Anlisis de un Procedimiento de Compras

Cuando el benchmarhing todo lo haya estandarizado

las pequeas cosas bien hechas sern las que nos diferencien y nos hagan elegibles.

El buen funcionamiento de un sistema dinmico depende

de la fortaleza y de la flexibilidad de su componente ms frgil.

Cuando pensemos que las personas que nos rodean no son importantes
o que no lo son las pequeas cosas que debemos cotidianamente hacer, entonces...
habremos sentado las bases para nuestro seguro fracaso.

No porque "algo" sea complejo lo eliminaremos, lo daremos por inexistente

simplemente lo ignoraremos.

Perder nuestro tiempo implica dejar pasar la oportunidad de agregar valor a nuestra formacin.

Diagramas analticos de actividades bsicas.

Los CURSOGRAMAS.

Los cursogramas, tambin llamados circuitos, flujogramas o diagramas de flujo son usualmente
utilizados para representar, mediante una simbologa preestablecida, una secuencia de
actividades y describir sus caractersticas, particularidades y componentes. Son mtodos
prcticos de anlisis de los procesos de una empresa, herramientas que se utilizan para
comprender, analizar, verificar y controlar (y proponer su mejora) los procedimientos.

La estandarizacin primaria de los cursogramas data de noviembre de 1973 cuando se

concreta con la Norma del Instituto Argentino de Racionalizacin de Materiales (IRAM) nmero
34 501; a partir del trabajo de la Comisin de Procedimientos Administrativos - integrada por
representantes de todas las instituciones y organismos de la poca -.

Dicha comisin se bas en los trabajos de la ASME (The American Society of Mechanical
Engineers), en "Normalizacin de la graficacin de procedimientos administrativos" trabajo de
los Contadores Miguel Martn y Ernesto Tolosa, del Dr. Luis Rey y del Ingeniero Alberto
Zubizarreta y en "Cursogramas" trabajo del Contador Ral Saroka y Claudio Ferrari.

La norma tuvo y tiene como objeto establecer los smbolos a utilizar en la representacin grfica
de procedimientos administrativos.

Manteniendo en la medida de las posibilidades la propuesta de origen (producto de la

necesidad de recurrir a medios electrnicos de representacin - programas de computacin
para el diseo de cursogramas -) se incluye la simbologa a utilizar (ver cuadro) para
representar procedimientos administrativos. En dicho cuadro se agregaron algunos smbolos
para identificar o aclarar situaciones no contempladas originalmente y facilitar el trabajo de
quienes se acercan por primera vez a la tarea.

Los smbolos, su denominacin y la descripcin responden al esquema IRAM y son los que se
utilizan en todos los cursogramas que integran este trabajo.

45
 Anlisis de un Procedimiento de Compras

Tambin proponemos y se incluye (ver cuadro) como papel de trabajo un esquema de hoja para
graficar cursogramas, con encabezados y pi de pgina estndares para completar por quienes
los adopten para su uso.

Se incluyen a continuacin algunas "recomendaciones" que, en opinin del autor, facilitarn al

lector la tarea de trabajar con cursogramas. Dichas "reflexiones" y su inclusin fueron
sugerencia de los auxiliares docentes del curso de Sistemas Administrativos y estn basadas
en la recopilacin de las preguntas e inquietudes ms frecuentes de nuestros alumnos de
cursos regulares.

Algunas recomendaciones para "dibujar" cursogramas.

En un cursograma se representan los recorridos entre los distintos "sectores" de la empresa, los
formularios utilizados (su origen, cantidad, uso y destino) y las operaciones que se realizan en
el proceso que se describe.

Quien aborda la tarea debe tener presente que el cursograma (salvo indicacin expresa en
contrario) siempre representa el procedimiento tal cual es y no como "debera ser" o como al
analista le "agradara que fuera". Hay que recordar que se trata de una forma de representar un
recorrido que representa la realidad "formal" descripta.

Los cursogramas propuestos intentan facilitar el diseo y el anlisis de cada proceso bsico de
la empresa. Este proceso est compuesto por varias actividades que deben tener un orden
lgico y que solo en su conjunto cumplen con la finalidad. Por ello se recomienda armar
"diagramas en bloque" (es decir bloques de actividades que se complementan para lograr el
objetivo del proceso).

