Preguntero 2 - Parcial Impuestos 1

(5.
1) La seora Florencia A., de 45 aos de edad, es de nacionalidad paraguaya y reside en nuestro

pais hace 20 aos. Su nica actividad consiste en la venta de indumentaria femenina en un local
comercial de su propiedad. Datos: a) local comercial, valor de adquisicion $200.000, en noviembre de
1999, destinado totalmente a la actividad (80/20 distribucion entre edificio y terreno); b) rodados:
megane adquirido hace 4 aos del periodo que se liquida, por $45.000 que destina a la actividad en un
70%, siendo utilizada por su marido los fines de semana. Automovil que adquirio hace 2 aos por
$70.000, que lo utiliza para llevar a su hija al colegio. Explotacion: al inicio del periodo contaba con un
patrimonio de $43.000 (mercaderia $20.000) y al cierre con un patrimonio de $39.000 (mercaderia
$8.000). Ingresos y egresos del periodo: las ventas del periodo fueron $305.000: las compras $25.000,
los gastos deducibles impositivamente: $5.000, y otras erogaciones: $1.500 en concepto de impuesto
sobre los ingresos brutos. Durante el periodo realizo retiros de fondos de su explotacion, sin reinvertir
ninguna ganancia en la misma. Identifique la opcion correcta.
Todas las opciones son correctas

(5.1) La seora Florencia B., de 45 aos de edad, es de nacionalidad paraguaya y reside en nuestro
comercial de su propiedad. Datos: a) local comercial, valor de adquisicion $200.000, en noviembre de
1999, destinado totalmente a la actividad (80/20 distribucion entre edificio y terreno); b) rodados:
megane adquirido hace 4 aos del periodo que se liquida, por $45.000 que destina a la actividad en un
70%, siendo utilizada por su marido los fines de semana. Automovil que adquirio hace 2 aos por
$70.000, que lo utiliza para llevar a su hija al colegio. Explotacion: al inicio del periodo contaba con un
Ninguna opcion es correcta

(5.1) La seora Florencia D., de 45 aos de edad, es de nacionalidad paraguaya y reside en el pais hace
20 aos. Su nica actividad consiste en la venta de indumentaria femenina en un local comercial de su
propiedad. Datos: A) Local comercial, valor de adquisicion: $ 200.000; en noviembre de 1999.
Destinado totalmente a la actividad (80/20 distribucion entre edificio y terreno) B) Rodados: Megane
adquirido hace 4 aos del periodo que se liquida, por $ 45.000, que destina a la actividad en un 70%,
siendo utilizada por su marido los fines de semana. Automovil que adquirio hace 2 aos por $ 70.000,
que lo utiliza para llevar a su hija al colegio. Explotacion: Al inicio del periodo contaba con un
patrimonio de $ 43.000 (Mercaderia $ 20.000) y al cierre con un patrimonio de $ 39.000 (Mercaderia $
8.000). Ingresos y Egresos del periodo: las ventas del periodo fueron $ 305.000; las compras $ 25.000,
los gastos deducibles impositivamente: $ 5.000; y otras erogaciones: $ 1.500 en concepto de
impuestos sobre los ingresos brutos. Durante el periodo realizo retiros de fondos de su explotacion,
sin reinvertir ninguna ganancia en la misma. Identifique la opcion correcta.

(5.1) La seora Florencia F., de 45 aos de edad, es de nacionalidad paraguaya y reside en nuestro pais
hace 20 aos. Su nica actividad consiste en la venta de indumentaria femenina en un local comercial
de su propiedad. Datos: a) local comercial, valor de adquisicion $200.000, en noviembre de 1999,
destinado totalmente a la actividad (80/20 distribucion entre edificio y terreno); b) rodados: megane
adquirido hace 4 aos del periodo que se liquida, por $45.000 que destina a la actividad en un 70%,
siendo utilizada por su marido los fines de semana. Automovil que adquirio hace 2 aos por $70.000,
que lo utiliza para llevar a su hija al colegio. Explotacion: al inicio del periodo contaba con un
Se debe indicar en la Justificacion de las variaciones patrimoniales 6.000 columna II.
(local :200000 X 0,8 X 0,02= 3200 ----auto: 20000 x 0,2= 4000 x 0,7= 2800)
El costo de venta es de 37.000 (20.000 + 25.000 - 8.000 = 37.000)

(5.1) La seora Florencia E., de 45 aos de edad, es de nacionalidad paraguaya y reside en nuestro pais
hace 20 aos. Su nica actividad consiste en la venta de indumentaria femenina en un local comercial
de su propiedad. Datos: a) local comercial, valor de adquisicion $200.000, en noviembre de 1999,
destinado totalmente a la actividad (80/20 distribucion entre edificio y terreno); b) rodados: megane
adquirido hace 4 aos del periodo que se liquida, por $45.000 que destina a la actividad en un 70%,
siendo utilizada por su marido los fines de semana. Automovil que adquirio hace 2 aos por $70.000,
que lo utiliza para llevar a su hija al colegio. Explotacion: al inicio del periodo contaba con un
Se debe indicar en la Justificacion de las variaciones patrimoniales 265.000 columna I

5.1 Determinar el ajuste impositivo al costo de mercadera vendida para una s.r.l. , que cierra
ejercicio en el mes de diciembre de cada ao. Datos contables: EI $ 550, compras $100, EF $
120. Datos impositivos EI $ 556, COMPRAS $100, EF $ 105. Identifique la opcin correcta:
Ajuste a la columna I: $ 21.

(5.1) La seora Florencia C., de 45 aos de edad, es de nacionalidad paraguaya y reside en nuestro
comercial de su propiedad. Datos: a) local comercial, valor de
adquisicion $200.000, en noviembre de 1999, destinado totalmente a la actividad (80/20 distribucion
entre edificio y terreno); b) rodados: megane adquirido hace 4 aos del periodo que se liquida, por
$45.000 que destina a la actividad en un 70%, siendo utilizada por su marido los fines de semana.
Automovil que adquirio hace 2 aos por $70.000, que lo utiliza para llevar a su hija al colegio.
Explotacion: al inicio del periodo contaba con un patrimonio de $43.000 (mercaderia $20.000) y al
cierre con un patrimonio de $39.000 (mercaderia $8.000). Ingresos y egresos del periodo: las ventas
del periodo fueron $305.000: las compras $25.000, los gastos deducibles impositivamente: $5.000, y
otras erogaciones: $1.500 en concepto de impuesto sobre los ingresos brutos. Durante el periodo
realizo retiros de fondos de su explotacion, sin reinvertir ninguna ganancia en la misma. Identifique la
opcion correcta.
El resultado impositivo es de $ 255.500 ( 305.000-37.000= 268.000 -5.000-1500-6000= 255.500)

(5.1) Cual de las siguientes rentas NO se encuentra comprendida en la Tercera Categoria?
Las utilidades obtenidas por los socios que trabajan personalmente en las cooperativas de trabajo

(5.1) Determinar cual de los siguientes resultados, se encuentran comprendidos en la Tercera
Categoria:
Ninguna opcion es correcta.
Un Contador Publico.
Un Licenciado en Sistemas.
Un Agropecuario que alquila su campo.
Un Empleado en relacion de dependencia.

(5.1) El hecho de que las rentas de sociedades de personas y de explotaciones unipersonales se
encuentren gravadas segun la teoria del balance implica:
Que para determinar su resultado impositivo, deben computar todas las rentas, los beneficios y
enriquecimientos que obtengan en el ejercicio, salvo excepciones contenidas en la ley o reglamento.

(5.1) En el Balance contable de una Sociedad Colectiva, se incluyo la provision del impuesto a las
ganancias. Identifique la opcion correcta:
A los fines de determinar el resultado impositivo, se realizan un ajuste en MAS; por la contabilizacion
como gasto del impuesto a las ganancias

(5.1) Determine cual de las siguientes situaciones se encuentran alcanzadas por el impuestos a las
ganancias: 1) Una persona fisica, realiza en el 2009, el fraccionamiento de una unica unidad de tierra,
con fin de urbanizarla, obteniendo 49 fracciones. Todos los lotes se venden ese ao. 2) Una persona
fisica, realiza en enero del 2008, el fraccionamiento de una unica unidad de tierra, con fin de
urbanizarla, obteniendo 89 fracciones. Los lotes se venden de la siguiente manera: 23 durante el 2008,
25 durante el 2009, y ninguno hasta octubre del 2010. 3) Una persona fisica realizo en 2005, el
fraccionamiento de su unidad de tierra, con fin de urbanizarla, obteniendo 47 lotes. En enero del
2008, realiza el fraccionamiento de uno de ellos, obteniendo 4 fracciones. Vende: 30 durante el 2008,
35 durante el 2009, y el resto en el transcurso del 2010. 4) Una sociedad anonima, lotea en el 2009 un
terreno en 6 fracciones, las cuales se venden en dicho periodo fiscal.
Situaciones: 2, 3 y 4.

(5.1) Una explotacion unipersonal que no confecciona balance, el 05/02/X vende una computadora de
las que comercializa, la cual habia sido afectada como bien de uso el 15/03/X-1. Se opto por amortizar
el ao de alta (V.U. estimada 3 aos). El precio de venta es de $1.000, el valor impositivo al 31/12/X-2
es de $1.500. Los importes no incluyen IVA. Identifique la opcin correcta.
El resultado por la venta es $0

(5.1) En el caso de un pequeo emprendimiento, cuando se analiza la incidencia del impuesto a las
ganancias; se considera que:
La estructura organizativa mas conveniente es una sociedad de personas, mientras la ganancia no
supere el limite de la escala progresiva, donde se iguala el porcentaje del tributo, con la tasa de una
sociedad de capital

(5.1) Son sociedades de capital, segun la Ley del Impuesto a las Ganancias:
Los fideicomisos constituidos en el pais, salvo que el fiduciante sea beneficiario (que no sean
fideicomisos financieros, ni su fiduciante tribute como beneficiario del exterior)

(5.1) Indique cual de las siguientes ganancias, corresponden a la Tercera Categoria:
El alquiler de un inmueble cobrado, por una Sociedad Anonima
Ganancia obtenida por la venta de una maquina, utilizada como bien de uso por el propietario de una
empresa unipersonal.
Intereses a plazo fijo ganados, por una Sociedad de Responsabilidad Limitada
Ganancia obtenida por una Sociedad Anonima, por el desarrollo de su actividad comercial

(5.1) Las ganancias obtenidas por un medico que posee una clinica de cirugia estetica, en la cual,
tambien tiene su consultorio particular; se clasifican como:
Ganancia de Tercera Categoria: por su caracter de socio de la clinica; y Ganancias de Cuarta Categoria:
las obtenidas por consultas y honorarios

(5.1) Un contador invierte en la construccion de un edificio en propiedad horizontal, que luego vende,
entregando la posesion, una vez terminados cada uno de los departamentos. El resultado obtenido se
encuentra:
Alcanzado, por provenir de la edificacion y enajenacion de inmuebles bajo el regimen de propiedad
horizontal

(5.1) Una SRL, dedicada a la actividad comercial, obtiene una ganancia por la venta de un inmueble
rural. El inmueble haba sido recibido en pago de una deuda comercial. Frente al impuesto a las
ganancias, esta venta se encuentra:
Se encuentra gravada por el impuesto

(5.1) En el caso de una Sociedad de Hecho que NO confeccione balance comercial, para determinar la
utilidad impositiva:
Se parte del total de ventas e ingresos gravados

(5.1) Una Sociedad Colectiva cierra ejercicio el 31/12 de cada ao. Posee un inmueble adquirido en
septiembre de hace 9 aos (16/9X-9) en $155.000 y afectado a la actividad como bien de uso (70%
edificio). El inmueble se vende en enero del ejercicio X (01/X), en $130.000. Identifique la opcion
correcta para el ejercicio X:
El resultado por la venta es una perdida de $6.555
155.000x0,7x0,02= 2170..2170 x 8,5= 18445 155000-18445=136555-130000= 6555

(5.1)I.G: una SC cierra su ejercicio el 31/12 de cada ao. Posee un inmueble adquirido en
septiembre de hace 9 aos (18/9/x-9) en $155.000 y afectado a la actividad como bien de
uso (70% edificio). El inmueble se vende en enero del ao x, en $130.000. identifique la
opcin correcta para el ejercicio x:
El resultado por la venta es un perdida de $6555.
Valor residual=costo de adquisicin menos amortizaciones acumuladas.
155.000-18.445(34 trim)=136.555. el resultado de la venta es 130.000-136.555=-6555

(5.1) Ganancia de TERCERA CATEGORIA. Los resultados que le correspondan a las personas fisicas, en
su caracter de dueos o socios de empresas, se imputan:
Al ao fiscal correspondiente al cierre del ejercicio de la empresa, segun se confeccione o no balance

(5.1) NO tributan por la teoria del balance:
Las sociedades de personas y empresas y/o explotaciones unipersonales que desarrollen actividades
profesionales liberales u oficios, cuando no se complementen con explotacion comercial.

