CA GuiaContable

TRIBUNAL SUPERIOR DE JUSTICIA DEL DISTRITO
FEDERAL
CONSEJO DE LA JUDICATURA DEL DISTRITO GUA CONTABLE
FEDERAL
COORDINACIN ADMINISTRATIVA
GUA CONTABLE DE LA COORDINACIN

ADMINISTRATIVA DEL CONSEJO DE LA JUDICATURA
DEL DISTRITO FEDERAL
OCTUBRE 2008
FEDERAL
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NDICE
CONTENIDO PGINA
1.- OBJETIVOS 3
2.- PRESENTACIN 4
3.- LINEAMIENTOS CONTABLES 5

Introduccin
mbito de aplicacin
Uso de la gua contable
Revisiones y actualizaciones
Principios de contabilidad
4.- CATALOGO DE CUENTAS 13
5.- MANEJO DE CUENTAS 23
6.- GUA CONTABILIZADORA 49
Gua Contable de la Coordinacin Administrativa

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1.- OBJETIVOS
1.1. GENRICO
Proporcionar informacin suficiente y oportuna, que coadyuve a la toma de

decisiones.
1.2. ESPECIFCOS
Captar y registrar las operaciones financieras y presupuestales
Permitir el control de los ingresos y egresos de los recursos pblicos, para

que se ejerzan conforme a la normatividad vigente
Formular estados financieros oportunos, que permitan conocer la aplicacin

de los recursos pblicos asignados al Consejo de la Judicatura del Distrito
Federal.
Satisfacer el precepto constitucional de rendir la cuenta pblica anual.
Mantener actualizados los registros de inventarios de bienes propiedad del

Consejo de la Judicatura del Distrito Federal.
Proporcionar a la Coordinacin Administrativa, los elementos de registro y

control contable de las operaciones que realiza el Consejo de la Judicatura
del Distrito Federal.

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2.- PRESENTACIN
La necesidad de una administracin pblica moderna y eficiente, que cuente con las
herramientas administrativas internas y apegadas a la normatividad vigente, conlleva a
la clarificacin del contenido y los alcances de las disposiciones administrativas que
regulan las operaciones en materia de recursos financieros, lo que coadyuva a una
gestin gil, eficaz y eficiente, con un adecuado funcionamiento y cumplimiento de los
objetivos institucionales.
Resulta evidente la necesidad de contar con una gua contable, que permita el
conocimiento de las responsabilidades y obligaciones en el registro de las operaciones
por parte de los servidores pblicos de la Coordinacin Administrativa del Consejo de
la Judicatura del Distrito Federal, as como, contar con sistemas y procedimientos
homogneos y mecanismos de control que contribuyan al cumplimiento de los
propsitos fundamentales, mismos que se reflejarn en los Estados Financieros del
Organismo.
La administracin de los recursos humanos, financieros, materiales e informticos, es

la responsabilidad fundamental de la Coordinacin Administrativa del Consejo de la
Judicatura del Distrito Federal, correspondindole la aplicacin de las polticas y
lineamientos administrativos, en este sentido, es el rea responsable de la elaboracin
y difusin del presente documento.

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3.- LINEAMIENTOS CONTABLES
Introduccin:
La gua contable, se integra por el catlogo de cuentas, elemento bsico que agrupa un
conjunto de conceptos homogneos, cuya ordenacin facilita distinguir y formar
agrupaciones generales y de orden particular, este catlogo de cuentas, puede ser
enriquecido y adaptado a las necesidades especificas de la Coordinacin
Administrativa del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal.
Al catlogo de cuentas se integra el instructivo para el manejo de las mismas, en el

cual se detallan los distintos conceptos de cargo y abono por los que cada cuenta
deber ser afectada, indicando el nmero respectivo, su denominacin, clasificacin y
naturaleza, as como tambin la representatividad del saldo, adems contiene la
descripcin detallada de las principales operaciones, menciona los documentos fuente
que respaldan cada operacin, seala la periodicidad durante un ejercicio e incluye las
cuentas a afectar tanto contable como presupuestal.
Finalmente, las polticas y herramientas que contiene la gua contable, estn

armonizadas con sus similares para el Gobierno Federal, de tal manera que se
contribuye a la integracin, comparacin y consolidacin de la Cuenta Pblica del
Distrito Federal.

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La gua contable permite conocer:
mbito de aplicacin
Abarca a todas las reas de la Coordinacin Administrativa del Consejo de la

Judicatura del Distrito Federal.
Uso de la gua contable
El sistema de contabilizacin que se presenta en este documento, tiene como

propsito difundir las normas para el ejercicio, registro y comprobacin de los
recursos pblicos y cuyos resultados se reflejen en los Estados Financieros y se
rindan en la Cuenta Pblica del Distrito Federal.
Revisiones y actualizaciones
La actualizacin deber realizarse de manera peridica y de ser necesario se

actualizar a travs de la emisin y publicacin de circulares que sern
difundidas oportunamente.

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PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
Los principios de Contabilidad Gubernamental, son los fundamentos esenciales que

rigen los registros contables en la Coordinacin Administrativa del Consejo de la
Judicatura del Distrito Federal y que sirven de base para el registro oportuno de las
operaciones, su valuacin y las reglas de elaboracin y presentacin de la
Informacin Financiera.
Los principios contables son fundamentales para sustentar el registro correcto de

las operaciones, la elaboracin, anlisis y presentacin oportuna de la informacin
financiera a travs de los estados financieros, basados en su razonamiento,
eficiencia y aplicacin general de las Normas de Contabilidad Generalmente
Aceptadas y los principios que se utilizan en el registro de las operaciones del
Consejo de la Judicatura del Distrito Federal, los cuales se enuncian a continuacin:
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL QUE IDENTIFICAN Y

DELIMITAN AL ENTE ECONMICO Y A SUS ASPECTOS FINANCIEROS:
1.- Ente Econmico
Se considera ente econmico a todo organismo pblico con existencia propia e

independiente que ha sido creado por Ley o Decreto.
Se utilizan dos criterios para identificar un ente:
a) Conjunto de recursos destinados a satisfacer alguna necesidad social con

estructura y operacin propias.
b) Centro de decisiones independientes para el logro de fines especficos o la

satisfaccin de una necesidad social.

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2.- Base de Registro
Los gastos deben ser reconocidos y registrados en el momento en que se

devenguen, por lo que se consideran devengados en el momento que se formaliza
la operacin, independientemente de la forma o documentacin que la ampara, as
como el momento y forma de su pago.
Los ingresos se registrarn en el momento que se obtengan, stos pueden ser en

dinero o en especie.
Por medio de la aplicacin de este principio, al cierre de cada periodo se habrn

incluido todos los gastos que sean aplicables al mismo y los ingresos que se hayan
recibido efectivamente en las operaciones del Consejo de la Judicatura del Distrito
Federal.
3.- Cuantificacin en trminos monetarios
Los derechos, obligaciones y en general, todas las operaciones que realice el

Consejo de la Judicatura del Distrito Federal, debern contabilizarse en moneda
nacional
La Coordinacin Administrativa del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal

debe presentar en moneda nacional los eventos y operaciones que se lleven a
cabo para cumplir con uno de los objetivos de la Contabilidad, ya que sta no
registra eventos que no pueden ser valuados en unidades monetarias distintas y
que se refieren a valorizaciones subjetivas o cualitativas.
4.- Periodo Contable

La Coordinacin Administrativa del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal,
presentar mensualmente los estados financieros del Consejo de la Judicatura del
Distrito Federal.