A ttulo meramente enunciativo se sugiere observar las siguientes recomendaciones:

1. Si no est escrito, haga el relevamiento correspondiente del proceso en forma de texto.

2. Lea todo el proceso completo y vulvalo a leer.

3. Intente visualizar mentalmente un "diagrama" de grandes "bloques" que lo represente.

4. "Marque" los sectores que intervienen.

5. Identifique los formularios utilizados.

5. Precise los archivos y documentacin complementaria existente

6. "Marque" las operaciones y numrelas en forma ascendente porque ello permite un mejor
seguimiento del proceso.
Al identificar sectores y operaciones, quedar establecido a qu sectores corresponde cada
operacin y qu responsabilidades ellas generan.
7. Para su lectura, es til que el cursograma mantenga un orden de izquierda a derecha (orden
de los sectores que intervienen en el proceso) y descendente (generando una aproximacin
a los tiempos o etapas en las que se da el proceso).

46
 Anlisis de un Procedimiento de Compras

8. El esquema debe basarse en no ms de 6 columnas mas una adicional para las

observaciones (tal como se propone en la hoja modelo que se adjunta ms adelante). En las
columnas (cada columna un sector) se representan las operaciones, y los formularios a los
que se da origen, se consultan o se archivan en esos sectores.
a. La columna "OBSERVACIONES" se utiliza para referenciar y describir sintticamente las
operaciones (que corresponde a cada nmero asignado) o realizar cualquier otra
aclaracin necesaria.
b. La columna "VARIOS" hace las veces de "comodn" para aquellos sectores cuya
intervencin es reducida (medida en cantidad de operaciones). Es comn que se asigne
a sectores intervinientes en el proceso, pero no pertenecientes a la empresa (por ej.
Correo, Banco, Cliente, Proveedor, etc.). La columna VARIOS se ubica usualmente
sobre la izquierda del papel de trabajo y en ella se indica el nombre del sector que en
ese momento se encuentra operando. De producirse un cambio de "actor" se "cierra" el
anterior con doble raya y se escribe debajo el nombre del "nuevo" sector.

9. Es conveniente representar las operaciones sobre la izquierda de cada columna y sobre la

derecha, los formularios utilizados, (tantos como copias tenga, numerados en el ngulo
derecho inferior y la inicial de su nombre en el ngulo superior izquierdo - ver simbologa -).

10. Se utilizan lneas para unir las operaciones y formularios que hacen las veces de "conductos
de informacin", ya que por ellas se trasladarn los formularios que "viajarn" de un sector a
otro. Es importante el seguimiento de estos formularios para verificar que no "desaparecen"
durante el proceso.

Las lneas sern punteadas o completas:

a. Toda "consulta" (a una computadora o listado, etc.) se dibuja con lnea punteada (que
une el smbolo de operacin con lo consultado). Siempre la consulta" se realiza con
algn soporte de informacin: PC, listado, etc.
b. Si en lugar de "consulta" realiza una operacin se dibujar con lnea llena, (por ejemplo
"carga" datos..., confecciona..., etc.). Las lneas completas se utilizan para trasladar los
formularios o representan la operacin realizada con dos o ms elementos o
comprobantes.

11. Recuerde que despus de cada control existe alternativa porque el "control" supone
siempre la posibilidad de dualidad de resultados posibles (si - no; bien - mal; etc.). El control
implica que puede "cumplirse o no con el logro de la variable". Esto validar el control, de lo
contrario ese control ser intil y slo generar gastos improductivos.

12. Siempre que se deba realizar un desglose o una distribucin, los formularios (en uso no
archivados) volvern a dibujarse. De este modo se mantiene el control de las copias en uso
y su posterior destino, y se evita dejar formularios colgados.

13. No deben "quedar" formularios "sueltos" y sin destino al terminar un cursograma. Tampoco
deben desaparecer en el medio del circuito, sin darle un destino especfico (debern
archivarse, destruirse, etc.).

