FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CENTRO ULADECH HUARAZ

ASIGNATURA: AUDITORIA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

TEMA: CUALIDADES Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

DOCENTE: CPCC.VALVERDE HUERTA MARIA

CICLO: VIII D

INTEGRANTES:

JULCA ESPINOZA JAIRO

LEON CERNA LUZ MERY

MALPASO ROQUE YHONATAN

RIMAC OLIVAS LISENA

HUARAZ ANCASH -2017

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INTRODUCCION

El presente informe se trata sobre las cualidades y responsabilidades el cual es muy

importante que el auditor es aquella persona que lleva a cabo una auditoria capacitado
con conocimientos necesarios para evaluar la eficacia de una empresa a la vez de poseer

Una tica profesional, las cualidades y una responsabilidad hacia los clientes y colegas
con el fin de prestarle un mejor servicio en el campo en que se desempea e integridad de
la informacin de los mtodos empleados para identificar, medir, clasificar y reportar
dicha informacin.

El auditor debe revisar los sistemas establecidos para asegurarse del cumplimiento de
las polticas, planes y procedimientos, leyes y reglamentos que pueden tener de impacto
significativo en las operaciones e informes y deben determinar si la organizacin cumple
con ellos.

As mismos son responsables de determinar si los sistemas son adecuados y efectivos y

si las actividades auditadas estn cumpliendo con los requerimientos apropiados.
Tambin deben revisar las operaciones o programas para cerciorarse si los resultados son
consistentes con los objetivos y metas establecidas y si las operaciones o programas se
llevan a cabo como se planearon.

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LAS CUALIDADES Y RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

1. EL AUDITOR.- Es aquella persona que lleva a cabo una auditoria, capacitado

con conocimiento necesario para evaluar la eficacia de una empresa.

El auditor debe reunir, para el buen desempeo de su profesin caractersticas como:

slida cultura general, conocimiento tcnico, actualizacin permanente, capacidad para trabajar
en equipo multidisciplinario, creatividad, independencia, mentalidad y visin integradora,
objetividad, responsabilidad, entre otras. Adems de esto, este profesional debe tener una
formacin integral y progresiva.

El auditor debe observar las normas generales y tcnicas de la profesin y luchar

constantemente por mejorar su competencia y la calidad de sus servicios. Las normas
generales y tcnicas son reglas de conducta que exigen la observancia de las normas
relacionadas con la realizacin del trabajo. As, las primeras indican que un miembro a
quien mediante otro contador solicite consejo profesional sobre una cuestin tcnica
contable o de auditoria, debe consultar con el otro contador antes de proporcionar ese
consejo a fin de asegurarse de que el miembro conoce todos los datos y hechos
disponibles.

Las caractersticas de un auditor constituyen el elemento principal dentro de un proceso

de auditora, ya que sobre el auditor recaen todas las responsabilidades de la auditoria, ya
sea conceptualizarla, practicarla, y adems lograra todos los resultados necesarios para
proponer medidas para elevar el desempeo de la organizacin

1.1.LAS CUALIDADES DEL AUDITOR

El auditor debe tener suficiente capacidad profesional, experiencia tcnica y el

entrenamiento adecuado para planear, organizar y ejecutar de la manera ms eficiente y
econmica el trabajo de auditoria y con calidad profesional.

a) Actividad profesional.- El auditor debe ser activo en su profesin, perteneciendo

a su colegio y a otras organizaciones (a excepcin partidos polticos),
participando en ellos, as como en el desarrollo de su especialidad.

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b) tica profesional.- se refiere a la responsabilidad del mismo para con el pblico,

hacia los clientes y los colegas y los niveles de conducta. El auditor no debe
propalar crticas destructivas y negativas de las actividades de sus colegas, que se
encuentren desarrollando las acciones propias de la especialidad, no debe ser juez
y parte a la vez, en los actos administrativos en donde comprometen su calidad de
profesional.
c) Comportamiento profesional.- el auditor debe tener la conducta intachable y a
toda prueba, la que har prevalecer al momento de emitir sus informes o
dictmenes.
d) Carcter y Personalidad.- El auditor no debe ser fuerte ni dbil en su carcter,
debe presentar una adecuada propiedad en su forma de actuar sin demostrar
desptico, neurastnico.
e) Prudencia.- Tiene relacin directa con la templanza o moderacin en las palabras
o en las acciones.
f) Presentacin personal.- El auditor en su presentacin personal debe ser
impecable, no quiere decir que necesite estrenar todos los das ni que use la ropa
de la marca de moda, sino como decan las abuelas: Usado pero limpio. En el
caso de las damas, su vestimenta debe ser ropa de oficina, decente y recatada.
g) Relaciones interpersonales.- Es la habilidad que tiene el ser humano para
comunicarse y crear un ambiente de sana convivencia en los conglomerados
donde le toque actuar. El auditor debe tener buenas relaciones interpersonales con
todas las personas que tenga que abordar por razn de su trabajo, las cuales deben
estar regidas por principios tales como respeto, cordialidad, sinceridad,
responsabilidad y siempre conservando las debidas distancias por razn de su
cargo.
h) Cuidado y diligencia profesional.- El auditor en el desarrollo de su trabajo debe
colocar y demostrar el ms alto inters y disposicin para resolver con la mayor
rapidez las situaciones que se presentan en el examen de la informacin contable,
financiera, tributaria y comercial de su cliente.
i) Capacidad de anlisis y Observacin.- El auditor debe tener la habilidad para
descomponer las partes de un todo, para lo cual requiere examinar las cosas con
mucha atencin.
j) Experiencia.- La experiencia es base fundamental del conocimiento y
conjuntamente con los estudios garantiza el ser un excelente profesional. La

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experiencia en el campo laboral es la acumulacin de conocimientos que un

auditor logra en el transcurso del tiempo.

