PRACTICA DE INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL II UNIDAD
ENUNCIADO: La entidad Publica G ( AGENTE DE RETENCION ) requiere se registre
contablemente :
I .- Saldo inicial del Activo, Pasivo y Patrimonio :
Banco Nacin Cta. Cte. 781-00440587 (Recursos direct. recaudados) 274,000
Cta Cte. Banco Nacion CUT RDR 1280,000
Materiales de limpieza 305,000
Terreno urbano 1161,350
Edificio Administrativo 500,000
Depreciacin de edificios no Residenciales (214,525)
Mobiliario Educativo 470,000
Camioneta de serenazgo 114,000
Equipo Medico 479,250
Depreciacin Acumulada de vehculos, Maquinarias y otros ( 90,000 )
Construcciones de Instalaciones educativas 352,250
Impuestos y Contribuciones
Sistema Nacional de pensiones . 9,000
Rgimen de prestaciones de salud 11,000
Remuneraciones por pagar 87,000
Bienes y Servicios por Pagar 10,000
Otras cuentas por pagar 140,000
CTS. Rgimen laboral DL. N 276 550,000
Capitalizacin de la Hacienda Nacional Adicional
2500,000
Traspaso y remesas del Tesoro Publico 454,325
Dficit Acumulado ( 210,000 )
Supervit 1080,000
Cuentas de orden
Contratos y proyectos aprobados 352,250
Contratos y proyectos por ejecutar (352,250)
Garantas recibidas 35,225
Control de garantas de terceros (35,225 )
01/01.- El presupuesto de ingresos aprobado para el pte. ao es :
a.- Recursos Ordinarios- 22,000,000
b.- Recursos Directamente recaudados 6000,000
c.- Donaciones y transferencias 5,000,000
d.- Canon y Sobre canon 9500,000
01/01 El presupuesto de gastos
a.- Recursos Ordinarios 22000,000
b.- Recursos directamente recaudados 6000,000
c.- Donaciones y Transferencias 5000,000
d.- Canon y Sobre canon 9500,000

II.- La ejecucin del ingreso y del gasto por diferentes conceptos y fuentes de financiamiento es como
sigue:

A.- Recursos Directamente recaudados-CUT

02/01 Apertura de Caja chica segn Resolucin N 0010-2016 5,000

Alimentos y bebidas para consumo humano 3,000
Combustible 1,000
Materiales de limpieza 1,000
Banco Nacin -
05/01 Anticipo por Comisin de servicios: Banco Nacion- 640
Viticos 540
Otras entregas(Pasajes y gastos de transporte) 100

08/01 O/C 001 Laboratorios SA.A incluido IGV 290,000 .

 Medicinas ( para la venta )
Cta. Cte. Banco Nacin

10/01 La emisin de Factura y boletas de venta del mes por:

Venta de Medicinas ( incluido IGV ) 84,000
Estos Ingreso se depositan en la cuenta Banco Nacin
15/01 Planilla de C.A.S 149,000.
Personal CAS 100,000
Contribucin a Essalud 9,000
Aguinaldos 40,000
Retenciones ( 22,020 )
AFP 10,000
Renta de 4ta. Cat. 1,020
Sistema Nacional de Pensiones 2,000
Rgimen de prestacin salud 9,000
Neto

11/01 N/ debito Mantenimiento de cuenta corriente 42

Banco Nacin

12/01 La emisin de recibos del mes ( fuente recursos directamente recaudados) es la siguiente:
Recibos de ingreso a caja N 001 - 230 por concepto de:
Tasas Examen de admisin 133,000.
Tasa por licencia de funcionamiento 14,000.

24/01 O/S 001 Emp. Vigilancia el Tumi SRL 11,000

Servicio de vigilancia ( Agente de Retencin ) .
28/01 Se realiza la transferencia a la CUT RDR de la recaudacin del mes.

B.- Recursos Ordinarios T.P.

02/01 O/S 002 Emp. Vigilancia el Tumi SRL 11,000

Servicio de vigilancia ( Agente de Retencin ) .

03/01 Se procede a suscribir el contrato N 010-2016 por el importe de S/ 1000,000, para ejecutar la
Obra Policlinico de Chimbote, para lo cual se efecta el adelanto que corresponde de
acuerdo al contrato.
Adelanto por materiales 25 %
El contratista hace llegar las cartas fianza bancarias ( 10 % de fiel cumplimiento y 25 % por el
adelanto ) para obtener el adelanto se cancela con carta orden el adelanto y se le hace
detraccin (4 %).
Tres semanas despus presenta la primera y nica valorizacin por S/ 1000, 000 deducindose
el adelanto se le gira carta orden y por la detraccin cheque. Y se procede a la liquidacin final
de la obra registrndose el activo fijo en su cuenta matriz.

05/01 O/S 003 Por asesoria Legal 10,000

Retencin de Renta de 4ta. Cat.

12/01 O/C 002 Gestetner SA. 13,000

Equipos de computo ( agente de retencin)

20/01 Servicios Bsicos: 1,450

Luz 850
Agua 600

22/01 O/C 003 Multicopia SA. 13,000

Materiales de oficina se le hace retencin de IGV (3%)

28/01 Planilla de personal Nombrados 576,850.

Personal administrativo 460,000
 Contribucin a Essalud 41,850
Aguinaldos 75,000
Retenciones ( 104,650 )
Retencin Judicial 2,200
Fondo de pensiones 16,500
AFP 10,500
Renta de 5ta. Cat. 5,400
Sistema Nacional de Pensiones 28,000
Seguro de vida 200
Rgimen de prestacin salud 41,850
Neto 472,200

29/01 O/S N 004 Diario Chimbote SRL. 7,000

Publicidad ( Se hace detraccin)

C.- Canon y Sobre canon

05/01 Se registra la asignacin del canon minero segn reporte del portal Web- DGTP S/ 986,000

15/01 O/C N 004 (MODASA) Vehculo para serenazgo 360,000,

Se le gira carta orden (agente de retencin) (Recursos ordinarios)

31/01 Se registra el inters de saldos del canon minero segn reporte del portal Web- DGTP S/ 4,000

CPC: Roberto Vega garay