Contabilidad Computarizada II Unidad I-2016-B

Universidad Nacional Daniel Alcides Carrin
Facultad de Ciencias Econmicas y Contables

Escuela Profesional de Contabilidad
Asignatura:
CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II
Docente:
Mg. CPCC Nemas Crispn Cotrina
Cerro de Pasco - Per
Escuela Profesional de Contabilidad
CONTABILIDAD COMPUTARIZADA II
Unidad I
LA ORGANIZACIN Y EL SISTEMA DE INFORMACION
Mg. CPCC Nemas Crispn Cotrina
Cerro de Pasco - Per

Las Organizaciones: Concepto
Son la combinacin de los

medios tcnicos, humanos y
financieros que componen la
empresa: edificios, mquinas,
materiales, personas, en
funcin de la consecucin de un
fin, segn las distintas
interrelaciones y dependencias
de los elementos que lo
constituyen
La organizacin implica una estructura de funciones o puestos
intencional y formalizada 3
Mg. Nemas Crispn Cotrina Contabilidad Computarizada II
OBJETIVO
E BASE LEGAL
L
E
M RECURSOS
E
N
T ESTRUCTURA
O
S
PROCESO
INFRAESTRUCTURA
4
Tipos de Organizacin
FORMAL INFORMAL
Conjunto de relaciones
Es la que ha sido
personales y sociales que no
conscientemente definida
estn preestablecidas por la
para hacer frente a los
direccin y organizacin de
objetivos de la empresa y
la empresa, pero que surgen
situar cada uno de los
espontneamente cuando las
miembros que la integran
personas se asocian entre s
5
Las Organizaciones: Clasificacin
CON FINES DE LUCRO
Segn sus
Objetivos
SIN FINES DE LUCRO
PRIVADOS
Segn su
ESTATALES
Capital
MIXTOS
MICRO
PEQUEA
Segn su
Tamao
MEDIANA
GRANDE 6
Las Organizaciones: Clasificacin
E.I.R.L.
S.R.L.
Segn las
Leyes
S.A.
S.A.C.
COMERCIALES
INDUSTRIALES
Segn su
Actividad
SERVICIOS
OTRO OBJETO
7
Mg. Nemas Crispn Cotrina 8
Estructura Orgnica: Definicin
La Estructura de una empresa se puede definir como el sistema resultante
del reparto de atribuciones y relaciones entre los puestos de trabajo
Para que la empresa funcione adecuadamente debe disponer de una
estructura adecuada y que por ella fluya la informacin precisa.
Estructura Formal: es el Estructura Informal: se pone de

esquema de la Organizacin manifiesto cuando hay
oficialmente establecido. asociacin entre los
Viene definida generalmente componentes de las empresas
por el Manual de Funciones y el debido a su amistad, clase de
Organigrama Oficial. trabajo, semejanza de objetivos
personales, etc.
9
ESTRUCTURA ORGANICA GRAFICA
ACCIONISTAS
DIRECTORIO
GERENCIA CONSULTOR
AUDITORIA INTER
ASESOR LEGAL
PLANIFICACION
SECRETARIA
AREA COMPRAS AREA PRODUCCION AREA MARKETING AREA CONTABILID
SUCURSAL AGENCIA
10
Estructura Orgnica: Manuales
Manual de Funciones Manual de Procedimientos
(Qu debe hacer cada puesto) (Descripcin literal y grfica de

Identificacin los procesos que lleva a cabo
Nombre y cd.de puesto la empresa)
Nombre de la persona Cmo realizar un proceso.
Nivel de estructura Qu puestos de trabajo
Dependencia. ejecutan los distintos
Descripcin bsica procedimientos.
Funciones especficas.
11
Estructura Orgnica: Organigrama
Es la representacin grfica de la estructura de la empresa.
Nos da informacin sobre los principios de funcionamiento de la empresa.
El organigrama incluye la siguiente Precisa las relaciones de carcter
informacin:: jerrquico o funcional.
Representa las diferentes unidades Indica la denominacin especfica de
orgnicas, indicando las relaciones la unidad orgnica, el nombre del
jarrquicas que existen entre ellas. responsable y eventualmente el
Resalta el grado de dependencia as nmero de personas que componen
como su importancia jerrquica. la unidad orgnica.
D.Ruiz Garca
Director General
IndoGest, S.L.
Asesora Fiscal/Laboral
D.Pedro Mart D.Mara Gregorio D.Luis Cidoncha

