UNIVERSIDAD TECNOLGICA DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS, CONTABLES Y SOCIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SILABO DE AUDITORIA TRIBUTARIA

I. DATOS GENERALES
1.1 Asignatura : Auditoria Tributaria.
1.2 Cdigo : B0092.
1.3 Ao Calendario : 2017
1.4. Semestre Acadmico : 2017 II
1.5 Crditos : 04.
1.6 Curso : Formacin Profesional
1.7 Horas Semanales : 03 horas prcticas y 1 hora teora
1.8 Duracin del curso : Desde 01 setiembre a 31 de diciembre del 2017.
1.9 Docente : CPC Juan Quispe Aymituma.
1.10 Grupo :A

II. SUMILLA

La asignatura se encuentra ubicada en el rea Ciencias, desarrolla los conocimientos

necesarios que permiten al profesional realizar los exmenes de cumplimiento tributario y legal
pertinente. Se estudiar las tcnicas y procedimientos aplicables a la Auditora Tributaria y las
normas legales vigentes, que incluyen el examen sistemtico e integral de las diferentes cuentas
de los estados financieros que tienen incidencia tributaria.

III. COMPETENCIA
Maneja correctamente los principios y normas de Auditora y contabilidad y la base legal
aplicable.
Conoce y aplica con idoneidad los procedimientos y tcnicas de Auditora tributaria y
prepara cdulas conteniendo la sustentacin de su trabajo en los exmenes del Impuesto
a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales.
Maneja adecuadamente los aspectos fundamentales de la Auditora tributaria, su campo
de accin, relaciones, funciones y responsabilidades.
Conoce la aplicacin de la auditoria tributaria preventiva y desarrolla adecuadamente el
Informe de Auditora y las observaciones tributarias aplicables.

IV. DETALLE DE LA COMPETENCIA

Establece los principios de la Auditoria Tributaria.

Conoce al detalle los procedimientos y tcnicas de la Auditoria tributaria.
Aplica los fundamentos de la Auditoria Tributaria en sus prcticas pre profesional.
Aplica sus conocimientos de Auditoria Tributaria en sus informes de acciones tributarias.
V. RESULTADO

Al finalizar la primera unidad, el estudiante ser capaz de aplicar correctamente los

principios de la auditoria tributaria.

Al finalizar la segunda unidad, el estudiante conocer el rgimen del impuesto general a

las ventas.

Al terminar la tercera unidad, el estudiante manejara los conceptos de retenciones y

detracciones.

Al finalizar el estudiante la cuarta unidad, sabr resolver casos prcticos donde se

muestren declaraciones tributarias

VI. CONTENIDOS

PRIMERA UNIDAD: AUDITORIA TRIBUTARIA DEL IMPUESTO A LA RENTA

Capacidad 1: Maneja correctamente los principios y normas de Auditora y contabilidad y la
base legal aplicable.
Auditoria tributaria por la deduccin de los intereses, de los tributos, de las primas de
seguros, de las Perdidas extraordinarias, de los gastos de cobranza; gastos no
deducibles.
Auditoria tributaria por la deduccin de las depreciaciones, de los gastos de
organizaciones y pre operativos, las provisiones ordenadas por las SBS para las
empresas del SFN; los castigos por deuda incobrables y las provisiones para beneficios
sociales, gastos temporales y permanentes.
Auditoria tributaria por la deduccin de las pensiones de jubilacin y monte pedio, de los
aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y dems retribuciones a favor del personal de
la empresa, los gastos por de servicio de salud, recreativos culturales y educativos, as
como los gastos de enfermedad del personal de la empresa, las remuneraciones alas
directores de las sociedades annimas; de las remuneraciones al titular de la una EIRL y
accionistas, socios y otros de las personas jurdicas.
Auditoria tributaria por la deduccin de las remuneraciones al cnyuge, concubina o
parientes del propietario de la empresa, titular de una EIRL, accionista, socios, otros de
las personas jurdicas de los gastos de exploracin y otros de las actividades mineras, de
las regalas, de los gastos de representacin y de los gastos de viaje y viticos.
Auditoria tributaria por los gastos, costos, perdidas prohibidas de la deduccin tales como
los gastos personales y ajenos al negocio, el impuesto a la renta, las multas y dems
sanciones, las donaciones las inversiones en mejoras, las provisiones los intangibles, y
las comisiones mercantiles que excedan los porcentajes omitidos.
Auditoria tributaria, por los gastos, costos y prdidas prohibidas de la deduccin tales
como: la prdida en la venta de los valores que gozan de beneficios tributarios, los
gastos no documentados o sustentados en documentos que no renan los requisitos y
caractersticas escogidas por el reglamento de comprobantes. De pago, el IGV, IPM, e
ISC que grava el retiro de Bienes, el monto de la depredacin por el mayor valor
atribuido a los bienes del Activo Fijo Revaluado, los gastos provenientes de operaciones
efectuadas con sujetos de parasos fiscales
 SEGUNDA UNIDAD: AUDITORIA TRIBUTARIA IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
Capacidad 2: Conoce y aplica con idoneidad los procedimientos y tcnicas de Auditora
tributaria y prepara cdulas conteniendo la sustentacin de su trabajo en los exmenes del
Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas y Contribuciones Sociales.
o Auditoria tributaria del IGV por el Debito Fiscal o Impuesto Bruto- por la base imponible
determinada por cada una de las operaciones gravadas y por los casos especficos, ya la
base Imponible en el Retiro y de las entregas al Ttulo Gratuito.
o Auditoria Tributaria, del IGV al crdito fiscal- por incumplimiento de los requisitos
sustanciales; por incumplimiento de los requisitos formales, por los servicios prestados por
domiciliados y por los suministros de energa elctrica, agua potable, servicios telefnicos,
entre otros casos de los Reintegros del crdito fiscal, por la realizacin de operaciones
gravadas y no gravadas.
o Auditoria tributaria del IGV por los ajustes al dbito fiscal o impuesto bruto, por los ajustes
al crdito fiscal.
o Desarrollo de una monografa referida al IGV de la una persona jurdica.