14. Al dibujar un conector de pgina, que indica que el recorrido contina, se debe volver a
dibujarlo en la misma columna de la hoja siguiente (ambos deben tener una referencia o
identificacin comn).

47
 Anlisis de un Procedimiento de Compras

15. No se debe omitir la representacin grfica de la mercadera (M.) en los cursogramas de

compras y de ventas, ni el movimiento, traslado o desplazamiento de la misma, as como no
debe omitirse dibujar o representar graficamente el cheque (CH.), el cheque de pago
diferido (CHPD), o el cheque cancelatorio (CHC) y el flujo de circulacin de ese cheque o
del dinero en efectivo ($).

Errores en los procesos:

Una de las principales funciones del cursograma, es que nos permite hacer un relevamiento de
los procesos de la Organizacin, y detectar as los posibles errores, para corregirlos, y hacer as
ms eficiente el proceso.
Podremos identificar bsicamente dos tipos de errores:
1- Errores de Procedimiento: estos errores surgen a partir de la redundancia de procesos o
de documentos intiles, que hacen que el proceso sea ms lento, burocrtico y costoso.
Por ejemplo: emitir Facturas por duplicado, colocar firmas y controles innecesarios,
archivar definitivamente documentacin evitando su posterior uso, etc.
2- Errores de Control Interno: se caracterizan bsicamente porque ponen en juego el
patrimonio de la Empresa. Hay plata de por medio, ms all de los costos causados por la
redundancia. Por ejemplo: No controlar un cheque antes de recibirlo, entregar cheques o
dinero sin recibir a cambio ningn documento firmado por la otra parte, no realizar las
correspondientes afectaciones de stock, no consultar la situacin del cliente antes de
otorgarle un crdito, etc.

Desarrollo del trabajo:

A continuacin incluiremos:
a- Simbolga Estandarizada utilizada para graficar cursogramas,
b- Hoja Modelo para el desarrollo de los mismos.

Luego se desarrollarn los procesos fundamentales de una organizacin. A saber:

a- Ventas
b- Cobranzas
c- Compras
d- Cuentas a Pagar

48
 Anlisis de un Procedimiento de Compras

N SIMBOLO DENOMINACION DESCRIPCION

Operacin Representa toda accin de elaboracin,

1 modificacin o incorporacin de informacin o
decisin.

2 Control Representa toda accin de verificacin.

3 Demora Representa toda detencin transitoria del proceso

en espera de un acontecimiento determinado.

Archivo transitorio Representa el almacenamiento sistemtico en

4 forma temporaria de elementos portadores de
informacin.

Archivo definitivo Representa el almacenamiento sistemtico en

5
forma premanente de elementos portadores de
informacin.
x

Destruccin Representa la eliminacin de la informacin, se

6
destruya o no el elemento portador de la misma.

Alternativa Se utiliza para indicar que en el procedimiento

7
pueden originarse distintos cursos de accin.

Listado, Legajo, Libro o Representa un elemento portador de informacin.

8 Registro

Proceso no relevado o no Representa al conjunto de acciones que se

9
representado desconocen o que, definidas, no interesa
representar.

Traslado Representa el desplazamiento fsico del elemento

10 portador de informacin. La flecha indica el
sentido de la circulacin.

Toma de informacin Representa el desplazamiento de la informacin

11 sin desplazamiento fsico de los elementos que
intervienen en el proceso.La flecha indica el
sentido de la circulacin.

Conector Representa el nexo entre procedimientos o

12 procesos.

PM Formulario Soporte de informacin bsica.

2
13 49
 Anlisis de un Procedimiento de Compras

N SIMBOLO DENOMINACION DESCRIPCION

Desglose / Distribucin Representa la distribucin de documentacin.

14

Computadora Representa los procesos que se realizan por

15 sistema (consulta de datos por pantalla o registro
en forma no manual).

Mercadera Representa la mercadera.