Dtor.Marketing Dtor Admn Dtor Produccin
D.Javier L D.Fco.Mtnez. D.Luisa M. D.Mario R. D.Pilar Guarch 12

Comercial Publicidad Informtica Contable Divisin Almacen
Estructura Orgnica: Tipos
1.- Estructura Funcional
Es una estructura en la que las unidades se definen alrededor de habilidades,
conocimientos y reas de especializacin.
Ventajas: Desventajas:
Adecuado para entornos estables y poco Lentitud de respuesta
complejos. Cuellos de botella en tareas secuenciales.
Agrupacin de personas de perfiles Las decisiones se acumulan en la cpula
similares. Poca coordinacin entre unidades.
Favorece el desarrollo de conocimientos en
Poco innovadora, se resiste al cambio.
un rea concreta.
Sistema de decisin y comunicacin
simples. Director
Jerarqua muy clara. General
Director Director Director Director

Filiales Administracin Produccin Comercial
Director Director 13
General General
2.- Estructura Divisional (por productos y por mercados)
Reconoce como unidades organizativas bsicas a las unidades de negocio o algn
aspecto relevante de ellas (tanto sean productos o zonas geogrficas)
Eficaz en el crecimiento Provoca conflictos en la distribucin de
recursos.
Clara rendicin de cuentas
Duplicacin de recursos y peligro de su
Facilita la descentralizacin y delegacin infrautilizacin (aumento de costes)
Apropiada para empresas que trabajan para Difcil comunicacin por las barreras entre
mltiples mercados con mltiples divisiones.
productos - Aumenta el staff: necesidad de un staff
Consejero central especializado, que coordine.
Delegado
D.G. D.G. Director D.Admn y

Division 1 Divisin 2 R.Clientes.. Finanzas
Larga Charter Charter

Circuitos Agencias Distrib. Delegac. Fzas. 14
Distanc. 1 2
3.- Estructura Matricial
Es aquella en que las unidades dependen de dos lneas de mando, con sus recursos,
sus sistemas de evaluacin y medida, etc. (responde a funciones y negocios)
nfasis y dedicacin a su producto o Incremento en el coste de personal directivo.
proyecto especfico. Los trabajadores tienen doble dependencia
Reduce la necesidad de bsqueda de jerrquica.
informacin. Requiera caractersticas personales que se
adapten a la participacin y trabajo en grupo.
Director General
Director de I+D Dtor.Produccin Dtor.Marketing Dtor.Adm./Fzas.
Negocio 1 Especialista 1 Especialista 1 Especialista 1 Especialista 1


15
1. DIVISION DEL TRABAJO: habilidades,
conocimientos y capacidades de cada uno. La
especializacin permite aumentar la eficiencia.
2. AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD: objetivos
3. UNIDAD DE MANDO Y DIRECCION: uno solo
4. CENTRALIZACION Y JERARQUIA: Autoridad
5. EJECUCION Y CONTROL: Distribuir atribuciones y
responsabilidades para que la ejecucin sea
disciplinada y controlada el trabajo en el
proceso. 16
1. Definir Tareas
2. Agrupar Tareas: Funciones
Puestos de
3. Definir responsabilidades Trabajo
4. Definir relaciones de
supervisin entre puestos
Organigrama
5. Definir relaciones de
dependencia entre puestos Funcional
17
TAREAS: distintas actividades
que constituyen pasos lgicos
y necesarios para la
realizacin de un trabajo.
FUNCIONES: agrupacin de
tareas realizadas para atender
las responsabilidades de un
puesto.
RESPONSABILIDADES: las
que estn constituidas por la
obligacin de cumplir ciertas
tareas y asumir ciertas
funciones en un puesto de
trabajo.
18
Son la representacin grfica de la
CONCEPTO estructura de la organizacin empresarial
de una forma sinttica y simplificada
Segn la finalidad:
Segn la extensin:
CLASES
Segn su contenido:
Segn su forma:
19
Presentan slo las grandes unidades de la empresa.
INFORMATIVOS Pretenden dar una visin general.
SEGN
LA FINALIDAD
Presentan todas las unidades, incluso las ms pequeas, y
ANALISIS
las relaciones entre ellas. Son muy detallados
GENERALES Muestran toda la estructura de la empresa