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PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL QUE ESTABLECEN LA

BASE PARA CUANTIFICAR LAS OPERACIONES DEL CONSEJO DE LA
JUDICATURA DEL DISTRITO FEDERAL
5.- Costo histrico

Los bienes se deben registrar al costo de adquisicin. En caso de que sean
producto de donaciones, expropiaciones o adjudicaciones se deber obtener un
avalo de persona autorizada, de tal forma que ste sea la el valor estimado para
registrar el bien en la contabilidad.
6.- Existencia permanente

Se considera que el organismo pblico tiene vida permanente, salvo modificacin
posterior de la Ley o Decreto que lo cre en la que se especifique lo contrario.
7.- Control presupuestario

Corresponde al sistema contable el registro presupuestario de los ingresos y
egresos comprendidos en el presupuesto del organismo pblico, as como su
vinculacin con el avance fsico-financiero de los proyectos programados.
Es necesario que exista un sistema de registro contable que, combinado con la

medicin del avance fsico, proporcione informacin oportuna y confiable acerca
del avance presupuestario, con la finalidad de evaluar los resultados obtenidos
respecto de los objetivos previstos al iniciar el ejercicio.

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PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL QUE SE REFIEREN A LA

INFORMACIN:
8.- Revelacin suficiente

Los estados financieros, presupuestales y patrimoniales, deben incluir la
informacin suficiente para mostrar amplia y claramente la situacin financiera,
presupuestal y patrimonial del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal,
cuando se habla de revelacin suficiente, se refiere a que se debe evitar en lo
posible, la presentacin de datos cuyo significado sea confuso o contrario a lo que
se debe expresar, evidenciando aquellos datos o acontecimientos cuya
significacin es de vital importancia para el organismo pblico y para los usuarios
de la informacin, de tal forma que stos cuenten con los elementos necesarios
para su interpretacin y anlisis.
9.- Integracin de la informacin

Cuando se integren informes financieros independientes en uno solo, deben
eliminarse las transacciones efectuadas entre las distintas unidades u organismos
pblicos y los estados financieros no deben reflejar supervit o dficit originados
entre ellos. Si es el caso, que como parte de la administracin pblica existan
organismos que emitan su propia informacin financiera y sta se incorpore a la
contabilidad general, se debern eliminar aquellas operaciones entre el organismo
y el ente fiscalizable que haya dado lugar a un supervit o un dficit.

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PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD QUE ABARCAN LAS CLASIFICACIONES

ANTERIORES Y QUE SE CONSIDERAN COMO REQUISITOS GENERALES
DEL SISTEMA DE INFORMACIN CONTABLE:
10.- Importancia Relativa

Los estados financieros, presupuestales y patrimoniales, deben revelar todas las
partidas que son de suficiente importancia para efectuar las evaluaciones o tomar
decisiones. En general, la informacin que se presenta a travs de la Cuenta
Pblica del Gobierno del Distrito Federal, debe ser suficiente y mostrar los
aspectos importantes que deban conocer los usuarios internos y externos de la
informacin.
11.- Consistencia o Comparabilidad
Las polticas, mtodos de cuantificacin y procedimientos contables deben ser los

apropiados para reflejar la situacin del Consejo de la Judicatura del Distrito
Federal, debiendo aplicarse con criterio uniforme a lo largo de un periodo y de un
periodo a otro. La observancia del principio de consistencia implica que los
procedimientos, polticas y criterios de registro y clasificacin se deben aplicar de
manera uniforme en el transcurso del tiempo; sin embargo, si por necesidades del
propio organismo pblico se efecta un cambio al respecto, se debe revelar
claramente su motivo, justificacin y efecto, mediante Notas Explicativas en los
estados financieros.

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12.- Cumplimiento de disposiciones legales
La Coordinacin Administrativa del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal

debe observar las disposiciones legales que sean aplicables en toda transaccin,
en su registro y en general, en cualquier aspecto relacionado con el sistema
contable y presupuestal.
El sistema de contabilidad gubernamental, debe:
a) Mostrar que se ha dado cumplimiento a todas las disposiciones legales.
b) Determinar adecuadamente los hechos, exponiendo claramente su efecto

en la posicin financiera y los resultados de las operaciones del Consejo de
la Judicatura del Distrito Federal.

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4.- CATLOGO DE CUENTAS
Las cuentas que dan forma a la estructura del sistema de contabilidad, han
quedado debidamente establecidas en este apartado denominado Catlogo de
Cuentas, para que ste cumpla con los objetivos sealados, es necesario, conocer
la aplicacin de estas cuentas en la elaboracin de los asientos y registro de las
operaciones contables.
Para tal propsito, se presenta este instructivo que precisa el manejo de cada
cuenta, utilizando en su instrumentacin el esquema de mayor denominado cuenta
"T", el cual ofrece a la persona que lleve a cabo los registros de las operaciones,
mayores posibilidades para la comprensin de los movimientos que afectan cada
cuenta, ya que en l se sealan el nmero y ttulo de la cuenta, su clasificacin y
su naturaleza determinadas por el predominio de cargos o abonos que la
componen.
En columnas separadas se hace la descripcin de los conceptos generales que se

cargan y abonan a la cuenta, seguidamente, bajo el ttulo de la cuenta a la que
corresponde la contrapartida, se particularizan los conceptos de aplicacin.
Termina la presentacin del esquema, sealando la significacin del saldo, as

como las observaciones pertinentes que complementen el manejo de cada cuenta.

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CATLOGO DE CUENTAS
CUENTAS SUBCUENTAS NOMBRE

10000 ACTIVO
11000 CIRCULANTE
11200 ADMINISTRACIN
11202 FONDO FIJO DE CAJA
000005 Lic. Agustn Dionisio Medina Ortiz
000006 Lic. Agustn Dionisio Medina Ortiz (Tehuixtla)
000007 C.P. Javier Haro de Alba
000008 C.P. Javier Haro de Alba (Tehuixtla)
11203 BANCOS
000001 ScotiaBank Inverlat 789894-0
000002 Scotiabank Inverlat 76286-5
000003 Bancomer 0447555458
000004 Scotiabank Inverlat 5103495
000005 Bancomer 0159689672
11206 DEUDORES DIVERSOS

000001 Diversos
000002 Diversos por viticos
000003 Diversos crditos al salario
11300 INVENTARIOS
11301-0001 Almacn
002101 Materiales y tiles de oficina
002102 Materiales de limpieza
002103 Material didctico y apoyo informativo
002105 Materiales y tiles de impresin y reproduccin
002106 Materiales y tiles de impresin de equipo de
computo
002201 Alimentacin de personas
002203 Utensilios para el servicio de alimentacin
002302 Refacciones accesorios y herramientas menores
002303 Refacciones y accesorios para el equipo de
cmputo
002401 Materiales de construccin
002402 Estructuras y manufacturas