(5.2) Son sociedades de personas segun la Ley de Impuestos a las Ganancias:
Las sociedades colectivas

(5.2) impuestos a las ganancias. Los beneficios obtenidos a raz de la transferencia de bienes
recibidos en cancelacin de crditos, originados por el ejercicio de las actividades
comprendidas en los incisos f y g del art. 69 de la Ley:
*ningn opcin es correcta.

(5.2) En el caso de una persona fisica, que trabaja en relacion de dependencia, y posee una empresa
unipersonal, en la que trabaja personalmente, brindando servicios de jardineria. Identifique la opcion
correcta:
Si los sueldos netos son mayores a la deduccion especial de tercera, se deducen los sueldos netos mas
la ganancia de la empresa unipersonal
"No le corresponde computar deducciones personales; por consistir en ganancias de TERCERA
CATEGORIA"
Si los sueldos netos son menores o iguales a la deduccion especial, se deducen los sueldos netos mas
la ganancia de la empresa unipersonal

(5.2) En caso de explotaciones unipersonales, se generan:
Resultados gravados en relacion a la adjudicacion de bienes a los socios en caso de disolucion
Todas las afirmaciones son correctas
Resultados gravados en relacion con el cese de actividades
Resultados gravados en relacion a la adjudicacion de bienes a los socios en caso de riesgos
Resultados gravados en relacion a la adjudicacion de bienes a los socios en caso de reduccion del
capital

(5.2) El Sr. Juan Lopez es socio en un 30%, de una Sociedad de Hecho que lleva contabilidad y cierra
sus ejercicios comerciales los 31 de octubre de cada ao. La utilidad impositiva total correspondiente
al ejercicio cerrado el 31/10/2012, ascendio a $100.000; mientras que la utilidad contable fue de
$110.000. La Asamblea de socios celebrada el 15/12/12, decidio distribuir entre los integrantes de la
entidad la totalidad de la utilidad. Con fecha 20/12/2012, el Sr. Lopez cobro $10.000, a cuenta del
total que le corresponde, percibiendo el resto ($23.000) el 10/02/2012. Cual de las siguientes es la
afirmacion correcta?
El Sr. Lopez debe declarar como ganancia de 3 categoria la suma de $30.000 en el ejercicio 2012.

(5.2) Identifique la opcion correcta:
Una SRL en formacion, es considerada sociedad de capital a los fines tributarios, desde la fecha del
contrato constitutivo, excepto que no complete su tramite de inscripcin

(5.2) En el caso de un contribuyente, Sociedad de Hecho, conformada por dos profesionales que
prestan servicios y solo comparten el alquiler de una oficina. No complementan su actividad con
ninguna explotacion comercial. El 20/09/X cobran honorarios profesionales adeudados por un cliente,
con un LEDTV, por un valor de $4.500. El mismo no se afecta a la actividad profesional. El 10/12/X+2,
vende el TV en $5.000. Indique la afirmacion correcta
El resultado de la venta no esta alcanzado por el impuesto

(5.3) Se trata de una persona fisica titular de una explotacion unipersonal que trabaja personalmente
en la misma. El contribuyente cumple los requisitos para que proceda el computo de la deduccion
especial. La ganancia neta de la explotacion unipersonal es de $12.000 y la ganancia neta por los
sueldos es de $63.000. Considere los siguientes montos de deducciones personales. LG, art 23 inciso a)
GNI 12.960; inciso b.1) conyuge 14.400; inciso b.2) hijo 7.200; inciso b.3) otros familiares 5.400; inciso
c) Deduccion Especial General 12.960. Identifique la opcion correcta"
Se puede deducir en concepto de deduccion especial; la suma de $62.208

(5.3) Se trata de una persona fisica titular de una explotacion unipersonal que trabaja personalmente
en la misma. El contribuyente cumple los requisitos para que proceda el computo de la deduccion
especial. La ganancia neta de la explotacion unipersonal es de $3.000 y la ganancia neta por los
sueldos es de $15.000. Considere los siguientes montos de deducciones personales. LG, art 23 inciso a)
GNI 12.960; inciso b.1) conyuge 14.400; inciso b.2) hijo 7.200; inciso b.3) otros familiares 5.400; inciso
c) Deduccion Especial General 12.960. Identifique la opcion correcta"
Se puede deducir en concepto de deduccion especial; la suma de $15.000

(5.3) Los resultados que les correspondan a las personas fisicas, en su caracter de dueos o socios de
una sociedad de Hecho, se imputan:
Al ao fiscal correspondiente al cierre del ejercicio de la empresa, segun se confeccione o no balance

(5.3) Las gratificaciones al personal seran una deduccion especial de la Tercera Categoria, siempre
que:
Se paguen dentro del plazo establecido para el vencimiento de la presentacion de la declaracion jurada
anual.

(5.3) Durante el periodo 2011, Arte SA ha imputado contablemente un gasto en concepto de
asesoramiento prestado por una sociedad vinculada del exterior por la suma de $20.000 (renta de
fuente argentina para el sujeto del exterior). La fecha de vencimiento para la presentacion de las
declaraciones juradas opera: (i) periodo fiscal 2011: 10/05/2012 y (ii) periodo fiscal 2012:
10/05/2013. Con fecha 15/02/2013, Arte SA efectua el pago de $20.000. Se nos consulta a que
periodo fiscal corresponde imputar dicho gasto:
Al periodo fiscal 2013.

(5.3) I.G cual de los siguientes gastos podrn ser deducidos por un contribuyente de la
tercera categora:
Los gastos de representacin hasta el 1.5% de las remuneraciones devengadas en el ejercicio
fiscal.

(5.3) Indique cual de los siguientes gastos resulta deducible del impuesto a las ganancias para una SA:
Gastos de organizacion para la instalacion de la sociedad.

(5.3) Durante el periodo fiscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado contablemente un gasto por las
comisiones por ventas efectuadas en el exterior, a favor de una sociedad vinculada, radicada en Brasil,
por la suma de $50.000. La fecha de vencimiento para la presentacion de la declaracion jurada del
periodo fiscal, opera el 10/05/13. Con fecha 15/04/2013, Construcciones S.A. efectua el pago de
$20.000 y con fecha 20/06/2013 abona el resto: $30.000. Se nos consulta a que periodo fiscal,
corresponde imputar dicho gasto:
Es un gasto no deducible, por ser de fuente extranjera.

(5.3) Durante el periodo fiscal 2012, Construcciones S.A. ha registrado contablemente un gasto en
concepto de gratificaciones al personal por la suma de $50.000. La fecha de vencimiento para la
presentacion de la declaracion jurada de ese periodo, opera el 10/05/2013. Con fecha 15/04/2013,
Construcciones S.A. efectua el pago de $20.000 y con fecha 20/06/2013 abona el resto: $30.000.
Indique la afirmacion correcta:
Es un gasto deducible, imputable de La siguiente manera: Periodo fiscal 2012: $20.000 y Periodo fiscal
2013: $30.000

(5.3) Determine cual de los siguientes gastos, pueden deducirse del impuesto a las ganancias del
titular de una empresa unipersonal. 1) Amortizacion de la llave del negocio. 2) Gastos abonados a un
sujeto por tareas varias en el local de ventas, por el cual no se recibio comprobante. 3) Tasa sobre el
Comercio, la Industria y Servicio de la Municipalidad de Rio Cuarto. 4) Multa por la presentacion fuera
de termino de la DDJJ de IVA del mes de octubre del ejercicio que se liquida el impuesto a las
ganancias. 5). Seguro automotor correspondiente al auto de uno de los empleados de la empresa, no
afectado a las actividades de la empresa. 6) intereses abonados por el pago fuera de termino de las
DDJJ de IVA periodo 10 y 11 del ao en que se liquida el impuesto. 7) Bienes donados a un grupo de
alumnos que hicieron una rifa con el fin de obtener fondos para un viaje de estudios. 8) Impuestos
abonados por un terreno que se compro hace 10 aos con el fin de construir un nuevo local para la
empresa, pero que a la fecha continua baldio. 9) Sueldos y Contribuciones abonados a la empleada
domestica del dueo de la empresa.
Los items 3, 6 y 9.

(5.3) Una sociedad anonima, que cerro ejercicio al 31/12/2012, consulta en que ejercicio seran
deducibles los honorarios de directores y sindicos. A tales efectos, informa respecto de ese ejercicio lo
siguiente: El vencimiento de la declaracion jurada opera el 10/05/13; el resultado contable arroja una
perdida de $40.000; la Asamblea de Accionistas se realizo el dia 25/03/13, y aprobo para los 3
directores y el sindico la suma total de $60.000.
Seran deducibles en el ejercicio 2013. El monto deducible asciende a $60.000

(5.3) Un comercio, responsable inscripto en IVA, adquirio en el ejercicio, un automovil que afecto a su
actividad. Teniendo en cuenta los siguientes datos, determine cuanto puede deducir en el periodo
fiscal, en concepto de amortizacion y gastos de mantenimientos: I) Automovil Adquirido el 30/05 del
periodo fiscal que se liquida, en la suma de $52.000. II). Vida util 5 aos. III). Seguro en el ao $530.
IV). Patente en el ao $600. V). Combustible $1200.
Amortizacion $4.000 y gastos de mantenimiento $2.330
(20.000:5=4000)( 530+500+1200)

(5.3) Indique cual de los siguientes gastos, podran ser deducidos por un contribuyente, cuyas rentas
corresponden a la Tercera Categoria de ganancias:
Los gastos de organizacion o reorganizacin

(5.3) identifique la opcion correcta:
Las personas fisicas obtienen ganancias de TERCERA CATEGORIA de fuente extranjera por su calidad de
titulares de establecimientos estables en el exterior

(5.3) En la ley del IG; la deduccion de las sumas abonadas a los directores de una SA, en concepto de
sueldos en relacion de dependencia por tareas tecnicos administrativas, con trabajo ejecutado en la
oficina y montos abonados segun el convenio colectivo de trabajo aplicable a la empresa:
No estan sujetas a limitacion alguna. (Requisitos: efectiva prestacin de servicios, relacin entre
importe abonado y trabajo prestado, cumplimiento de las obligaciones previsionales.)
(5.4) Una SRL posee un camion afectado a la actividad. Su valor de origen es de $35.000, adquirido
hace 3 aos. La amortizacion contable es de $350, de acuerdo a los km recorridos. Los valores no
incluyen IVA. El ajuste a realizar a la utilidad contable, para llegar al impositiva, en concepto de
amortizaciones, es de:
Ajuste columna I $6.650

(5.4.1) El costo computable impositivamente, en caso de venta de un Ford Ka, por parte de una SA que
se dedica a servicios de limpieza
Es el valor residual impositivo, determinado como diferencia entre el costo de adquisicion y las
amortizaciones, calculadas considerando la limitacion en las amortizaciones de automviles.