SEGN
EXTENSION
DE DETALLE Presentan slo una parte en concreto
ESTRUCTURALES Presentan slo las diversas unidades que componen la empresa
SEGN
CONTENIDO
FUNCIONALES Muestran cual es el contenido de cada unidad.
TEXT
PERSONALES Explicitan el nombre y cargo de cada persona.
HORIZONTALES Las unidades con ms autoridad se sitan a la izquierda.

SEGN
LA FORMA
VERTICALES Las unidades con ms autoridad se sitan en la posicin superior.
20
Pretenden destacar la jerarqua de mando: las posiciones que tienen
Organigramas ms autoridad se sitan en los lugares ms elevados y, por debajo de
Verticales ellas, las subordinadas. Tambin destacan las relaciones de
subordinacin directas e indirectas
DIRECTOR
GENERAL
DIRECTOR DIRECTOR
DIRECTOR
DE DE
COMERCIAL
PRODUCCIN FINANCIACIN
DIRECTOR DIRECTOR DIRECTOR DIRECTOR

DE MONTAJE DE ACABADOS DE INVESTIGACIN DE CONTABILIDAD
EMPLEADOS EMPLEADOS EMPLEADOS EMPLEADOS
21
Tienen los mismos elementos que los organigramas verticales, pero las
Organigramas unidades de mando normalmente se sitan a la izquierda y, a su derecha,
horizontales las unidades subordinadas. El objetivo de esta organizacin es destacar la
importancia de las funciones sobre la jerarqua de mando
DIRECTOR
EMPLEADOS
DE APROVISIONAMIENTO
DIRECTOR
SDIRECTOR DE MONTAJE EMPLEADOS
DE PRODUCCIN
DIRECTOR DE ACABADOS EMPLEADOS

DIRECTOR GENERAL
DIRECTOR
EMPLEADOS
DIRECTOR DE INVERSIONES
DE FINANCIACIN
DIRECTOR CONTABLE EMPLEADOS
DIRECTOR
EMPLEADOS
COMERCIAL
22
Organigramas Son menos habituales que los anteriores. Intentan crear un
radiales impacto visual para destacar los niveles ms altos de direccin
JEFE DE
APROVISIONAMIENTO
DIRECTOR
GENERAL
JEFE DE
PRODUCCIN
23
La Empresa y los Procesos:
Procesos Administrativos
Organizacin
Planificacin Direccin
Control
24
CPCC Nemas Crispn Cotrina 25
PROCESOS HABITUALES EN LAS EMPRESAS
26
TECNICAS DE GESTION ADMINISTRATIVA
Anlisis Gestin
Estratgico Ambiental
Gestin Gestin de
Organizacional Logstica
Gestin de
Gestin de Recursos
Marketing Humanos
Gestin de Gestin
Tecnologas de Financiera
informacin 27
SISTEMAS DE GESTION EMPRESARIAL
28
Origen y Evolucin de los Sistemas de Gestin Empresarial
Siglo XIX Siglo XX
Siglo XX (II)
Siglo XXI
29
La Gestin Empresarial
Finanzas
Transporte Produccin
Recursos
Marketing
Humanos
Comercial Sistemas
30
La Gestin Empresarial
Proveedores Bancos
Finanzas
Transporte Produccin
Recursos
Marketing
Humanos
Comercial Sistemas
Administracin Clientes
31
Los Sistemas de Gestin Empresarial
Los Sistemas de Gestin Empresarial, permiten a las compaas,

simplificar, agilizar, regular y controlar los intercambios de
comunicacin entre los diversos agentes que componen una
compaa.
Las necesidades de un Sistema de Gestin Empresarial son

directamente proporcionales al tamao y complejidad de la
compaa.
Los sistemas de informacin actuales permiten la automatizacin e

informatizacin de los procesos de negocio de una compaa,
gracias a los Sistemas de Gestin Empresarial Informatizados.
Cualquier compaa a la hora de implantar un sistema de gestin

empresarial, se plantea la primera de las dudas:
Desarrollo a la Medida o ERP de Mercado?

