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MADRE DE DIOS CAPITAL DE LA BIODIVERSIDAD DEL PER

Ao de la Consolidacin del Mar Grau

TEMA:
CASOS PRCTICOS RECONOCIMIENTO DEL ACTIVO

CURSO : NICs y NIIFs.


DOCENTE : Dr. Reynaldo Alcado Chura
MAESTRISTAS :

PUERTO MALDONADO - PER


2016
CASO 06: TRATAMIENTO CONTABLE DEL DEVENGAMIENTO DE GASTOS.

La empresa los DINMICOS DEL SUR SRL., contabilizo como gasto del mes de Agosto, el alquiler del local
comercial correspondiente a Julio por S/. 1,200, por haber pagado y recibido el comprobante de pago en dicho mes.
Al respecto, se le solicita a Ud., asesora para determinar el tratamiento contable y tributario de esta operacin.

CASO N 6
- Se utilizara las NIC 1 y NIC 17

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER


julio
6352 Alquiler edificaciones 1,016.95
4011 I.G.V. cta propia 183.05
4211 No emitidas 1,200.00
Servicio de alquiler del mes de julio
julio o
941 Gastos Administrativos 508.47
951 Gasto de Ventas 508.47
791 Cargas imputables 1,016.95
Por asiento de destino clase 6
agosto o
4211 No emitidas 1,200.00
1011 Caja 1,200.00
Cancelacin de alquiler del mes de julio
CASO 07: DEVENGAMIENTO CONTABLE DE LOS SERVICIOS PBLICOS DEL MES.

Con fecha 29 de Julio del 200X, la empresa de MUEBLES MAGENSRL., recibi el Recibo de Energa Elctrica por
el consumo del mes (Julio), por un importe de S/. 1,000 ms IGV, el cual tiene como vencimiento 14 de Agosto.
Sobre el caso, se le consulta a Ud. acerca del tratamiento contable y tributario que se merece este documento,
considerando que la empresa pagara este recibo el 05.08.0X.

CASO N 7
- Se utilizaron las NIC 1

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER


Julio
6361 Energa elctrica 1,000.00
4011 I.G.V. cta propia 180.00
4212 Emitidas 1,180.00
Servicio de energa elctrica del mes de julio
Julio o
941 Gastos Administrativos 500.00
951 Gasto de Ventas 500.00
791 Cargas imputables 1,000.00
Por asiento de destino clase 6
Agosto o
421 Emitidas 1,180.00
101 Caja 1,180.00
Cancelacin de servicio de energa elctrica
CASO 08: DEVENGAMIENTO DE LOS GASTOS DE AUDITORIA.

Con fecha 15 de Noviembre del ao en curso, la empresa LOS BUENOS DE LA VECINDAD SAC., contrato los
servicios de la Sociedad de Auditoria LOS AUDITAS a efectos de realizar la auditoria de sus Estados Financieros
del Ejercicio que feneci, labor que comenz en Diciembre del mismo ao, y cuyo informe se present en Febrero
del ao siguiente.
Al respecto, se le consulta a Ud., en qu periodo debe considerarse el gasto de los servicios de auditora. Teniendo
en cuenta que el valor del servicio es de S/. 5,000 ms IGV, y que en Diciembre se otorg un adelanto equivalente
al 50% del monto pactado.

CASO N 8
- Se utilizaron las NIC 1

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER


Diciembre
6323 Auditoria y contable 1,666.67
4011 I.G.V. cta propia 300.00
4212 Emitidas 1966.67
Provisin del gasto correspondiente a diciembre
Diciembre o
941 Gastos Administrativos 833.33
951 Gasto de Ventas 833.33
791 Cargas imputables 1,666.67
Por asiento de destino clase 6
Diciembre o
4212 Emitidas 1,966.67
4221 Anticipo a proveedores 983.33

1041 Cuenta corriente 2,950.00


Por el adelanto otorgado del 50% del monto pactado

Enero o
6323 Auditoria y contable 1,666.67

4011 I.G.V. cta propia 300.00


4212 Emitidas 1966.67
Provisin del gasto correspondiente a enero
Enero o
941 Gastos Administrativos 833.33
951 Gasto de Ventas 833.33

791 Cargas imputables 1,666.67


Por asiento de destino clase 6

Febrero o

6323 Auditoria y contable 1,666.67

4011 I.G.V. cta propia 300.00


4212 Emitidas 1966.67
Provisin del gasto correspondiente a febrero
Febrero o

941 Gastos Administrativos 833.33

951 Gasto de Ventas 833.33

791 Cargas imputables 1,666.67


Por asiento de destino clase 6
Febrero o

4212 Emitidas 3,933.33

4221 Anticipo a proveedores 983.33

1041 Cuenta corriente 2,950.00


Por la cancelacin total del servicio de auditoria
CASO 09: TRATAMIENTO DE BIENES SINIESTRADOS.

Con fecha 14 de Julio del ao en curso, el almacn de la empresa APRENDIENDO SRL., sufri un incendio,
destruyndose por completo una maquinaria cuyo valor en libros era de S/. 15,000 (neto de una depreciacin de S/.
1,500), recibiendo por este hecho una indemnizacin de la compaa de seguros por S/. 17,000.
Los directivos de la empresa nos comenta que durante el mes de Agosto, va a reponer el bien siniestrado, para lo
cual desembolsara la suma de S/. 20,000 ms IGV.
Al respecto, se le consulta a Ud., acerca del tratamiento contable y tributario de esta operacin, considerando que el
bien tena una antigedad de un ao.

CASO N 9
- Se utilizaron las NIC 1, NIC 16, NIIF 4

CUENTA DENOMINACIN DEBE HABER


julio
6593 Perdida extraordinaria 13,500.00
3913 depreciacin inmueble maquinaria y equipo 1,500.00
3331 costo de adquisicin 15,000.00
Por la baja del bien siniestrado
julio o
941 Gastos Administrativos 6,750.00
951 Gasto de Ventas 6,750.00
791 Cargas imputables 13,500.00
Por asiento de destino clase 6
julio o
1621 Compaas aseguradoras 17,000.00
7595 Indemnizacin de aseguradora 17,000.00
Por el importe reconocido por el seguro para indemnizar
el siniestro
julio o
1041 Cuenta corriente 17,000.00
1621 Compaas aseguradoras 17,000.00
Por la cobranza de la indemnizacin
agosto o
3331 costo de adquisicin 20,000.00
4011 I.G.V. cta propia 3,600.00
4212 Emitidas 23,600.00
Por la compra del bien para reponer el siniestro
agosto o
4212 Emitidas 23,600.00
1041 Cuenta corriente 23,600.00
por la cancelacin de la compra del bien (maquinaria)