(5.4.1) Determine el valor de origen que se debe considerar para amortizar un bien de uso
(estanterias). La operacion de compra se concerto por un valor de a $20.000. El vendedor cobro
$2.000, en concepto de servicio tecnico, para poner en funcionamiento el bien. La operacion de
compra fue financiada, cobrando intereses por la suma de $500, por encima de los $20.000.
El valor de origen a amortizar es de $22.000.

(5.4.1) Determine el valor de origen, que debe considerar una empresa, para amortizar una maquina
importada. La operacin se concerto el 25/03 del periodo fiscal, por un valor que asciende a US$
10.000 (el importe incluye a los gastos para ponerla en funcionamiento, por US$ 1.000). La maquina
ingreso al pais el dia 30/04 del mismo ejercicio. El precio se pago el 31/05 del mismo ejercicio, con
mas un interes de financiacion de US$ 600. Los tipos de cambio ti po vendedor son: 25/03 ($5,10);
30/04 ($5,40) y el 31/05 ($5,60)
El valor de origen a amortizar es de $56.000

(5.4.2) Una SA posee una maquina que produce tornillos. La empresa los vende en el mercado interno.
La maquina fue recibida en comodato. El valor origen de la maquina es de $62.000 (Valor sin IVA). El
ajuste por amortizaciones que corresponde es:
No corresponde amortizar

(5.4.2) Una SRL posee un Renault Megane afectado a la actividad (venta de articulos de libreria). Su
valor de origen es de $28.000, adquirido hace 2 aos. La amortizacion contable es de $5.600,
amortizacion lineal. Los valores no incluyen IVA. El ajuste a realizar a la utilidad contable, para llegar
al impositiva, en concepto de amortizaciones, es de:
Ajuste columna II $1.600 ( 20000:5= 4000.5600-4000=1600)

(5.4.2) Una Sociedad Colectiva con cierre de ejercicio en el mes de diciembre de cada ao (mes 12),
vende en el mes de enero del ao X (01/X), por un valor de $45.000, una maquina cortadora de
chapas. Opta por aplicar venta y reemplazo. La maquina fue adquirida el 10 de agosto del ao anterior
(10/08/X-1), en $48.000. Se amortizo el ao de alta completo, en el ejercicio de compra, siendo la vida
util de 10 aos. En el mes de febrero del ao siguiente al de su venta (02/X+1), compra una nueva
cortadora en $50.000. Identifique la opcion correcta.
Procede un ajuste por $1.800, columna I, en el periodo X; y un ajuste por $1.800 columna II en el
periodo X+1.

(5.4.3) Cuando un bien mueble amortizable queda fuera de uso, el contribuyente:
Puede optar entre: seguir amortizando el bien; o imputar, cuando se efectue su venta, la diferencia
entre saldo sin amortizar y precio de venta.

(5.5) Un contribuyente, sujeto del impuesto a las ganancias, afecta un inmueble, que tenia
desocupado, como deposito de mercaderia, el dia 01/03/09. El 01/11/09 vende ese inmueble en
$260.000 (el valor residual asciende a $160.000), y adquiere un bien de uso (maquina) por $182.000.
Le consulta a usted, si es posible aplicar venta y reemplazo y, en su caso, cual seria el costo impositivo
del nuevo bien.
No puede aplicarse venta y reemplazo dado que debe reemplazarse un bien inmueble por otro
inmueble ( ya que la afectacion del inmueble como bien de uso, no cumple las condiciones establecidas
de afectacion necesaria antes de la venta)

(5.5) Ganancia de TERCERA CATEGORIA. Una explotacion unipersonal realiza en el ejercicio, la venta
de un INMUEBLE afectado como bien de uso desde hace un ao. La explotacion unipersonal seguira el
siguiente criterio:
Declarar el resultado obtenido por la venta.

(5.5.1) Una sociedad anonima, cierra ejercicio el 31/12/12. Con fecha 25/03/12 vende una maquina
afectada a su actividad como bien de uso, en la suma de $120.000. La maquina habia sido adquirida el
13/05/06 en $75.000 (vida util 10 aos). La utilidad impositiva de la venta se afecta a la compra de
una maquina, para ser utilizada como bien de uso (cuya vida til tambien es de 10 aos). Esta
operacion se realiza el 07/07/12 y el precio de compra es de $100.000. LA EMPRESA aplica venta y
reemplazo. Determine cual es el resultado proveniente de la venta; el costo impositivo del nuevo
bien; y la amortizacion impositiva del nuevo bien para el ao 2013.
Resultado: $90.000. Costo impositivo: $10.000. Amortizacion: $1.000
(VR= 75000-45000=30000 120000-30000=90000.100.000-90.000=10000.10000/10=1000)

(5.5.1) Una sociedad anonima cierra ejercicio el 31/12/12. Con fecha 25/03/12 vende una maquina
afectada a su actividad como bien de uso en la suma de $150.000, que habia sido adquirida el
13/05/2007 en $100.000 (vida util 10 aos (Amortizacion ao de alta). La utilidad impositiva de la
venta se afecta a la compra de un departamento (vida util 50 aos), para ser utilizada como bien de
uso. Esta operacion se realiza el 07/07/12 y el precio de compra es de $200.000. Determine: El
resultado proveniente de la venta; el Costo impositivo del nuevo bien; la Amortizacion impositiva del
nuevo bien para el ao 2012.
No es posible aplicar venta y reemplazo

(5.6) impuestos a las ganancias, una empresa, al practicar el balance impositivo, deben
computar sus existencias de materias primas al:
*el valor impositivo de los bienes en el inventario inicial, actualizado.

(5.6) Una empresa al practicar el balance impositivo, deben computar sus existencias al:
Valor impositivo de los bienes en el inventario inicial, actualizado

(5.6) Se presenta el caso de una explotacion unipersonal, que no confecciona balance. La empresa se
dedica a la compraventa mayorista de articulos de limpieza, y es RI en IVA. La empresa brinda los
siguientes datos del producto "A": Inventario al final del periodo: 1.200 unidades, Inventario al inicio
del periodo: 500 unidades, Valor del inventario al inicio del periodo: $3.500 (sin IVA). Las compras de
ese producto, efectuadas durante el periodo fueron en las siguientes fechas, e importes sin IVA: el
10/12 en $9 cada uno; el 23/02 en $10 cada uno. Total de compras del producto "A" $30.000, IVA
$6.300. Identifique la opcion correcta.
1200*9
El costo impositivo del producto "A" es de $22.700.( 3500+30000-10800 = 22.700)

(5.6) Ganancias de TERCERA CATEGORIA. Impositivamente, las materias primas se valuan aplicando el
metodo:
Previsto para las mercaderias de reventa

(5.6) Ganancia de TERCERA CATEGORIA. En general, el costo en plaza puede usarse para valuar:
Mercaderia de reventa de gran diversidad

(5.6) Habiendo realizado compras en los dos ultimos meses del ejercicio, la existencia final de
mercaderia de reventa debe ser valuada:
Al precio de la ultima compra, realizada en volumenes normales de compra, y a precio de contado,
incluidos los gastos necesarios para poner en condiciones de venta.

(5.6) Valuacion de inventarios: existe una norma respecto la valuacion de existencias finales que
permite:
Tratandose de bienes muebles e inmuebles, cuando se pueda demostrar fehacientemente que, el costo
en plaza es menor que el valor resultante de las normas de valuacion, se podra optar por el primero.

(5.6) En el caso de establecimientos pecuarios de cria, ubicados en la zona central ganadera, en los
cuales existe venta de hacienda en los tres ultimos meses anteriores al cierre del ejercicio; la
existencia final de hacienda, distinta a bovina, ovina y
porcina, se valua:
Salvo para los vientres, tomando como referencia el 60 % del precio promedio ponderado de las ventas
realizadas en el trimestre anterior al cierre, sin distincin de categora.

(5.6.1) Cuando se enajene un inmueble, que tenga caracter de bien de cambio, el costo a imputar sera
igual a:
El valor impositivo que se les hubiere asignado en el inventario inicial, correspondiente al ejercicio en
que se realice la venta.

(5.6.1) De acuerdo con lo dispuesto por las normas del impuesto a las ganancias, cuales son los bienes
que pueden valuarse, al probable valor de realizacion menos los gastos de venta:
Las mercaderias de reventa, fuera de moda o deteriorados que sufrieron mermas o perdieron su valor.

(5.6.1) Determine la valuacion impositiva de la existencia final de 3000 sandalias, al 31/12 del ao en
curso. Las mismas se adquirieron a $100 cada una. La ultima compra fue efectuada el 15/08 del mismo
ejercicio- en $90 cada una. Con posterioridad, las sandalias quedaron fuera de moda. El valor probable
de realizacion al 31/12 es de $40, los gastos de ventas son del 5%. La valuacion contable de la
existencia final al 31/12 es de $300.000.
El valor de la Existencia Final es de $114.000. (( 3000*40=120000-(120000*0,05))=114.000)

(5.6.1) Una explotacion unipersonal, no confecciona balance, se dedica a la compraventa mayorista de
articulos de limpieza. (Es RI en IVA). Datos del producto B, inventario al 31/12/X: 1750 unidades, al
31/12/X-1: 3000 unidades por un valor de $15.000 (sin IVA). No se realizaron compras en el ejercicio.
Indice de actualizacion: 1. Identifique la opcion correcta:
El costo impositivo del producto B es de $6.250

(5.6.1) Para valuar los productos elaborados, en una empresa que lleva contabilidad de costos:
Se utilizara el procedimiento previsto para la valuacion de existencia de mercaderia de reventa,
tomando como fecha de compra, el dia en que finaliza la elaboracion de los bienes.