32
Evolucin de los Sistemas - MRP
(Material Requirements Planning). Realiza la explosin
MRP de necesidades a partir del programa maestro
MRP de bucle cerrado: incluye las limitaciones de

MRP capacidad existentes en la organizacin
(Manufacturing Resource Planning). Incorpora en el

proceso de planificacin todos los recursos de una
empresa industrial, incluyendo aspectos operacionales
MRP II y tambin financieros. El sistema permite hacer
simulaciones.
(Enterprise Resources Planning). Incluyen otras reas

ERP de la empresa en su campo de actuacin: distribucin,
gestin de personal, contabilidad, diseo y desarrollo
de nuevos productos, gestin de calidad,
mantenimiento, etc.
33
Mdulos de un Sistema - MRP
Planificacin de la produccin Compras Salarios y condiciones
Gestin de fabricacin repetitiva Ventas Formacin y desarrollo
Gestin rdenes de fabricacin Previsiones Perfiles y actitudes
Administracin de la calidad Gestin de almacenes Planificacin de turnos
Programacin de capacidad finita Gestin de la calidad Gestin de tiempos
Gestin de costes RECURSOS
Anlisis y control de la produccin DISTRIBUCIN HUMANOS
Subcontratacin
PRODUCCIN
Gestin del mantenimiento y servicios

Seguimiento y control de proyectos
Cuentas a cobrar y cuentas a pagar
Costes de recursos y costes de actividad MANTENIMIENTO Y
Costes dinmicos GESTIN DE PROYECTOS
Contabilidad General
Tesorera
Activos Fijos
Nminas SISTEMAS DATA
Anlisis financiero DE INFORMACIN WAREHOUSE
Contabilidad de contratos PARA DIRECTIVOS
CONTABILIDAD Y FINANZAS
GESTIN DE LAS
GESTIN DE LA RELACIONES CON
CADENA DE LOS CLIENTES (CRM)
SUMINISTRO (SCM) 34
Enterprise Resource Planning (ERP)
Planificacin de Recursos Empresariales
Qu es un ERP?
Es una aplicacin de software que
automatiza e integra tanto los procesos del
manejo de un negocio as como la
produccin y distribucin.
Los sistemas ERP unen y sincronizan todas

las operaciones de la compaa incluyendo:
recursos humanos, finanzas manufactura y
distribucin, as como tambin debe
permitir conectar a la empresa con sus
clientes y proveedores.
35
Enterprise Resource Planning (ERP)
Planificacin de Recursos Empresariales
Qu es un ERP?
Los ERP ofrecen una interfaz con el usuario
para ejecutar las transacciones de la empresa
y bases de datos centralizada para almacenar
toda la informacin.
Los ERP son considerados como la evolucin

natural de los sistemas de planeacin de
recursos de manufactura (MRP & MRP II). Se
Posicionan como la integracin de los
diferentes sistemas de informacin en todas las
reas de las empresas.
36
Qu hace un ERP?
Principales tareas de apoyo:
Control, gestin y Proveen Servicio a