16 M

17 Traslado Formas de unin de distinta documentacin.

18 Traslado Formas de cruce de lneas de circulacin.

CH Formas de representar los distintos tipos de

19 Cheques. cheques (Comunes, Cancelatorios, de Pago
CHPD diferido, etc.)

$
Efectivo. Formas de representar el efectivo, con la
20 simbologa propia de cada moneda (pesos,
u$s dlares, etc.).

Representa elsitio donde resguardamos el

# efectivo, o los cheques diferidos hasta el momento
21 Caja fuerte.
de su uso y/o cobro.

50
 Anlisis de un Procedimiento de Compras

Referencias:
CURSOGRAMA
Actual:
Propuesto:

AREA:

Cursograma:

Observaciones

Prepar: Firma:
Revis: Firma:
Aprob: Firma:
51
 Anlisis de un Procedimiento de Compras

Cursogramas.
Una descripcin para los procedimientos esenciales de: Compras.
El procedimiento a seguir en un cursograma de compras tradicional implica que los sectores
bsicos involucrados son: un "Sector Solicitante" que efecta un Pedido solicitud de
materiales, una oficina, un sector, un rea o una gerencia que se ocupa de comprar, o "Sector
Compras"; un "Proveedor", quien nos va a entregar lo que estamos solicitando, un sector de
"Recepcin", "Depsito", o de almacenaje donde se recibir la Mercadera solicitada y un
sector de "Cuentas a Pagar" donde se validar la totalidad del proceso de modo tal de
proceder a documentar lo que ser una futura liquidacin (para su posterior pago).

1) El "Sector Solicitante" efecta un Pedido solicitud de materiales (P.M.) en original y copia

que entrega en Compras.

2) A- "Compras" verifica que quien pide la Mercadera realmente est autorizado para hacerlo
(porque no cualquiera debe poder pedir que se compre cualquier cosa), y, al mismo tiempo, si el
solicitante est autorizado firmar la copia de la solicitud o Pedido de materiales como
constancia de haber recibido el original, (como una forma de delimitar o establecer
responsabilidades). (1)

B- "Compras" debe "consultar" o verificar por pantalla en una PC, si la empresa dispone del
producto o de la Mercadera que se esta solicitando. (2)
Si existe stock suficiente sugerimos en esta etapa utilizar el arbitrio de representar
grficamente el hecho con un "proceso no relevado" (donde concluir, evidentemente,
con la distribucin de la mercadera existente en la empresa).
Si no existe stock se iniciar el proceso bsico o estndar de compras.
Para ello se consulta en una "base de datos", en un "registro interno", en un "fichero" para
seleccionar a los Proveedores que estn en condiciones de cotizar la mercadera que se debe
adquirir. (3)

3) Luego de haber seleccionado los Proveedores (para nuestro cursograma tres (3) pero en la
tarea cotidiana tantos como sean necesarios de acuerdo a las normas de la empresa y
caractersticas especiales de la compra) se emite una solicitud o "Pedido de Cotizacin" (P.C.)
en cuatro originales y remite uno a cada uno de los tres Proveedores seleccionados ("A", "B" y
"C"), y el cuarto queda archivado o demorado transitoriamente junto con el PM 0, hasta que se
reciban las cotizaciones.
Nota: (1) Imaginemos el grave problema que generara no recibir a tiempo determinada materia prima y no poder definir si fue
"Compras" que no compr o si fue el "Sector Solicitante" quien no la pidi en tiempo y forma. De esta manera, una solicitud de
Pedido de materiales (P.M.) correctamente confeccionada fija una fecha de pedido y con la firma de Recepcin en "Compras" se
fija la fecha cierta en la que ese pedido fue recibido en el sector de modo tal de establecer sobre quin recaer la responsabilidad
(para el caso de no comprar en tiempo y forma).
(2) De no hacerlo de esa manera se pueden llegar a comprar elementos o materias primas que la empresa posea y no utilizaba,
con el consiguiente perjuicio financiero y a veces econmico para la empresa.

(3) Las fallas de control interno ms frecuentes se originan porque las bases de datos o los
ficheros de potenciales Proveedores estn desactualizados, o solamente se trabaja con unos

52
 Anlisis de un Procedimiento de Compras

pocos (que suelen ser conocidos de quien compra), o que no se invita a todos los que estando
registrados estaran en condiciones de poder ofrecer mejor precio o mejor calidad, etc.

