A partir de este ao 2017 empezar a regir el nuevo valor de la UIT de
S/. 4,050 soles.
El valor de la UIT tiene incidencia directa en el clculo de la renta de
quinta categora, debido a la deduccin de las 7 UIT.
Renta de Quinta Categora
Estn afectos a este impuesto todos los trabajadores dependientes que
laboren para una empresa.
Es importante sealar que no todo ingreso esta afecto a la renta de
quinta categora, por ejemplo:
Indemnizaciones previstas por las disposiciones laborales
vigentes. Compensaciones por tiempo de servicios (CTS.
Rentas vitalicias y las pensiones que tengan su origen en el
trabajo personal, tales como jubilacin, montepo e invalidez.
Subsidios por incapacidad temporal, maternidad y lactancia.
Casos Especiales Renta de Quinta Categora
Personalmente, siempre he notado tres situaciones muy frecuentes que
origina un mal calculo de la renta de quinta categora. a. Ms de un Empleador
Cuando un trabajador percibe ingresos en ms de un empleador, el
trabajador esta obligado a informar al empleador donde perciba mayor remuneracin, los ingresos que percibe de otras empresas.
La empresa que otorgue mayor remuneracin, ser la encargada de
realizar la retencin de quinta categora.
b. Nuevo Trabajador
Si un nuevo trabajador ingresara a laborar, es obligatorio solicitarle su
certificado de quinta categora de su ex-empleador, con la finalidad de realizar correctamente el clculo.
c. Trabajador Extranjero
La forma de clculo de la renta de quinta categora de un trabajador
extranjero es distinta a un trabajador peruano (mientras no tenga la condicin de domiciliado).
Adicionalmente, debes tener en cuenta si existe al convenio vigente de
doble imposicin tributaria con el pas de origen del trabajador.
Devolucin de Exceso de Retencin
Si el empleador realizar un exceso en la retencin de quinta categora,
el contribuyente podr solicitar la devolucin del impuesto.
Para realizar este procedimiento debe llenar el siguiente formulario:
>> descarga formulario para solicitar la devolucin <<
Certificado de Rentas de Quintas Categora
Toda empresa que extingue el vinculo laboral con un trabajador antes
de finalizar el ejercicio, esta obligado a entregar el certificado de renta de quinta categora de forma inmediata.
>> descarga modelo de certificado de renta de quinta categora <<
Modelo en Excel de Renta de Quinta Categora 2017
Te comparto un archivo en excel para realizar el clculo de renta de 5ta
categora del ejercicio 2017.
>> descargar modelo en excel de renta de quinta categora <<
Caso Prctico de Renta de Quinta Categora 2017
El trabajador Miguel Torres ingresa a laborar a la empresa Noticiero del
Contador desde el 01 de Marzo de 2017. En dicho mes percibi una remuneracin mensual de S/. 7,400 soles, adicionalmente ha percibido horas extras por S/. 850 soles.
El trabajador Miguel Torres laboro en los meses de Enero y Febrero del
presente ao, para ello adjunta su certificado de quinta categora.
Enero: S/. 5,000
Febrero: S/. 5000
Retenciones Efectuadas: S/. 790 soles.
Calcular la renta de quinta categora del mes de Marzo 2017?
En esta situacin, debemos tener en cuenta los ingresos proyectados y los ingresos percibos por el trabajador, adicionalmente las retenciones efectuadas de renta de quinta categora.
Con los datos, realizamos el llenado en el modelo en excel de renta de
quinta categora.
Llenaremos los ingresos percibido en el mes de Marzo 2017, los
ingresos percibido segn el certificado de quinta categora, as como tambin los ingresos proyectados.
Luego de obtener la renta bruta, descontaremos las 7 UIT y aplicaremos
las tasas del impuesto. Finalmente, colocaremos las retenciones efectuadas segn el certificado y obtenemos el importe a retener en el mes Marzo de S/. 779.00
>> descarga modelo en excel del caso prctico <<
Conclusiones
1. El impuesto de quinta categora debe descontarse mensualmente,
y se regulariza en el mes diciembre. 2. Si percibes ms de S/. 2025 soles mensuales, estars afecto al impuesto de renta de quinta categora.
3. Si trabajas en una microempresa, percibiendo un salario superior
a S/. 2,362.50 estars afecto a impuesto de quinta categora.