planeacin de los Clientes
recursos financieros
Seguimiento de
Planeacin de rdenes
Productos
Aprovisionamiento de Manejo de Recursos
Materiales Humanos
Manejo de Inventarios Gestin de costos de
Interaccin con distribucin y
Proveedores manufactura.
37
PROCESOS DE NEGOCIO - REQUERIMIENTOS
Programacin
Planeacin deInformacin
y control
Compras al da de Inventarios
de los despachos
Inventario
Escenarios Consolidado
SERVICIO de en lnea
Simulacin
AL
Seguimiento a compras e
CLIENTE
importaciones DESPACHO
PLANEACION Manejo
de de de
Manejo mltiples bodegas
politicas y ubicaciones
de Inventario
Calificacin proveedores
Manejo de Rutas Manejo
deManejo
Proceso
dedemtiples unidades
productos de medida
sustitutos ya
Manejo consolidado de plan de compras
Control de calidad del producto (Inspeccin)
costo de
Manejo de Herramientas
Control optimo
en Lotes/Seriales
el proceso
Control de los productos compuestos (kits)
Programacin de Optimizacin
Manejo
la produccion de ladeinversin
de polticas de
Inventario
inventarios PRODUCCION
Optimizacin de los recursos de produccin
Programas cumplibles
Consolidado de requerimeintos
Control de decosto
materiales
de Garantas
Control de los recursos
Seguimiento
de planta a las quejas y reclamos
Control de los desperdicios,
Controlmermas
a devoluciones
y retrabajos
APROVISIONAMIENTO
RECEPCION ALMACENAMIENTO
40
LA SOLUCION
SISTEMA ANALITICO
SISTEMA COLABORATIVO
SISTEMA OPERATIVO
SISTEMA CRM
SISTEMA TRANSACCIONAL - ERP
PROCESOS DE NEGOCIOS
41
SOLUCION PROPUESTA
PRONOSTICOS
COMERCIO
DE
DEMANDA
ELECTRONICO
ADMINITRADOR
PREVENTA DE PORTAL
BODEGAS
CAMPAAS
VENTA COMPRAS
MERCADEO
INGENIERIA
COMERCIAL INVENTARIO DE
PRODUCTO
PORTAL POSTVENTA MANUFACTURA

GESTION CUENTAS
PROGRAMACION
DEL POR
DE
SERVICIO PAGAR PRODUCCION
CUENTAS PLANEACION
CRM POR DE
COBRAR PRODUCCION
INTELIGENCIA CONTROL
DE FINANZAS DE
NEGOCIOS CALIDAD
CONEXION
CONSOLIDACION
SISTEMA A COSTOS
FINANCIERA
SISTEMA
CONTABILIDAD MANTENIMIENTO
42
LAS ORGANIZACIONES Y EL ENTORNO
La Organizacin como Sistema
SISTEMA MAYOR
SISTEMA
SUB-SISTEMA
Carrera de
Contador Pblico
Facultad de Ciencias
Econmicas y Contables
Universidad Nacional
Daniel Alcides Carrin
43
QUE ES UN SISTEMA?
CONJUNTO DE ELEMENTOS, ENTIDADES

O COMPONENTES,
44
QUE ES UN SISTEMA?
CONJUNTO DE ELEMENTOS, ENTIDADES

O COMPONENTES,
QUE ESTAN RELACIONADOS ENTRE SI
45
Todos los elementos deben
tener un objetivo comn
46
CLASIFICACION DE LOS
SISTEMAS DE UNA EMPRESA
ADMINISTRACION
PRODUCCION VENTAS
Y FINANZAS
Ventas Facturacin y Manejo de inversiones

Inventarios cobranza Cuentas por pagar
Produccin Control de canales Compras
de distribucin Activos Fijos
Marketing
Inventarios
Bancos
Recursos Humanos
Contabilidad
47
Determinar Diseo y
Fijacin
necesidadesdey Especificar la forma
requerimiento
objetivos del desarrollo
lgica dely
del sistema
relacin con sus
sistema sistema
componentes
Consecuencia de un
Anlisiso
problema
requerimiento de
algnprevio
usuario en la
empresa.
Madurez
Modificacionesy Pruebas piloto
menores en bases de
mantenimiento Implantacin
Corrida en paralelo
datos y los Instalacin inmediata
del sistema
programas del
del sistema
sistema
48
TIPOS DE SISTEMAS
Sistemas Abiertos y Cerrados
TODO SISTEMA PARA SER CONSIDERADO COMO TAL

