Clculo de contribucciones

a. Calcula el impuesto general de importacin (IGI), DTA, CC e IVA, que pag la empresa ESCUELA BANCARIA Y COMERCIAL, S.C. por un embarque de autopartes
originarios de Brasil vendidos por Estados Unidos. La mercanca se import con el pedimento 0222- 4000723 (47) clave S2 importacin definitiva del da 17 de noviembre de
2014 y se emiti una constancia de depsito en HSBC No. 223343 del da 17 de noviembre de 2014. Los datos son:

01 02
Secuencia
Fraccin arancelaria 87083099 87082999
CABLE LIBERADOR DE TAPA DE GASOLINA,
Descripcin del producto CABLE PARA FRENO DE MANO CAJUELA Y COFRE
Cantiad de mercancas en UMC 20,480 12,760 20480 12760
Unidad de Medida de Comercializacin (UMC) Piezas Piezas
Valor en aduana (MXP) 789,563 523,257 789563 523257
IGI 18% 7% 142121.34 36627.99 IGI
DTA 8 al millar 8 al millar 6316.504 4186.056 DTA
IVA 16% 16% 23686.89 CC
Cuota compensatoria 3% 0.00% 153870.03744 90251.36736 IVA
Pas vendedor USA USA 1115557.77144 654322.41336 Total
Pas de origen Brasil Brasil

b. Obtn el monto de las contribuciones indicadas:

Secuencia 01 02
Fraccin arancelaria 87083099 87082999
CABLE LIBERADOR DE TAPA DE GASOLINA,
Descripcin del producto CABLE PARA FRENO DE MANO CAJUELA Y COFRE
DTA pagado (MXP) 6316.504 4186.056
IGI pagado (MXP) 142,121 36,628
IVA pagado (MXP) 153870.037 90251.3674
Cuota compensatoria pagada (MXP) 23,687 N/A

c. Determina el importe garantizado total para cuenta aduanera (es decir, las contribuciones que s podrn depositarse en la cuenta aduanera de acuerdo con
e artculo 86 de la Ley Aduanera) que se declar en la supuesta constancia de Depsito HSBC.

Secuencia 01 02
Fraccin arancelaria 87083099 87082999
CABLE LIBERADOR DE TAPA DE GASOLINA,
Descripcin del producto CABLE PARA FRENO DE MANO CAJUELA Y COFRE
Importe total depositado en la cuenta aduanera
(MXP) 1115557.77144 654322.41336
Precio del ttulo ($1 por cada peso que se deposit $ 1 $ 1
en la cuenta aduanera)
No. De ttulos depositados (es igual a lo depositado
en la cuenta aduanera) 1115557.77144 654,322
Tasa de rendimiento mensual que ofrece la
institucin financiera 3% 3%
Rendimiento mensual (MXP) (vase nota) 33466.7331432 19629.6724008

Nota: Recuerda que el rendimiento que ofrece se calcula al mes sobre el imorte total depositado. Ejemplo: $1,000x3%=$30 mensual
 OMAR CASTAEDA LOPEZ

Llenado de una declaracin de cuenta aduanera

Instrucciones:

1. Llena la declaracin para movimiento de cuenta aduanera con base en el instructivo de llenado especfico que se encuentra en la hoja "" y obtn:

a. La cantidad a transferir a TESOFE

b. La cantidad a devolucin del contribuyente
c. Los saldos de la cuenta aduanera (depsitos en cuenta aduanera de los remanentes no exportados)

A la importacin toma en cuenta que se importaron dos tipos de productos CABLE PARA FRENO DE MANO Y CABLE LIBERADOR DE TAPA GASOLINA, CAJUELA Y COFRE (con las
fracciones arancelarias, valores, cantidades indicados en el pedimento de importacin 0222-4000723 (47) clave S2 importacin definitiva del da 17 de noviembre de 2014 y la constancia de
depsito en HSBC No. 223343 del da 17 de noviembre de 2014).
A la exportacin ve el pedimento 02225000723 (81) del 19 de marzo de 2015 en donde se exportaron dos tipos de productos pero en diferentes cantidades.

