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AUTORA
ASESOR
LNEA DE INVESTIGACIN:
AUDITORA
LIMA PER
2016 - I
ii
Presidente
Secretario
Vocal
iii
ndice
PGINAS PRELIMINARES
Pgina del jurado.ii
Dedicatoria iii
Agradecimiento. iv
Declaratoria de autenticidad
v
Presentacin vi
ndice vii
ndice de tablas
viii
ndice de figuras
ix
RESUMEN.
x
ABSTRACT
xi
I. INTRODUCCIN
1.1 Realidad problemtica
2
1.2 Trabajos previos..
4
1.3 Teoras relacionadas al tema..
7
1.4 Formulacin del problema..
26
1.5 Justificacin del estudio
27
1.6 Hiptesis 27
1.7 Objetivos 28
II. MTODO
2.1 Diseo de investigacin.. 30
2.2 Variables, Operacionalizacin. 30
2.3 Poblacin y muestra. 34
2.4 Tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos, validez y confiabilidad.. 36
2.5 Mtodos de anlisis de datos 36
2.5 Aspectos ticos. 37
III. RESULTADOS 38
IV. DISCUCIN 61
V. CONCLUSIN.. 65
VI. RECOMEDACIONES 67
VII. PROPUESTA 69
VIII. REFERENCIAS 70
ANEXOS 75
Instrumento
Matriz de consistencia
Validacin de instrumentos
Cuadro de correlacin de Pearson
Carta de solicitud y aceptacin de informacin de la
Municipalidad de la Provincia Constitucional del Callao
Recibo digital turnitin
Carta de autorizacin de publicacin de tesis en
Repositorio Institucional UCV
viii
ndice de tablas
ndice de figuras
Resumen:
Abstract
The research entitled: "Internal Control and its impact on the stock of
information technology companies in the Constitutional Province of Callao in the
period 2015". Its main objective is to analyze the incidence of internal control in the
stock of companies. The research was worked by the form of an explanatory
descriptive cross-sectional design; since it is designed to describe events, situations
and contexts within a certain period; detailing how they are and how they manifest,
the degree of dependence on the independent variable with the dependent and also
work on facts and real situations. The population conforms 55 information technology
companies, the sample was used by the intentional non-probabilistic method, the
sampling applied is for convenience, the technique of data collection used is the
survey as it is validated by a group of experts from the University Cesar Vallejo and
is also backed by calculating reliability is Cronbach's alpha. Both for internal control
and stock varies; the survey questions were graded according to the Likert scale. In
the present investigation, we concluded that there is significant influence between
internal control and the stock of information technology companies in the
Constitutional Province of Callao in 2015.
INTRODUCCION
2
Desde esa premisa podemos afirmar que hay una problemtica en el rubro,
ya que al no ser ni siquiera tomada en cuenta en investigaciones estadsticas, no
se tienen datos exactos de los controles internos aplicados a este rubro y mucho
menos cunto, cmo y de qu manera tiene incidencia en el stock de las entidades
de este rubro.
4
COSO, asigna la responsabilidad del control interno a todos los miembros de una
organizacin, no obstante, la obligacin principal recae en el directorio ejecutivo y en la junta
de directores. En el segundo escaln se ubican los gerentes, quienes al realizar sus tareas
debes asegurarse que las polticas y los procedimientos de control interno aprobados. []
y, finalmente en el tercer escaln conformado por el resto del personal que participa en la
aplicacin de los controles. [] Conforme lo expresaron los creadores del COSO, el control
interno debera ser capaz de proporcionar un nivel de seguridad razonable, mas no absoluto,
respecto a que los objetivos sobre operaciones, informacin y cumplimiento []. (p.42)
En cuanto a las polticas son las bases aplicadas con estricto parmetro para lograr
los objetivos de la empresa ya que estos se dan a conocer a cada integrante para
que su accionar sea guiado por estas, y de esa manera generar un clima laboral
ms equitativo.