DEBE ESTAR DELIMITADO
49
SISTEMAS
ABIERTOS CERRADOS
INTERACTUA CON SU NO INTERACTUA
MEDIO CON SU MEDIO
ENTROPIA NEGATIVA
ENTROPIA
CONFORME CRECE SE
POSITIVA
ESPECIALIZA MAS
INTERCAMBIO INTERCAMBIO ES
POSIBILITA SU PEQUEO
DURACION
50
SISTEMAS
ESTRUCTURADOS NO ESTRUCTURADOS
Son sistemas de informacin Son aquellos que atienden

cuyos procesos son procesos de frecuencias
razonablemente estables, de espordica y restringida a un
frecuencia previsible integrado nmero limitado de usuarios
a otros sistemas
51
SISTEMAS INTEGRADOS
Implica compartir informacin
entre dos o ms sistemas
ETAPAS
Definicin de Controles sobre la

parmetros transferencia
Captura de Transferencia de
Informacin La informacin
Definicin inicial que se da Se realiza en forma

a un sistema para que sea automtica o iniciada por
tomada en cuenta para su algn usuario.
funciona-miento
Momento en el cual se Pueden clasificarse

transfieren las dependiendo si la
operaciones de un transferencia es inmediata
sistema a otro. o al final del periodo.
52
SISTEMAS NO INTEGRADOS
La informacin es transferida al final de
Periodos previamente definidos
Primer Nivel de
SISTEMA DE CONTABILIDAD Integracin
(con respecto al
sistema contable)
Segundo Nivel de
Sistema de Sistema de Sistema de Integracin
Compras Inventarios Produccin
(entre sistemas)
53
SISTEMAS AUXILIARES
Manejan operativamente todas
las transacciones del negocio
INFORMACION
RESUMIDA
SISTEMA CONTABLE
SISTEMAS
Cuentas por Cuentas por
AUXILIARES Bancos Inventarios Produccin
Cobrar Pagar
EMPRESA
CLIENTES Incluir
INFORMACION Modificar
DETALLADA COBROS
Eliminar
REPORTES Consultar
Mantenimiento
54
Sistemas Independientes
Procesa la informacin en forma individual
y no comparte o transfiere informacin con otros sistemas
Presupuesto Activos Fijos Planillas
Cuentas por
Contabilidad General Pagar
Inventarios
Cuentas por
Bancos Facturacin
Cobrar
Transferencia de informacin indirecta

Transferencia de informacin directa 55
Contexto de las Organizaciones
CONTEXTO INTERNO Y
COMPETIDORES
EXTERNO Organizaciones que ofrecen los
mismos productos o servicios, u
organizaciones que pueden
ingresar al sector industrial
PROVEEDORES SECTOR INDUSTRIAL CLIENTES

Brindan bienes y servicios Integrado por las organizaciones Son los que eligen qu
necesarios para que el bajo anlisis, que son productoras comprar segn precio y
sector industrial produzca. de bienes y servicios calidad
PRODUCTOS SUSTITUTOS
Organizaciones que ofrecen diferentes
productos o servicios, pero que cumplen las
mismas funciones satisfaciendo 56
necesidades similares de los compradores.
Sistema de Informacin Contable
Sistema de Informacin
DATO: Es el antecedente necesario para el
conocimiento de una cosa.
INFORMACION: Es el conocimiento que se
tiene de algo.
SISTEMAS DE INFORMACION: Es un tipo
particular de sistema, orientado para la
captacin de datos, su transformacin en
informacin y la posterior distribucin de
esta.
57
Esquema Simplificado de un Sistema de
Informacin
ENTRADA PROCESO SALIDA
RETROALIMENTACION
58
INTEGRALIDAD ECONOMICIDAD
ESTANDARIZACION OPORTUNIDAD
REQUISITOS
CLARIDAD BASICOS UTILIDAD
S.I.
CONFIABILIDAD COMPARATIVIDAD
FLEXIBILIDAD PIRAMIDIZACION
60
Sistema de Informacin Contable
La entrada son los datos o hechos econmicos, de los cuales
surgen otros datos, que al procesarlos se convierten en
informacin.
DATOS SISTEMA INFORMACION
ENTRADA PROCESO SALIDA
RETROALIMENTACION
61
PROCESO CONTABLE
HECHO ECONOMICO ESTRUCTURA PATRIMONIAL
VARIACIONES
PATRIMONIALES
PRINCIPIOS Y NORMAS
CONTABLES REGISTRO CONTABLE CUENTAS CONTABLES
Condiciona la LIBROS Y REGISTROS MECANICA CONTABLE

validez tcnica del CONTABLES
Proceso Contable
ESTADOS FINANCIEROS
62
64
FLUJO DE LOS LIBROS CONTABLES
LIBRO DE
INVENTARIO
Y BALANCES
LIBRO
C E N T R A L I Z A C I O N
DIARIO Cobros
LIBRO REGISTRO REGISTRO PLANILLA DE REG. CTAS.