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002403 Materiales complementarios
002404 Material elctrico
002503 Medicinas y productos farmacuticos
002504 Materiales, accesorios y suministros mdicos
002506 Materias primas de produccin
002601 Combustibles
002602 Lubricantes y aditivos
002701 Vestuarios, uniformes y blancos
002702 Prendas de proteccin
002703 Artculos deportivos
002901 Otros materiales y suministros
002902 Otras entradas
12000 ACTIVO FIJO
12200 BIENES MUEBLES
12201-0001 005101 Mobiliario
005102 Equipo de administracin
005103 Equipo educativo y recreativo
005104 Bienes artsticos y culturales
005204 Equipos y aparatos de Comunicacin y
Telecomunicacin
005205 Maquinaria y Equipo Elctrico y Electrnico
005206 Bienes Informticos
005501 Herramientas y maquinaria
12202-0001 Vehculos y equipo destinados a Servicios
Pblicos
12203-0001 Vehculos y Equipo destinados a Servicios
Administrativos
12210 BIENES INMUEBLES
12210-0001 Edificios y Locales
13000 OTROS ACTIVOS
13100 ADMINISTRACION
13101-0000 000001 Bonificaciones
000002 Vales en custodia
13115-0001 ANTICIPO A PROVEEDORES
000001 Anticipo de proveedores xxxxx
000002 Anticipo de proveedores xxxx

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20000 PASIVO
21000 A CORTO PLAZO
21203-0001 PROVEEDORES
000001 Proveedores
21204-0001 DESCUENTOS Y PERCEPCIONES A FAVOR
DE TERCEROS
000001 ISR sobre sueldos
000002 ISR retenidos por honorarios y arrendamiento
000003 IVA retenido
000004 Cuentas de los trabajadores por seguro de vida
colectivo
000005 Cuotas de los trabajadores por seguro de vida
individual
000006 Cuotas de los trabajadores por seguro de autos
y vehculos
000007 Entero de recursos de consejeros para el fondo
000008 Cuentas de los trabajadores para el fondo de
ahorro capitalizable
000009 2% sobre nominas
000010 Seguro de separacin
000011 Seguro de gastos mdicos mayores
000012 Seguros ING, S. A. DE C. V.
000013 Fideicomiso para el retiro
000014 ISR estimulo.
21204-0002 ISSSTE
000001 Cuotas de los trabajadores del 8%
000002 Cuotas de los trabajadores x prstamo a corto
plazo
000003 Cuotas de los trabajadores x prstamo
complementario
000004 Fovissste creciente
000005 Cuentas de los trabajadores por seguro de vida
colectivo
000006 Cuotas patronales
000007 Cuotas de los trabajadores del 4.5%
000008 Cuotas de los trabajadores del 4.025%
21205-0001 ACREEDORES DIVERSOS
000001 FOVISSSTE por pagar
000002 SAR por pagar
000010 Diversos

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21206-0001 Proyecto Plaza Jurez
000001 Proyecto Plaza Jurez
21214-0001 SUELDOS POR PAGAR
000001 Sueldos por pagar
23000 OTROS PASIVOS

000001 Otras cuentas por pagar
40000 HACIENDA PUBLICA
41000 PATRIMONIALES
41100 PATRIMONIALES
41101 HACIENDA PUBLICA DEL CONSEJO DE LA
JUDICATURA DEL DISTRITO FEDERAL
41102 RESULTADO DEL EJERCICIO
000001 Resultado del Ejercicio
41103 RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
000002 RESULTADOS DEL EJERCICIO 2000
50000 RESULTADOS
51000 INGRESOS
51100 PRESUPUESTALES
51101-0001 INGRESOS PRESUPUESTALES
000001 Tesorera del Gobierno del Distrito Federal
000002 Ampliacin lquida al Presupuesto
000003 Otros Ingresos
000004 Fideicomiso del Fondo de Ahorro a la Admn.
del D.F.
51200 No Presupuestados
51201-0001 No Presupuestados
000001 Rendimientos bancarios
52000 EGRESOS
52100 PRESUPUESTALES
52101 COSTO DE OPERACION DE PROGRAMAS

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52101-1000 SERVICIOS PERSONALES
52101-1300 REMUNERACIONES ADICIONALES Y
ESPECIALES
52101-1100 REMUNERACIONES AL PERSONAL DE
CARACTER PERMANENTE
001103 Sueldos
52101-1200 REMUNERACIONES AL PERSONAL DE
CARACTER TRANSITORIO
001201 Honorarios
001301 Prima quincenal por aos de servicios
efectivos prestados
001305 Primas vacacional y dominical
001306 Gratificacin de fin de ao
001308 Compensaciones por servicios eventuales
001316 Liquidaciones por Indemnizaciones por
Sueldo y Sal.
001319 Remuneraciones por horas extraordinarias
001322 Compensaciones Adicionales por servicios
especiales
52101-1400 PAGOS POR CONCEPTO DE SEGURIDAD
SOCIAL
001401 Cuotas a instituciones de seguridad social
001403 Cuotas para la vivienda
001404 Cuotas para el seguro de vida del personal
civil
001407 Cuotas para el seguro de retencin del
personal al servicio de la Administracin
Pblica del Distrito Federal
52101-1500 PAGOS POR OTRAS PRESTACIONES
SOCIALES
001501 Cuotas para el fondo de ahorro del personal
civil
001505 Conclusiones de cargo por retiro de encargo
001506 Estmulo al personal
001507 Otras prestaciones
001508 Aportaciones al Sistema de Ahorro par el
Retiro SAR
001509 Asignaciones de Requerimientos Servidores
Pblicos
001511 Vales de Fin de Ao
52101-1600 Impuesto Sobre Nomina
001601 Impuesto Sobre Nmina
52101-1700 PAGO ESTIMULO SERV. PUBLICOS DE
MANDO Y ENLACE

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001701 Estmulo por productividad, eficiencia y

calidad

52101-2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
002901 Otros materiales y suministros
52101-2100 MATERIALES Y UTILES DE ADMINISTRACION
002101 Materiales y tiles de oficina
002102 Materiales de limpieza
002103 Material didctico y de apoyo informativo
002105 Materiales y tiles de impresin y reproduccin
002106 Mat. y tiles para el procesamiento en equipo y bienes
informticos
52101-2200 ALIMENTOS Y UTENSILIOS
002201 Alimentacin de personas
002203 Utensilios para el servicio de alimentacin
52101-2300 MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES DE PRODUCCION
002302 Refacciones, accesorios y herramientas menores
002303 Refacciones y Accesorios para el Equipo de Computo
52101-2400 MATERIALES Y ARTICULOS DE CONSTRUCCION
002401 Materiales de construccin
002402 Estructuras y manufacturas
002403 Materiales Complementarios
002404 Material Elctrico
52101-2500 PRODUCTOS QUIMICOS, FARMACEUTICOS Y DE
LABORATORIO
002502 Abonos y Fertilizantes
002503 Medicinas y productos farmacuticos
002504 Materiales, accesorios y suministros mdicos
002506 Materias Primas de Produccin
52101-2600 COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS
002601 Combustibles
002602 Lubricantes y aditivos
52101-2700 VESTUARIO, BLANCOS, PRENDAS DE PROTECCION Y
ARTICULOS DEPORTIVOS
002701 Vestuario, uniformes y blancos
002702 Prendas de proteccin
002703 Artculos Deportivos
52101-3000 SERVICIOS GENERALES
52101-3100 SERVICIOS BASICOS
003101 Servicio Postal
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003102 Servicio Telegrfico

