EMPRESAS DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS

Art. 211. Modificado Ley 633 de 2000 Art. 13. Exencin para Empresas de Servicios
Pblicos Domiciliarios. Todas las entidades prestadoras de servicios pblicos son
contribuyentes de los impuestos nacionales, en los trminos definidos por el Estatuto Tributario,
con las excepciones que se establecen a continuacin.

Las rentas provenientes de la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios de acueducto,

alcantarillado y las de aseo cuando sean obtenidas por entidades oficiales, sociedades de
economa mixta, y las actividades complementarias de los anteriores servicios determinadas en
la Ley 142 de 1994, estn exentas del impuesto sobre la renta y complementarios por un
perodo de dos (2) aos a partir de la vigencia de esta ley, sobre las utilidades que capitalicen o
que apropien como reservas para la rehabilitacin, extensin y reposicin de los sistemas, de
acuerdo con los siguientes porcentajes:

Para el ao gravable 2001 80% exento

Para el ao gravable 2002 80% exento

Gozarn de esta exencin, durante el mismo perodo mencionado, las rentas provenientes de
la transmisin o distribucin domiciliaria de energa elctrica. Para tal efecto, las rentas de la
generacin y de la distribucin debern estar debidamente separadas en la contabilidad.

As mismo, las rentas provenientes de la generacin de energa elctrica, y las de los servicios
pblicos domiciliarios de gas, y de telefona local y su actividad complementaria de telefona
mvil rural cuando stas sean obtenidas por entidades oficiales o sociedades de economa
mixta, estarn exentas del impuesto sobre la renta y complementarios por un trmino de dos
(2) aos, sobre las utilidades que capitalicen o que apropien como reservas para la
rehabilitacin, extensin y reposicin de los sistemas, de acuerdo con los siguientes
porcentajes:

Para el ao gravable 2001 30% exento

Para el ao gravable 2002 10% exento

Pargrafo 1. Para los efectos de la sobretasa en el sector del gas de que trata el numeral 89.5
del artculo 89 de la Ley 142 de 1994, se entender para todos los efectos que dicha sobretasa
ser hasta del veinte por ciento (20%) del costo econmico del suministro en puerta de ciudad.

Pargrafo 2. Para los efectos de la sobretasa o contribucin especial en el sector elctrico de

que trata el artculo 47 de la Ley 143 de 1994 se aplicar para los usuarios no regulados que
compren energa a empresas generadoras de energa no reguladas, para los usuarios
residenciales de los estratos 5 y 6, y para los usuarios no residenciales, el veinte por ciento
(20%) del costo de prestacin del servicio.

Pargrafo 3. Se entiende que los beneficios previstos en este artculo, tambin sern
aplicables, con los porcentajes y el cronograma consagrados en el mismo, a los excedentes o
utilidades que transfieran a la nacin las empresas de servicios pblicos domiciliarios.

Pargrafo 4. Modificado. Ley 633 de 2000, Derogado. Ley 863 de 2003.Art. 5

Pargrafo 5. Los costos que impliquen para las Empresas de Servicios Pblicos Domiciliarios,
la reduccin de los porcentajes de exencin sealados en este artculo, no podrn afectar las
tarifas aplicables a los usuarios de los mencionados servicios.
Texto Anterior. Pargrafo 4

Pargrafo 4 Las empresas generadoras que se establezcan para prestar el servicio pblico
con la finalidad exclusiva de generar y comercializar energa elctrica con base en el
aprovechamiento del recurso hdrico y de capacidad instalada inferior a veinticinco mil (25.000)
kilovatios, estarn exentas del impuesto de renta y complementarios por un trmino de quince
(15) aos a partir de la vigencia de esta Ley. Esta exencin debe ser concordante con la
retencin en la fuente en lo referente a las entidades no sujetas a retencin.

Texto Anterior.

Art. 211. RENTA EXENTA DE LA FLOTA MERCANTE GRANCOLOMBIANA. La Flota

Mercante Grancolombiana S.A., estar exenta del pago de impuestos sobre la renta y sus
complementarios.

Conc. Superintendencia de Servicios pblicos Domiciliarios, Concepto 386 de 2006,

Concepto 20011300000152 de 2002, Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales,
Concepto 071464 de 2002, Concepto 071464 de 2001, Concepto 053930 de 1999,
Corte Constitucional, Sentencia C 188 de 1998, Consejo de Estado, Sala de lo
Contencioso Administrativo, Seccin Cuarta, Expediente 14890 de 2005.

Art. 211_1. Adicionado. Ley 223 de 1995. Art. 98 Rentas Exentas de Loteras y Licoreras.
Estn exentas del impuesto sobre la renta y complementarios todas las rentas obtenidas por
las empresas industriales y comerciales del Estado y las sociedades de economa mixta del
orden Departamental, Municipal y Distrital, en las cuales la participacin del Estado sea
superior del 90% que ejerzan los monopolios de suerte y azar y de licores y alcoholes
Conc. Decreto 150 de 1997, Art. 4. Corte Constitucional, Sentencia C 131 de 1997

Art. 211_2 Adicionado Ley 488 de 1998 Art. 19. Rentas Exentas de empresas industriales
y comerciales del Estado del orden nacional. Las utilidades que sean distribuidas a las
empresas industriales y comerciales del Estado del orden nacional, accionistas de las
empresas prestadoras del servicio pblico domiciliario de telefona local, estarn exentas del
impuesto de renta y complementarios hasta el 31 de diciembre de 1999.