(5.6.1) Valuacion de bienes de cambio. Determine el valor de los bienes de cambio de acuerdo con la
informacion detallada a continuacion: I). Materia prima: 100 unidades al cierre del ejercicio. Los
pedidos efectuados por la empresa son de 40 unidades por cada compra. Las ultimas compras fueron:
a) Fecha 20/12; Cantidad: 1; Precio unitario de contado: $40; b) Fecha: 10/07; Cantidad: 40; Precio
unitario de contado $20; c) 10/04; Cantidad: 40; Precio unitario de contado: $21. II) Productos
terminados: 150 unidades. El precio de venta del ultimo mes de los productos elaborados por la
empresa fue de
$50. Dicho valor es un precio de lista, modificandose los mismos de acuerdo a las siguientes
condiciones de venta: - Contado: 20% descuento. - 30 dias: 10% descuento. - 60 dias: Precio de lista.
Los gastos directos de venta son del 15% del precio neto de venta. Los gastos directos de
administracion son del 20% del precio neto de venta. El margen de utilidad neta contenido en el
precio de venta fue calculado en el 12%, siendo el margen bruto de utilidad del 15%.
El total de los bienes de cambio se valua a $6.380
determinacin del valor impositivo de las 100 unidades ser: I) Materia Prima: $20 x 100
unidades = $2.000 (10/07; cantidades normales); II) Productos terminados 150 unidades:
Precio de venta unitario $40 (50 x 0.80 contado) MENOS Gastos estimados de venta $6,00
(0.15 X 40) MENOS Margen de utilidad $ 4,80 (0.12 x 40) => 150 x (40 -6-4,80) =$4.380 (DR: 74;
75) III) Total:4.380+2.000=6.380
(5.6.1) Una Sociedad Colectiva, cierra su ejercicio el 31/12 de cada ao, y no lleva sistema de costos.
Se dedica a: fabricar productos plasticos; y a revender mercaderias adquiridas. Datos sin IVA: La
existencia de productos "A" terminados al cierre, es de 500 unidades. Precio de venta al contado $500
c/u; el flete es 2% sobre el precio de venta, la comision sobre venta de 5%. Las existencias de
productos en proceso al cierre, es de 200 unidades, con un grado de avance de 60%. El Resultado neto
contable es de $250.000; ese resultado contable, incluye resultado extraordinario de $100.000, y el
resultado de la Reventa neto de costos y gastos relacionados, por un monto de $80.000. Por ultimo la
Venta de productos propios es de $280.000. Identifique la opcion correcta
El margen de utilidad es de 0,25

(5.7) La empresa Equis S.A. vende insumos de computacion, y posee en cartera un deudor moroso al
31/12 del ao que se esta liquidando. Se trata de la deuda de Juan Acre por $20.001, originada en la
venta de insumos de computacion. El pago de dicha deuda debio ocurrir el 01/02 del ao que se esta
liquidando. Determine si dicho deudor puede deducirse del impuesto a las ganancias como
incobrable:

(5.7) La empresa Equis S.A. vende insumos de computacion, y posee en cartera un deudor moroso al
31/12 del ao que se esta liquidando. Se trata de la deuda de Juan Acre por $10.000, originada en la
venta de un bien de uso (controlador fiscal para emision de tiquet). El pago de dicha deuda debio
ocurrir el 01/02 del ao que se esta liquidando. Determine si dicho deudor puede deducirse del
impuesto a las ganancias como incobrable:
Ninguna opcion es correcta. Ya que no cumple el requisito de originarse en operaciones
comerciales, es decir propias de la actividad especifica del ente
Deducible por constituir un credito de escasa significacion
Deducible por ser una deuda con una mora mayor a 180 dias
Deducible por ser una deuda menor o igual a $10.000
Deducible por ser una deuda menor a $10.000

(5.8) En la ley del IG, estan obligados a practicar el ajuste por inflacion:
Todas las afirmaciones son correctas.

(6.1) Guevara SA realiza las siguientes actividades:Cules rentas se incluyen en la tercera
categora?
*todas las opciones son correctas.-

(6.1) El IGMP, presenta un minimo exento ( $200.000). Identifique la opcion correcta:

(6.1) Guevara Sociedad de Responsabilidad limitada realiza las siguientes actividades: cuales rentas
NO se incluyen en la tercera categoria?:
Cede en locacion un local comercial de su propiedad, cobrando un alquiler.
Efectua prestamos, percibiendo intereses.
Vende habitualmente calzado deportivo.
Vende ocasionalmente articulos de limpieza.

(6.1) Indique en cual de las siguientes situaciones, es posible efectuar la reorganizacion de empresas
contenida en el art. 77 de la ley del impuesto a las ganancias
Las empresas A, B y C, deciden constituir una nueva empresa en la cual tendran una participacion
mayoritaria del 80% y el 20% restante del capital se captara a traves de la emision de acciones

(6.1) Una Sociedad Anonima, que cierra su ejercicio comercial 12/2009, adquirio un inmueble el
1/6/2004 en $ 200.000 afectandolo a la actividad como bien de uso. 80% edificio y 20% terreno. Se
vende en enero de 2009 en $ 190.000.Contablemente un resultado de venta contable de $ 6000.
Determine el resultado impositivo de la venta y en su caso el ajuste a efectuar.
Resultado impositivo $ 14000. Ajuste en la columna I de $ 8000 Porque reporta perdida
(Result. Impositivo 7600. Ajuste columna II 1600)

(6.1.1) La personalidad fiscal de las sociedades de capital, ha sido especialmente considerada en la
tributacion y como consecuencia:
En los paises desarrollados, toma fuerza la tesis de la separacion entre el impuesto de la sociedad y el de
los accionistas.

(6.1.1) Las denominadas sociedades de capital:
Son contribuyentes directos del impuesto a las ganancias, y estan gravadas a una alicuota fija del 35%.

(6.1.3) Distribucion de bienes como dividendos. La tenencia de acciones al cierre de un ejercicio fiscal,
por parte de una sociedad anonima, implica que debe valuar las mismas:
Al precio de compra actualizado

(6.1.4) La Seora M. es presidenta de una sociedad anonima, con directorio unipersonal que cierra sus
ejercicios en julio de cada ao. La asamblea de accionista, celebrada el 10 de noviembre, decidio
asignarle a la presidenta la suma de $20.000 en concepto de honorarios por su gestion, por ese
ejercicio. La SA presento su declaracion jurada del impuesto a las ganancias en diciembre de ese ao,
de la que surge la siguiente informacion: 1) Resultado impositivo: $25.000; 2) Impuesto a las
ganancias determinado; $8.750; 3) Retribucion honorarios al directorio deducidos $11.000. La seora
M habia retirado, desde el 1 de enero hasta el 10 de noviembre de ese ao $15.000 a cuenta de la
retribucion que le corresponde por ese ejercicio. El saldo le fue abonado el 15 de diciembre de ese
ao. La SA no actuo como agente de retencion del impuesto a las ganancias, y la seora M no efectuo
el ingreso del pago a cuenta de dicho impuesto.
Ninguna opcion es correcta. Ya que la ganancia gravada de CUARTA CATEGORIA es de $11.000

(6.1.4) En el presente caso, una SA, tiene una base imponible de $60.000, y asigna honorarios a 3
directores por $40.000 ($10.000; $10.000, y $20.000 respectivamente). La utilidad contable neta del
Impuesto a las Ganancias es de $100.000. Identifique la opcion correcta. La respuesta correcta es:
Del total de honorarios, $7.500 seran no computables en cabeza del receptor de la renta.

(6.1.4) En el caso de una SA, con una base imponiblede $60.000, se asignan honorarios a 2 directores
por $40.000 ($5.000; $35.000 respectivamente). La utilidad contable neta del Impuesto a las
Ganancias es de $100.000. Identifique la opcin correcta.
Del total de honorarios $15.000 seran no computables en cabeza del receptor de la renta.

(6.1.4) La mecanica de liquidacion, prevista para sociedades de capital que confeccionan balance
comercial, determina que:
Se parte del resultado contable, al que se efectuan los ajustes necesarios, segun las normas de valuacion
y deduccion, establecidas por la ley del impuesto a las ganancias; para llegar a la utilidad gravada

(6.1.4) Cuanto se puede deducir en el periodo 2012, en concepto de honorarios del sindico de una
S.A. considerando los siguientes datos? -Honorarios Sindico: 60.000 -Utilidad Contable $100.000 -
Vencimiento de la Declaracion Jurada 2012: mes de mayo 2013. -Fecha de asignacion de los
honorarios: abril 2013.
Se puede deducir $60.000

(6.1.4) Una SA cierra ejercicio en el mes de diciembre de cada ao (12). Para el periodo fiscal al que
corresponde la declaracion jurada (periodo X), posee una utilidad contable de 150.000 y una utilidad
impositiva de 180.000. En el mes de abril, del ao siguiente al de la declaracion jurada (04/X+1),
distribuye dividendos correspondientes al ejercicio cerrado el 12/X, por $150.000. No hay utilidades
acumuladas en ejercicios anteriores. Identifique la opcion correcta.
Corresponde efectuar una retencion, por la distribucion de dividendos con caracter de pago unico y
definitivo de $11.550
(180.000*35%=63000.180.000-63000=117000150.000-117000=33000.Retencin:
33000*35%=11.550)

(6.1.4) Una SA, cierra ejercicio en el mes de diciembre de cada ao. Posee 2 directores. La asamblea
celebrada en junio del ao X+1 (06/X+1), asigna individualmente $20.000 a cada uno, de los
resultados del ao anterior (ao X). El resultado contable del ao X, es de $20.000. Los ajustes
impositivos son: Columna I(-) $15.000, Columna II (+) $30.000. Identifique la opcin correcta.
En el ejercicio cerrado el 12/X+1 corresponde la deduccion de $34.178,08

( 6.1.5 ) Impuesto a las Ganancias. Sociedades de Capital. Cuando se entregan fondos a
terceros, en calidad de prstamo, cobrando por ello un inters. Determine cul de las
siguientes opciones es la correcta:

Corresponde la liquidacin de intereses presuntos si el inters cobrado es inferior en ms del
20% a los parmetros fijados por la ley

(6.1.5) Una SA cierra ejercicio en el mes de diciembre de cada ao (12). En el ejercicio anterior al que
se liquida (Ejercicio X-1); el director A, retira a cuenta de honorarios $20.000 el dia 01/10/X-1. En el
ejercicio que se este liquidando (ejercicio X), el dia 28/02/X; el director reintegra $7.500. El dia
02/03/X, la asamblea aprueba honorarios por $12.500. Considere los siguientes datos: la tasa nominal
anual del BNA para descuentos comerciales es de 10%; la variacion del IPMNG+ el 8% anual es menor
a la tasa del BNA. Cual es el ajuste impositivo por disposicion de fondos en el ejercicio que se liquida
(ejercicio X)?
Corresponde efectuar un ajuste en la columna II de $125
12500 * 10%

(6.2) Reorganizacion Societaria. Indique cuales de los siguientes son requisitos para que sea
procedente un proceso de reorganizacion societaria:
Todas las opciones son correctas.
Mantenimiento de la actividad.
Mantenimiento de la participacion.
Comunicacion a la AFIP (RG 2245).
Publicidad e inscripcion (Ley 19.550).

(6.2.2) Indique en cual de las siguientes situaciones es posible efectuar la reorganizacion de empresas,
en el sentido otorgado por el art. 77 de la ley de impuesto a las ganancias:
La sociedad A decide dividirse en dos sociedades, B y C, constituidas estas ultimas unicamente por
el capital de A, ya que se trata de una escision.

(8.1) De realizarse en el curso de cada mes calendario, a un mismo beneficiario, varios pagos por igual
concepto sujeto a retencion, el importe de la retencion se determina aplicando en siguiente
procedimiento
El importe de cada pago se adicionara a los importes de los pagos del mismo mes calendario, aun
cuando sobre estos ultimos se hubiera practicado la retencion. Al resultado se le detraera el
correspondiente importe no sujeto a retencion. Al excedente se le aplicara la alicuota que corresponda.
Al resultado se le detraera la suma de las retenciones ya practicadas en el mismo mes calendario

(8.1) En una operacion de arrendamiento rural, donde el periodo de locacion es 01.08.2012 al
31.07.2013. En Agosto de 2012 se cancela por adelantado la totalidad del contrato de alquiler, el que
asciende a $ 40.000. Ud. debe indicar la fecha en se debe practicar la retencion y el importe de la
misma.
Retiene en Agosto 2012 la suma de $ 1536

(8.1) Como puede liberarse de responsabilidad un agente de retencion que omitio practicar la
retencion del impuesto a las ganancias?
Si demuestra que el contribuyente pago el impuesto.

(8.1) Indique cual de las siguientes afirmaciones es correcta:
Agente de percepcion: es aquel que se encuentra en situacion de recibir del contribuyente una suma de
dinero a cuyo monto originario debe adicionarsele el tributo que luego ingresara al fisco.