003103 Servicio Telefnico Convencional
003104 Servicio de energa elctrica
003105 Servicio de agua potable
003106 Servicio de conduccin de seales anlogas y digitales
003107 Servicio de Telefona Celular
52101-3200 SERVICIOS DE ARRENDAMIENTO
003203 Arrendamiento de maquinaria y equipo
003208 Arrendamiento de Vehculos y Equipo Administrativo
003212 Servicio de Fotocopiado
52101-3300 SERVICIOS DE ASESORIA, INFORMATICOS,
ESTUDIOS E INVESTIGACION
003301 Honorarios
003302 Capacitacin
003303 Servicios de informtica
52101-3400 SERVICIOS COMERCIALES Y BANCARIOS
003402 Fletes y maniobras
003403 Servicios bancarios y financieros.
003404 Seguros
003407 Otros Impuestos, Derechos y Gastos de fedatarios
003409 Patentes, regalas y otros
003412 Impuestos sobre nominas
003414 Gastos de ensobretado y traslado de nomina
003415 Otros Servicios Comerciales
52101-3500 SERVICIOS DE MANTTO., CONSERVACION E
INSTALACIN
003501 Mantenimiento y conservacin de mobiliario y equipo
003502 Mantenimiento y conservacin de bienes informticos
003503 Mantenimiento y conservacin de maquinara y equipo
003504 Mantenimiento y conservacin de inmuebles
003505 Instalaciones
003506 Servicios de lavandera, limpieza, higiene y fumigacin
003507 Mantenimiento y conservacin de equipo e Inst. Mdico
003511 Mantenimiento y conservacin de vehculos a servicio
administrativo
003512 Mantenimiento y con. de vehculos y equipo ser.
Pblicos
003513 Mantenimiento y conservacin de equipo, aparatos de
comunicacin

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52101-3600 SERVICIOS DE DIFUSION E INFORMACION
003601 Gastos de Propaganda e Imagen Institucional

003602 Impresiones y publicaciones oficiales
003603 Publicaciones Oficiales para Difusin
003604 Publicaciones Oficiales para Licitacin
003605 Impresin de Documentos
003606 Otros gastos de publicacin, difusin e informacin
52101-3700 SERVICIOS DE TRANSLADO E INSTALACION
003701 Pasajes nacionales
003702 Viticos nacionales
003703 Pasajes al interior del Distrito Federal
003705 Pasajes Internacionales
003706 Viticos en el extranjero
52101-3800 SERVICIOS OFICIALES
003801 Gastos ceremonial y de orden social
003802 Espectculos Culturales
003803 Congresos, convenciones y exposiciones
003806 Asignaciones p/requerimientos de cargos de servidores
pblicos
003807 Gastos para alimentacin de servidores pblicos
003808 Gastos de oficina de servidores pblicos y mandos
medios
52101-400 AYUDAS, SUBSIDIOS Y TRANSFERENCIAS
52101-4100 AYUDAS
004103 Pagas de defuncin
004105 Ayudas Culturales y Sociales
52101-500 BIENES MUEBLES E INMUEBLES
000001 Mobiliario y equipo de oficina
000002 Equipo de administracin
52101-5100 MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACION
52101-5200 Equipos y Aparatos
005204 Equipo y Aparatos de Comunicaciones y
Telecomunicaciones
005205 Maquinaria y Equipo Elctrico y Electrnico
005206 Bienes Informticos
52101-6000 OBRAS PUBLICAS

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52101-6100 OBRAS PUBLICAS POR CONTRATO

52300-0000 Otros gastos
52200-0000 NO PRESUPUESTADO
52202-0001 Egresos no presupuestados

000001 Comisiones bancarias
61201-0000 PRESUPUESTO POR EJERCER
61201-1000 Presupuesto por ejercer
61202-0000 PRESUPUESTO AUTORIZADO
61202-1000 Presupuesto autorizado
61206-0000 PRESUPUESTO EJERCIDO NO PAGADO
61206-1000 Presupuesto ejercido no pagado
61207-0000 PRESUPUESTO PAGADO
61207-1000 Presupuesto Pagado

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5.- MANEJO DE CUENTAS
INSTRUCTIVO DEL MANEJO DE CUENTAS
CUENTA
NUMERO DESCRIPCION CLASIFICACION NATURALEZA
FONDO FIJO DE Activo Circulante de
11202 Deudora
CAJA Administracin
No. CARGO No. ABONO

01 Por el asiento de apertura del 01 De las devoluciones o reducciones del
ejercicio. fondo fijo.
02 Ampliaciones autorizadas. 02 De las responsabilidades fincadas a

Servidores Pblicos, por faltantes en
los fondos fijos de caja
03 Por las denuncias al Ministerio Pblico,

cuando no sea posible determinar al
responsable de faltantes en los fondos
fijos de caja
SU SALDO REPRESENTA:
El importe con carcter permanente en poder del responsable del Fondo Revolvente
OBSERVACIONES:
El auxiliar se debe llevar por nombre y cargo del funcionario responsable.

23
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
Activo Circulante de
11203 BANCOS Deudora
Administracin
No. CARGO No. ABONO

01 Por el asiento de apertura del 01 Por la expedicin de cheques para el
ejercicio. pago de proveedores, servicios,
sueldos, viticos etc.
02 Por los depsitos efectuados en 02 Por las transferencias bancarias para

efectivo o cheques, en las el pago de proveedores, servicios,
cuentas bancarias sueldos, viticos etc.
03 Por la Ministracin efectuada por 03 Por las comisiones bancarias que

la Secretara de Finanzas del carga el banco.
Gobierno del Distrito Federal.
Disponibilidad financiera en las cuentas bancarias que maneja el Consejo de la Judicatura

OBSERVACIONES:
Auxiliar por Institucin Bancaria y nmero de cuenta.

24
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
DEUDORES Activo Circulante de
11206 Deudora
DIVERSOS Administracin
No. CARGO No. ABONO

01 Por el asiento de apertura del 01 Por las cantidades que se obtengan
ejercicio. por pagos y reintegros hechos por los
deudores para cubrir gastos.
02 De los adeudos que originaron el
procedimiento administrativo de 02 De las responsabilidades fincadas por
ejecucin. los importes no recuperables.
03 De la entrega de cheques por 03 De la cancelacin de los anticipos a

los anticipos concedidos a: terceros por descuentos y
Terceros por descuentos y percepciones a su favor al efectuarse
percepciones a su favor la conciliacin contra el pasivo
retenidos en nminas, recibos y registrado por las retenciones en
otros pendientes de liquidacin. nminas, recibos y otros.
04 Por la comprobacin de los anticipos

para gastos menores o viticos y
pasajes.
05 Por los reintegros efectuados por el

personal derivados de anticipos de
sueldos.
06 Por los anticipos para gastos 06 Por los reintegros por anticipos para
menores o viticos y pasajes gastos menores o viticos y pasajes
pendientes de comprobar. pendientes de comprobar.
El monto de los adeudos a favor del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal.
OBSERVACIONES:
Auxiliar por deudor.