4) Con las cotizaciones recibidas de los Proveedores, "Compras" prepara un Cuadro

Comparativo de Ofertas (C.C.O.) donde discrimina producto por producto y proveedor por
proveedor el precio cotizado (y las eventuales variantes que puedan producirse por ej. plazo de
entrega diferente, calidad ofrecida, etc.) de modo tal de elegir aquella oferta que resulte ms
beneficiosa para la empresa.

5) Luego de terminado esta tarea se emite la "Orden de Compra" (O.C.) por triplicado, (original
y dos copias), (recordemos que nunca emitimos ms de tres comprobantes).

6) Si el procedimiento (por el monto, por la importancia o por la situacin financiera de la

empresa) lo aconseja se emite la Orden de compra (O.C.) por triplicado y se envan los tres
ejemplares al rea de "Finanzas" para solicitar la autorizacin para efectuar la compra.
7) Si dicha autorizacin "Finanzas" la otorga de inmediato, firma las Ordenes de compra (y
registrando en ste sector la autorizacin otorgada en un listado, presupuesto, libro, etc.); si la
autorizacin es postergada momentneamente, firma la copia 3 de la Orden de compra (como
constancia de su recepcin) y retiene original y duplicado hasta que proceda a autorizarla (por
ello se generar un proceso no relevado que se debe graficar y del que luego se enviar la
autorizacin al rea de Compras con el procedimiento similar al de autorizacin inmediata ya
descripto).

8) Compras (4) enva el original de la Orden de compra (O.C.) al "Proveedor" y el duplicado de

la Orden de compra a "Recepcin" (para que se informen y estn preparados para recibir la
Mercadera en modo y tiempo que corresponda) y archiva transitoriamente en un Legajo ("L.A")
la totalidad de la documentacin de respaldo que sustenta la Orden de compra (el resto).

9) El "Proveedor" entrega la Mercadera con Remito (R.) (original y copia) en

"Recepcin". Este sector la recibe verificando (controla) que coincida con la Orden de
compra (O.C.2) que mantena en un archivo transitorio y procede a recibir la
Mercadera (M.) firmando el Remito (R.0) original que el "Proveedor" le entrega
colocando previamente (en dicho R.0) un sello que dice: "Mercadera a revisar, sujeto a
aprobacin de calidad, cantidad y condiciones", y lo entrega firmado al "Proveedor"
quien continua con un "proceso no relevado" (similar al que dio origen a este paso).

10 "Recepcin" en base a la O.C.2 el R.2 y la M. confecciona un "Parte de Recepcin" de

mercaderas (P.R.) por triplicado.

11) Los tres Partes de recepcin, la Mercadera y el Remito (R.2) son enviados por Recepcin
al Sector Solicitante, quien en el momento verifica y controla con el Pedido de materiales
(P.M.) efectuado oportunamente (la recupera de archivo). A la Mercadera recibida la retiene;
firma todos los Partes de recepcin y firma conforme el Remito (R.2) devolvindolos a
"Recepcin".
El Sector Solicitante registra en el Pedido de materiales (P.M.) la recepcin y lo archiva
definitivamente.

53
 Anlisis de un Procedimiento de Compras

(4) Recapitulando: en este momento ya tenemos en el rea de Compras el original de la

Orden de compra (O.C.) y sus dos copias, y la restante documentacin de soporte que es: un
Pedido de materiales (P.M.), un Cuadro Comparativo de Ofertas (C.C.O.) con todas las
cotizaciones de los "Proveedores" (P.C.).

12) "Recepcin" tiene en este momento los tres Partes de recepcin (P.R.) firmados, la
Orden de compras (O.C.2) y el Remito (R.2) del "Proveedor", los entrega en "Compras" quien
firma (como recibo) el triplicado del Parte de recepcin (P.R.3) y lo entrega a "Recepcin"
(donde quedar archivado definitivamente).