( 8.1 ) Impuesto a las Ganancias. Regmenes de Retencin y Percepcin. El da 01.07.2012 Ud.
abon honorarios a un estudio jurdico (constituido bajo la figura de Sociedad Annima) por
$ 8.000. Con fecha 10.07.2012 le pag honorarios por $ 10.000 y con fecha 28.07.2012 le
pag $ 3.000. En ste sentido Ud. debe indicar a cunto asciende el importe a retener en el
mes de Julio 2012:
Retiene el 01.07.12 $ 60,00; el 10.07 retiene $ 200,00 y el 28.07 retiene $ 60

(8.1) Indique cual de las siguientes afirmaciones NO es correcta:
Percepcion: es el monto adicional que, en concepto de impuesto, percibe el agente de percepcion al
momento de cobrar una suma de dinero por los servicios prestados o los bienes enajenados y que se
encuentra obligado a depositar al fisco
Retencion: es el monto que el agente de retencion al momento de observar un movimiento
bancario, detrae del monto total que debe abonar.

Cuando se realicen pagos por rentas atribuibles a un periodo fiscal finalizado, procede realizar
retenciones, solo por los pagos efectuados hasta la fecha de vencimiento general para la presentacion
de la declaracion jurada correspondiente a dicho periodo, o hasta la fecha de su efectiva presentacion,
la que sea anterior.

(8.1) Identifique los conceptos sujetos a retencion:
Leasing de Inmuebles rurales.

(8.1) Una sociedad anonima cierra ejercicio el 31 de diciembre de cada ao. El 10.04.2012 se realizo la
asamblea en la cual se aprobo el balance anual, la distribucion de dividendos y la remuneracion
(honorarios) de los directores. En ese mismo momento (10.04.2012) se asignaron individualmente los
honorarios tanto para el director A como para el director B. El dia 30.04.2012 se le pagaron los
honorarios de la siguiente forma: a) Director A $ 40.000; y b) Director B $ 35.000. Usted debe indicar a
cuanto asciende la retencion que la S.A. debe practicarla al Socio B. Datos adicionales: RG 830 Anexo
VIII $ 5.000. Tramos: I) Mas de $ 0 a $ 2.000; Fijo $ 0; Mas el % 10 s/ excedente de $ 0. II) Mas de $
2.000 a $ 4.000; Fijo $200; Mas el % 14 s/ excedente de $ 2.000. III) Mas de $ 4.000 a $ 8.000; Fijo $
480; Mas el % 18 s/ excedente de $ 4.000. IV) Mas de $ 8.000 a $ 14.000; Fijo $1.200; Mas el % 22 s/
excedente de $ 8.000. V) Mas de $ 14.000 a $ 24.000; Fijo $ 2.520; Mas el % 26 s/ excedente de $
14.000. VI) Mas de $ 24.000 a $ 40.000; Fijo $ 5.120; Mas el % 28 s/ excedente de $ 24.000. VII) Mas de
$ 40.000 y mas; Fijo $ 9.600; Mas el % 30 s/ excedente de $40.000.
La percepcion asciende a $ 6.800,00.
La recaudacion asciende a $ 6.800,00.
La retencion asciende a $ 21.600,00.
La retencion asciende a $ 23.100,00.

(8.1) Identifique la opcion INCORRECTA. Una sociedad anonima cierra ejercicio el 31 de diciembre de
cada ao. El 10.04.2012 se realizo la asamblea en la cual se aprobo el balance anual, la distribucion de
dividendos y la remuneracion (honorarios) de los directores. En ese mismo momento (10.04.2012) se
asignaron individualmente los honorarios tanto para el director A como para el director B. El dia
30.04.2012 se le pagaron los honorarios de la siguiente forma: a) Director A $ 40.000; y b) Director B $
35.000. Datos adicionales: RG 830 Anexo VIII $ 5.000. Tramos: I) Mas de $ 0 a $ 2.000; Fijo $ 0; Mas el
% 10 s/ excedente de $ 0. II) Mas de $ 2.000 a $ 4.000; Fijo $200; Mas el % 14 s/ excedente de $ 2.000.
III) Mas de $ 4.000 a $ 8.000; Fijo $ 480; Mas el % 18 s/ excedente de $ 4.000. IV) Mas de $ 8.000 a $
14.000; Fijo $1.200; Mas el % 22 s/ excedente de $ 8.000. V) Mas de $ 14.000 a $ 24.000; Fijo $ 2.520;
Mas el % 26 s/ excedente de $ 14.000. VI) Mas de $ 24.000 a $ 40.000; Fijo $ 5.120; Mas el % 28 s/
excedente de $ 24.000. VII) Mas de $ 40.000 y mas; Fijo $ 9.600; Mas el % 30 s/ excedente de $40.000.
Corresponde practicar una percepcin

(8.1) Complete la siguiente oracion. Agente de retencion es quien...
Se encuentra en contacto directo con una suma que corresponde al contribuyente, y detrae de la misma
una parte, que corresponde al Fisco en nombre de tributo, ingresandola a nombre del contribuyente.

(8.1) El dia 01.09.2012 Ud. abono honorarios a un estudio contable (constituido bajo la figura de
Sociedad Anonima) por $ 10.000. Con fecha 09.09.2012 le pago honorarios por $ 12.000 y con fecha
22.09.2012 le pago $ 7.000. En este sentido Ud. debe indicar a cuanto asciende el importe a retener en
el mes de Septiembre 2012:
Retiene el 01.09.12 $ 100,00; el 09.09 retiene $ 240,00 y el 22.09 retiene $ 140,00

(8.1) Identifique la opcion correcta. Cuando se paguen sumas correspondientes a locaciones de
inmuebles rurales que comprendan mas de un periodo mensual:
La suma a retener se determinara deduciendo como importe no sujeto a retencion, un minimo por cada
mes calendario o fraccion pagado.

(8.1) Identifique la opcion INCORRECTA. Una sociedad anonima cierra ejercicio el 31 de diciembre de
cada ao. El 10.04.2012 se realizo la asamblea en la cual se aprobo el balance anual, la distribucion de
dividendos y la remuneracion (honorarios) de los directores. En ese mismo momento (10.04.2012) se
asignaron individualmente los honorarios tanto para el director A como para el director B. El dia
30.04.2012 se le pagaron los honorarios de la siguiente forma: a) Director A $ 40.000; y b) Director B $
35.000. Datos adicionales: RG 830 Anexo VIII $ 5.000. Tramos: I) Mas de $ 0 a $ 2.000; Fijo $ 0; Mas el
% 10 s/excedente de $ 0. II) Mas de $ 2.000 a $ 4.000; Fijo $200; Mas el % 14 s/ excedente de $ 2.000.
III) Mas de $ 4.000 a $ 8.000; Fijo $ 480; Mas el % 18 s/ excedente de $ 4.000. IV) Mas de $ 8.000 a $
14.000; Fijo $1.200; Mas el % 22 s/ excedente de $ 8.000. V) Mas de $ 14.000 a $ 24.000; Fijo $ 2.520;
Mas el % 26 s/ excedente de $ 14.000. VI) Mas de $ 24.000 a $ 40.000; Fijo $ 5.120; Mas el % 28 s/
excedente de $ 24.000. VII) Mas de $ 40.000 y mas; Fijo $ 9.600; Mas el % 30 s/ excedente de $40.000.
Corresponde practicar una percepcin

(8.1) Considere como dato, que el art. 29 primer parrafo RG 830/00 dispone un valor de $20, y 29
segundo parrafo $100. Identifique la opcion correcta:
No correspondera efectuar retencion, cuando el importe a retener fuera inferior a $20

(8.1) Determine en cual de las siguientes operaciones, no corresponde aplicar la retencion en el
impuesto a las ganancias:
Venta de un inmueble destinado a alquiler, por una persona fisica

(8.1) El agente de retencion es:
Es deudor, quien ejerce una funcion publica o una actividad, oficio o profesion
Quien se encuentra en contacto con una suma de dinero, que no le es propia
Quien debe restar del pago, lo que le corresponde al fisco
Quien debe ingresar la suma retenida a favor del fisco, a la orden de su acreedor

(8.1) Los agentes de Retencion y Percepcion:
Tienen responsabilidad personal y solidaria

8.3 Regimen de retenciones y percepciones IG. Trabajo en relacin de dependencia,
jubilados y pensionados. En la retencin a practicar a los empleados:
El empleador no deber considerar el limite de 35% en oportunidad de practicar la retencin
que corresponda a la liquidacin anual o en su caso , en la liquidacin final, excepto cuando el
empleado manifieste expresamente, mediante nota, su voluntad de que se aplique dicho
limite.

(8.3) Trabajo en Relacion de Dependencia, jubilados y pensionados. En relacion a la forma de
imputacion, cuando el empleado reciba ajustes de sueldo, correspondientes a aos anteriores,
optando por imputarlos al periodo de la percepcion:
Se imputara en forma proporcional al mes de pago y los meses que resten, hasta concluir el ao fiscal en
curso

(8.3) En relacion a la forma de imputacion, cuando el empleado reciba ajustes de sueldo,
correspondientes a aos anteriores, optando por imputarlos al periodo de la percepcion:
Se imputara en forma proporcional al mes de pago y los meses que resten, hasta concluir el ao fiscal en
curso

(8.3) Trabajo en Relacion de Dependencia, jubilados y pensionados. Las siguientes ganancias no
integran la base de calculo de la retencion:
Intereses por prestamos al empleador

(8.3) Las siguientes ganancias no integran la base de calculo de la retencion:
Intereses por prestamos al empleador


8.4 Regimen de retencin de impuestos a las ganancias por pago de dividendos. Identifique
la opcin correcta:
Todas las afirmaciones son correctas.

8.6) rgimen de percepcin de ganancias por importacin definitiva de bienes. Identifique la
correcta:

(8.6) La firma Omega SA paga la suma de $90.000 a la compaia BB, constituida en Brasil, por el
alquiler de una maquinaria agricola que es utilizada para siembra y recoleccion de uno de sus campos
ubicados en la provincia de Santa ee. Los conceptos abonados son: i) alquiler de la maquinaria
agricola $60.000, ii) reintegro por seguro de la compaia $30.000. Indique la opcin correcta:
La alicuota efectiva es de 14%.

(8.6) La empresa de TV argentina debe abonar a la agencia internacional de noticias AFP radicada en
Francia la suma de $30.000, en concepto de retribucion por la proporcion de noticias. Nos pregunta
sobre el monto que debe retener en concepto de impuesto a las ganancias:
$1.050 ya que se considera beneficiario del exterior.
O Ninguna opcion es correcta?

(8.6) La empresa de TV Argentina debe abonar a la agencia internacional de noticias AFP
radicada en Francia- la suma de $ 100.000, en concepto de retribucin por la proporcin de
noticias. Nos pregunta sobre el monto que debe retener, en concepto de Impuesto a las
Ganancias:
Ninguna opcin es correcta, ya que se considera beneficiario del exterior

(8.6) Una empresa vende sus productos al exterior a traves de un intermediario que vive en el
extranjero. Al intermediario se le abona una comision del 10%. Identifique la opcion correcta:
La comision reconocida al sujeto beneficiario del exterior quedara sujeta al regimen de retencion del IG
a beneficiarios del exterior.

(8.6) Una Sociedad Anonima residente en Argentina, nos consulta la tasa efectiva de retencion del
Impuesto a las Ganancias, sobre las comisiones por ventas pagadas a una sociedad de Francia. El
concepto de la comision es por gestiones efectuadas en
el exterior. Cabe destacar que la sociedad argentina no ha tomado a su cargo el impuesto de la
Sociedad del exterior:
La tasa efectiva es de (70% x 35%)
La tasa efectiva es de 31,5% (90% x 35%)
La tasa efectiva es de (60% x 35%)
La tasa efectiva es de 28% (80% x 35%)


(8.6) Una SA constituida en Argentina, alquila una maquina excavadora a un beneficiario del exterior a
US$150 mensual. La SA se hace cargo de todos los impuestos que pudieran surgir en el pais. El TC
Comprador es de 4.70; El TC Vendedor es de 4.80.Identifique la opcion correcta:
La retencion que corresponde realizar es de 117.21.