LIBRO REMUNERA- COBRAR Y OTROS
CAJA DE VENTAS DE COMPRAS
MAYOR CIONES PAGAR
Los Pagos
HOJA DE Los Pagos

TRABAJO O LIBRO CAJA Cobros y Pagos
BALANCE DE BANCOS CHICA
COMPROBACION
Los Pagos
Estado de Situacin Financiera
Naturaleza
Estado de Resultados Integrales
ESTADOS Funcin
FINANCIEROS Estado de Flujo de Efectivo
Estado Cambios Patrimonio Neto 65

APLICABILIDAD
INFORMACION
PRUDENCIA
CONTABLE MATERIALIDAD
caractersticas
CONFIABILIDAD
66
REQUISITOS DE LA
INFORMACION
CONTABLE
HOMOGENEO VERIFICABLE
UNIFORME CLARO
COMPARABLE
67
Sistemas Contables
Es el
Eje alrededor del cual se toman la

mayora de las decisiones financieras
Realiza
las tareas
Listado de validacin Mayor General Ganancias y Prdidas
Comprobantes Diario General Balance

Comprobantes
de Diario General
de Diario
INGRESOS DE DATOS VALIDACION ACTUALIZACION DE EMISION DE

REGISTROS REPORTES 68
Recursos del Sistema Contable
RECURSOS HUMANOS RECURSOS MATERIALES
PROFESIONALES MANUALES
TECNICOS MECANICOS
AUXILIARES ELECTRONICOS
69
Qu es un Sistema de Informacin
Gerencial?
Es un conjunto extenso y
coordinado de subsistemas
de informacin que estn
racionalmente integrados y
que transforman los datos
en informacin a fin de
mejorar la productividad
con base en criterios de
calidad establecidos.
70
Toda empresa requiere alguna forma de sistema de
informacin gerencial, pero el grado de sofisticacin que ste
debe tener depende de factores tales como:
El medio ambiente de la empresa y su

complejidad.
La envergadura de la empresa.
La estructura de organizacin y direccin.
El volumen de datos que es preciso manejar.
La amplitud de anlisis de datos que se
requiere.
El tiempo de respuesta que exige el S.I.G. 73
Caractersticas de un Sistema de
Informacin Gerencial
Acopiar datos
Registrar y almacenar datos
Poder ubicar datos en el momento
preciso
Procesar datos, y
Transmitir y presentar informacin
pertinente.
74
PRINCIPALES SISTEMAS FUNCIONALES DE
UN SIG DE UNA EMPRESA
1. Sistema de informacin de Contabilidad

2. Sistema de informacin de marketing
3. Sistema de informacin de Produccin
4. Sistema de informacin de administracin de inventarios
5. Sistema de informacin de personal
6. Sistema de informacin de distribucin
7. Sistema de informacin de compras
8. Sistema de informacin de tesorera
9. Sistema de informacin de anlisis de crdito
10. Sistema de informacin de investigacin y desarrollo
11. Sistema de informacin de ingeniera
76
1. Procesamiento en Lotes
2. Procesamiento de Transacciones
3. Procesamiento Interactivo
4. Procesamiento en Lotes Remoto METODOS DE
5. Procesamiento en Tiempo Real PROCESAMIENTO
6. Procesamiento Centralizado DE DATOS
7. Procesamiento Descentralizado
8. Procesamiento Distribuido
9. Procesamiento en Lnea
10. Procesamiento de archivo imagen
77
QUE SON PROCEDIMIENTOS
CONTABLES?
Son procesos e Recepcin de inventarios

instructivos que se Ventas de productos
utilizan para el Fabricacin de productos
registro de las
Registro de estimaciones
transacciones u
Destruccin de inventarios
operaciones en los
libros contables.
78
Procedimientos Contables
RUBRO/CTA. PROCEDIMIENTO APLICABLE
Caja 1. Proc. para registro de los desembolsos realizados por caja
1. Procedimiento para autorizacin de desembolsos
Bancos 2. Procedimiento para transferencia de fondos
Cuentas por 1. Procedimiento para el registro de la facturacin