25
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
11301 ALMACEN Activo Circulante Inventarios Deudora
No. CARGO No. ABONO

01 Por el asiento de apertura del 01 De los bienes de consumo transferidos
ejercicio. formalmente a otras entidades,
mediante acta.
02 Por la recepcin de bienes de 02 Por las donaciones otorgadas de

consumo adquiridos con bienes de consumo.
recursos presupuestales.
03 Por las donaciones recibidas de 03 De la baja de bienes de consumo por

bienes de consumo. causa de inutilizacin, obsolescencia,
caso fortuito o de fuerza mayor.
04 Por los desperdicios y/o partes 04 Por la venta de bienes de consumo

aprovechables de bienes de (valor en libros)
consumo, as como sobrantes
en inventarios fsicos.
05 Por el costo de los bienes de 05 De los reintegros al presupuesto del

consumo elaborados en la ao en curso, por adquisicin de
entidad. bienes de consumo.
06 Por la recepcin de bienes de 06 De las rectificaciones al presupuesto

consumo de importacin o de aos anteriores por reintegros
forneos a su costos total de derivados de adquisicin de bienes de
adquisicin. consumo.
La existencia en los Almacenes de Bienes de consumo.
OBSERVACIONES:
Auxiliar por artculo.

26
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
12201 MOBILIARIO Activo Fijo Bienes Muebles Deudora
No. CARGO No. ABONO

01 Por el asiento de apertura del 01 De las remesas de mobiliario y equipo
ejercicio. enviadas a otros almacenes de la
misma entidad
02 Por la creacin de pasivo por 02 Del mobiliario y equipo transferidos

gastos necesarios para la formalmente a otras entidades
adquisicin de mobiliario y mediante acta.
equipo, con recursos
presupuestales.
03 Por la recepcin de mobiliario y 03 De las transferencias de mobiliario y

equipo, provenientes de equipo a otras entidades, pendientes
transferencias de otras de formalizar.
entidades formalizadas mediante
acta.
04 Por el costo de mobiliario y 04 Por las donaciones otorgadas de

equipo elaborado en la entidad. mobiliario y equipo.
05 Por la recepcin de mobiliario y 05 De la baja de mobiliario y equipo por

equipo a su costo total de causa de inutilizacin, obsolescencia,
adquisicin caso fortuito o de fuerza mayor.
OBSERVACIONES:

27
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
12201 MOBILIARIO Activo Fijo Bienes Muebles Deudora
No. CARGO No. ABONO
06 De la venta de mobiliario y equipo.
07 De los reintegros al presupuesto, por

adquisicin de mobiliario y equipo.
El valor del mobiliario y equipo propiedad del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal
OBSERVACIONES:
Auxiliar por grupos homogneos.

28
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
NUMERO DESCRIPCIN CLASIFICACIN NATURALEZA
Vehculos y
12202 Equipo de Serv. Activo Fijo Bienes Muebles Deudora
de Admn.
No. CARGO No. ABONO

01 Por el asiento de apertura del 01 Por las donaciones o transferencias de
ejercicio. vehculos a otras dependencias
02 Por las donaciones recibidas de 02 De la baja de vehculos por causa de

vehculos. inutilizacin, obsolescencia, caso
fortuito o de fuerza mayor.
03 Por la recepcin de vehculos a 03 Por la venta de vehculos.

su costo total de adquisicin.
El valor de del parque vehicular propiedad del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal
OBSERVACIONES:
Auxiliar por grupos homogneos de vehculos.

29
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
Anticipo de Pasivo a Corto Plazo de
13115 Deudora
Proveedores Administracin
No. CARGO No. ABONO

01 Por el asiento de apertura del 01 Por la amortizacin del anticipo contra
ejercicio. la entrega de la factura definitiva, los
bienes adquiridos
02 Por las entregas a proveedores, 02 De los reintegros en efectivo cuando

de anticipos, para garantizar las se cancelen las operaciones.
operaciones celebradas.
El importe de los anticipos otorgados a los proveedores pendientes de amortizar.
OBSERVACIONES:
Auxiliar por proveedor.

30
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
Pasivo a Corto Plazo de
21203 Proveedores Acreedora
Administracin
No. CARGO No. ABONO

01 Por el pago de las 01 Por el asiento de apertura del ejercicio.
obligaciones contradas por
costos y gastos en la
adquisicin de bienes.
02 Por la adquisicin de bienes

inventariables adquiridos con recursos
presupuestales.
03 Por los gastos necesarios para la

adquisicin de bienes inventariables,
con recursos presupuestales
pendientes de pago.
04 Por el costo de las instalaciones,

adaptaciones y mejoras de bienes
inventariables, con recursos
presupuestales, pendientes de pago.
Los adeudos pendientes pagarse con terceros
OBSERVACIONES:
Auxiliar por proveedor.

31
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
Desc. y Perc. a Pasivo a Corto Plazo de
21204 Acreedora
favor de Terceros Administracin
No. CARGO No. ABONO

01 Expedicin de cheques para el pago 01 Por el asiento de apertura del
de pensiones alimenticias. ejercicio.
02 Por la expedicin de C. L. C. de 02 De los descuentos a favor de

Operaciones Ajenas: terceros, que se efecten al personal
del Consejo de la Judicatura del
Para el pago de terceros por Distrito Federal, en el pago de
descuentos a su favor, nminas.
efectuados en nminas.
03 De la cancelacin de los descuentos 03 Por los impuestos retenidos a las

y percepciones a favor de terceros, personas fsicas, de los recibos de
por reintegros al presupuesto en el honorarios y en general por la
ao en curso y de ejercicios prestacin de un servicio personal
anteriores independiente.
04 Del entero a las autoridades 04 Por el pasivo de obligaciones

federales y locales de impuestos laborables a favor del ISSSTE
retenidos
05 Del entero de las obligaciones 05 Por el pasivo del 2% sobre nminas

laborales a favor del ISSSTE
06 Por el entero del 2% sobre nminas
Los adeudos a favor de terceros pendientes de pago y retenciones de impuestos y
derechos a favor de las autoridades hacendarias federales y locales.
OBSERVACIONES:
Subcuenta por concepto de descuento.

Auxiliar por beneficiario.

32
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
Acreedores Pasivo a Corto Plazo de
21205 Acreedora
Diversos Administracin
No. CARGO No. ABONO

01 De la prescripcin de pasivos 01 Por el asiento de apertura del ejercicio.
por cheques no cobrados
durante su vigencia.
02 Por el pago de adeudos por 02 Por los gastos pendientes de pago,

gastos y servicios efectuados, por concepto de:
previamente abonados a esta
cuenta. Instalaciones, adaptaciones y
mejoras de inmuebles, con
recursos presupuestales.
Por servicio telefnico, telegrfico,

energa elctrica, agua potable,
arrendamiento comercial y
bancario, asesora, estudios e
investigaciones, difusin e
informacin, viticos, traslados e
instalacin de personal, servicios
que demanden la celebracin de
actos y ceremonias oficiales.
03 Para gastos de mantenimiento,

conservacin y reparacin de bienes
que permitan se encuentran en
condiciones de operacin.
Los adeudos a favor de terceros pendientes de pago.
OBSERVACIONES:
Auxiliar por Acreedor.