TERCERA UNIDAD: AUDITORIA TRIBUTARIA DE LOS TRIBUTOS QUE GRAVAN LAS

REMUNETRACIONES, REGIMEN DE RETENCIONES, DE DETRACIONES Y REGIMEN
DE PERCEPCIONES
Capacidad 3: Maneja adecuadamente los aspectos fundamentales de la Auditora
tributaria, su campo de accin, relaciones, funciones y responsabilidades.
Auditoria Tributaria de los tributos que gravan la remuneraciones. Las contribuciones
Sociales: rgimen contributivo de la seguridad social en Salud. El Seguro del agrario,
casustica, bancarizacin e impuesto a las transacciones financieras.
Auditoria Tributaria, de los tributos que gravan remuneraciones. El sistema nacional de
pensiones. El seguro complementario de trabajo. Las contribuciones sociales: SENATI,
SENCICO, casustica.

CUARTA UNIDAD: AUDITORIA TRIBUTARIA DE LOS TRIBUTOS QUE ADMINISTRAN

LOS GOBIERNOS LOCALES
Capacidad 4: Conoce la aplicacin de la auditoria tributaria preventiva y desarrolla
adecuadamente el Informe de Auditora y las observaciones tributarias aplicables.
Auditoria Tributaria de los gobiernos Locales. Del impuesto Predial, Del Impuesto
Patrimonio vehicular, del impuesto de alcabala, casustica, del impuesto a los
espectculos Pblicos no deportivos delas tasas municipales, casustica.
Auditoria Tributaria de las sanciones tributarias por las infracciones referidas a los
comprobantes de pago llevar libros y/o registros.
Auditoria Tributaria, de las declaraciones y comunicaciones, cumplimento de las
obligaciones Tributarias. Se aplicara correctamente los principios de NIC y NIIF

VII. ESTRATEGIAS DIDACTICAS

Efectuar prcticas en el centro de cmputo de la escuela para el manejo de IGV.

Elaborar trabajos prcticos en equipos, para poder conocer la aplicacin de la
auditoria Tributaria.
Resuelve casos prcticos en donde se ponga en tela de juicio nuestras relaciones la
aplicacin de los procesos de remuneraciones.
Presentacin de casos prcticos para la aplicar el IGV.
Visita los diferentes estudios contables de la localidad para ver cmo se llevan los
procesos de auditoria y sus aplicaciones.
VIII. EVALUACION
La asistencia a las clases tericas y prcticas es obligatoria. El alumno que acumul el 30% de
inasistencias queda inhabilitado para rendir el examen final; por consiguiente, ser desaprobado
en la asignatura sin derecho a rendir un examen sustitutorio. El sistema de evaluacin comprende:
A. Examen Parcial (EP). 30%
B. Examen Parcial (Ep). 30%
C. Examen Final (EF) 40%
Segunda Prctica Calificada y Trabajos aplicativos
Para acogerse al el examen sustitutorio, el alumno debe haber alcanzado en la asignatura el
puntaje igual o mayor que 08 puntos como promedio. Esta prueba consistir en la evaluacin
terica y prctica de conocimientos de todo el curso. La nota obtenida, reemplazar a la nota ms
baja obtenida en el EP o EF; el docente recalcular la nueva nota final. En la escala vigesimal (0
a 20) la nota mnima aprobatoria es ONCE (11).