13) "Compras" anexa la documentacin recibida y la integra al Legajo (LA.), quedando ste
demorado. Luego separa del Legajo (para facilitar el control interno posterior), el Parte de
recepcin duplicado (P.R.2) y la Orden de compra duplicado (O.C.2). Toda la documentacin se
enva al Sector de Cuentas a Pagar".

14) "Cuentas a Pagar" en el momento verifica que el Legajo (LA) est completo y si es
as firma el Parte de recepcin duplicado (P.R.2) y la Orden de compra duplicado
(O.C.2) y los reintegra a "Compras" quien los archiva definitivamente. Cuentas a pagar
archiva transitoriamente el Legajo (LA).

15) El Proveedor enva (a partir de un proceso no relevado previo) la Factura original (F.0) y la
entrega en "Cuentas a Pagar".

16) "Cuentas a Pagar" controla si coinciden la Factura con los documentos del Legajo, integra
la misma al Legajo (LA) y lo archiva cronolgicamente por fecha de vencimiento de la Factura (o
por la fecha de pago que haya fijado el rea de "Finanzas) (5)

No se grafica para no incrementar la extensin o la complejidad de este cursograma, pero debe

tenerse presente que para que el control interno "cierre" adecuadamente se debe: aumentar y
actualizar el stock con la recepcin de la Mercadera; cuando se recibe la Factura del
Proveedor a pagar se debe "cargar" (muy importante) en las cuentas corrientes de
proveedores (para actualizar los saldos a pagar) y se debe actualizar el Libro IVA Compras.
Con todos estos elementos "Contadura", Contabilidad o el sector responsable puede
completar el control interno verificando que el importe con el que ha aumentado el saldo de las
cuentas a pagar de proveedores sea exactamente igual a la valoracin de las compras
efectuadas (Facturas de proveedores recibidas), que el stock que se haya aumentado, y que lo
que haya realmente ingresado a la empresa coincida con el Parte de recepcin emitido y
conformado por el "Sector Solicitante" y coincida con lo descripto en el R.2 del Proveedor que
ser lo que se facture en F.0.

Vale decir que existen cuatro controles adicionales que no se incluyen en este cursograma de
compras:
Deben y pueden hacerse y se basan en controlar el: aumento del "stock" de Mercadera, el
aumento de las cuentas a pagar de proveedores, el registro en el libro IVA compras y al mismo
tiempo el "cruce" de los totales, en pesos y en cantidades involucrados para asegurarse que
coinciden y que no se vulneran las normas mnimas elementales de control interno.

54
 Anlisis de un Procedimiento de Compras

Nota: se presupone que cada vez que se realiza un control existe la posibilidad de que algo no
sea correcto y ello genera la necesidad de su representacin grfica y utilizamos la simbologa
que describe los procesos no relevados, continuando para el caso correcto con el
procedimiento usual y ya descripto.

(5) Vale decir que cuando llega la Factura (F.0) y se integra al Legajo (LA) que posee "Cuentas a Pagar" se habr completado con
la totalidad de la documentacin que avala la compra y justifica el posterior pago.

55
 CURSOGRAMA DE COMPRAS Pgina 1 de 9
Varios Solicitante Compras Recepcin Ctas a Pagar Finanzas Observaciones

PM 2
1
PM 0 1- Emite Pedido de
Mercadera (PM).

2- Verifica que el
solicitante cuente con
2
autorizacin para
hacerlo.

No
3 3- Si tiene autorizacin
o no.
Si I

4- Firma o Iniciala PM 2,
4
PM 2 como acuse de
recepcin.

PM 0

a- PM 2.
a
5 5- Verifica existencias
en Stock.

Si 6- Si hay o no stock, y/o

6
si corresponde o no
No hacer el pedido.
II

A
 CURSOGRAMA DE COMPRAS Pgina 2 de 9

Varios Solicitante Compras Recepcin Ctas a Pagar Finanzas Observaciones

7
7- Consulta lista de
Proveedores.
PC 0 8
C PC 0
8 - S e l e c c i o n a
B PC 0
A PC 0 proveedores.
9
9- Emite 4 pedidos de
cotizacin (PC) originales.
PC 0
A
Proveedor A PM 0

PC 0
PC 0
III A b b- PM 0 y PC 0.