(8.6) Una compaia del exterior procedio a la venta de un autoelevador radicado en el pais, por
$490.000. El valor residual impositivo era de $370.000. La operacion le ocasiono gastos por $30.000.
Identifique la opcion correcta

(9.1) Carlos Ruiz vende su vivienda familiar, con el objeto de adquirir una nueva. La transferencia se
encuentra
No alcanzada por el Impuesto a la Transferencia de Inmuebles
Gravada por el Impuesto a las Ganancia Minima Presunta
Ninguna de las opciones es correcta
Gravada por el Impuesto a las Ganancias
Exenta por el art. 10 de la ley del Impuesto a la Transferencia de Inmuebles

(9.1) El ITI alcanza las siguientes transferencias de inmuebles
Transferencia de inmuebles en el pais
Transferencia onerosa de inmuebles en el pais
Transferencia de inmuebles a cualquier titulo
Venta o permuta onerosa de inmuebles en el pais

(9.1) En el ITI, el hecho imponible nace:

(9.1) Lorena Paez posee un departamento en el barrio de Palermo, el cual se alquila desde hace dos
aos. En el mes de Enero del ao X -habiendo finalizado el termino del contrato de locacin- decide
venderselo al locatario, firmando el boleto de compraventa en Marzo del ao X; acto mediante el cual
se le otorgo la posesion del inmueble. La escritura traslativa de
domino se firmo en junio del ao X. El ITI se adeuda desde:
Marzo de X

(9.1) Lorena Perez posee un departamento en el barrio de Palermo, el cual se alquila desde hace dos
aos. En el mes de Enero del ao X -habiendo finalizado el termino del contrato de locacin- decide
venderselo al locatario, firmando el boleto de compraventa en Marzo del ao X; acto mediante el cual
se le otorgo la posesion del inmueble. La escritura traslativa de
domino se firmo en junio del ao X. El ITI se adeuda desde:
Marzo de X

(9.1) Lorenzo P. posee un departamento en el barrio de Palermo, el cual alquila desde hace dos aos.
En el mes de Febrero del corriente ao -habiendo finalizado el termino de contrato de locacion-
decide venderselo al locatario, firmando el boleto de compraventa en Mayo del corriente ao sin que
se haya otorgado la posesion del inmueble. La escritura traslativa de dominio se firmo en Junio del
corriente ao, y la posesion se dio en Julio del corriente ao. El ITI se adeuda desde:
Junio.

(9.1) El concepto tributario de transferencia de dominio a titulo oneroso NO comprende
La venta de una parcela en un cementerio

(9.1) El concepto tributario de transferencia de dominio a titulo oneroso, comprende:
Aporte de un departamento a una Sociedad

(9.1) Estela R. vende su vivienda familiar, con el objeto de adquirir una nueva. La transferencia se
encuentra.
No exenta en el Impuesto a la Transferencia de Inmuebles.

(9.1) Cual de las siguientes operaciones se encuentran alcanzadas por el impuesto a la transferencia
de inmuebles?
Una persona fisica vende la casa que utilizaba para recreo.

(9.1) Determine cual de las siguientes operaciones queda alcanzada por el Impuesto a la Transferencia
de Inmuebles (ITI): 1. Inmueble recibido en pago de un credito, vendido a los 20 meses. 2. Inmuebles
inexplorados. 3. Loteos con fines de urbanizacion. 4. Inmuebles alquilados. 5. Inmuebles cedidos a
titulo gratuito .6. Inmueble afectado a cuarta categoria. 7.
Inmuebles afectados como bien de uso en tercera categoria. 8. Inmueble desafectado de tercera
categoria y mantenido en el patrimonio del titular durante 28 meses.

(9.1): ITI de PF y SI: se considera como momento del nacimiento del hecho imponible:
Cuando suscripto el boleto de compra venta se entregue posesin o se realice la escritura
traslativa de dominio. Lo anterior

(9.1) se considera como momento de nacimiento del hecho imponible:
Cuando suscrito boleto de compra venta, se entregue posesion o se realice la escritura traslativa de
dominio, lo anterior

La transferencia de dominio a titulo oneroso, comprende en todos los casos, el aporte de un tanque
australiano, a una Sociedad Agropecuaria.
La transferencia de dominio a titulo oneroso, comprende la expropiacion de un baldio, ubicado entre
la interseccion de
dos avenidas.
La transferencia de dominio a titulo oneroso, comprende el contrato donde figura el boleto de
compraventa de una casa.
La transferencia de dominio a titulo oneroso, NO comprende el aporte de un departamento a una
Sociedad

(9.1) NO esta gravada por el ITI, la siguiente operacion:
Todas las opciones con correctas.
La venta de la casa de Pedro A., utilizada como farmacia complementada con venta de productos de
perfumeria.
Cintia G., medica, vende una cochera recibida en pago de una cirugia coronaria que realizo. La venta
se realizo en el mismo mes en que se recibio.
Nuria N. construye en un terreno baldio de su propiedad, bajo el regimen de propiedad horizontal. A
los 5 aos vende los departamentos construidos.
La venta de un departamento, recibida por un medico en pago de una cirugia reparadora, dentro a los
20 meses de su recepcion.

(9.2) En relacion a la Base imponible en casos de permuta, en una operacion donde el valor NO se
encuentra determinado al momento de realizar la transaccion, el ITI:
Se aplica sobre el valor de plaza de la transferencia de cada operacion, pero si la presentacion sujeta a
permuta posee un mayor valor, ese sera la base imponible del ITI

(9.2) En relacion a la Base imponible en casos de permuta, en una operacion donde el valor se
encuentra determinado al momento de realizar la transaccion el ITI:
Se aplica sobre el valor de plaza de la transferencia de la primera operacion, pero si la presentacion
sujeta a permuta posee un mayor valor, ese sera la base imponible del ITI
Todas las opciones son incorrectas
Se aplica sobre el valor de plaza de la transferencia de cada operacion, pero si la presentacion sujeta a
permuta posee un mayor valor, ese sera la base imponible del ITI
Se aplica sobre el valor de una tasacion privada de cada operacion
Se aplica sobre el valor real, cuando se conozca, de la transferencia de la primeraoperacion, pero si la
prestacion sujeta a permuta posee un mayor valor, ese sera la base imponible de ITI

(9.2) En relacion a la Base imponible en casos de permuta, en una operacion donde el valor se
encuentra determinado al momento de realizar la transaccion el ITI:
Se aplica sobre el valor real de la transferencia de cada operacin

(9.2) En relacion a la base imponible, en una operacion donde el valor se encuentra determinado al
momento de realizar la transaccion, el ITI
Se aplica sobre el valor real de la transferencia de cada operacion

(9.2) En relacion a la base imponible, en una operacion donde el valor NO se encuentra determinado
al momento de realizar la transaccion, el ITI:
Se aplica sobre el valor de plaza al momento del perfeccionamiento de la transferencia de dominio, de
cada operacion.

(9.2) Identifique la opcion correcta
Declarar la base imponible del impuesto inmobiliario, en lugar del verdadero valor de transaccion,
cuando es conocido, podra configurar un hecho de evasion.

(9.2) Una SA cierra ejercicio el 12/X. El director A, retira a cuenta de honorarios $20.000 el 1/10/X. El
dia 2/3/X+1, la asamblea aprueba honorarios por $12.500. La tasa nominal anual del BNA para
descuento comerciales es de 10%. La variacion del IPMNG + el 8% anual es menor a la tasa del BNA.
Cual es el ajuste impositivo por disposicion de fondos en el ejercicio X?
Corresponde efectuar un ajuste a la columna II de $187,50

(9.3) Un contribuyente posee varios inmuebles, de los cuales solo 1 es considerado vivienda (el resto
son locales y cocheras). Identifique la opcion correcta, con relacion a la opcion de venta y reemplazo:
Podra ejercer la opcion para reemplazo, solo del inmueble destinado a vivienda

(9.3) Para el caso de la venta de una vivienda, con el fin de adquirir otra por un valor menor. Podra
ejercerse la opcin prevista en el articulo 14 de la ley ITI? Identifique la opcion correcta:
Podra ejercerse, siempre que se trate de una vivienda unica, y con el producido se adquiera o se
construye otra cuyo destino debera ser el de casa-habitacion propia. Ingresandose el impuesto por la
diferencia

(9.3) Si una persona fisica vende un departamento destinado a vivienda, con cochera y baulera,
escrituramos en el mismo titulo; y con el producido se construye una casa habitacion propia. Se
puede ejercer la opcion de no retencion para la vivienda, y/o cochera y/o baulera?
Es posible ejercer la opcion para la vivienda, cochera y baulera.

(9.4) Esta gravada por el ITI, la siguiente operacion:
Estela Castro, construye en un terreno propio bajo el regimen de propiedad horizontal, y vende los
departamentos
La venta de la casa de Juan Estevez, utilizada como veterinaria complementada con la venta de
productos para perros
La venta de una cochera, recibida por un medico en un pago de una cirugiaestetica, dentro a los 20
meses de su recepcion
Luisa Fabre vende una cochera, recibida, en pago de una cirugiaestetica que realizo - como medica -
vendida en el mes que la recibi

9.4 Impuesto a la trasferencia de inmuebles. Son agentes de retencin:
El vendedor cuando no se le hubiera practicado la retencin.

(9.4) Los adquirentes de los inmuebles deben actuar como agentes de retencion del impuesto:
Unicamente en operaciones de adquisicion de inmuebles, con nacimiento del hecho imponible con la
firma del boleto de compraventa, existiendo posesion. En la operacion no intervino un escribano.

