 / 582 58 35,000
Se capitalizo utilidades retenidas por 40,000 Se Registr 591 / 501 59 139,279
La participacin a los trabajadores es del 8%(G.Ventas 60% y G.Adm 40%) y el impuesto a la renta 30%
Elaborar la Hoja de trabajo del balance de comprobacin
Presentar el Balance General, Estado de Ganancias y Prdidas y Cambios en el Patrimonio
Presentar el Estado de Situacin Financiera, Estado de Resultados Integrales y Cambios en el Patrimonio
Realice las notas de los principales rubros del balance general
ASIENTOS DE AJUSTE
18,000
60,000 30,000
18,000 -
93,333 46,667
22,000
4,000 -
9,000 -
- -
- -
- -
- -
8,000 4,000
- -
- -
1,800
5,000 -
9,800 -
2,000
54,414 27,207
32,000 -
15,000 -
240,000 120,000
8,000 -
- -
- -
- -
802,000
6,000
808,000
808,000
DEBE HABER
2,320
2,320
1,392
928
2,320
DEBE HABER
1,000.00
1,000.00
270.00
- 270.00
DEBE HABER
200,000.00
200,000.00
200,000.00
quipos 200,000.00
54,400.00
54,400.00
La empresa Girasol S.A., al 31 de diciembre del 2014 muestra
BALANCE DE COMPROBACION DESPUES DE PARTICIPACION E IMPUESTO A LA RENTA
Saldos del mayor Balance Resultados Ajustes y eliminaciones Resultado x Naturaleza
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Prdidas Ganancias Cargos Abonos Prdidas Ganancias
101 Caja 4,500 - 4,500 -
10411 Banco Continental - 3,000 - 3,000
10412 Banco Crdito 2,000 2,000
112 Inversiones disponibles para la venta 18,000 1,000 17,000
121 Facturas, boletas y otros comprobantes p 90,000 - 90,000 -
122 Anticipos de clientes - 18,000 - 18,000
123 Letras por cobrar 140,000 - 140,000 -
161 Prstamos a terceros a empresa "X" 22,000 22,000 -
182 Seguros pagados por adelantado 4,000 - 4,000 -
191 Cuentas por cobrar comerciales-Terceros - 9,000 - 9,000
201 Mercadera manufacturadas 280,000 - 280,000 -
29 Desvalorizacin de existencias - 10,000 - 10,000
33 Inmuebles, Maq. y Equipo 920,000 200,000 720,000 -
34 Intangibles 80,000 - 80,000 -
3711 Impuesto a la renta diferido Patrimonio 270 270
3712 Impuesto a la renta diferido Resultados 4,200 4,200
3731 Intereses por devengar prest. Bco Cont. 12,000 - 12,000 -
393 Depreciacin acumulada 200,000 360,000 - 160,000
394 Amortizacin acumulada - 48,000 - 48,000
4011 Imp. General a las Ventas 1,800 - 1,800
40171 Impuesto a la Renta 5,000 8,004 - 3,004
4031 EsSalud - 9,800 - 9,800
413 Participaciones de los trabajadores por pagar 2,320 2,320
415 Beneficios sociales - 2,000 - 2,000
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 81,621 81,621
422 Anticipos por mercaderias 32,000 - 32,000 -
45111 Pagars bancarios Bco Crdito - 15,000 - 15,000
45112 Prstamo de terceros Banco Continental - 360,000 - 360,000
4911 Impuesto a la renta diferido Patrimonio 54,400 54,400
4931 Intereses diferidos de ventas 8,000 8,000
50 Capital - 340,000 - 340,000
58 Reserva - 53,000 - 53,000
563 Ganancia o prdida en activos o pasivos f 1,000 270 730
5712 Excedente de Revaluacion - Inmuebles, m 54,400 200,000 145,600
59 Resultados acumulados - 81,279 - 81,279
60 Compras 620,000 - 620,000
61 Variacin de existencias - 620,000 500,000 -120,000
62 Gastos de personal, directores y gtes 142,320 - 142,320
64 Gastos por Tributos 15,000 - 15,000
67 Gastos financieros 16,000 16,000 - 16,000 -
68 Valuacin y deterioro de activos y prov. 128,000 - - 128,000
69 Costo de Ventas 500,000 - 500,000 - 500,000
70 Ventas - 802,000 - 802,000 802,000
77 Ingresos financieros 6,000 - 6,000 6,000
881 Impuesto a la renta Corriente 8,004 8,004 - 8,004
882 Impuesto a la renta Diferido 4,200 - 4,200 4,200
79 Cargas imputables a cta de costos - 285,320 - 285,320
93 Gastos de Ventas 190,213 - 190,213 - 190,213
94 Gatos administrativos 95,107 - 95,107 - 95,107
