Concepto de pagos y cobros

En el lenguaje cotidiano es muy comn que se empleen indistintamente los trminos ingreso y
cobro y las expresiones gasto y pago. Pero, desde un punto de vista contable, esto no es
as. Pagos son las salidas de dinero y cobros las entradas que se produzcan en la tesorera de
la empresa. As, en principio, ante el alta o la baja de algn elemento patrimonial, la empresa
paga o cobra dinero. El patrimonio empresarial, como consecuencia de la realizacin de este tipo
de operaciones, no vara cuantitativamente, pero s cualitativamente, al variar su composicin.

EJEMPLO 1

A comienzos del ejercicio X0, una empresa presenta el siguiente balance:

Activo
Pasivo
Tesorera 100.000
Capital social 150.000
Ordenadores 50.000
Total 150.000
Total 150.000

La empresa compra un vehculo, que paga al contado, por 150.000 u.m. y vende un
ordenador por 30.000 u.m., que cobra en efectivo.

Se pide:

Analizar los efectos de estas transacciones en el patrimonio empresarial.

Como:

Neto = Activo Pasivo

A principios del ao X0, el:

Neto = (100.000 + 50.000) 0 = 150.000 u.m.

 Tras la realizacin de las operaciones indicadas, el saldo de tesorera pasa a ser de 88.000
u.m., el de los ordenadores de 47.000 u.m. y el de los vehculos de 15.000 u.m. En
consecuencia:

Neto = (88.000 + 47.000 + 15.000) 0 = 150.000 u.m.

En definitiva, el patrimonio no se ha visto modificado cuantitativamente, pero su composicin

no es la misma que la existente en el momento inicial, circunstancia que constara en el
balance que pasara a ser:

Activo
Tesorera 88.000 Pasivo
Ordenadores 47.000 Capital social 150.000
Vehculos 15.000 Total 150.000
Total 150.000

De todas formas, en el trfico empresarial es muy habitual que se aplacen los pagos. El hecho
de que por la venta, compra u otra operacin anloga de cierto elemento patrimonial se originen
obligaciones de pago y derechos de cobro, repercute en el patrimonio empresarial del modo visto.

estin de cobros y pagos

Denominamos gestin de cobros y pagos aquellas tareas administrativas y
financieras que forman parte de la tesorera y que se encargan de las
tareas de previsin, control, conciliacin y reclamacin de los flujos
monetarios en la empresa.

Esta parte es la rama de la gestin financiera en el rea de tesorera cuya

responsabilidad va encaminada a llevar un control y buena planificacin en
los cobros de los clientes en cuanto las facturas, y de los pagos a los
proveedores por servicios varios. La importancia de esta rea en las
organizaciones se centra en el control de los flujos de dinero realizados en la
empresa, ya que gestiona las entradas de efectivo por parte de los clientes as
como las salidas de dinero para el pago a proveedores. Asimismo, en ocasiones
tambin se realizan pagos a clientes y se recibe dinero de proveedores, por lo
que es importante contar tener una correcta coordinacin entre ambas reas
(cobros y pagos) para llevar un buen control.

Aunque esta rea pertenece a un mismo campo, puede diferenciarse

fcilmente en cobros y pagos, cuyos perfiles son distintos:

Por una parte se encuentra la gestin de los cobros, cuya

responsabilidad es la de controlar, gestionar y llevar una relacin con
el cliente en cuanto a los saldoscon ste (ventas de mercadera y
prestacin de servicios) y la realizacin de los pagos (contrapartida en las
transacciones de dinero).
En otro lado se encuentra la gestin de pagos, relacionada con la
interaccin con los servicios y transacciones con proveedores. Su
relacin es diferente a la de clientes, porque es el cliente del anterior,
teniendo distintas condiciones comerciales y econmicas a la de nuestros
clientes, por lo que dependiendo de esas condiciones, trataremos de
gestionar de una forma diferente

Gestin de pagos y cobros

Desde Reviso podrs gestionar de manera sencilla los pagos a tus
proveedores y cobros de tus clientes.
Desde la pestaa de "Tesorera" podrs introducir todos los pagos y cobros
que se vayan realizando en el da a da. Adems, en la pestaa de
"Informes", encontrars todos los datos necesarios para realizar un
seguimiento a tus clientes y proveedores, viendo las facturas pendientes y
sus vencimientos, pudiendo as realizar una previsin de tu tesorera.
Algunas de las funciones disponibles
- Creacin ilimitada de cuentas de banco y/o caja.
- Listado ilimitado de clientes y proveedores para seguimiento.
- Asociacin de facturas de proveedores con pagos.
- Asociacin de facturas de clientes con cobros.
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- Importacin de extracto bancario para su conciliacin.
- Registro automtico de pagos y cobros.
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