Estupian (2012) afirma que el: Monitoreo: ocurre en el curso normal de las
operaciones, e incluye actividades de supervisin y direccin o administracin
permanente [] (p.40)
11
Monitoreo, los sistemas de control interno deben monitorearse, proceso que la valora la
calidad de desempeo del sistema en el tiempo. []. Es realizado por medio de actividades
de monitoreo ongoing (contnuo), evaluaciones separadas (independientes) o combinacin
de las dos. El monitoreo ongoing ocurre en el curso de las operaciones. Incluye actividades
regulares de administracin y supervisin y otras acciones personales realizadas en el
cumplimiento de sus obligaciones. El alcance y la frecuencia de las evaluaciones separadas
depender primeramente de la valoracin de riesgos y de la efectividad de los
procedimientos de monitoreo ongoing. []. (Mantilla, 2014, p.72).
Que todo lo contabilizado exista y que lo que exista este contabilizado. (p.7)
Segn Rubio et al afirma menciona que Los stocks son un instrumento para
satisfacer las necesidades de los clientes, asegurando que los productos les lleguen
en el momento que los necesita []. (2012, p.46)
De acuerdo al grfico anterior, los objetivos del stock estn divididos en dos
partes la primera es reducir el mnimo de los niveles de existencias, esto es
fundamental ya que lo ideal es que nuestro stock nos sirva para abastecernos en el
14
momento indica, sea cubrir la demanda necesaria porque tener demasiado stock
puedo generar dinero ocioso que perjudique econmicamente a la empresa.
El nivel de stock que una empresa debe tener segn Surez (2012):
Segn Rubio et al define: Una correcta gestin de stocks exige conocer las
caractersticas de los productos que lo compones [], hay tres maneras de clasificar
los stocks: (2012)
15
Segn la funcin Los stocks se pueden clasificar de acuerdo con la funcin para la que se
crean. As tendremos: Segn su naturaleza fsica [] es la dimensin fsica de los stocks,
se puede atender a la vida til de los productos y, as, hay stocks perecederos, no
perecederos y de artculos con fecha de caducidad determinada. Stock activo. Tambin
conocido como normal, [] es el que se utiliza para hacer frente a la demanda normal de
los clientes []. Stock de seguridad. Tambin llamado de proteccin. [] son las existencias
que se almacenan, por encima de las necesarias para hacer frente a circunstancias
especiales como incrementos de la demanda [] (p.21)
Stock medio. El stock de un producto oscila entre un mximo, que se alcanza cuando el
establecimiento acaba de recibir su pedido, y un mnimo, correspondiente al momento en
que las existencias se han ido vendiendo y an no ha llegado el pedido [] Stock de
anticipacin. Se forma cuando slo es posible aprovisionarse de un producto determinado
en un momento dado. Esto ocurre [] cuando lo que interesa es comprar el artculo en su
nivel de precio ms bajo [] Stock sobrante. Son mercancas en buen estado que, sin
embargo, dejan de ser necesarias. Se les puede dar varias salidas []. (2012, p.21)
20 Mercaderas
21 Productos Terminados
23 Productos en proceso
25 Envases y embalajes
26 Suministros diversos
16
20 Mercaderas
Son las que estn compuestas por todos los bienes comprados por la entidad
con el fin de ser vendidos, los cuales no sern sometidos a ningn tipo de proceso,
mucho menos transformarlo para su venta. Entonces, las mercaderas son el
producto final para la venta, ya que se vende en el estado que fue comprado.
21 Productos terminados
Son los que estn compuesto por todos los bienes que fueron fabricados por
la entidad.
23 Productos en proceso
Son aquellos que estn compuestos por los productos que han culminado su
proceso productivo.
17
Son aquellas que estn compuestos por los productos pasivos principales y
auxiliares necesarios para el proceso de transformacin para culminar los productos
a elaborar.
25 Envases y embalajes
Son aquellos que estn compuestos por los productos que complementan la
presentacin y comercializacin del producto.
26 Suministros diversos
Son aquellos que estn compuestos por aquellos productos que contribuyen
a la elaboracin o comercializacin del artculo que ser vendido, sin embargo, este
no es parte del producto.
Son aquellas que estn compuestas por aquellos productos, cuya entrada al
almacn de la entidad an no se ha concretado y estos sern destinados a a
fabricacin de los productos, al consumo, mantenimiento de sus servicios, y para la
venta cuando ya est disponible. El registro de estn existencias deben ser
realizado en simultneo con la transformacin del producto.