(9.4) Los Agentes de Retencion del ITI, no deberan actuar como tales, en las siguientes situaciones:

(10.1) El impuesto a la ganancia minima presunta grava:
Los activos al cierre de cada ejercicio. En caso de tratarse de ejercicios irregulares, el impuesto se
calculara en proporcion al periodo de duracin

(10.1) El IGMP grava:
Los activos al cierre de cada ejercicio. En caso de tratarse de ejercicios irregulares, el impuesto se
calculara en proporcion al periodo de duracin

(10.1) Sujeto persona fisica, adquiere un inmueble que en el futuro sera destinado a loteo, pero al
cierre de ejercicio del ao de compra se encontraba improductivo. Cual es su tratamiento en el
impuesto a la ganancia minima presunta? Dato: considere que el minimo exento establecido por la ley
del IGMP es de $200.000.
Esta gravado al 1%, aunque se encuentren por debajo del minimo gravado de $200.000

(10.1) El IGMP, presenta las siguientes caracteristicas:

(10.2) Identifique la opcion correcta relacionada con un inmueble rural en el IGMP:
Los inmuebles rurales adquiridos en terminos generales, deberan ser valuados de acuerdo a su costo
de adquisicion o
valor a la fecha de ingreso al patrimonio
El inmueble rural incorporado al activo de una explotacion, se encuentra exento del Impuesto sobre
los Bienes
Personales en virtud de hallarse gravado por el impuesto a la Ganancia Minima Presunta
La valuacion del inmueble rural, segun las normas del IGMP, no podra ser inferior a la base imponible
del impuesto inmobiliario
"El costo de adquisicion o valor a la fecha de ingreso al patrimonio de un inmueble rural, se reducira
en el importe que resulte de aplicar el 25% sobre el valor fiscal asignado a la tierra libre de mejoras a los
fines del pago del impuesto inmobiliario; o en $200.000, el que resulte mayor"

(10.3) Felipe cede la nuda propiedad de un inmueble con reserva de usufructo por contrato oneroso a
Sandra, ambos sujetos del impuesto a la ganancia minima presunta. Indique para este caso cual es la
tributacion correcta:

(10.3) Estambre SA, no inscripta en el IGMP, presenta la declaracion jurada del IG, la cual arroja
impuestos a ingresar. Identifique la opcion correcta:

(10.5) Un sujeto, persona fisica, adquirio un inmueble rural por $190.000, abono ademas comisiones
por $5.000 y gastos de escrituracion por $4.500. Al 31 de diciembre se encontraba inexplotado.
Determine la valuacion del mismo segun el impuesto
a la ganancia minima presunta. Considere que el minimo exento es de $200.000:
Tributa el impuesto a la ganancia minima presunta sobre la base de $199.500

(10.6) El IGMP, presenta un minimo exento. Identifique la opcion correcta:

(10.6) A los efectos de la liquidacion del impuesto a la ganancia minima presunta no seran
computables:

(10.7) Respecto del sistema de credito reciproco establecido en la ley del impuesto a la ganancia
minima presunta:
El IG determinado para el ejercicio fiscal por el cual se liquida el IGMP podra computarse como "pago a
cuenta" de este ultimo, sin que el excedente no absorbido genere saldo a favor del contribuyente

(10.7) En el caso de una Sociedad de Hecho, cual es el tratamiento a seguir, para computar el
Impuesto a las Ganancias, como pago a cuenta del IGMP?
El computo como pago a cuenta resultara de aplicar la alicuota del 35% sobre la utilidad impositiva a
atribuir a los socios.

(10.7) El Impuesto a las Ganancias, como pago a cuenta del Impuesto a la Ganancia Minima Presunta,
tiene el siguiente tratamiento:
Si del computo surge un excedente no absorbido, NO generara saldo a favor del contribuyente en el
Impuesto a la Ganancia Minima Presunta, ni sera susceptible de devolucion o compensacion alguna.

La alcuota del Impuesto a la Transferencia de Inmuebles realizadas por personas fsicas es:
1,5 %

Impuesto a la transferencia de inmuebles de personas fsicas y sucesiones
indivisas: Los adquirentes de los inmuebles deben actuar como agentes de
retencin del impuesto:
nicamente en las operaciones de adquisicin d e boletos de compra - venta en que
existiendo posesin del inmueble no intervenga un escribano

Los beneficios netos de aportes no deducibles provenientes del cumplimiento de los
requisitos de los planes de seguros de retiro privados son:
Son de segunda categora excepto que tengan origen en el trabajo personal, en cuyo caso
es de cuarta categora.

Los remuneraciones derivadas de un trabajo en relacin de dependencia
consecuencias de modificaciones retroactivas deben ser declaradas como
ganancias:
a. Del ao en que se perciben o los aos a que corresponden, a opcin del
contribuyente.

A efectos de que el excedente de los honorarios de directores aprobados por
la Asamblea (parte no deducible por la sociedad) sea no computable en cabeza del
Director, es necesario que:
Que dicho excedente por el 35% sea menor que el impuesto determinado
por la sociedad.

Los sujetos obligados a practicar el ajuste por inflacin impositivo son:
Unicamente los sujetos comprendidos en la tercera categora.

9. La tenencia de acciones al cierre de un ejercicio fiscal por pa rte de una
sociedad annima, implica que debe valuar las mismas :
a. Al precio de mercad o o cotizacin, segn corresponda.
b. Al precio de compra deb idamente actualizado.
c. Al precio proporcional patrimonial.
d. Al valor probable de realizacin
e. Al precio de compra.

La transformacin de una sociedad colectiva en una Sociedad de
Responsabilidad Limitada, en trminos impositivos, implica:
No tiene efectos en el Impuesto a las Ganan cias, simplemente ser necesario la
adecuacin de la denominacin social.

A los efectos del rgimen de reorganizacin previsto por el art. 77 de la Ley
del Impuesto a las Ganancias se considera como fecha de la reorganizacin:
La del comienzo por parte de la o las empresas continuadoras, de la actividad o actividades
que desarrollaban la o las antecesoras.

El cargo a resultado de la constitucin de una previsin por desvalorizacin
de bienes de cambio tendr el siguiente tratamiento:
No se admite su deduccin.

Las condiciones para poder deducir un deudor incobra ble del impuesto a
las ganancias, dentro del periodo fiscal son:
a. Que la incobrabilidad se haya producido en el ejercicio fiscal, bajo los
ndices que nos marca el decr eto , y se tr ate d e incob rables generados por
en operaciones comerciales.-

La implementacin del sistema de previsin para deudores incobrables :
Se realiza previa comu nicacin a la AFIP no siendo imputado el
quebranto inicial a pr dida.

El impuesto a la ganancia mnima presunta grava:
a. Los activos de empresas unipersonales, sociedades,
establecimientos estables y entidades domiciliadas en el
pas.

En el impuesto a la ganancia mnima presunta a fin de determinar
el activo, se deben valuar los bienes muebles amortizables
adquiridos:
Al costo de adquisicin, actualizado desde la fecha de adquisicin o ingreso al
patrimonio detrayendo del mismo la amortizacin que corresponda por el tiempo
transcurrido.

IG. Una persona jurdica dedicada a la prestacin de servicios de Auditoria, obtiene una
ganancia por la compraventa de un campo, el cual fue recibido como parte de pago de un
trabajo realizado. Esa renta:
Se encuentra gravada por el impuesto.

IG. Una persona fsica residente en el pas, obtiene utilidades por la venta de las acciones
de la S.A. Que fundara con otro integrantes de su familia hace ms de 20 aos. Esa renta:
Se encuentra exenta, slo si cotiza en el Mercado de Valores.

IG. Una SA que se constituye el da 14/03/2003 pero que an no logra finalizar su
inscripcin en elRegistro pblico de Comercio:
Es sujeto del impuesto desde el 14/03/2003.

Se encuentran exentos del impuesto:
Los montos distribuidos por las cooperativas de consumo entre sus asociados.

Una sociedad colectiva (constituida regularmente bajo las normas de la ley 19.550) ha
fijado en su contrato social como fecha de cierre de ejercicio comercial el 30 de junio. Si
nunca ha practicado sus balances, ni ha registrado sus movimientos en sus libros
contables, a los fines de practicar su balance fiscal para el clculo del impuesto a las
ganancias:
Obligatoriamente deber confeccionarlo desde el 1/01 al 31/12.

El titular de un local comercial, ha firmado el 1/01/2002 un contrato de locacin con un SA
por 3 aos, fijando un valor locativo de $1.000.- La firma inquilina fue pagando en tiempo
y forma hasta el mes de Junio de 2003, fecha a partir de la cual no realiz pago alguno. El
da 1/09/2003 el Locador intima el pago de los alquileres adeudados mediante carta
documento. Al no recibir respuesta, comienza los juicios correspondientes el 20/10/2003.
Obteniendo sentencia firme el 20/02/2004,
logrando la devolucin del local y el 75% del monto total de los alquileres adeudados. A su
vez, al locatario se le decreta la quiebra el da 31/10/2004. Segn estos datos, el locador:
Declara $1.000 hasta el momento de la sentencia, pudiendo computar como incobrable el
25% no percibido recin en el ejercicio que se declara la quiebra.

El locatario del inmueble, realiza a su cargo una mejora que le agrega vida til al mismo,
habindolo consentido previamente con el propietario. A dicha mejora:
El propietario lo incluye en sus rentas de 1 categora, en forma proporcional al tiempo de
vida til que lequeda al inmueble.

Una persona fsica, jubilada, decide lotear parte del predio en el cual vive, y que no utiliza.
En el ao 2002, subdivide en 40 lotes y vende 10. En el 2003, lotea 15 ms y vende 42.
Cmo deber proceder ante el IG?:
Ninguna opcin es correcta.

Un establecimiento ganadero dedicado a la cra, para valuar animales vivos de ganado
bovino (no vientres ni toros) debe:
Calcular el 60% del PPP de las ventas de los ltimos 3 meses. A este resultado aplicarlo a
las existencias fsicas de cada categora.

Indique el tratamiento que debe drsele a un pago realizado por una sociedad, del cual no
posee documento alguno que lo respalde:
Las opciones a y b son correctas.

IG- Indique cual/es de los siguientes saldos a cobrar resultan deducibles en el impuesto a
las ganancias correspondientes al perodo fiscal 2013, de acuerdo con la informacin
suministrada por los abogados:
Ninguna de las opciones es correcta.

IG- Rgimen de retencin y percepcin. En una operacin de arrendamiento rural, donde
el perodo de locacin es 01/08/2012 al 31/07/2013. En Agosto de 2013 se cancela por
adelantado la totalidad del contrato de alquiler, el que asciende a $40.000. Usted debe
indicar la fecha en que se debe practicar la retencin, y el importe de la misma:
Retiene en Agosto de 2012 la suma de $1.536.

IG- Sociedades de capital. Cuando se entregan fondos a terceros, en calidad de prstamo,
cobrando por ello un inters. Determine cul de las siguientes opciones es correcta:
Corresponde la liquidacin de intereses presuntos si el inters cobrado es inferior en ms
del 20% a los parmetros fijados por la ley.

IGMP- Respecto del sistema de crdito recproco establecido en la ley:
El IG determinado para el ejercicio fiscal por el cual se liquida el IGMP podr computarse
como pago a cuenta de este ltimo, sin que el excedente no absorbido genere saldo a
favor del contribuyente.

Indique cul de las siguientes afirmaciones NO es correcta:
Todas las opciones son correctas.

IG- Cul de las siguientes rentas NO se encuentra comprendida en la Tercera Categora?
Las utilidades obtenidas por los socios que trabajan personalmente en las cooperativas de
trabajo.

De acuerdo con lo dispuesto por las normas del IG, cules son los bienes que pueden
valuarse al probable valor de realizacin menos los gastos de venta?:
Las mercaderas de reventa, fuera de moda o deteriorados, que sufrieron mermas o
perdieron su valor.

ITI- Son agentes de retencin:

En el caso de una SA que recibi una factura en concepto de recupero de gastos por
$10.000. Usted debe indicar a cunto asciende el importe a retener en concepto de IG:
No corresponde practicar retencin de ganancias cuando se cumplan los requisitos del
Anexo I del RG 830.

Retenciones a beneficiarios del exterior. La firma Omega S.A. paga la suma de $90.000 a la
compaa BB, constituida en Brasil, por el alquiler de una maquinaria agrcola que es
utilizada para siembre y recoleccin de uno de sus campos ubicados en la provincia de
santa fe. Los conceptos abonados son 1) Alquiler de la maquinaria agrcola $60.000; II)
Reintegro por seguro de la compaa $30.000:
La alcuota efectiva es de 14%.

Sociedades de capital. Cuando se entregan fondos a terceros, en calidad de prstamo,
cobrando por ello un inters:
Corresponde la liquidacin e intereses presuntos si el inters cobrado es inferior en mas
del 20 %.

Valuacin de bienes de cambio. Determine el valor de los bienes de cambio de acuerdo a
la inf.Detallada a continuacin. Materia prima 100 unidades al cierre del ejercicio. Los
pedidos efectuados por la empresa son de 40 unidades por cada compra.
El total de los bienes de cambio se vala a $ 6.380.

Rgimen de retenciones y percepciones. Trabajo en relacin de dependencia, jubilados y
pensionados, no integran la base del calculo de la retencin:
Intereses por prestamos al empleador.