Asimismo la siguiente informacin te puede ser til:

Tipo de declaracin u operacin: Normal

% mximo de deduccin anual: 10%
Tasa de rendimiento mensual: 3%
Precio del ttulo ($1 por caa peso se deposit en la cuenta aduanera)
No. De ttulos depositados es igual a lo depositado en la cuenta aduanera
Nmero de das de estada en territorio nacional: 122, considerando que la mercanca ingres el 17 de noviembre de 2014 y se export el 19 de marzo de 2015

Mes Total de das

Noviembre (del 17 al 30 de noviembre) 13
Diciembre 31
Enero 31
Febrero 28
Marzo a la fecha de exportacin (19 19
de marzo)
Total 122

Datos de representante legal:

Dagoberto Gutirrez Morales
Domicilio: Calle Rosales S/N, Col. Pichirilo, Municipio de Zumpango, Estado de Mxico
Telfono: 56567723
RFC: GMDA380414-11H
Poder notarial: 7338
 Declaracin para Movimiento en Cuenta Aduanera de Bien
Importados Para Retornar en su Mismo Estado conforme al Art.
No. FOLIO FECHA DE DECLARACION DECLARACION

FECHA DE LA DECLARACION QUE MODIFICA

EN CASO DE SER DECLARACION COMPLEMENTARIA

DATOS DEL CONTRIBUYENTE

Escuela Bancaria Comercial S.A. de C.V.
NOMBRE, COMPLETO, DENOMINACION O RAZON SOCIAL
Calle Rosales S/N
DOMICILIO CALLE No. EXTERIOR No. INTERIOR COLONIA
Municipio de Zumpango 52114 Estado de Mxico
MUNICIPIO O DELEGACION EN EL D.F. C.P. ENTIDAD FEDERATIVA

DATOS DE LA CUENTA ADUANERA

HSBC 223343
INSTITUCION DE CREDITO No. DE CONTRATO

1,115,557 0 1,115,557
IMPORTE GARANTIZADO RENDIMIENTOS TOTAL PRECIO DEL TITUL

TIPO DE EXPORTACION
DIRECTA: UNICA No. PARCIALIDAD 1 VIRTUAL: UNICA

SECUENCIA No.
DATOS DEL PEDIMENTO DE IMPORTACION
No. PEDIMENTO FECHA DEL PEDIMENTO
2224000723 3/19/2015
NOMBRE DEL PRODUCTO FRACCION ARANCELARIA
Cable para freno de mano 870
DATOS DEL PEDIMENTO DE EXPORTACION
No. PEDIMENTO FECHA DEL PEDIMENTO
2232122132 3/19/2015
NOMBRE Y FRACCION ARANCELARIA DEL PRODUCTO CANTIDAD DE MERCANCIA RETORNADA EN UMC
BANDA ELASTICA
DEDUCCION POR EL USO DEL BIEN
FACTOR DE % MAXIMO DE
CONTRIBUCIONES PAGADAS BASE DEDUCIBLE No. DIAS DE ESTADIA TRANSFERENCIA A T
PRORRATEO DEDUCCION

REND. 0.286564 REND. - - REND.

SUBTOTAL -
IGI 142121.34 IGI - - - 0% IGI
IVA 23,687 IVA - - - 0% IVA
C.C. 153,870 C.C. - - - 0% C.C.
CONTRIBUCIONES -
TOTAL 319,678 TOTAL - TOTAL

SECUENCIA No.
DATOS DEL PEDIMENTO DE IMPORTACION
No. PEDIMENTO FECHA DEL PEDIMENTO
2224000723 3/19/2015 400 TIJUANA
NOMBRE DEL PRODUCTO FRACCION ARANCELARIA
Cable liberador de tapa de gasolina 87082799
DATOS DEL PEDIMENTO DE EXPORTACION
No. PEDIMENTO FECHA DEL PEDIMENTO
2232122132 3/19/2015
NOMBRE Y FRACCION ARANCELARIA DEL PRODUCTO CANTIDAD DE MERCANCIA RETORNADA

DEDUCCION POR EL USO DEL BIEN

FACTOR DE % MAXIMO DE
CONTRIBUCIONES PAGADAS BASE DEDUCIBLE No. DIAS DE ESTADIA TRANSFERENCIA A T
PRORRATEO DEDUCCION
REND. 0.113736 REND. - - REND.
SUBTOTAL -
IGI 36,628 IGI - - - 0% IGI
IVA 90,251 IVA - - - 0% IVA
C.C. C.C. - - - 0% C.C.
CONTRIBUCIONES -
TOTAL 126,879 TOTAL - TOTAL
TOTALES
TRANSFERENCIA A TESOFE - DEPOSITO EN CUENTA ADUANERA
DEVOLUCION AL CONTRIBUYENTE - RENDIMIENTOS
DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA

NOMBRE RFC FORMA MIGRATORIA

Dagoberto Gutirrez Morales GMDA380414-11H
DOMICILIO CALLE No. INTERIOR No. EXTERIOR COLONIA

DECLARO BAJO PROTESTA D

OBSERVACIONES SON CIERTOS Y QUE PODRA
MOMENTO

N
duanera de Bienes,
conforme al Art. 86 de la L. A.
PERSONA MORAL

FECHA 06/09/2017

GMDA38041411H
R.F.C.
Pichirilo
COLONIA
tado de Mxico 56567723
ENTIDAD FEDERATIVA TELEFONO Y CLAVE LADA

A
11/17/2014
FECHA DE EMISION

233,354
PRECIO DEL TITULO No. DE TITULOS

No. PARCIALIDAD 2

CION
CVE. Y NOMBRE DE LA ADUANA
400 TIJUANA
NCELARIA CANTIDAD DE MERCANCIA EN UMC
87083099 123
CION
CVE. Y NOMBRE DE LA ADUANA
400 TIJUANA
RETORNADA EN UMC PORCENTAJE DE MERCANCIA RETORNADA
0%

TRANSFERENCIA A TESOFE DEVOLUCION AL CONTRIBUYENTE

- REND. -
- -
- IGI -
- IVA -
- C.C. -
- -
- TOTAL -

CION
CVE. Y NOMBRE DE LA ADUANA
400 TIJUANA
NCELARIA CANTIDAD DE MERCANCIA EN UMC

799 123
CION
CVE. Y NOMBRE DE LA ADUANA
400 TIJUANA
NCIA RETORNADA PORCENTAJE DE MERCANCIA RETORNADA
0

TRANSFERENCIA A TESOFE DEVOLUCION AL CONTRIBUYENTE

 - REND. -
- -
- IGI -
- IVA -
- C.C. -
- -
- TOTAL -
SALDOS
ENTA ADUANERA 1,115,557
0
MPRESA

FORMA MIGRATORIA NACIONALIDAD

Mexicana
DELEGACION CP TELEFONO

DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD QUE LOS DATOS ASENTADOS EN LA PRESENTE
SON CIERTOS Y QUE PODRAN SER REVISADOS POR LA AUTORIDAD ADUANERA EN CUALQUIER
MOMENTO

NOMBRE Y FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL

 Instructivo de llenado de la Declaracin para M

Esta declaracin la debern presentar los importadores que hayan optado por pagar los impuestos a trav
TESOFE, en caso de que el contribuyente decida no retornar la mercanca o cuando transcurra el plazo p

Los campos de captura que contiene el archivo invariablemente debern ser llenados en su totalidad.

Con la finalidad de que el usuario cuente con los elementos esenciales para el llenado de los campos,
especificar los datos en el llenado de la declaracin.

Datos generales:

No. de Folio: en este campo se asentar el nmero de folio de la Constancia de Depsito en Cuen
depsito en cada declaracin.

Fecha de declaracin: se anotar la fecha de emisin de la Declaracin, siguiendo el orden siguiente:

Da, mes y ao de emisin.

Declaracin: seleccione, la opcin que corresponda Normal o Complementaria; Complementaria se

dems casos se utilizar la opcin Normal.

Persona: seleccione la opcin que corresponda, segn se trate de persona Fsica o Persona Moral.

En caso de ser declaracin Complementaria, anote la fecha de emisin de la declaracin Normal que fue

DATOS DEL CONTRIBUYENTE

En este campo se anota el nombre o razn social de la empresa que emite la declaracin, para el caso
exterior, No. Interior, colonia, municipio si se trata de domicilios del interior de la repblica o delegacin en
se localice el domicilio declarado.
DATOS DE LA CUENTA ADUANERA

En este campo se anotaran los datos que contiene la Constancia de depsito en Cuenta Aduanera:

a) Razn Social de la Institucin de Crdito que emiti la Constancia de Depsito.