PC 0
Proveedor B B

IV PC 0
B

PC 0
Proveedor C C

PC 0
C
V

B
 CURSOGRAMA DE COMPRAS Pgina 3 de 9

Proveedor C Solicitante Compras Recepcin Ctas a Pagar Finanzas Observaciones

10- Confecciona cuadro

10
comparativo de ofertas
(CCO).

CCO

11- Selecciona la mejor

11
oferta.

12 12- Emite orden de

OC 3
OC 2 compra (OC) por
OC 0 triplicado.

Proveedor
Seleccionado OC 2

OC 0

c c- OC 2.

C
CURSOGRAMA DE COMPRAS Pgina 4 de 9

Prov. Selecc. Solicitante Compras Recepcin Ctas a Pagar Finanzas Observaciones

PM 0
PC 0

CCO

OC 3

PC 0
C PC 0
B PC 0
A

VI L 13 13- Confecciona Legajo

A A con la documentacin
R 2 que contiene.
R 0
d d- LEGAJO A: PC
Original por 3, OC 3, PC
0, PM 0 y CCO.

M D
 CURSOGRAMA DE COMPRAS Pgina 5 de 9

Prov. Selecc. Solicitante Compras Recepcin Ctas a Pagar Finanzas Observaciones

OC 2

14- Controla que el

14 remito y la mercadera
recibida coincidan con la
OC 2.
Si No 15- Si coinciden o no.
15

VII

R 0
16- Sella y firma
16
(condicionando la
posterior aprobacin).
R 2
OC 2

VIII M 17- Confecciona partes

17 de recepcion por
PR 3 triplicado (PR).
PR 2
PR 0

E
 CURSOGRAMA DE COMPRAS Pgina 6 de 9

Prov. Selecc S. Solicitante Compras Recepcin Ctas a Pagar Finanzas Observaciones

PR 3
PR 2
PR 0
R 2

a OC 2

PM 2
e e- OC 2.

18- Controla que lo

18 solicitado coincida con lo
recibido.

Si
19
19- Si coincide o no.
No

IX

F
 CURSOGRAMA DE COMPRAS Pgina 7 de 9

Prov. Selecc. Solicitante Compras Recepcin Ctas a Pagar Finanzas Observaciones

F
e

OC 2
PR 3
20 PR 2 20- Firma PR por
PR 0
triplicado y firma
R 2 conforme el R2.

21
21- Registra recepcin.
M
PM 2
PR 3 22 22- Firma como recibo.

f f- Mercadera.

g OC 2
PR 2
PR 0
R 2
g- PM 2.

d h h- PR 3.

L
A
i- LEGAJO A: PC
Original por 3; PC 0; OC
i
3; CCO; PM 0;R2; PR 0;
PR 2; OC 2 .
G
 CURSOGRAMA DE COMPRAS Pgina 8 de 9

Prov. Selecc. Solicitante Compras Recepcin Ctas a Pagar Finanzas Observaciones

L
A OC 2
PR 2

L
A

23- Controla que el

23
legajo este completo.

Si No
24 24- Si est completo o
no.

OC 2
PR 2
25 25- Firma PR 2 y OC 2.

XI
L
A
F 0
j- LEGAJO A: PC
j Original por 3; PC 0; OC
3; CCO; PM 0;R2; PR 0.
k k- OC 2, PR 2.

H
 CURSOGRAMA DE COMPRAS Pgina 9 de 9

Prov. Selecc Solicitante Compras Recepciones Ctas a Pagar Finanzas Observaciones

H

L
A

26
26- Controla si coincide
la factura con los
documentos del legajo.
No Si
27
27- Coincide o no.

XII

28- Incorpora la F0 al
28
Legajo A.

l l- LEGAJO A: PC
Original por 3; PC 0; OC
3; CCO; PM 0;R2; PR 0;
F0.

REFERENCIAS
* La columna "Prov. Selecc." es la del "Proveedor Seleccionado".
* "L A" Significa un determinado legajo, en este caso, el del proveedor seleccionado.
CURSOGRAMA DE COMPRAS
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