1.2. LAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR.-

El auditor tiene las responsabilidades ante sus colegas, clientes no solo se circunscriben
a la expresin de su opinin sobre los estados financieros, el auditor tambin tiene una
compromiso ante la profesin, que es la de cumplir con estndares de conducta
profesional y normas de auditoria aceptados por la colectividad contable.

1. Independencia Mental: Si el auditor acta sin tener la suficiente autonoma y se deja

influenciar por los rganos de direccin y administracin, su intervencin,
responsabilidad, alcance y resultados sern demasiado limitados y deficientes, originando
un incumpliendo con el objetivo del encargo de auditoria.
2. Experiencia profesional: El auditor debe contar con la calificacin, conocimientos,
mtodos, habilidades, aptitudes, herramientas y tcnicas concretas de auditoria, con el fin
de que pueda realizar un examen exitoso.
3. Escepticismo profesional: El auditor planifica y ejecuta la auditora con escepticismo
profesional, Duda razonable, reconociendo que pueden darse circunstancias que
supongan que los estados financieros contengan incorrecciones materiales.
4. Juicio profesional: El auditor debe aplicar su juicio profesional en la planificacin y
ejecucin de la auditoria de estados financieros.
5. Correcto manejo de relaciones personales y profesionales: Revisar el trabajo de los
dems y aplicar el auditor su criterio no es del agrado de muchos. Por la cual tiene que
aprender a sobrellevar las situaciones negativas que se le presenten diariamente en su
trabajo.
6. Evidencia de la evaluacin: Las evidencias que obtiene el auditor del examen deben ser
reales, nunca ficticias, modificadas, destruidas, ocultadas o alteradas, aunque sirvan para
aseverar cualidades o defectos del auditado.
7. Resultados de la evaluacin: El auditor debe respetar la confidencialidad de la
informacin obtenida en su examen, nunca difundirla o utilizarla para su provecho, ni el
de terceros.
8. Profesionalismo: El auditor no puede realizar un examen si carece de equidad,
imparcialidad, razonabilidad, ya que en la aplicacin de estas virtudes se basa su

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actuacin profesional. Al permitrsele revisar las operaciones de la entidad, se est

confiando en que su actuacin est avalada por principios y valores ticos y morales.
9. Capacitar al personal subalterno: Es un deber profesional y moral proporcionar la
capacitacin necesaria a los auditores subalternos con el fin de que se desempeen en
forma eficiente y confiable, originando resultados ptimos en las valoraciones.
10. Mantener una disciplina profesional: El auditor como experto, su actuacin siempre
debe ser competitiva, como persona se presume que siempre acta con disciplina. Esta
solo se logra con constancia, voluntad, capacitacin y educacin permanente.
11. Evitar y prevenir sobornos: El auditor est en la obligacin de prevenir y evitar
cualquier tipo de soborno, beneficio o ddiva que puedan resultar de su actividad.
12. Responsabilidad profesional: No se refiere solamente a laborar como auditor
sobrevivir, se requiere que se acepte la responsabilidad.
13. Innovacin: En todo sentido es responsabilidad del buen auditor. La innovacin es una
de las caractersticas que constituyen el signo de los tiempos en que vivimos, la era del
conocimiento; es el cambio que desafa si cesar nuestras mximas capacidades de
adaptacin. El auditor que no modifica, se momifica.
14. Liderazgo: La tarea ms relevante del auditor es entender que ser lder no es oprimir y
que confianza y respeto no estn reidos entre s, sino que son suplementarios. La
capacidad de un auditor se mide por la capacidad de manejar informacin negativa.

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CONCLUSIONES

Llegando a concluir podemos deducir que el trabajo profesional de un auditor es muy

grande, la responsabilidad de emitir una opinin sobre la informacin financiera de una
empresa y orgullosamente el nico profesionista para hacerlo, obliga al auditor a estar
actualizado y con el continuo reto de ofrecer un servicio de calidad, con tica y
profesionalismo mediante la generacin de valor agregado y estrategias que permitan a la
sociedad y las empresas a cumplir con sus objetivos

Por otro lado diremos que el auditor tiene la responsabilidad de mantener en completa
integridad y objetividad la informacin que se le ha dado de manera confidencial
para poder llevar a cabo los requerimientos que se le han asignados y ofrecer una mejor
calidad de sus servicios con el fin de que la organizacin donde est desempeando su
labor quede conforme.

Por ltimo que el auditor debe obtener evidencia suficiente, confiable y til para lograr
de manera eficaz los objetivos de la auditoria. Y tener responsabilidades que estn
claramente comprendidas en las estipulaciones generales del cdigo de la tica
profesional e inculcar normas generales y tcnicas de su competencia.

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REFERENCIAS BIBLIOGRAFIAS

AUDITOOL S.A.S. (s.f.). Obtenido de AUDITOOL S.A.S:

https://auditool.org/blog/auditoria-externa/4499-responsabilidades-del-auditor-
ante-la-profesion

blog SBQ Consultores. (s.f.). Obtenido de blog SBQ Consultores:

https://www.sbqconsultores.es/las-cualidades-de-un-auditor/

gonzalez, r. f. (s.f.). Monografias.com. Obtenido de Monografias.com:

http://www.monografias.com/trabajos-pdf5/responsabilidad-del-auditor-
calidad/responsabilidad-del-auditor-calidad.shtml

Rengifo, R. R. (05 de Diciembre de 2015). SlideShare. Obtenido de SlideShare:

https://es.slideshare.net/simithrrr/cualidades-del-auditor-55841110