Son aquellas que estn compuestas por las cuentas divisionarias que
acumulan las provisiones para cubrir la desvalorizacin.
El valor neto realizable segn el Instituto del Pacfico (2015) afirma que:
Mtodo de los minoristas, suele ser aplicado al sector comercial al por menor,
cuando se manejan muchos productos y estos rotan velozmente, los cuales cuentan
con mrgenes similares, es por ello que se aplica este mtodo ya que es
impracticable usar otros mtodos de clculo de costos.
Cuando se quiere dar valor a los inventarios tambin conocidos como stock
se debe tener en cuenta que todos aquellos costos que influyan en la obtencin o
elaboracin del mismo, adems de todos los costos que fueron necesarios para que
se conviertan en un producto final o todos los costos necesarios para su
transformacin, y los que necesariamente se hayan realizado con la finalidad de
obtener este resulta o condicin del bien y/o producto.
19
Costos de adquisicin
Costos de transformacin
Son todos aquellos que estarn involucrados para la obtencin del bien y/o
producto final, los cuales estn compuestos por los costos directos (Materiales y
mano de obra directa), los costos indirectos de fabricacin (Fijos, variables y
mixtos).
20
Artculos bsicos. Incluyen los productos caractersticos de la empresa, los que hacen que
sta pertenezca a un determinado sector de actividad []. Artculos obsoletos. Son
productos sobrantes de temporadas anteriores []. Para evitar el coste que suponen [],
el comerciante suele deshacerse de ellos vendindolos a bajo precio. Artculos
deteriorados o defectuosos. Aunque existen, no suelen ser de importancia, ya que lo
normal es que los proveedores se responsabilicen por las unidades defectuosas [].
(p.22)
21
Mermas y desmedros
Las Mermas
Para que estos desmedros sean considerados como gastos, la autoridad tributaria
aceptar como prueba la destruccin de las existencias efectuadas ante Notario Pblico o
Juez de Paz, a falta de aqul, siempre que se comunique previamente a la autoridad en
un plazo no menos de seis (6) das hbiles anteriores a la fecha en que se llevar a cabo
la destruccin de los referidos bienes. Estos conceptos han sido aprobados por Decretos
Supremos, especficamente en el inciso c) art. D.S. N. 122-94-EF, modificado por D.S.
N. 194-99-EF. (Instituto Pacfico, 2015, p. 88)
Marco conceptual
Activo circulante. Es la parte del activo de una empresa formada por la caja
y los dems recursos del activo que, en teora, son transformables en efectivo en el
transcurso del ciclo operativo de los negocios de la empresa, []. (Andrade, 2014,
p.24)
1.6 Hiptesis
1.7 Objetivos
MTODO
30
2.2.1 Variables
Arias (2012) afirma que: Segn su naturaleza, las variables pueden ser
cuantitativas y cualitativas: [En esta investigacin es cuantitativa]. [] son aquellas
que se expresan en valores o datos numricos (p.58)
31
Dimensiones:
1. Seguridad razonable
2. Confiabilidad de la informacin
Indicadores:
Dimensiones:
1. Productos almacenados
2. Inventarios de control
Indicadores:
1. Deterioro de la mercadera
2. Inventario permanente
3. Inventario rotativo
4. Valuacin de inventario
5. Tipos de control de inventario
6. Rotacin
7. Activo circulante
8. Riesgos de almacenamiento
33
Cuadro 1:
Matriz Operacional de variables
Control interno y su incidencia en el stock de las empresas de Tecnologa Informtica en
la provincia Constitucional del Callao, 2015.
Escala de
Variable Definicin Conceptual Dimensiones Indicadores
Medicin
2.3.1 Poblacin
2.3.2 Muestra
Tamayo (2004) menciona que las muestras son: Los procedimientos para
determinar la representatividad de la muestra [] el tamao de la muestra [En este
caso la muestra son 55 personas] (p.105)
2.3.3 Muestreo
Segn Arias (2012), define que la: [] tcnica de investigacin, [] [es el]
procedimiento o forma particular de obtener datos o informacin [] la encuesta
como una tcnica que pretende obtener informacin que suministra un grupo o
muestra de sujetos acerca de si mismos, o en relacin con tema particular (p.72)
Arias (2012) define: La validez del cuestionario significa que las preguntas o
tems deben tener una correspondencia directa con los objetivos de la investigacin.