33
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
Sueldos por Pasivo a Corto Plazo de
21214 Acreedora
pagar Administracin
No. CARGO No. ABONO

01 Por los recibos de nminas 01 Por el asiento de apertura del ejercicio.
cobrados por el personal del
Consejo de la Judicatura del
Distrito Federal.
02 Por los recibos extraordinarios 02 Del importe neto de las nminas

por recuperacin de sueldos. expedidas.
El sueldo de empleados del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal pendientes de

pago.
OBSERVACIONES:

34
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
Pasivo a Corto Plazo de
23000 Otros Pasivos Acreedora
Administracin
No. CARGO No. ABONO

01 Por los pagos de los pasivos. 01 Por el asiento de apertura del ejercicio.
02 Por los pasivos no comprendidos en

los conceptos de Proveedores,
Acreedores Diversos .Sueldos por
Pagar etc.
Los adeudos que se tengan por compromisos
OBSERVACIONES:

35
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
Hacienda
Deudora
41101 Pblica Consejo Hacienda Pblica, Patrimoniales
Acreedora
de la J. D. F.
No. CARGO No. ABONO

01 Por el traspaso del saldo deudor 01 Por el traspaso del saldo acreedor de la
de la cuenta (41102) Resultados cuenta (41102) Resultados del
del Ejercicio. Ejercicio.
02 Por el traspaso al inicio del 02 Por el traspaso al inicio del ejercicio del
ejercicio del saldo de la cuenta saldo de la cuenta (41103)
(41103) Rectificaciones a Rectificaciones a Resultados de
Resultados de Ejercicios ejercicios Anteriores.
Anteriores.
03 Por la entrega de bienes 03 De la recepcin de bienes

inventariables transferidos inventariables provenientes de
formalmente a otras entidades, transferencias de otras entidades,
mediante acta respectiva. formalizada mediante acta.
04 Por la formalizacin de 04 Por las donaciones recibidas de bienes

transferencias, mediante el acta inventariables.
respectiva, de bienes
inventariables previamente
entregados a otras entidades.
OBSERVACIONES:

36
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
Hacienda
Deudora
41101 Pblica Consejo Hacienda Pblica, Patrimoniales
Acreedora
de la J. D. F.
No. CARGO No. ABONO

05 Por las donaciones otorgadas de 05 De desperdicios y/o partes
bienes inventariables. aprovechables de bienes de consumo,
as como sobrantes de inventarios
fsicos.
06 Por la baja de bienes 06 Por la aplicacin definitiva de los

inventariables por causa de depsitos, anticipos de impuestos e
inutilizacin, obsolescencia, ingresos pendientes de aplicar de aos
caso fortuito, de fuerza mayor. anteriores.
07 Del importe con que se rectifique 07 Por las rectificaciones al presupuesto

el presupuesto de egresos de de aos anteriores, por reintegros del
aos anteriores por correcciones concepto de gasto.
de registros contables.
El patrimonio del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal
OBSERVACIONES:
Auxiliares por aos.

37
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
Resultado del Deudora
41102 Hacienda Pblica, Patrimoniales
Ejercicio Acreedora
No. CARGO No. ABONO

01 Del traspaso al cierre del ejercicio 01 Del traspaso al cierre del ejercicio
fiscal del saldo de la cuenta fiscal, del saldo de la cuenta (51101-1)
(52202) Perdidas Diversas. Tesorera del Gobierno del D. F.
02 Del traspaso al cierre del ejercicio 02 Por la liquidacin, al cierre del

fiscal del saldo acreedor de esta ejercicio, del saldo de la cuenta
cuenta a la (41101) Hacienda (51201-1-1) Beneficios Diversos.
Pblica del Consejo de la
Judicatura del Distrito Federa.
03 Por el traspaso, al cierre del 03 Por el traspaso del saldo deudor de

ejercicio, del saldo deudor de la esta cuenta a la (41101) Hacienda
cuenta (52101) Costo de Pblica del Consejo de la Judicatura
Operacin de Programas. del Distrito Federal.
Las modificaciones patrimoniales a los resultados del ejercicio que termina.
OBSERVACIONES:
Auxiliar por aos.

38
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
Rectif. a
Resultados de Deudora
41103 Hacienda Pblica Patrimonial
Ejercicios Acreedora
Anteriores
No. CARGO No. ABONO

01 Como primer asiento en ejercicio 01 Como primer asiento en el ejercicio
siguiente por traspaso del saldo siguiente por traspaso del saldo deudor
acreedor de esta cuenta a la a la cuenta (41101) Hacienda Pblica
(41101) Hacienda Pblica del del Consejo de la Judicatura del Distrito
Consejo de la Judicatura del Federal.
Distrito Federal.
02 Al cierre del ejercicio fiscal, por 02 Al cierre del ejercicio fiscal por el
el importe del saldo acreedor de importe del saldo deudor de esta cuenta
esta cuenta. (en su caso) (en su caso)
Las modificaciones patrimoniales por concepto de rectificaciones a operaciones de aos

anteriores.
OBSERVACIONES:
Auxiliar por aos.

39
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
Ingresos Resultados de Ingresos
51101-1 Presupuestales
Acreedora
Presupuestales
No. CARGO No. ABONO

01 De la liquidacin, al cierre del 01 Por la aplicacin definitiva en el ao en
ejercicio, del saldo de esta curso de depsitos, anticipos de
cuenta a la (41102) Resultados impuestos e ingresos pendientes de
del Ejercicio. aplicar.
El aumento a la Hacienda Pblica del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal, por la
recepcin de ingresos corrientes.
OBSERVACIONES:
Auxiliar por aos.

40
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
Rendimientos Resultados de Ingresos No
51201-1-1 Acreedora
Bancarios Presupuestales
No. CARGO No. ABONO

01 Por los rendimientos obtenidos 01 Por la aplicacin de los rendimientos
mensualmente de las cuentas autorizados por el Pleno del Consejo de
bancarias propiedad del Consejo la Judicatura del Distrito Federal
de la Judicatura del Distrito
Federal
El disponible por concepto de rendimientos financieros.
OBSERVACIONES:

41
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
Costo de
Resultados Egresos
52101 Operacin de Acreedora
Presupuestales
Programas
No. CARGO No. ABONO

01 Por el pago de nminas, 01 Por el traslado, al cierre del ejercicio,
correspondientes a gastos de del saldo deudor de esta cuenta a la
operacin. (41102) Resultados del Ejercicio.
02 Por los costos y gastos de: 02 Por las denuncias al Ministerio Pblico
Federal, cuando no sea posible
Servicio telefnico, telegrfico, determinar responsable, derivadas del
energa elctrica, agua ejercicio presupuestal del ao en curso,
potable, arrendamiento por lo que se afect el Costo de
comercial y bancario, asesora, Operacin de Programas.
estudios e investigaciones,
difusin e informacin,
viticos, traslado e instalacin
de personal, servicios que
demanden la celebracin de
actos y ceremonias oficiales,
as como los gastos con
recursos presupuestales que
requieran las oficinas
establecidas en el exterior,. 03 Por las responsabilidades fincadas
derivadas del ejercicio del presupuesto
ao en curso, por las que se afect el
Costo de Operacin de Programas.
OBSERVACIONES:

