La compaa LINA S.

A presenta la siguiente informacin para elaborar el estado de cambios en el patrimonio para e

Utilidades del ejercicio 30,672,000

Revalorizacin del Patrimonio en 2006 43,200,000
Capital social a Diciembre 31 de 2005 245,619,000
Dividendos declarados durante el periodo 8,937,000
Utilidades acumuladas anteriores 7,722,000
Acciones suscritas y pagadas en 2006 49,680,000
Reserva Legal Anterior 117,720,000
Prima en Colocacion de Acciones en 2006 3,105,000

LINA S.A
ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el periodo 2006
SALDO INICIAL MOVIMIENTOS DEL PERIODO
CUENTA PATRIMONIAL O AO
ANTERIOR Aumento Disminucin
Capital Social 245,619,000
Revalorizacin 43,200,000
Reserva Legal 117,720,000
Utilidad del Ejercicio 30,672,000
Utilidad Acumulada 7,722,000
Prima en colocacin de Acciones 3,105,000
Acciones suscritas y pagadas -49,680,000
Dividendos decretados 8,937,000
TOTALES 371,061,000 85,914,000 -49,680,000
os en el patrimonio para el ao 2006:

SALDO AO EN CURSO 2006

245,619,000
43,200,000
117,720,000
30,672,000
7,722,000
3,105,000
-49,680,000
8,937,000
407,295,000
La compaa L.M. Ltda, tiene pendiente de cobro las siguientes facturas al 31 de diciembre de 2011

FACTURA # CLIENTE VALOR FECHA DE FACTURA

0321 Pablo Osorio $800,000 Octubre 30 de 2011
0458 Edward Gomez $1,050,000 Julio 12 de 2011
0572 Fernando Cortes $700,000 Febrero 21 de 2011
1001 Adrian Alvarez $1,200,000 Marzo 02 de 2010

a. Elaborar el anlisis al 31 de Diciembre de 2011

ANALISIS FACTURAS POR COBRAR 31/12/2011

CLIENTES DEBE HABER
Pablo Osorio $800,000
Edward Gomez $1,050,000
Fernando Cortes $700,000
Adrian Alvarez $1,200,000
CUENTAS POR COBRAR $3,750,000

b. Provisin par cuentas incobrables

El siguiente registro se realiza como mtodo de prevencin, por las
cuentas incobrables:
CONCEPTO DEBE HABER
cuentas incobrables $3,750,000

provisin de cuentas $3,750,000

incobrables

Al final del ao 2011 si definitivamente sus clientes no liquidan o no se

recupera montos de las indicadas facturas, se asume contablemente como un
gasto quedando as:
CONCEPTO DEBE HABER

GASTOS GENERALES
U OPERACIONALES

Perdida por cuentas $3,750,000

incobrables

Clientes $3,750,000
Se le recomienda a la compaa L.M Ltda seriamente en implementar el porcentaje de provision para el ao 2012 en caso
sus clientes no le liquiden de tal manera que se aliviane el gasto que se asumi, Dando como un breve ejemplo de ello po
el crear su Provisin para cuentas Incobrables dependiendo de la antigedad de esta tal como lo indico en la siguiente

ANALISIS FACTURAS POR COBRAR 31/12/2011

CLIENTES DEBE HABER FECHA DE FACTURA
Pablo Osorio $800,000 Octubre 30 de 2011
Edward Gomez $1,050,000 Julio 12 de 2011
Fernando Cortes $700,000 Febrero 21 de 2011
Adrian Alvarez $1,200,000 Marzo 02 de 2010
CUENTAS POR COBRAR $3,750,000

C. EL cliente Fernando Cortes paga la totalidad de la Factura No. 0572 el 12 de Enero de 2012

CLIENTES SALDO INICIAL PAGOS REALIZADOS SALDO PENDIENTE

Fernando Cortes $700,000 700,000 $0

Registro del pago:

FECHA CODIGOS CUENTAS DEBITO
Enero 12 de 2012 110505 Caja General $700,000
130505 Clientes

d. El cliente Adrian Alvarez el 22 de Enero de 2012, paga $600.000 de la factura No. 1001. El resto de la Factura se consi
irrecuperable

CLIENTES SALDO INICIAL PAGOS REALIZADOS SALDO PENDIENTE

Adrian Alvarez $1,200,000 600,000 $600,000

FECHA CODIGOS CUENTAS DEBITO

Enero 22 de 2012 110505 Caja General $600,000
130505 Clientes

Detallamos el nuevo analis para corte 31 Enero 2012

ANALISIS FACTURAS A 31 DE ENERO 2012

 CLIENTES SALDO INICIAL PAGOS REALIZADOS SALDOS PENDIENTES
Pablo Osorio $800,000 $800,000
Edward Gomez $1,050,000 $1,050,000
Fernando Cortes $700,000 $700,000 $0
Adrian Alvarez $1,200,000 $600,000 $600,000
TOTAL $3,750,000 $1,300,000 $2,450,000

Registro de pagos a Enero 31 de 2012:

CODIGOS CUENTAS DEBITO CREDITO
110505 Caja General $1,300,000
130505 Clientes $1,300,000
Fernando Cortes $700,000
Adrian Alvarez $600,000

CONCEPTO DEBE HABER

cuentas incobrables $3,750,000

provisin de cuentas $3,750,000

incobrables

CONCEPTO DEBE HABER

Cuentas incobrables $1,300,000

Provisin Cuentas $1,300,000

incobrables

CONCEPTO DEBE HABER

Caja $1,300,000
Clientes $0
rovision para el ao 2012 en caso de que
omo un breve ejemplo de ello podra ser
al como lo indico en la siguiente tabla:

1
% DE PROVISION ASIGNADO
10%
15%
20%
30%

2 el 12 de Enero de 2012

CREDITO

$700,000

01. El resto de la Factura se considera

CREDITO

$600,000