CRITERIOS DE INDICADORES INSTRUMENTOS

EVALUACIN

Competencia 1: Maneja 1.1. Identifica los elementos de la

correctamente los auditoria tributaria. Lista de cotejo para registrar
principios y normas de 1.2. Investiga la importancia de la participaciones.
Auditora y contabilidad y auditoria tributaria en la empresa Ficha de trabajo en equipos.
la base legal aplicable. Primera parcial.

Competencia 2: 2.1 Aplica los procedimientos de la Escala de cotejo para registrar

Conoce y aplica con auditoria tributaria y su aplicacin participaciones.
idoneidad los en las contribuciones generales.
procedimientos y 2.2 Emplea correctamente los
tcnicas de Auditora conceptos de Impuesto a la renta,
tributaria y prepara impuesto general a las ventas y
cdulas conteniendo la contribuciones sociales.
sustentacin de su
trabajo en los
exmenes del Impuesto
a la Renta, Impuesto
General a las Ventas y
Contribuciones Sociales.

Competencia 3: Maneja
adecuadamente los 3.1 Investiga la importancia de la Fichas de trabajo.
aspectos fundamentales auditoria tributaria en la vida Trabajo monogrfico.
de la Auditora tributaria, contable. Segunda parcial
su campo de accin, 3.2 Emplea lo aprendido para
relaciones, funciones y mejorar las relaciones y funciones
responsabilidades. del cargo que le toca desempear
en su practicas pre profesionales
Competencia 4: Conoce 4.1 Maneja la literatura adecuada Fichas de trabajo.
la aplicacin de la para redactar un buen informe de Examen Final.
auditoria tributaria auditoria tributaria.
preventiva y desarrolla 4.2 Aprende a levantar con xito las
adecuadamente el Informe observaciones tributarias
de Auditora y las
observaciones tributarias
aplicables.
VIII. BIBLIOGRAFIA
MARTHA ABANTO Bronley NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD 2012, NIC,
NIIF, SIC, CINIF, COMENTARIOS Y CASOS PRACTICOS Primera edicin agosto
2011. Gaceta Jurdica S.A
GIANCARLO GIRIBALDI Pajuelo PRINCIPALES REPAROS EN EL IGV1ra edicin abril 2011.
Gaceta jurdica
GIRIBALDI PAJUELO Giancarlo PRESUNCIONES TRIBUTARIAS APLICADAS POR
SUNAT Primera edicin julio 2010. Gaceta Jurdica.
CARRASCO BULEJE Luciano APLICACIN PRCTICA DE IMPUESTO A LA RENTA
Novena edicin Editorial Santa Rosa S.A., Lima Per
RIVAS LOAYZA, Sandra Joy MILLONES SNCHEZ Santos y otros MANUAL DE
ACTUALIZACIN TRIBUTARIA1ra edicin 2010 Gaceta jurdica
BARCO Oscar Ivn TEORA GENERAL DEL TRIBUTO Editora y librera jurdica Grijley EIRl
Primera edicin 2009 Lima Per.
MIRANDA MURILLO Isaac JURISPRUDENCIAS TRIBUTARIAS SOBRE CRDITO
FISCAL, APUNTES TEMTICOS1ra edicin Ao 2008 Ediciones Caballero Bustamante AYALA
ZAVALA Pascual y GARCA QUISPE Jos Luis APLICACIN PRCTICA DE
ACTIVOS Y PASIVOS DIFERIDOS Primera edicin febrero 2008 Instituto Pacifico SAC, Lima
Per
Junta de decanos de colegios de contadores pblicos del Per MANUAL
INTERNACIONAL DE PRONUNCIAMIENTOS DE AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO
Edicin 2004
SNCHEZ ALARCN Francisco Javier PROGRAMAS DE AUDITORIA Ecafsa
Thomson Llearning1ra edicin Mxico
TAYLOR Y GLEZEN AUDITORIA, INTEGRACIN DE CONCEPTOS Y
PROCEDIMIENTOS Limusa, Noriega Editores. Segunda reimpresin Mjico 1994 CHVEZ
DAZ Eduardo PROCESO DE MUESTREO ESTADSTICO EN AUDITORA
Segunda edicin. Editora FECAT, Lima Per
FLORES SORIA Jaime, AUDITORIA TRIBUTARIA 2012. 2 edicin, editorial Granados Lima
Per.
CHAVEZ ACKERMAN Pacual. LA AUDITORIA TRIBUTARIA1 edicin , editorial San Marcos
Lima- Per

ISA STOLL, Fernando, ORTEGA SALVATIERRA Rosa y otros AUDITORIA

TRIBUTARA FISCAL Tomo I y II. Estudio Caballero Bustamante, Lima Per
.

Abancay, Setiembre 2017

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CPC JUAN QUISPE
AYMITUMA
Docente Asociado