3,584,014 3,584,014 1,408,700 1,405,824 809,324 812,200 785,320 785,320 809,324 812,200
- - 2,876 2,876 - 2,876
3,584,014 3,584,014 1,408,700 1,408,700 812,200 812,200 785,320 785,320 812,200 812,200
DATOS ADICIONALES
1 Existen gastos no sustentados con comprobantes de pago por S/. 5,000 No son aceptados tributariamente
2 Inmuebles, maquinaria y equipo se muestra de la siguiente manera:
Costo Depreciacin Depreciacin del ejercicio Vida Mtodo Fecha de
Acumulada Contable Tributaria Util Depreciacin Adquisicin
Maquinaria 400,000 200,000 40,000 40,000 10 aos Lnea recta 1/2/2010
Vehiculos 300,000 150,000 60,000 60,000 5 aos Lnea recta 6/30/2012
Equipos de Computo 20,000 10,000 10,000 5,000 2 aos Lnea recta 1/2/2014
720,000 360,000 110,000 105,000
El 31.12.2014 Se revaluo la maquinaria el valor revaluado corresponde a 400,000 Vida util 5 aos
3 El 31.12.2014 El valor razonable de los activos financieros disponibles para la ventas es 17,000
4 La desvalorizacin de existencias del ejercicio(afecto al C. Ventas) 10,000 No es deducible para efectos I.Rta del ejercicio
5 Las operaciones registradas en las cuentas patrimoniales en el ejercicio fue el siguiente: Cuentas Saldo 31.12.13
Aumento de capital en efectivo 50,000 Se Registr 104 / 501 50 250,000
Detraccin reserva legal de utilidad ejercicio 2013 por 18,000 Se Registr 591 / 582 58 35,000
Se capitalizo utilidades retenidas por 40,000 Se Registr 591 / 501 59 139,279
La participacin a los trabajadores es del 8%(G.Ventas 60% y G.Adm 40%) y el impuesto a la renta 30%
Elaborar la Hoja de trabajo del balance de comprobacin
Presentar el Balance General, Estado de Ganancias y Prdidas y Cambios en el Patrimonio
Presentar el Estado de Situacin Financiera, Estado de Resultados Integrales y Cambios en el Patrimonio
Realice las notas de los principales rubros del balance general
ASIENTOS DE AJUSTE
17,000
60,000 30,000
18,000 -
93,333 46,667
22,000
4,000 -
9,000 -
- -
- -
- -
- -
270
4,200
8,000 4,000
- -
- -
1,800
3,004 -
9,800 -
2,320
2,000
54,414 27,207
32,000 -
15,000 -
240,000 120,000
54,400
8,000 -
- -
- -
- -
HABER
1,830
1,830
(a) + (b)
4,200
6,314
HABER
1,000.00
270.00
HABER
200,000.00
200,000.00
54,400.00
GIRASOL S.A.
NOTAS A EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 470,833 249,038 Otros pasivos financieros 116,000 50,000
Cuentas por Pagar Comerciales 27,207 25,000
Pasivo por impuesto a las ganancias diferido 49,930
Cuentas por Cobrar comerciales a Largo Plazo 76,667 29,958 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 193,137 75,000
Inversiones Financieras 17,000 TOTAL PASIVO 534,475 344,717
Propiedad, Planta y Equipo (Neto) 560,000 450,000 PATRIMONIO
Activos Intangibles(Neto) 32,000 40,000 Capital Emitido 340,000 250,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 685,667 519,958 Otras Reservas de Capital 53,000 35,000
Resultados Acumulados 84,155 139,279
Otras Reservas de Patrimonio 144,870
TOTAL PATRIMONIO 622,025 424,279
TOTAL ACTIVO 1,156,500 768,996 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,156,500 768,996
GIRASOL S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el ao terminado al 31 de Diciembre de 2014 y 2013
(Expresado en nuevos soles)
Capital Otras reservas Resultados Otras reservas
Emitido de capital Acumulados de patrimonio Total
Saldo al 31.12.2012 250,000 35,000 34,979 319,979
Resultados Integrales 104,300 104,300
Saldo al 31.12.2013 250,000 35,000 139,279 0 424,279
Aumento de capital 50,000 50,000
Reserva legal 18,000 (18,000) 0 0
Capitalizac. Util. Retenidas 40,000 (40,000) 0
Resultados Integrales 2,876 144,870 147,746
Saldo al 31.12.2014 340,000 53,000 84,155 144,870 622,025