b) No. de contrato que ampara la emisin de la Constancia.
c) Fecha de emisin, capture la fecha de emisin asentada en la Constancia de Depsito.
d) Importe garantizado, en este campo se asentar el importe que haya sido declarado en el pedim
e) Rendimientos, se asentar el importe de los rendimientos que se hayan obtenido por el depsit
f) Precio del ttulo, se anotar el precio del ttulo que se asiente en la Constancia de Depsito.
g) No. de ttulos, se asentar el No. de ttulos registrados en la Constancia de Depsito.
TIPO DE EXPORTACION

Exportacin Directa: este campo ser utilizado cuando los bienes importados sean presentados a despa
a) nica: cuando los bienes importados sean retornados al extranjero en una sola operacin de exportac
b) Parcial: cuando los bienes importados sean retornados al extranjero en parcialidades.
c) No. de parcialidad: en este campo se anotar el No. de parcialidad de los bienes retornados al extranj
d) Final: cuando se trate del ltimo retorno de la mercanca que hubiere sido importada para retornarse e

Exportacin Virtual: este campo ser utilizado cuando los contribuyentes transfieran los bienes importad
elija la opcin que le corresponda segn sea el caso de acuerdo a lo siguiente.
a) nica: cuando los bienes importados sean retornados al extranjero en una sola operacin de exportac
b) Parcial: cuando los bienes importados sean retornados al extranjero en parcialidades.
c) No. de parcialidad: en este campo se anotar el No. de parcialidad de los bienes retornados al extran

d) Final: cuando se trate del ltimo retorno de la mercanca que hubiere sido importada para retornarse e

Secuencia: anote el nmero de secuencia o partida del pedimento de importacin que se descargar.

DATOS DEL PEDIMENTO DE IMPORTACION

No. de pedimento: anote el nmero de pedimento que ampar la importacin de los bienes a 15 dgitos,
Fecha de pedimento: anote la fecha de pago del pedimento.
Clave y nombre de la Aduana: seleccione la clave y nombre de la aduana donde se realizo el trmite de
Nombre del producto: anote el nombre del producto o bien que haya sido importado
Fraccin Arancelaria: anote la fraccin arancelaria a 8 dgitos que se haya declarado en la operacin de
Cantidad de mercanca en UMC: anote con nmero la cantidad de mercanca que se haya importado en

DATOS DEL PEDIMENTO DE EXPORTACION

No. de pedimento: anote el nmero de pedimento que ampara la exportacin de los bienes a 15 dgitos,
Fecha de pedimento: anote la fecha probable de pago del pedimento.
Cve. y nombre de la Aduana: seleccione la clave y nombre de la aduana donde se realiz el trmite de
Nombre del producto: anote la fraccin arancelaria y el nombre del producto o bien que retorna al extran
Cantidad de mercanca en UMC: anote con nmero la cantidad de mercanca que se retorne en unidad
mercanca de ms de un pedimento de importacin, se deber utilizar un formato por cada pedimento de

DEDUCCION POR EL USO DEL BIEN

El presente campo est diseado para calcular en forma automtica el importe a transferir a la TESOFE
contribuciones pagadas, atendiendo a lo siguiente:

Contribuciones pagadas: en este campo capturar el total pagado por partida, es decir anotar los valor
No. de das: en este campo se anotar el No. de das que los bienes importados permanecieron en territo
Porcentaje Mximo: en este campo se anotar el porcentaje mximo de deduccin que le corresponda a

Para los casos en que los bienes retornados no correspondan a los bienes listados en la LISR, en este ca

DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA

En este campo se anotar el nombre del Representante Legal de la Empresa, en el siguiente orden: ape
estancia en territorio nacional, nacionalidad anotar la nacionalidad que corresponda al pas de nacimient
Distrito Federal, No. de Cdigo Postal que le Corresponda, entidad federativa y No. telefnico, incluyendo

OBSERVACIONES

Anote en este espacio los comentarios y/o aclaraciones que considere pertinentes.

NOMBRE Y FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL DE LA EMPRESA

Asentar el nombre y firma autgrafa del representante legal de la Empresa para el caso de personas mo

TRMITES Cuentas Aduaneras SAT

http://www.aduanas.gob.mx/aduana_mexico/2008/tramites/140_10484.html

GUA DE IMPORTACIN A MXICO

http://www.aduanas-mexico.com.mx/claa/ctar/leyes/guiaimpmex.html