Una empresa al practicar el balance impositivo deben computar sus existencias de
materias primas al:
Valor impositivo de los bienes en el inventario inicial actualizado.

Regmenes de retencin y percepcin. El da 01.07.12 Ud abono honorarios a un estudio
jurdico (SA)
por $ 8.000. Con fecha 10.07.12 le pago honorarios por $ 10.000 y con fecha 28.07.2012 le
pago $ 3.000. En este sentido ud debe indicar a cuanto asciende el importe a retener en el
mes de Julio 2012:
Retiene el 01.07.12 $60, ($8000 - $5000 (mnimo) - $ 3000 * 2% = $ 60).
el 10.07 $200, ($18000 - $5000 (mnimo) - $13000* 2%= $ 260) - $60 = $200
y el 28.07 $60 ($21000 - $5000 (mnimo) - $16000*2%= $320) - $260 = $60

La capacidad contributiva constituye uno de los fundamentos de los impuestos. En el caso
de IG el legislador escogi como manifestacin de bienestar econmica.
La renta neta.

En el ordenamiento argentino, el tratamiento tributario que reciben los siguientes ingresos
es el siguiente:
Las asignaciones familiares, son rentas exentas.

Una SRL desarrolla su actividad en una oficina que alquila, perteneciente a Estela G. LA SRL
ha efectuado mejoras necesarias para mejorar el funcionamiento de la oficina, identifique
la opcin correcta.

Quebrantos especficos. Indique la opcin correcta:
Son quebrantos especficos, los originados por las operaciones de compraventa de
acciones, cuotas y participaciones sociales.

INTERES PRESUNTO.
Se aplica el inters presunto y no se admite prueba en contrario, cuando en operaciones
de ventas de bienes inmuebles a plazo, se estipule expresamente que la venta se realiza
sin computar intereses.

Una SA cierra ejercicio en el mes de diciembre de cada ao. En el ejercicio anterior al que
se liquida, el director A retira a cuenta de honorarios $20.000, en el ejercicio que se esta
liquidando el director reintegra $7.500, la asamblea aprueba honorarios por $ 12.500.
considere los siguientes datos: la tasa nominal anual del BNA para descuentos comerciales
es del 10%, etc.:
Corresponde efectuar un ajuste a la columna II de $ 125.

En una operacin de arrendamiento total donde el periodo de locucin es 01.08.2012 al
31.07.2013. en Agosto de 2012 se cancela por adelantado la totalidad del contrato de
alquiler, el que asciende a $
40.000. Ud, debe indicar la fecha en que se debe practicar la retencin, y el importe de la
misma.
Retiene en Agosto 2012 la suma de $ 1.536.

Determine valuacin impositiva de la existencia final de 3000 sandalias, al 31/12 del ao
en curso. Las mismas se adquirieron a $100 cada una, etc.
El valor de la existencia final es de $ 285.000.

De acuerdo con lo dispuesto por las normas del impuesto a las ganancias, cuales son los
bienes que pueden valuarse al probable valor de realizacin menos los gastos de venta:
Las mercaderas de reventa, en las empresas en donde existe una gran diversidad de
productos.

Son agentes de retencin:
El cesionario de boletos compra venta o documentos equivalentes, cuando suscripto el
boleto de compraventa se otorgue posesin, en todos los casos.

En el caso de una SA que recibi una factura en concepto de gastos por $ 10.000. Usted
debe indicar a cuanto asciende el importe a retener en concepto de Impuesto a las
Ganancias.
No corresponde practicar retencin de ganancias cuando se cumplan los requisitos del
Anexo I de la RG 830.

Indique que rentas se encuentran alcanzadas por el impuesto a las ganancias:
La venta de un inmueble no afectado al desarrollo de su actividad principal, efectuada por
un sujeto empresa.

Esta alcanzado por el impuesto a las ganancias la venta de in inmueble de propiedad de
una SRL?
Si, en todos los casos.

Se puede afirmar que, con relacin a la amortizacin de los bienes muebles.

Impuesto a las ganancias. En el caso de establecimientos pecuarios de cra, ubicados en la
zona central ganadera, en los cuales existe venta de hacienda en los tres ltimos meses
anteriores al cierre del ejercicio; la existencia final de hacienda, distinta a bovina, ovina y
porcina, se vala:
Con excepcin de los vientres, se toma como referencia: el 60% del precio promedio
ponderado, de las ventas realizadas en el trimestre anterior al cierre, sin distincin de
categora.

La mecnica de liquidacin, prevista para sociedades de capital que confeccionan balance
comercial, determinan que:
Se parte del resultado contable, al que se efectan los ajustes necesarios, segn las
normas de valuacin y deduccin, establecidas por la ley del impuesto a las ganancias;
para llegar a la utilidad gravada.

Cul de las siguientes operaciones se encuentran alcanzadas por el impuesto a la
transferencia de inmuebles?
Una persona fsica vende la casa que utilizaba para recreo.

Impuesto a las ganancias. Las gratificaciones al personal, sern una deduccin especial de
la tercera categora, siempre que:
Se paguen, dentro del plazo establecido para el vencimiento de la DDJJ anual.

Impuesto a las ganancias. Cuando se enajene un inmueble, que tenga carcter de bien de
cambio, el costo a imputar ser igual a:
El valor impositivo que se les hubiera asignado en el inventario inicial, correspondiente al
ejercicio en que se realice la venta.

IG. Al cierre 31/12. Una SA en el ejercicio X-1 el Director A retira honorarios por $20.000 el
01/10/x-1. En el ejercicio X, el 28/02/X el Director reintegra $7500. El 2/03/X, la asamblea
aprueba los honorarios $12500. TNA del BNA por descuentos comerciales 10%. Variacin
IGMP + el 8% anual es menor que la tasa de BNA. Qu ajuste impositivo por disposicin
de fondos en el ejercicio que se liquida (X)
debo hacer?
Ajuste columna II $125.

IG. Cual es correcta:
SRL en formacin, sociedad de capital a los fines tributarios desde la fecha de contrato
constitutivo desde la fecha en q se complete el trmite de inscripcin.

Rgimen General de Retenciones y Percepciones. Sujetos a retencin:
Leasing de inmuebles rurales
.
IGMP. Una SA, tratamiento para computar IG como pago a cuenta IGMP es:
Computo como pago a cuenta, resulta de aplicar la alcuota del 35% segn la utilidad
impositiva a atribuir a cada socio.

Varios inmuebles, solo uno es para vivienda (otros locales y cocheras). Puedo ejercer venta
y reemplazo:
Podr ejercer solo para inmueble destinado a vivienda.

ITI. En concepto tributario de transferencia de dominio a titula oneroso:
Aporto un dpto. a una sociedad.

ITI: Declarar la base imponible del imp. Inmobiliario, en lugar del verdadero valor de las
transacciones, cuando es conocido, podra configurar un hecho de evasin.

Retencin de IG a Beneficiarios del exterior. Empresa vende productos al exterior por
intermediario que vive en el exterior. Al intermediario se le abona una comisin del 10%. :
La comisin reconocida al sujeto beneficiario del exterior queda sujeta al rgimen de
retencin del IG a beneficio del exterior.

Rgimen Gral. de retenciones y percepcin de ganancias: CONCEPTO. Cuando se realicen
pagos por rentas atribuibles a un periodo fiscal finalizado:
Cuando se realicen pagos por rentas atribuibles a un perodo fiscal finalizado, procede
realizar retenciones, slo por los pagos efectuados hasta la fecha de vencimiento general
para la presentacin de la declaracin jurada correspondiente a dicho perodo, o hasta la
fecha de su efectiva presentacin, la que sea anterior.

IG. Una SA tiene una base imponible de $60.000. asigna honorarios a 3 directores por
$40.000 (10.000, 10.000 y $20.000). Utilidad contable neta IG $100.000.
Del total de honorarios $ 7.500 sern no computables en cabeza de receptor de renta.

IGMP, el mnimo exento:
Existen actividades gravadas en el exterior, donde el mnimo exento se incrementa en el
importe que resulte aplicarle a la misma, l % que representa el activo.
Todas son correctas.
Activos gravados mayores a $200.000, deben tributar por el total de los activos.
Monto exento $200.000.
Minino exento no sujeto en proporcin, en caso de ejercicios econmicos irregulares.

Impuesto a la ganancia minima presunta. Estambre S.A., no inscripta en el IGMP, presenta
la DDJJ del IG, la cual arroja impuesto a ingresar, identifique la opcin correcta.:
Ninguna es correcta.

Impuesto a las ganancias. Cul de estas rentas se encuentran exentas/no alcanzadas por
el impuesto a las ganancias?.
Ninguna de las alternativas es correcta (haba contestado los intereses a plazo fijo).

Rgimen de retencin el impuesto a las ganancias por pago de dividendos, identifique la
opcin correcta.:
Todas las afirmaciones son correctas. (El ingreso de la retencin indicada ser efectuada
por el sujeto que realiza la distribucin o el agente pagador, sin perjuicio de su derecho a
exigir el reintegro por parte de los beneficiarios y de diferir la entrega de los bienes hasta
que se haga efectivo el rgimen).

Impuesto a las ganancias. En el caso de renta de primera categora, a los efectos de
calcular la amortizacin de los inmuebles que producen rentas:

Persona fsica tiene los siguientes gastos: kinesiologa ($150 no posee factura),
medicamentos $270 (con factura), ortodoncia $12700 (con factura), de lo cual la prepaga
le devolvi $5200, habindose tenido una ganancia neta antes de deducciones de
$102.000
3108 DEDUCE HASTA 5100

Cual es la tasa efectiva de los intereses originados en los depsitos efectuados en las
entidades regidas por la ley 21526 (art. 43 inc c 21)
Tasa efectiva 43x0,35= 15,05%.

Que conceptos son derivados de la obligacin fiscal y son deducibles del impuesto a las
ganancias?
Intereses resarcitorios.

Costo de venta de un inmueble que posee carcter de un bien de cambio (art. 55)?
El costo a imputar ser igual al valor impositivo que se le hubiera asignado en el inventario
inicial correspondiente al ejercicio en que se realice la venta.

Valuacin de existencia en los establecimientos de cra:
Al costo estimativo por revalo anual.

RUBROS NO EXENTOS DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS:
- Indemnizaciones sustitutivas del preaviso ( arts. 92 bis y 232 LCT.)
- Indemnizacin por vacaciones no gozadas ( art. 156 LCT.)
- Compensacin por tiempo de servicio para la mujer ( art. 183 inc. b) LCT.)
- Indemnizacin por clientela para viajantes de comercio ( art. 14 de la ley 14546)
- Gratificaciones de cualquier ndole que se abonen al trabajador
- Indemnizacin especial por despido del representante gremial ( art. 52, ley 23.551 )
- Fondo de Desempleo para el trabajador de la industria de la construccin ( art. 15 de la
ley 22.250)
COMPRENDIDOS TERCERA CATEGORA.
Obtenidas por los responsables incluidos en el art. 69.
Las que deriven de otra clase de sociedades constituidas en el pais o de empresas
unipersonales ubicadas
en este.
Las derivadas de la actividad de: comisionista, rematador, consignatarios y demas
auxiliares de comercio no
incluidas en la cuarta categora.
Las derivadas de loteos con fines de urbanizacin, las provenientes de la edificacin y
enajenacin de
inmuebles bajo la ley 13.512.
Las ganancias NO INCLUIDAS EN OTRAS CATEGORAS.

Preguntero 2 - Parcial Impuestos 1

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(5.

1) La seora Florencia A., de 45 aos de edad, es de nacionalidad paraguaya y reside en nuestro

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