42
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
Costo de
Resultados Egresos
Presupuestales
Programas
No. CARGO No. ABONO

Gastos de mantenimiento,
conservacin y reparacin de
bienes que permitan se
encuentran en condiciones de
operacin, con recursos
presupuestales.
Cualquier otro tipo de gasto no

especificado en los conceptos
anteriores, necesarios para el
funcionamiento, con recursos
presupuestales.
03 Por la expedicin de Documentos 04 Por los reintegros al presupuesto del

Mltiples que regularicen ao en curso, por concepto de Gasto de
presupuestalmente las Operacin
erogaciones que se realizaron
mediante ministraciones obtenidas
a travs de acuerdos, oficios y
otros documentos.
OBSERVACIONES:

43
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
Costo de
Resultados Egresos
Presupuestales
Programas
No. CARGO No. ABONO

04 Por los gastos efectuados en 05 Por la devolucin de bienes de
programas especiales. consumo no utilizados en la operacin
de la dependencia.
05 Por los egresos por concepto de

honorarios de Gastos de
Operacin.
06 Por la entrega de bienes de

consumo para ser utilizados en la
operacin del Consejo de la
Judicatura del Distrito Federal.
07 Por la aplicacin presupuestal de

operaciones que estaban
pendientes de regularizarse.
SU SALDO REPRESENTA: El costo de operacin del Consejo de la Judicatura del Distrito

Federal
OBSERVACIONES: Se excluyen los efectuados en elaboraciones, obras en proceso y

adquisicin de bienes.
Auxiliar por captulo y partida.

44
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
Comisiones Resultado de Egresos No
52202-1-1 Deudora
Bancarias Presupuestado
No. CARGO No. ABONO

01 Por las comisiones bancarias 01 Por el traslado, al cierre del ejercicio, del
cobradas por los Bancos saldo deudor de esta cuenta a la (41102)
Resultados del Ejercicio.
El costo de los servicios bancarios
OBSERVACIONES:

45
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
61201- Presupuesto por
Orden Presupuesto de Egresos Deudora
1000 ejercer
No. CARGO No. ABONO

01 Del presupuesto de Egresos 01 De las reducciones lquidas al
Original Autorizado. Presupuesto Autorizado
02 De las ampliaciones y adiciones 02 Expedicin de Cuentas por Liquidar

lquidas al Presupuesto Certificadas para la realizacin del
Autorizado. ejercicio presupuestal, con el soporte
documental correspondiente.
03 Por el traspaso al cierre del 03 Por el traspaso al cierre del ejercicio del
ejercicio del saldo acreedor (en saldo deudor (en su caso) (61202-1000)
su caso) a la (61202-1000) Presupuesto Autorizado.
Presupuesto Autorizado.
El presupuesto autorizado por ejercer.
OBSERVACIONES:
Auxiliar por Captulo.

46
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
61202- Presupuesto
Orden Presupuesto de Egresos Acreedora
1000 Autorizado
No. CARGO No. ABONO

01 De las reducciones lquidas al 01 Del presupuesto de Egresos Original
Presupuesto Autorizado Autorizado.
02 Por el traspaso al cierre del 02 De las ampliaciones y adiciones lquidas

ejercicio del saldo deudor de la al Presupuesto Autorizado.
cuenta (61207-1000)
Presupuesto Ejercido Pagado
03 Por el traspaso al cierre del 03 Por el traspaso al cierre del ejercicio del
ejercicio del saldo deudor de la saldo acreedor de la cuenta (61201-1000)
cuenta (61201-1000) Presupuesto por ejercer
Presupuesto por Ejercer
El presupuesto modificado del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal.
OBSERVACIONES:

47
FEDERAL
FEDERAL
CUENTA
61207- Presupuesto
Orden Presupuesto de Egresos Deudora
1000 Ejercido
No. CARGO No. ABONO

01 Expedicin de Cuentas por 01 Por traspaso al cierre del Ejercicio del
Liquidar Certificadas para la saldo deudor de esta cuenta a la
realizacin del ejercicio (61202-1000) Presupuesto Autorizado.
presupuestal, con el soporte
documental correspondiente.
El presupuesto ejercido
OBSERVACIONES:

48
FEDERAL
FEDERAL
6.- GUIA CONTABILIZADORA
Documento en el que se establecen los preceptos e instrumentos necesarios

para el correcto registro y control de las operaciones en la contabilidad del
Consejo de la Judicatura del Distrito Federal.
Generalmente incluye:
Catlogo de cuentas
Anlisis de movimientos de cada cuenta
Ejemplos de contabilizacin de las operaciones ms frecuentes

49
FEDERAL
FEDERAL
GUIA CONTABILIZADORA
1. OPERACIONES DE INGRESOS
CONCEPTO DE LA OPERACIN DOCUMENTO FUENTE MOVIMIENTO
CARGO ABONO
1. Ministracin de Recursos de la C. L. C. por la ministracin 11203
Secretaria de Finanzas del recibida. 51101-1-1
Gobierno del Distrito Federal.
2. Por concepto del Presupuesto Consolidado mensual de

autorizado al Consejo de la ingresos del Consejo de la
Judicatura del Distrito Federal Judicatura del Distrito
por la Asamblea Legislativa. Federal.
3. Del ao en curso, por los Plizas

conceptos: 11203
- Derechos
- Productos 51201-1-1
- Aprovechamientos
- Productos financieros
4. De aos anteriores, por los Plizas

conceptos: 11203
- Derechos
- Productos 51201-1-1
- Aprovechamientos
- Productos financieros
5. Por la venta de copias Fichas de depsito, y 11203

simples, copias certificadas y oficio realizado por el rea
bases de licitacin. de la Comisin de 51101-1-3
Disciplina Judicial, del
Consejo de la Judicatura

50
FEDERAL
FEDERAL
1. OPERACIONES DE EGRESOS
CARGO ABONO
1. Por la nmina emitida del Listado de personal del 52101
personal del Consejo de la Consejo de la Judicatura 21204
Judicatura del Distrito Federal, del Distrito Federal. 21214
por:
- Personal administrativo.
2. Por la expedicin de cuentas Cuentas por Liquidar 52101

por Liquidar Certificadas, que Certificadas con su
amparan los siguientes gastos: documentacin soporte. 21214
- Servicios Personales:
administrativo.
- Materiales y Suministros:
administrativo
- Servicios Generales:
administrativo.
3. Adefas: Cuentas por Liquidar 13115

Certificadas con su 21209
- Servicios Personales documentacin soporte.
- Distintos de Servicios
Personales
4. Por la expedicin de Cuentas Cuentas por Liquidar 11301

por Liquidar Certificadas, para Certificadas con su 52101
la recuperacin de Fondo documentacin soporte, 11202-5
Revolvente, considerando los (facturas, pedidos, etc.) 11202-6
mismos conceptos de Gasto 11202-7
anteriores. 11202-8