[]. (p79)
RESULTADO
39
K: El nmero de tems.
Alfa de
Cronbach N de elementos
,889 16
Excluidoa 0 ,0
Total 55 100,0
Resultado 1
Cuadro 5: Tabla de frecuencia
Porcentaje
Frecuencia Porcentaje Porcentaje vlido acumulado
Vlido Muy poco 4 7,3 7,3 7,3
Poco 20 36,4 36,4 43,6
Regular 16 29,1 29,1 72,7
Bueno 14 25,5 25,5 98,2
Muy bueno 1 1,8 1,8 100,0
Total 55 100,0 100,0
Figura 3: Cree usted que la cultura de control est establecida de manera adecuada para
los productos almacenados?
Interpretacin
De acuerdo a los resultados obtenidos podemos mencionar que del 100% de
encuestados el 36.36% cree que es poco, en cuanto a que la cultura de control est
establecida de manera adecuada para los productos almacenados, sin embargo, el
29.09% cree que se establece de manera regular, el 25.45% cree que se establece
de manera que el resultado es bueno, el 7.27% cree que se establece muy poco y
finalmente el 1.82% cree que es muy bueno.
42
Resultado 2
Figura 4: Cree usted que las responsabilidades del personal encargado de los productos
almacenados, brindan informacin confiable?
Interpretacin
Resultado 3
Figura 5: Cree usted que existen polticas claramente definidas y expresas en cuanto a los
inventarios de control?
Interpretacin
Resultado 4
Figura 6: Cree usted que segn la estructura organizacional se lleva a cabo inventarios de
control de manera confiable?
Interpretacin
Resultado 5
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje vlido acumulado
Vlido Muy poco 1 1,8 1,8 1,8
Poco 13 23,6 23,6 25,5
Regular 17 30,9 30,9 56,4
Bueno 19 34,5 34,5 90,9
Muy bueno 5 9,1 9,1 100,0
Total 55 100,0 100,0
Fuente: Elaboracin propia
Figura 7: Cree usted que los controles generales de los productos almacenados son
autorizados previamente por un jefe responsable?
Interpretacin
Resultado 6
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje vlido acumulado
Vlido Muy poco 2 3,6 3,6 3,6
Poco 13 23,6 23,6 27,3
Regular 17 30,9 30,9 58,2
Bueno 18 32,7 32,7 90,9
Muy bueno 5 9,1 9,1 100,0
Total 55 100,0 100,0
Figura 8: Cree usted que los controles de aplicacin de los productos almacenados son
revisados, aprobados y autorizados por personal calificado?
Interpretacin
Resultado 7
Figura 9: Cree usted que existe personal competente en el rea de supervisin de los
productos almacenados?
Interpretacin
Resultado 8
Figura 10: Cree usted que existe personal encargado del monitoreo del inventario de
control con conocimientos adecuados para realizar esta funcin?
Interpretacin
Resultado 9
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje vlido acumulado
Vlido Muy poco 2 3,6 3,6 3,6
Poco 13 23,6 23,6 27,3
Regular 17 30,9 30,9 58,2
Bueno 18 32,7 32,7 90,9
Muy bueno 5 9,1 9,1 100,0
Total 55 100,0 100,0
Figura 11: Cree usted que existe seguridad razonable en cuanto a la informacin que
brinda el personal encargado de verificar el deterioro de la mercadera?
Interpretacin
De acuerdo a los resultados obtenidos podemos mencionar que del 100% de
encuestados el 32.73% cree que es bueno, en cuanto a que existe seguridad
razonable en cuanto a la informacin que brinda el personal encargado de verificar
el deterioro de la mercadera, sin embargo, el 30.91% cree que se establece de
manera regular, el 23.64% cree que es poco, el 9.09% cree que es muy bueno y
finalmente el 3.64% cree que es muy poco.
50
Resultado 10
Porcentaje Porcentaje
Frecuencia Porcentaje vlido acumulado
Vlido Muy poco 2 3,6 3,6 3,6
Poco 13 23,6 23,6 27,3
Regular 17 30,9 30,9 58,2
Bueno 18 32,7 32,7 90,9
Muy bueno 5 9,1 9,1 100,0
Total 55 100,0 100,0
Figura 12: Cree usted que los procedimientos aplicados en el inventario permanente
brindan seguridad razonable de la informacin obtenida?
Interpretacin
Resultado 11
Figura 13: Cree usted que los resultados obtenidos del inventario rotativo, brinda
seguridad razonable en cuanto a la informacin recopilada?
Interpretacin
Resultado 12
Figura 14: Cree usted que genera confiabilidad de la informacin realizar oportunamente la
valuacin de inventario?
Interpretacin
Resultado 13
Figura 15: Cree usted que s el inventario fsico solo se realiza por una persona cada que
sea realizado, genere confiabilidad de la informacin obtenida?
Interpretacin
Resultado 14
Figura 16: Cree usted que los procedimientos aplicados en la rotacin del stock genera
confiabilidad de la informacin?
Interpretacin
Resultado 15
Figura 17: Cree usted que existe seguridad razonable al definir al stock que ser el activo
circulante ms prximo?
Interpretacin
Resultado 16
Figura 18: Cree usted que existe personal del rea de control interno que tenga seguridad
razonable de los riesgos de almacenamiento?
Interpretacin
Hiptesis general
Donde:
X2 = Chi cuadrado
Interpretacin:
Segn el cuadro 20 y 21 podemos concluir que p = 0,000 < 0.05 quiere decir
que tiene un nivel de significancia del 5%; entonces la hiptesis nula es rechazada
y se acepta la hiptesis alternativa. De acuerdo a este resultado podemos afirmar
que existe suficiente evidencia estadstica para afirmar que el Control interno incide
significativamente en el stock de las empresas de tecnologa informtica en la
Provincia Constitucional del Callao en el periodo 2015.
59
Significacin
Valor gl asinttica (bilateral)
Chi-cuadrado de Pearson 170,871a 16 ,000
Razn de verosimilitud 143,443 16 ,000
Asociacin lineal por lineal 32,210 1 ,000
N de casos vlidos 55
a. 21 casillas (84,0%) han esperado un recuento menor que 5. El recuento
mnimo esperado es ,11.
Fuente: Elaboracin propia
Cuadro 24: Medidas simtricas
Significacin
Valor aproximada
Nominal por Nominal Coeficiente de
,870 ,000
contingencia
N de casos vlidos 55
Fuente: Elaboracin propia
Interpretacin:
Segn el cuadro 22 y 23 podemos concluir que p = 0,000 < 0.05 quiere decir
que tiene un nivel de significancia del 5%; entonces la hiptesis nula es rechazada
y se acepta la hiptesis alternativa. De acuerdo a este resultado podemos afirmar
que existe suficiente evidencia estadstica para afirmar que la confiabilidad de la
informacin tiene incidencia con el inventario de las empresas de tecnologa
informtica en la Provincia Constitucional del Callao en el periodo 2015.
60
Interpretacin:
Segn el cuadro 24 y 25 podemos concluir que p = 0,000 < 0.05 quiere decir
que tiene un nivel de significancia del 5%; entonces la hiptesis nula es rechazada
y se acepta la hiptesis alternativa. De acuerdo a este resultado podemos afirmar
que existe suficiente evidencia estadstica para afirmar que los inventarios de control
inciden con la cultura de control en las empresas de tecnologa informtica en la
Provincia Constitucional del Callao en el periodo 2015.
CAPITULO IV
DISCUCIN
62
En el cuadro 25 y 26 tenemos p = 0,000 < 0.05 quiere decir que los inventarios
de control inciden con la cultura de control, para reforzar esta significacin bilateral
tenemos el cuadro 6 y figura 4 tiene como resultado que el 38,18% de los
encuestados creen que segn la estructura organizacional los inventarios de control
son poco confiables al igual que Segovia en su trabajo de investigacin Diseo e
Implementacin de un sistema de control interno para la Compaa Datagourmet
CIA LTDA, concluye que la falta de segregacin de funciones entre los
departamentos de la compaa genera duplicidad de funciones y en ciertos casos,
el desempeo inadecuado de las mismas.
