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Clculo de Renta de Quinta Categora 2017

A partir de este ao 2017 empezar a regir el nuevo valor de la UIT de


S/. 4,050 soles.

El valor de la UIT tiene incidencia directa en el clculo de la renta de


quinta categora, debido a la deduccin de las 7 UIT.

Renta de Quinta Categora

Estn afectos a este impuesto todos los trabajadores dependientes que


laboren para una empresa.

Es importante sealar que no todo ingreso esta afecto a la renta de


quinta categora, por ejemplo:

Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales


vigentes.
Compensaciones por tiempo de servicios (CTS.

Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el


trabajo personal, tales como jubilacin, montepo e invalidez.

Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.


Casos Especiales Renta de Quinta Categora

Personalmente, siempre he notado tres situaciones muy frecuentes que


origina un mal calculo de la renta de quinta categora.
a. Ms de un Empleador

Cuando un trabajador percibe ingresos en ms de un empleador, el


trabajador esta obligado a informar al empleador donde perciba mayor
remuneracin, los ingresos que percibe de otras empresas.

La empresa que otorgue mayor remuneracin, ser la encargada de


realizar la retencin de quinta categora.

b. Nuevo Trabajador

Si un nuevo trabajador ingresara a laborar, es obligatorio solicitarle su


certificado de quinta categora de su ex-empleador, con la finalidad de
realizar correctamente el clculo.

c. Trabajador Extranjero

La forma de clculo de la renta de quinta categora de un trabajador


extranjero es distinta a un trabajador peruano (mientras no tenga la
condicin de domiciliado).

Adicionalmente, debes tener en cuenta si existe al convenio vigente de


doble imposicin tributaria con el pas de origen del trabajador.

Devolucin de Exceso de Retencin

Si el empleador realizar un exceso en la retencin de quinta categora,


el contribuyente podr solicitar la devolucin del impuesto.

Para realizar este procedimiento debe llenar el siguiente formulario:

>> descarga formulario para solicitar la devolucin <<


Certificado de Rentas de Quintas Categora

Toda empresa que extingue el vinculo laboral con un trabajador antes


de finalizar el ejercicio, esta obligado a entregar el certificado de renta
de quinta categora de forma inmediata.

>> descarga modelo de certificado de renta de quinta categora <<

Modelo en Excel de Renta de Quinta Categora 2017

Te comparto un archivo en excel para realizar el clculo de renta de 5ta


categora del ejercicio 2017.

>> descargar modelo en excel de renta de quinta categora <<

Caso Prctico de Renta de Quinta Categora 2017

El trabajador Miguel Torres ingresa a laborar a la empresa Noticiero del


Contador desde el 01 de Marzo de 2017. En dicho mes percibi una
remuneracin mensual de S/. 7,400 soles, adicionalmente ha percibido
horas extras por S/. 850 soles.

El trabajador Miguel Torres laboro en los meses de Enero y Febrero del


presente ao, para ello adjunta su certificado de quinta categora.

Enero: S/. 5,000


Febrero: S/. 5000

Retenciones Efectuadas: S/. 790 soles.

Calcular la renta de quinta categora del mes de Marzo 2017?


En esta situacin, debemos tener en cuenta los ingresos proyectados y
los ingresos percibos por el trabajador, adicionalmente las retenciones
efectuadas de renta de quinta categora.

Con los datos, realizamos el llenado en el modelo en excel de renta de


quinta categora.

Llenaremos los ingresos percibido en el mes de Marzo 2017, los


ingresos percibido segn el certificado de quinta categora, as como
tambin los ingresos proyectados.

Luego de obtener la renta bruta, descontaremos las 7 UIT y aplicaremos


las tasas del impuesto.
Finalmente, colocaremos las retenciones efectuadas segn el
certificado y obtenemos el importe a retener en el mes Marzo de S/.
779.00

>> descarga modelo en excel del caso prctico <<

Conclusiones

1. El impuesto de quinta categora debe descontarse mensualmente,


y se regulariza en el mes diciembre.
2. Si percibes ms de S/. 2025 soles mensuales, estars afecto
al impuesto de renta de quinta categora.

3. Si trabajas en una microempresa, percibiendo un salario superior


a S/. 2,362.50 estars afecto a impuesto de quinta categora.

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