Cobrar 2. Procedimiento para valuar las cuentas por cobrar
1. Proc. para registrar entradas de materia prima al almacn
2. Proc. para contabilizar las transferencias de M.P. entre almacenes
3. Proc. para registrar las transferencias de M.P. a la produccin
Inventarios 4. Procedimiento para registrar la terminacin de productos
5. Procedimiento para valuar los inventarios de materia prima
6. Procedimiento para registrar los inventarios en trnsito
1. Procedimiento para el registro de las compras de activos fijos

2. Proc. para registrar el gasto por depreciacin del ejercicio
3. Procedimiento para el manejo de las construcciones en proceso
Activos 4. Proc. para registrar activos bajo contratos de arrend. financiero
Fijos 5. Procedimiento para la desincorporacin de activos en desuso
6. Procedimiento para la venta de activos fijos de la empresa
7. Procedimiento para adquisiciones mayores
79
QUE SON PROCEDIMIENTOS
NO CONTABLES?
Son aquellos Cambiar datos de cuenta-correntista.

que no
Contratacin de empleados
afectan las
Cambio de horario laborable
cifras de los
Estados Tramitar reclamos de clientes
Financieros.
80
Interrogantes a formularse
1. Quin realiza la actividad?
2. En qu tiempo lo realiza?
3. Cul es el costo de la actividad?
4. Existen redundancias en el proceso?
5. Dnde se puede reducir tiempo ocioso?
6. Cul es el grado de procesamiento manual y
mecanizado que existe en el procedimiento?
7. Qu controles existen en los procedimientos que se
consideran dbiles, traban o crean cuellos de botella?
81
TECNICAS
para Documentar y
Comunicar
Decisiones
Descripcin
Comunicaciones
detallada de un
cortas para ex-
Memorndums Narrativos
procedimiento
presar una norma
y los pasos que
o decisin
Detallan la Organizacin componen
forma de llevar lgica y ordena-
Instructivos
un daManuales
de todos los
procedimiento Comunicacin procedimientos
a un gran
Circulares
nmero de
personas
82
FLUJOGRAMA
Herramienta y tcnica para la representacin de los

procedimientos en forma grfica
Se caracterizan por no separar las

Secuenciales personas y/o departamentos que realizan
las tareas.
Separan cada una de las tareas y

responsabilidades de las personas y/o
Columnares
departamentos dentro de un
procedimiento.
Poseen columna adicional para

Anliticos comentarios, o llamadas en el cuerpo del
flujograma.
83
Representa el flujo de la informacin desde/hacia
Representa un proceso manuales o mecanizados. Verbos infinitivos
Se utiliza para mostrar un archivo P=permanente o T=temporal

Simbologa Bsica
Conector interno, par saltos de secuencia en una misma pgina
Interrupcin de secuencia de pasos en ms de una pgina o columna
Utilizado cuando dentro del flujo del proceso existen cursos

alternativos de accin
Utilizado cuando se requiere diagramar algn documento que es

generado o transferido a lo largo del proceso
Se utiliza pata iniciar un procedimiento y para indicar su terminacin

84
Formularios y Registros de Contabilidad
Son
Modelos que se utilizan para capturar informacin para el

registro, control y proceso de las operaciones de una entidad
Se clasifican en
Segn su Segn su Segn su

Presentacin Uso Elaboracin
Simples Para originar Manuales

Compuestos una accin Semi-
Para registrar mecanizados
Para informar Mecanizados
Facilidad de relleno
Principios
Inventario de formularios
Reducir posibilidad de error
Etapas
Anlisis de los formularios
Esttica Clasificacin de los formularios
Reduccin de costos Codificacin de los formularios
85

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