CONCLUSIN
67
RECOMENDACIONES
69
REFERENCIA
71
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Andrade S.A.C.
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Rubio F., J., Villarroel V., S. (2012). Gestin de pedidos y stock. Espaa:
Educacion.es
Instrumento
Matriz de consistencia
Validacin de instrumentos
Carta de solicitud y aceptacin de informacin de la Municipalidad de la Provincia
Constitucional del Callao
Recibo digital turnitin
Carta de autorizacin de publicacin de tesis en Repositorio Institucional UCV
Acta de aprobacin de originalidad de tesis
77
Cuadro 27
CUESTIONARIO
Fecha: __/__/__
La presente encuesta tiene por finalidad buscar informacin relacionada con el tema CONTROL INTERNO Y SU
INCIDENCIA EN EL STOCK DE LA EMPRESA SOFTNET PERU SAC EN EL DISTRITO DE PUEBLO LIBRE EN EL
PERIODO 2015. En este sentido, solicitamos que en las preguntas que a continuacin se le presentan, tenga a bien
elegir la alternativa que considere correcta, marcando con un aspa (X). Se agradece su participacin, que ser de gran
inters para la presente investigacin. Se les recuerda que esta tcnica es annima, se agradece su participacin.
Nivel de conocimiento
Preguntas Muy Muy
Poco Regular Bueno
poco bueno
Cree usted que la cultura de control est establecida de manera
1 2 3 4 5
adecuada para los productos almacenados?
Cree usted que las responsabilidades del personal encargado de los
1 2 3 4 5
productos almacenados, brindan informacin confiable?
Sabe usted si existen polticas claramente definidas y expresas en
1 2 3 4 5
cuanto a los inventarios de control?
Cree que usted que segn la estructura organizacional se lleva a
1 2 3 4 5
cabo inventarios de control de manera confiable?
Cree usted que los controles generales de los productos
1 2 3 4 5
almacenados son autorizados previamente por un jefe responsable?
Cree que usted que los controles de aplicacin de los productos
almacenados son revisados, aprobados y autorizados por personal 1 2 3 4 5
calificado?
Conoce usted si existe personal competente en el rea de
1 2 3 4 5
supervisin de los productos almacenados?
Cree usted que existe personal encargado del monitoreo del
inventario de control con conocimientos adecuados para realizar esta 1 2 3 4 5
funcin?
Cree usted que existe seguridad razonable en cuanto a la
informacin que brinda el personal encargado de verificar el deterioro 1 2 3 4 5
de la mercadera?
Cree usted que los procedimientos aplicados en el inventario
1 2 3 4 5
permanente brindan seguridad razonable de la informacin obtenida?
Cree usted que los resultados obtenidos del inventario rotativo,
1 2 3 4 5
brinda seguridad razonable en cuanto a la informacin recopilada?
Cree usted que genera confiabilidad de la informacin realizar
1 2 3 4 5
oportunamente la valuacin de inventario?
Cree usted que s el inventario fsico solo se realiza por una persona
cada que sea realizado, genere confiabilidad de la informacin 1 2 3 4 5
obtenida?
Cree usted que los procedimientos aplicados en la rotacin del stock
1 2 3 4 5
generan confiabilidad de la informacin?
Cree usted que existe seguridad razonable al definir al stock que ser
1 2 3 4 5
el activo circulante ms prximo?
Cree usted que existe personal que tenga seguridad razonable de los
1 2 3 4 5
riesgos de almacenamiento?
Fuente: Elaboracin propia
78
Cuadro 28
MATRIZ DE CONSISTENCIA CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN EL STOCK DE LA EMPRESA EN EL DISTRITO DE PUEBLO LIBRE EN EL PERIODO DEL 2015
PROBLEMA HIPOTESIS
OBJETIVO GENERAL VARIABLES DEFINICION CONCEPTUAL DIMENSIONES INDICADORES
GENERAL GENERAL