51
FEDERAL
FEDERAL
CARGO ABONO
4. Por la nmina emitida del Listado de personal del 52101
personal del Consejo de la Consejo de la Judicatura 21204
Judicatura del Distrito Federal, del Distrito Federal. 21214
por:
- Personal administrativo.
5. Por la expedicin de cuentas Cuentas por Liquidar 52101

por Liquidar Certificadas, que Certificadas con su
amparan los siguientes gastos: documentacin soporte. 21214
- Servicios Personales:
administrativo.
- Materiales y Suministros:
administrativo
- Servicios Generales:
administrativo.
6. Adefas: Cuentas por Liquidar 13115

Certificadas con su 21209
- Servicios Personales documentacin soporte.
- Distintos de Servicios
Personales
4. Por la expedicin de Cuentas Cuentas por Liquidar 11301

por Liquidar Certificadas, para Certificadas con su 52101
la recuperacin de Fondo documentacin soporte, 11202-5
Revolvente, considerando los (facturas, pedidos, etc.) 11202-6
mismos conceptos de Gasto 11202-7
anteriores. 11202-8

52
FEDERAL
FEDERAL
CARGO ABONO
5. Por la comprobacin de las Comprobacin de 21219
Cuentas por Pagar que Cuentas por Pagar con su
afectan los mismos conceptos documentacin. 11203
de Gasto que las cuentas por
Liquidar Certificadas; menos
derivados del Fondo
Revolvente.
6. Por los Estados Financieros y Estados Financieros

Presupuestarios, considerando
los conceptos de gasto
corriente y de inversin de los
captulos 1000, 2000, 3000,
4000 y 5,000.
7. Por el pago de Nmina del Pliza y Nmina original, 21204 11203

consejo de la Judicatura del con firmas. 21214
Distrito Federal.
8. Por las retenciones al personal Recibos de retenciones 21204 21205

por el pago de sueldos. del consejo de la 11203
Judicatura del Distrito
Federal.
9. Por el pago de las Cuentas por Cuentas por Liquidar 21209 51201
Liquidar Certificadas Certificadas originales, 51201 11203
con su documentacin
soporte.

53
FEDERAL
FEDERAL
1. OPERACIONES NO PRESUPUESTALES
CARGO ABONO
1. Por la baja de bienes Oficio de comunicacin de 51101
inventariables por causas de la baja del bien, enviado 52201
inutilizacin u obsolescencia. por el Departamento de 12201
Recursos Materiales, del 52101
Consejo de la Judicatura
2. Por el entero a terceros de las Recibos de entero de 21219

retenciones efectuadas a cada uno de los terceros. 11203
travs del pago de Nmina.
3. Por el entero a terceros de las Cuentas por Pagar con su 21219

deducciones efectuadas a soporte original. 11203
travs del pago de nminas.
4. Por los movimientos de Informe de reporte de 52101

almacenes durante el almacn, as como 11301
transcurso del ejercicio. requisiciones y salidas del
mismo.

54
FEDERAL
FEDERAL
1. OPERACIONES DE CIERRE DE EJERCICIO
CARGO ABONO
1. Por el traspaso de Cuentas de Balanza de comprobacin 41103-1 41103-9
Resultados: previa. 41103-2
41103-3
- Deudoras 41103-4
41103-5
41103-6
41103-7
41103-8
- Acreedoras 41103-1
41103-2
41103-3
41103-4
41103-5
41103-6
41103-7
41103-8
2. Por el traspaso de las Cuentas Balanza de comprobacin 41101

de Hacienda Pblica del previa.
Consejo de la Judicatura del
Distrito Federal:
- Deudoras 41102
41103
- Acreedoras

55
FEDERAL
FEDERAL
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________________________________ _____________________________
C.P. Javier Haro de Alba Lic. Javier A. Escalera Leandro
Coordinador Administrativo Director Ejecutivo de Planeacin

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TRIBUNAL SUPERIOR DE JUSTICIA DEL DISTRITO

GUA CONTABLE DE LA COORDINACIN

3.- LINEAMIENTOS CONTABLES 5

4.- CATALOGO DE CUENTAS 13

5.- MANEJO DE CUENTAS 23

6.- GUA CONTABILIZADORA 49

Gua Contable de la Coordinacin Administrativa

Proporcionar informacin suficiente y oportuna, que coadyuve a la toma de

Captar y registrar las operaciones financieras y presupuestales

Permitir el control de los ingresos y egresos de los recursos pblicos, para

Formular estados financieros oportunos, que permitan conocer la aplicacin

Satisfacer el precepto constitucional de rendir la cuenta pblica anual.

Mantener actualizados los registros de inventarios de bienes propiedad del

Proporcionar a la Coordinacin Administrativa, los elementos de registro y

Gua Contable de la Coordinacin Administrativa

La administracin de los recursos humanos, financieros, materiales e informticos, es

Gua Contable de la Coordinacin Administrativa

3.- LINEAMIENTOS CONTABLES

Al catlogo de cuentas se integra el instructivo para el manejo de las mismas, en el

Finalmente, las polticas y herramientas que contiene la gua contable, estn

Gua Contable de la Coordinacin Administrativa

La gua contable permite conocer:

Abarca a todas las reas de la Coordinacin Administrativa del Consejo de la

Uso de la gua contable

El sistema de contabilizacin que se presenta en este documento, tiene como

La actualizacin deber realizarse de manera peridica y de ser necesario se

Gua Contable de la Coordinacin Administrativa

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Los principios de Contabilidad Gubernamental, son los fundamentos esenciales que

Los principios contables son fundamentales para sustentar el registro correcto de

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL QUE IDENTIFICAN Y

1.- Ente Econmico

Se considera ente econmico a todo organismo pblico con existencia propia e

Se utilizan dos criterios para identificar un ente:

a) Conjunto de recursos destinados a satisfacer alguna necesidad social con

b) Centro de decisiones independientes para el logro de fines especficos o la

Gua Contable de la Coordinacin Administrativa

2.- Base de Registro

Los gastos deben ser reconocidos y registrados en el momento en que se

Los ingresos se registrarn en el momento que se obtengan, stos pueden ser en

Por medio de la aplicacin de este principio, al cierre de cada periodo se habrn

3.- Cuantificacin en trminos monetarios

Los derechos, obligaciones y en general, todas las operaciones que realice el

La Coordinacin Administrativa del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal

4.- Periodo Contable

Gua Contable de la Coordinacin Administrativa

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL QUE ESTABLECEN LA

5.- Costo histrico

6.- Existencia permanente

7.- Control presupuestario

Es necesario que exista un sistema de registro contable que, combinado con la

Gua Contable de la Coordinacin Administrativa

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL QUE SE REFIEREN A LA

8.- Revelacin suficiente

9.- Integracin de la informacin

Gua Contable de la Coordinacin Administrativa

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD QUE ABARCAN LAS CLASIFICACIONES

10.- Importancia Relativa

11.- Consistencia o Comparabilidad

Las polticas, mtodos de cuantificacin y procedimientos contables deben ser los

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12.- Cumplimiento de disposiciones legales

La Coordinacin Administrativa del Consejo de la Judicatura del Distrito Federal

El sistema de contabilidad gubernamental, debe: