A INTERVENO DO ESTADO SOBRE A ORDEM ECONMICA PARA

VIABILIZAR O DISPOSTO NO ARTIGO 170, INCISO IX E ARTIGO 179 DA CF/88

Heraldo Felipe de Faria 1

Resumo: O Direito Constitucional Econmico

informa que a Constituio Econmica possui
algumas funes, quais sejam: limitar e condicionar
a atuao do poder pblico e privado econmico; a
organizao do Estado, e a implementao de
polticas pblicas. O exerccio de toda e qualquer
atividade econmica limitado pela Constituio,
exigindo-se a defesa do consumidor, nos termos
dos artigos 5, XXXII e 170, V da Constituio
Cidad. a Constituio Econmica encampa com
sobejo o princpio da dignidade da pessoa humana,
retirando a qualidade de mercadoria imputado ao
ser humano. Em outras palavras, possvel
conceber que por este princpio o Direito
Constitucional Econmico propaga a possibilidade
de quebra de clusulas abusivas, como as que
conduzem um dbito mdico situao de total
insolvncia, ou mesmo, escravido do devedor
ao sistema financeiro ante a aplicao de juros
geomtricos. O Estado pode realizar interveno
direta; direta por absoro, e indireta. Na primeira o
Estado age na qualidade de empresrio, como
agente econmico, participando diretamente do
processo produtivo. o que se verifica nos artigos
173, 175 e 177 da Constituio Federal. Na
interveno direta por absoro o Estado intervm
por monoplio. justamente o contrrio do sistema
capitalista, que tem na concorrncia sua matriz.
Esta segunda interveno consta no artigo 177 da
Constituio brasileira. Trata-se de verdadeira
questo de soberania, de estratgia nacional. Sob
a forma de fiscalizao o Estado intervm ditando
regras, normas que uma vez descumpridas
importam sanes. A fiscalizao um controle
estatal das atividades econmicas. A fiscalizao
poderia ocorrer com o Estado substituindo a fora
de mercado ou apenas na sua correo.

1
Advogado; Jornalista; Especialista em Direito Civil e Processo Civil pelo CESUSC Centro de
Estudos Superiores de Santa Catarina; Mestre em Direito pela UNIMAR - Universidade de Marilia-
SP; Professor de Graduao, Ps Graduao e Coordenador do Curso de Direito na Faculdade Dom
Bosco de Cornlio Procpio e Faculdade Arthur Thomaz de Londrina; e-mail:
proffelipe01@hotmail.com
Palavras-chave: Interveno; Estado; Microempresa; Empresa; Constituio.

Abstract: The Constitutional Law Economic informed

that the Constitution Economic have some functions,
which are: limit and restrict the performance of public
and private economic power; The organization of the
state, and implementation of public policies. The
exercise of any economic activity is limited by the
Constitution, demanding to protect consumers under
Articles 5, XXXII and 170, V of the Constitution
Citizen. The Constitution Economic with the principle
of human dignity, withdrawing the quality of
merchandise charged to be human, in other words,
can you imagine that this principle by the
Constitutional Law Economic propagates the
possibility of a breach of unfair terms, as leading a
rate affordable to the state of total bankruptcy, or
even to the slavery of the debtor to the financial
system before the application of geometric interest.
The state may conduct direct intervention; By
absorbing direct and indirect. At first the State acts as
a businessman, as economic agents, participating
directly in the production process. This is found in
Article 173, 175 and 177 of the Federal Constitution.
The direct intervention by absorbing the State
intervenes by monopoly. It is precisely the opposite of
the capitalist system, which has its headquarters in
the competition. This second speech given in Article
177 of the Brazilian Constitution. It is true question of
sovereignty, national strategy. In the form of
monitoring the state intervenes dictating rules, rules
that once import sanctions. The audit is a state
control of economic activities. The audit could occur
with the state replacing the strength of the market or
only in its correction.

Keywords: Intervention; State; Microenterprise; Enterprise; Constitution.

1 Introduo

Sabe-se que o Estado deve ser prestador de muitos servios

pblicos, que devem ser frudos pela sociedade, a fim de que esta atinja, o que
dever dele prprio: o bem-comum de todos os componentes do tecido social.
Tais servios pblicos, bem assim as suas titularidades esto
preconizadas no Texto Constitucional, ora adjudicando-se Unio, ora aos Estados-
Federados, ora aos Municpios, ora ao Distrito Federal. Cabe a tais entes federados
a sua execuo, ou no. Se for do seu interesse pode prest-los diretamente; em
no o sendo, isto pode ser feito pelo particular, respeitada a autorizao legislativa,
em cada caso, bem como os procedimentos licitatrios, a fim de que no se veja
ferido o princpio da isonomia.
Nas mos do Poder Pblico, no se h de falar em lucro, mas to s
os meios para a sobrevivncia do sistema; nas mos do particular, que se
transforma em agente pblico, sendo, como sua espcie, colaborador da
Administrao Pblica em tal atividade, o lucro o seu objetivo principal, quando
executor de um servio publico, cumprindo, por conseqncia, ao poder concedente,
fazer com que este objetivo seja integralmente respeitado.
Monoplio, represso ao abuso econmico, controle de
abastecimento e tabelamento de preos representam, basicamente, as medidas
interventivas que o Estado pode adotar para sanar vcios no campo econmico.
No art. 170 da Constituio Federal, encontra-se estabelecido um
conjunto de princpios constitucionais de como a ordem econmica deve se pautar:
A ordem econmica, fundada na valorizao do trabalho humano e
na livre iniciativa, tem por fim assegurar a todos existncia digna, conforme os
ditames da justia social, observados os seguintes princpios:
I - soberania nacional;
II - propriedade privada;
III - funo social da propriedade;
IV - livre concorrncia;
V - defesa do consumidor;
VI - defesa do meio ambiente;
VII - reduo das desigualdades regionais e sociais;
VIII - busca do pleno emprego;
IX - tratamento favorecido para as empresas de pequeno porte
constitudas, sob as leis brasileiras e que tenham sua sede e administrao no pas.
Esses princpios apontam a direo dada ordem econmica, mas
sempre analisados de acordo com o sistema constitucional, que tem como norte a
funo social.
A Lei 8884/94 (Lei Antitruste) dispe sobre a preveno e a
represso s infraes contra a ordem econmica, orientada pelos ditames
constitucionais da livre iniciativa, livre concorrncia, funo social da propriedade,
defesa dos consumidores e represso ao abuso do poder econmico.
Sobre a tributao do pequeno empresrio, a Constituio Federal
(CF) estabelece as seguintes normas:
a) a ordem econmica deve observar o princpio do tratamento
favorecido para as empresas de pequeno porte (art. 170, IX);
b) a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios
dispensaro s microempresas e s empresas de pequeno porte,
assim definidas em lei, tratamento jurdico diferenciado, visando a
incentiv-las pela simplificao de suas obrigaes
administrativas, tributrias, previdencirias e creditcias ou pela
eliminao ou reduo destas por meio de lei (art. 179).

2 Desenvolvimento

2.1 Atuao Estatal no Domnio Econmico

A atual Constituio Federal traz estampada nas suas regras que a

atividade econmica para ser exercitada, preferencialmente, pelos particulares,
devendo o Poder Pblico dela afastar-se, evitando que ocorra o que acontecia antes
da promulgao do atual Texto vigente, onde o Estado de tudo participava, inclusive
sendo proprietrio at de atividades hoteleiras.
Na interveno estatal direta, a participao do Estado na economia
ocorre na modalidade de empresrio, atravs de suas empresas. Aqui, o Poder
Pblico participa diretamente da atividade econmica, comprometendo-se com a
atividade produtiva. Em consonncia com o estatudo na vigente Carta Magna, o
Estado brasileiro intervir diretamente no domnio econmico sob dois regimes:
monopolista e concorrencial.
Segundo Aurlio Buarque de Holanda monoplio, do grego
monoplion, latim monopolium, consiste no trfico, explorao, posse, direito ou
privilgio exclusivos 2 .
De Plcido e Silva 3 averbera no mesmo diapaso,

2
HOLANDA, Aurlio Buarque de. Novo dicionrio Aurlio de lngua portuguesa. 2. ed. Rio de
Janeiro : Nova Fronteira, p. 1155.
 monoplio, derivado do latim monopolium, de origem grega (monos s e
poliem vender), quer exprimir o regime em que se d o direito ou a
faculdade a uma pessoa ou a um estabelecimento para que, com
exclusividade, produza e venda certas espcies de produtos.

Assim que o Art. 170 explicita no seu caput que: A ordem

econmica, fundada na valorizao do trabalho humano e na livre iniciativa, tem por
fim assegurar a todos existncia digna, conforme os ditames da justia social,
observados os seguintes princpios.
Nesta linha de raciocnio, seguindo a esteira da citada dico
constitucional acima transcrita, verifica-se que, alm de ter a livre iniciativa como um
dos fundamentos da j comentada ordem econmica, a principiologia trazida pelo
mesmo dispositivo faz registrar, com intensidade, que a livre concorrncia(Art. 170,
IV) fator determinante para o exerccio de tal atividade neste Pas, alm de
prestigiar outros princpios, como, por exemplo, a propriedade privada(Art. 170, II),
a defesa do consumidor(Art. 170, V), o tratamento favorecido para as empresas de
pequeno porte constituda sob as leis brasileiras e que tenham sua sede e
administrao no Pas(Art. 170, IX). V-se, por conseguinte, que o particular
constitucionalmente prestigiado, valendo salientar, para reforar o ponto, que o
pargrafo nico do dispositivo em comento fixa, fortemente, que: assegurado a
todos o livre exerccio de qualquer atividade econmica, independentemente de
autorizao de rgos pblicos, salvo nos casos previstos em lei.
A ordem econmica consiste no conjunto de normas constitucionais
que definem os objetivos de um modelo para a economia e as modalidades de
interveno do Estado nessa rea.
O Estado, ao disciplinar a ordem econmica, observando certos
princpios, tem determinadas metas a atingir.
A Constituio vigente estabelece em seu art. 170 que:

A ordem econmica, fundada na valorizao do trabalho humano e na livre

iniciativa, tem por fim assegurar a todos existncia digna, conforme os
ditames da justia social, observados os princpios:
I - soberania nacional;
II - propriedade privada;
III - funo social da propriedade;
IV - livre concorrncia;

3
SILVA, De Plcido e. Vocabulrio jurdico. 3. ed. Rio de Janeiro : Forense, p. 206.
 V - defesa do consumidor;
VI - defesa do meio ambiente;
VII - reduo das desigualdades regionais e sociais;
VIII - busca do pleno emprego;
IX - tratamento favorecido para as empresas de pequeno porte constitudas
sob as leis brasileiras e que tenham sua sede e administrao no Pas. 4

Para a consecuo de tais escopos urge a participao estatal,

sobretudo como agente normativo e regulador da atividade econmica. Eis a a
interveno estatal indireta.
A atuao do Estado na rea econmica apenas se apresenta
legtima para proteger esses princpios estabelecidos constitucionalmente. A
correo de distrbios que possam afetar a ordem econmica, como monoplios,
cartis e trustes, determinam a interveno do Poder Pblico.
O Estado somente estar intervindo na ordem econmica de forma
indireta, ou seja, um mero agente disciplinador da economia. No dizer de Celso
Ribeiro Bastos 5 .

A interveno indireta ocorre quando o Estado condiciona, motiva ou

enquadra a atuao dos atores econmicos, nada obstante o fato de ele
mesmo no assumir nenhum papel como produtor ou distribuidor de bens e
servios.

O que a Constituio Federal no permite que o Poder Pblico, em

quaisquer das esferas da Federao Unio, Estados-Federados, Municpios e
Distrito Federal -, insira-se na explorao da atividade econmica, buscando o
lucro, que o objetivo de qualquer negcio. O Estado no deve intervir, tampouco
participar de maneira ordinria, sob pena de o fazendo, constituir-se em ofensor, ele
prprio, s regras constitucionais que deve respeitar e fazer respeitar, sem
quaisquer meneios.
Verifica-se, ante o exposto, que se pode ter, em algum momento, a
colidncia principiolgica de dois vetores constitucionais: a livre iniciativa e a livre
concorrncia. Em razo disto, face aos valores que permeiam ambos os princpios
constitucionalmente consagrados, dever do Estado estar atento fiscalizando as
condutas dos particulares e os caminhos trilhados pelas suas empresas. Tanto isto
4
BITTENCOURT, Marcus Vinicius Corra. Modalidades de interveno do estado na ordem
econmica. 2004. Disponvel em: <http://www.vemconcursos.com/opiniao/index.phtml>. Acesso em:
21 outubro 2007.
5
BASTOS, Celso Ribeiro. Comentrios Constituio do Brasil. So Paulo : Saraiva, v. 7, p. 108.
verdade, que, atualmente, neste Pas, tem-se a participao ativa e diligente de um
rgo do Poder Executivo, o qual se localiza no mbito do Ministrio da Justia, que
o Conselho Administrativo de Defesa Econmica CADE.
O Estado, mesmo devendo estar fora da explorao da atividade
econmica, no pode estar alheio s determinaes da Constituio Federal, que o
obriga a tutelar o interesse pblico e, nele, cuidar para que o seu administrado no
fique merc da selvageria do mercado, sendo ele, o Estado, obrigado a
obstaculizar tal prtica.
Basicamente, as formas e limites de interveno do Estado no
domnio econmico esto definidos na Constituio Federal. Conforme determina o
art. 173, s pode o Estado diretamente explorar atividade econmica quando
necessrio aos imperativos da segurana nacional ou a relevante interesse coletivo,
definidos em lei. Ainda o art. 174 prev a atuao do Estado como agente normativo
e regulador da atividade econmica, na forma da lei, mediante o exerccio de
funes de fiscalizao, incentivo e planejamento, sendo este determinante para o
setor pblico e indicativo para o setor privado. Ressalte-se, assim, o carter
excepcional e suplementar da atuao do Poder Pblico nessa seara, limitada pelos
princpios estabelecidos no art. 170 da Constituio Federal.
Na expresso de Jos Afonso da Silva 6 , a interveno indireta na
economia caracteriza-se pelo Estado regulador, o Estado promotor e o Estado
planejador da atividade econmica.
Na concepo de Joo Bosco Leopoldino da Fonseca 7 :

A atuao reguladora da atividade econmica por parte do Estado est

sujeita ao princpio da subsidiariedade, no que tange a deixar aos indivduos
a tarefa de regulamentar a prpria atividade, ou de no criar regras que
dificultem, em lugar de viabilizar, a atividade econmica. o fenmeno
atualmente conhecido como desregulamentao da economia.

De acordo com o estabelecido na Constituio Federal, no seu Art.

173, 1, II, ainda dentro do Ttulo da Ordem Econmica e Financeira, o Estado,
de forma extraordinria, pode participar da chamada atividade econmica, fazendo-
o, sempre, em igualdade de condies com os particulares, sem quaisquer

6
SILVA, Jos Afonso da. Curso de direito constitucional positivo. 12. ed. So Paulo: Malheiros, p.
738.
7
FONSECA, Joo Bosco Leopoldino da. Direito econmico. Rio de Janeiro: Forense, p. 190.
privilgios, e por meio dos entes comerciais criados por si, cuja natureza jurdica ,
ainda, apontada pelo Texto Constitucional.
O Estado concorrer com a iniciativa privada atravs das empresas
pblicas, sociedades de economia mista e outras entidades estatais ou paraestatais.
Sobre o assunto oportuno lembrar o ensinamento de Jos Afonso
da Silva 8 , a saber:

Instrumento de participao do Estado na economia so a empresa pblica,

a sociedade de economia mista e outras entidades estatais ou paraestatais,
como so as subsidirias daquelas. As empresas e entidades que explorem
atividade econmica tero que ser criadas por lei especfica, assim como
depende de autorizao legislativa, em cada caso, a criao de suas
subsidirias (art. 37, XIX e XX) e sujeitam-se ao regime jurdico prprio das
empresas privadas, inclusive quanto s obrigaes trabalhistas e tributrias,
e no podero gozar de privilgios fiscais no extensivos s do setor
privado. Recordemos que essas exigncias no se aplicam s empresas
pblicas, sociedades de economia mista e outras entidades estatais ou
paraestatais que explorem servios pblicos.

Assim preleciona a citada prescrio:

A lei estabelecer o estatuto jurdico da empresa pblica, da sociedade de

economia mista e de suas subsidirias que explorem atividade econmica
de produo ou comercializao de bens ou de prestao de servios,
dispondo sobre: [...] a sujeio ao regime jurdico prprio das empresas
privadas, inclusive quanto aos direitos e obrigaes civis, comerciais,
trabalhistas e tributrias.

O constituinte resolveu estabelecer critrio isonmico de tratamento

entre as empresas pblicas, privadas e de economia mista. Tal entendimento
compartilhado por Manoel Gonalves Ferreira Filho 9 , veja-se:

Em setores no monopolizados da economia, portanto, em setores onde

concorram empresas privadas e pblicas e sociedades de economia mista,
deve existir, segundo o dispositivo que ora se comenta, igualdade jurdica.
Assim, as empresas pblicas e as sociedades de economia mista estaro
sujeitas s mesmas normas que se aplicam s empresas privadas,
especialmente quanto ao direito do trabalho e ao direito das obrigaes.

8
SILVA, Jos Afonso da. Curso de direito constitucional positivo. 12. ed. So Paulo: Malheiros, p.
736.
9
FERREIRA FILHO, Manoel Gonalves. Comentrios Constituio brasileira de 1988. So
Paulo: Saraiva, v. 4, p. 173.
 O Estado s extraordinariamente pode envolver-se com a atividade
econmica, para explorar atividade de produo ou comercializao de bens ou de
prestao de servios. E se o fizer no ter quaisquer privilgios em relao s
empresas privadas e, como dito pelo Texto Maior, haver de sujeitar-se, tambm, s
normas de direitos e obrigaes civis, comerciais, trabalhistas e tributrias.
O Art. 173, e os seus pargrafos e incisos, da Constituio Federal,
deixam afirmados que o Estado s intervir na atividade econmica quando tiver
de atender a duas exigncias, contidas no referido Texto, que se pode entender
sejam de profunda relevncia para a sociedade brasileira:
1) quando necessria aos imperativos da segurana nacional; e
para atender
2) a relevante interesse coletivo, bem como apresenta outras
condies, quando o Estado se veja transformado em empresrio
exercitando, em toda a plenitude, a atividade econmica.
A dico a que se segue:

Art. 173 - Ressalvados os casos previstos nesta Constituio, a explorao

direta de atividade econmica pelo Estado s ser permitida quando
necessria aos imperativos da segurana nacional ou a relevante interesse
coletivo conforme definidos em lei.
1 - A lei estabelecer o estatuto jurdico da empresa pblica, da
sociedade de economia mista e de suas subsidirias que explorem
atividade econmica de produo ou comercializao de bens ou de
prestao de servios, dispondo sobre:
I - sua funo social e formas de fiscalizao pelo Estado e pela sociedade;
II - a sujeio ao regime jurdico prprio das empresas privadas, inclusive
quanto aos direitos e obrigaes civis, comerciais, trabalhistas e tributrios;
III - licitao e contratao de obras, servios, compras e alienaes,
observados os princpios da administrao pblica;
IV - a constituio e o funcionamento dos conselhos de administrao e
fiscal, com a participao de acionistas minoritrios;
V - os mandatos, a avaliao de desempenho e a responsabilidade dos
administradores.
2 - As empresas pblicas e as sociedades de economia mista no
podero gozar de privilgios fiscais no extensivos s do setor privado.
3 - A lei regulamentar as relaes da empresa pblica com o Estado e a
sociedade.
4 - A lei reprimir o abuso do poder econmico que vise dominao dos
mercados, eliminao da concorrncia e ao aumento arbitrrio dos lucros.
5 - A lei, sem prejuzo da responsabilidade individual dos dirigentes da
pessoa jurdica, estabelecer a responsabilidade desta, sujeitando-a s
punies compatveis com sua natureza, nos atos praticados contra a
ordem econmica e financeira e contra a economia.
 Segundo Digenes Gasparini 10 , a interveno do Estado no domnio
econmico pode ser conceituada como todo ato ou medida legal que restringe,
condiciona ou suprime a iniciativa privada em dada rea econmica, em benefcio do
desenvolvimento nacional e da justia social, assegurados os direitos e garantias
individuais.
A exclusividade na prestao de certa atividade ou fornecimento de
determinado bem configura o chamado monoplio. Para Digenes Gasparini 11 , em
termos jurdicos monoplio a supresso de uma atividade do regime da livre
iniciativa, imposta pelo Estado, em benefcio do interesse coletivo. No se admite o
monoplio privado, por consistir em distoro das leis do mercado.
Em suma, o monoplio ser combatido, porquanto prtica econmica
indesejvel, caso praticado pela iniciativa privada e, excepcionalmente, permitido ao
Poder Pblico nos casos expressamente elencados na Constituio.
Alm das hipteses de monoplio vistas acima, o Estado poder,
outrossim, intervir diretamente na atividade econmica, concorrendo em igualdade
de condies com o particular.
preciso, entrementes, que sejam atendidas certas condies.
O art. 177 da Constituio Federal estabelece como monoplio da
Unio a pesquisa e a lavra das jazidas de petrleo e gs natural e outros
hidrocarbonetos fluidos; a refinao do petrleo nacional ou estrangeiro; a
importao e exportao dos produtos e derivados bsicos resultantes das
atividades previstas nos incisos anteriores; o transporte martimo do petrleo bruto
de origem nacional ou de derivados bsicos de petrleo produzidos no Pas, bem
assim o transporte, por meio de conduto, de petrleo bruto, seus derivados e gs
natural de qualquer origem; a pesquisa, a lavra, o enriquecimento, o
reprocessamento, a industrializao e o comrcio de minrios e minerais nucleares e
seus derivados.
Com efeito, assevera o art. 177 da Lei das Leis:

Art. 177. Constituem monoplio da Unio:

I - a pesquisa e a lavra das jazidas de petrleo e gs natural e outros
hidrocarbonetos fluidos;
II - a refinao do petrleo nacional ou estrangeiro;
III - a importao e exportao dos produtos e derivados bsicos resultantes

10
GASPARINI, Digenes. Direito administrativo, 6. ed., So Paulo: Saraiva, 2001, p. 614.
11
GASPARINI, Digenes. Direito administrativo, 6. ed., So Paulo: Saraiva, 2001, p. 618
 das atividades previstas nos incisos anteriores;
IV - o transporte martimo do petrleo bruto de origem nacional ou de
derivados bsicos de petrleo produzidos no Pas, bem assim o transporte,
por meio de conduto, de petrleo bruto, seus derivados e gs natural de
qualquer origem;
V - a pesquisa, a lavra, o enriquecimento, o reprocessamento, a
industrializao e o comrcio de minrios e minerais nucleares e seus
derivados.

Com a flexibilizao ocorrida com o advento da Emenda

Constitucional n 9, de 9 de novembro de 1995, a Unio poder contratar com
empresas pblicas ou privadas a realizao das atividades suso-mencionadas,
exceto quanto pesquisa, lavra, enriquecimento, reprocessamento, industrializao
e comrci de minerais nucleares e derivados, que ficar sob a gide daquele ente
federativo.
O art. 173, 4 da Constituio Federal, por sua vez, determina que
lei estabelecer mecanismos para reprimir o abuso do poder econmico que vise
dominao dos mercados, eliminao da concorrncia e ao aumento arbitrrio dos
lucros.
Como exemplo de espcies de abuso do poder econmico que
devem ser combatidos, apresentam-se o truste (presso de empresas maiores sobre
as menores para comandar a poltica de preos) e o cartel (acordo de empresas do
mesmo setor, que se organizam entre si para controlar aspectos comuns a sua
atividade).

2.2 O Artigo 179 da Constituio Federal

As normas constitucionais dos arts. 170, IX, e 179 12 estabelecem

que as leis federais, estaduais, municipais ou distritais (normas inferiores) devem
definir os conceitos de microempresrio e empresrio de pequeno porte e conceder-
lhes tratamento favorecido e diferenciado, que implique a simplificao, eliminao
ou reduo de suas obrigaes tributrias, previdencirias, creditcias e
administrativas.

12
Interpretando os termos do artigo 179, da Constituio Federal, encontramos a determinao que,
no Brasil, as empresas seriam divididas em trs grandes categorias: as microempresas, as empresas
de pequeno porte, e todas as demais.
 As Leis 9.317/96 e 9.841/99 13 regulam o art. 179 da Constituio
Federal, que assim dispe:
A Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios dispensaro
s microempresas e s empresas de pequeno porte, assim definidas em lei,
tratamento jurdico diferenciado, visando a incentiv-las pela simplificao de suas
obrigaes administrativas, tributrias, previdencirias e creditcias, ou pela
eliminao ou reduo destas por meio de lei.
Lei n 9.317, de 5.12.1996, que dispe sobre o regime tributrio das
microempresas e das empresas de pequeno porte, institui o Sistema Integrado de
Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das Empresas de
Pequeno Porte - SIMPLES e d outras providncias. No mbito da competncia
tributria da Unio, cumprindo o disposto nas normas constitucionais: a) institui o
regime tributrio favorecido e diferenciado para o pequeno empresrio; b) define
microempresa e empresa de pequeno porte pelo critrio da receita bruta anual; c)
probe os pequenos empresrios prestadores de servios de optar pelo regime
tributrio favorecido e diferenciado que a lei institui.
O regime tributrio institudo pela Lei do Simples um sistema pelo
qual o pequeno empresrio enquadrado na definio de microempresa ou empresa
de pequeno porte pode optar por pagar mensalmente os impostos e contribuies
federais de forma unificada, numa mesma data e em uma nica guia de
recolhimento.

O SIMPLES representa um tratamento diferenciado no que se refere ao

recolhimento de tributos federais. A empresa cadastrada no SIMPLES
recolhe, com base em um percentual da receita, o IRPJ, a CSLL, a
COFINS, o IPI, e a Contribuio instituda pela Lei Complementar n 84/96.
O critrio estabelecido para o enquadramento das empresas eram idnticos
aos estabelecidos pela Lei n 9.841/99, como no poderia ser diferente. 14

A opo pelo regime tributrio institudo pela Lei do Simples implica

o pagamento mensal unificado dos seguintes impostos e contribuies federais:

13
A lei n 9.841/99 se caracteriza por ser a norma geral que foi inserida no sistema, para atingir os
objetivos traados nos artigos 179 e 170, da Constituio, inclusive, isso est explicitamente previsto
em seu prembulo. Apresenta as caractersticas bsicas de uma empresa de pequeno porte, como
deve ser enquadrada, desenquadrada e reenquadrada. Trata ainda do regime previdencirio e
trabalhista diferenciado, do apoio ao crdito e do seu desenvolvimento empresarial.
14
VENTURA, Gustavo. Microempresas e empresas de pequeno porte: alteraes no SIMPLES.
2004. Disponvel em: <http://www.martorelli.com.br/artigos/ctudo-docum-artig-simples.html>. Acesso
em: 21 outubro 2007.
 a) Imposto de Renda das Pessoas Jurdicas (IRPJ);
b) Contribuio para os Programas de Integrao Social e de
Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/Pasep);
c) Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL);
d) Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins);
e) Contribuio para a Seguridade Social (INSS);
f) Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
Lei n 9841, de 5.10.1999, que Institui o Estatuto da Microempresa e
da Empresa de Pequeno Porte, dispondo sobre o tratamento jurdico diferenciado,
simplificado e favorecido previsto nos arts. 170 e 179 da Constituio Federal.
Empresa atividade econmica organizada para a produo ou
circulao de bens ou de servios, tendo em vista a obteno de lucros. Empresrio
a pessoa jurdica (sociedade empresria) ou fsica (empresrio individual) que
explora uma empresa. Esses conceitos so extrados da prpria CF no Captulo que
dispe sobre os princpios gerais da atividade econmica (arts. 170 a 181).
Com o advento do Cdigo Civil de 2002, a maioria das sociedades
civis passa a compor, juntamente com as sociedades comerciais, o que hoje
denominam-se sociedades empresrias, e a maioria dos autnomos passa a
compor, juntamente com o comerciante individual, o que se denomina empresrio
individual.
Em sntese, portanto, a expresso empresa designa a atividade de
produo ou circulao de bens ou de servios e empresrio a pessoa (fsica ou
jurdica) que explora a empresa.
O intuito de legislador originrio constituinte foi o de conferir a maior
desburocratizao do processo de incentivo ao empreendedorismo, criando, com
isso, maior nmero de empregos e gerando novas formas de custeio. Assim, o
princpio do tratamento tributrio favorecido e diferenciado expressa o
reconhecimento das desigualdades que existem entre grandes e pequenos
empresrios e, por isso, impe ao rgo legislativo elaborador da lei tributria o
dever de conferir tratamento favorecido e diferenciado ao pequeno empresrio, para
que este possa resistir no mercado competitivo da livre concorrncia.
Cabe tambm destacar outros dois princpios constitucionais os
quais concorrem para a proteo do pequeno empresrio: a) princpio da isonomia
tributria: probe a instituio de atribuir tratamento desigual entre contribuintes que
estejam na mesma situao jurdica, ou seja, todos os pequenos empresrios devem
receber o mesmo tratamento tributrio (art. 150, II, da CF); b) princpio da
capacidade contributiva: estabelece que o tributo deve ser graduado em
conformidade com a capacidade econmica do contribuinte, ou seja, a carga
tributria do pequeno empresrio deve ser menor do que a do grande empresrio
(art. 145, 1., da CF).

2.3 Definio de Microempresa e Empresa de Pequeno Porte na Lei

As micro e pequenas empresas so um dos pilares de sustentao

da economia nacional em funo de seu nmero, abrangncia, capilaridade e
capacidade de gerao de empregos. um segmento que, no entanto, encontra
srios obstculos ao seu desenvolvimento e competitividade. Sua importncia
inquestionvel. Em todo mundo desenvolvido existe a compreenso de que os
empreendimentos de pequeno e mdio portes constituem a base da economia de
mercado e do estado democrtico.
De acordo com o Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa
de Pequeno Porte - LC-000.123-2006, a microempresa e a empresa de pequeno
porte so definidas da seguinte forma em seu artigo 3:

Artigo 3 Para os efeitos desta Lei Complementar, consideram-se

microempresas ou empresas de pequeno porte a sociedade empresria, a
sociedade simples e o empresrio a que se refere o art. 966 da Lei n
10.406, de 10 de janeiro de 2002, devidamente registrados no Registro de
Empresas Mercantis ou no Registro Civil de Pessoas Jurdicas, conforme o
caso, desde que:
I - no caso das microempresas, o empresrio, a pessoa jurdica, ou a ela
equiparada, aufira, em cada ano-calendrio, receita bruta igual ou inferior a
R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais);
II - no caso das empresas de pequeno porte, o empresrio, a pessoa
jurdica, ou a ela equiparada, aufira, em cada ano-calendrio, receita bruta
superior a R$ 240.000,00 (duzentos e quarenta mil reais) e igual ou inferior
a R$ 2.400.000,00 (dois milhes e quatrocentos mil reais). 15

No ordenamento jurdico brasileiro, existem duas principais

legislaes que regem as microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP):
a Lei n. 9.841/1999, conhecida como Estatuto da Microempresa e da Empresa de

15
ESTATUTO NACIONAL da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte - LC-000.123-2006.
Disponvel em: <http://www.dji.com.br/leis_complementares/2006-000123.htm>. Acesso em: 21
outubro 2007.
Pequeno Porte, a qual fixa tratamento jurdico simplificado e favorecido a essas
empresas, visando facilitar a constituio e o funcionamento, de modo a assegurar o
fortalecimento de sua participao no processo de desenvolvimento econmico e
social; e a Lei n. 9.317/1996, que trata do regime tributrio diferenciado para as
microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP) que vierem a optar pelo
Simples Federal.
Segundo Adriana Maurano 16 , j entrou em vigor a Lei Complementar
n 123, de 14 dezembro de 2006, que institui o Estatuto Nacional das
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte. Trata-se de uma lei inovadora, cujo
principal objetivo estimular as atividades empresariais de pequeno porte, tendo por
fundamento os artigos 146, "d" e 179 da Constituio Federal.

A alnea "d" do artigo 146 foi acrescentada pela Emenda Constitucional n

42, de 19 de dezembro de 2003, e estabelece que cabe lei complementar
a "definio de tratamento diferenciado e favorecido para as microempresas
e para as empresas de pequeno porte, inclusive regimes especiais ou
simplificados no caso do imposto previsto no art. 155, II, das contribuies
previstas no art. 195, I e 12 e 13, e da contribuio a que se refere o art.
139."

De fato, a Lei Complementar no se atm ao regime tributrio

diferenciado previsto no artigo 146, "d" da Constituio Federal. Revogando e
alterando disposies de leis ordinrias e complementares, o Estatuto Nacional das
Microempresas e Empresas de Pequeno Porte traz medidas que dizem respeito
reduo da burocracia, ao estmulo ao crdito, inovao, s relaes trabalhistas e
s licitaes tema deste trabalho.
Essas medidas encontram fundamento na Constituio Federal,
mais especificamente no artigo 179, inserido no Captulo que trata dos princpios
gerais da atividade econmica, que dispe:

a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios dispensaro s

microempresas e s empresas de pequeno porte, assim definidas em lei,
tratamento jurdico diferenciado, visando a incentiv-las pela simplificao
de suas obrigaes administrativas, tributrias, previdencirias e creditcias,
ou pela eliminao ou reduo destas por meio de lei.

16
MAURANO, Adriana. O estatuto nacional das microempresas e empresas de pequeno porte e as
licitaes pblicas . Jus Navigandi, Teresina, ano 11, n. 1326, 17 fev. 2007. Disponvel em:
<http://jus2.uol.com.br/doutrina/texto.asp?id=9496>. Acesso em: 21 out. 2007.
 dentro desse esprito de incentivo que a Lei Complementar institui
determinados privilgios para a participao das micro e pequenas empresas nas
licitaes pblicas.

2.4 O Controle do Estado

De acordo com o Direito Democrtico, o Estado deve ser entendido

como um conjunto de rgos e entidades pblicas a servio de polticas econmicas
constitucionalmente adotadas para a implementao dos direitos fundamentais,
conforme se depreende da leitura sistematizada dos artigos 1, 3, 5 6 e 170,
dentre outros da CRFN/1988.
Verifica-se, ento, que a atuao do Estado no domnio econmico
pode se dar de diversas formas 17 , sempre com fins de implementar a poltica
econmica juridicamente adotada.
O art. 20 da Lei 8884/94 18 estabelece quatro espcies de infrao
ordem econmica: limitar, falsear ou de qualquer forma prejudicar a livre
concorrncia ou a livre iniciativa; dominar mercado relevante de bens ou servios;
aumentar arbitrariamente os lucros e exercer de forma abusiva a posio dominante.
A principal entidade de proteo da concorrncia a autarquia federal CADE
(Conselho Administrativo de Defesa Econmica), vinculada ao Ministrio da Justia.
De competncia exclusiva da Unio, o controle de abastecimento,
previsto na Lei Delegada n 4/62, confere mecanismos para assegurar a livre
distribuio de produtos essenciais ao consumo da populao a preos compatveis.
Nessas situaes, possvel a contratao direta dos produtos necessrios, pois
constitui hiptese de dispensa de licitao quando a Unio tiver que intervir no
domnio econmico para regular preos ou normalizar o abastecimento (art. 24, IV
da Lei 8666/93).
Os preos correspondem aos valores pecunirios pagos pelos bens
e servios apresentados no mercado. Podem ser preos privados (estabelecidos

17
LEOPOLDINO DA FONSECA, Joo Bosco. Direito econmico. Rio de Janeiro: Forense, 2005, p.
280-287.
18
Em seu art. 1: Esta Lei dispe sobre a preveno e a represso s inflaes contra a ordem
econmica, orientada pelos ditames constitucionais de liberdade de iniciativa, livre concorrncia,
funo social da propriedade, defesa dos consumidores e represso ao abuso do poder econmico.
Pargrafo nico: A coletividade a titular dos bens jurdicos protegidos por esta lei DANTAS, Ivo.
Direito constitucional econmico. Curitiba: Juru, 2005, p. 92.
pelas leis do mercado), preos semiprivados (estabelecido pelo Estado, mas
influenciado pelas leis de concorrncia) ou preos pblicos (tarifas pblicas
estabelecidas pelo Estado).
O tabelamento consiste na excepcional fixao e controle de preos
privados pelo Poder Pblico, visando garantir a proteo dos consumidores na
aquisio de bens e servios por valores mais compatveis com realidade
econmica.

Concluso

A importncia de compreender a ordem econmica reside nas vrias

atuaes do Poder Pblico neste campo que afetam as Leis do mercado e os
direitos individuais. Como sua atividade excepcional, as normas devem ser
interpretadas restritivamente, conforme determinam os preceitos de hermenutica. O
ordenamento jurdico, como visto, prev uma atividade vinculada na aplicao de
atos de interveno pelo Estado e sempre condicionada pelo princpio da dignidade
da pessoa humana.
Dever haver, com toda a intensidade, a participao estatal
fiscalizadora, para prevenir e reprimir, por meio dos seus organismos competentes,
as infraes contra a ordem econmica, em benefcio, sempre, da sociedade
brasileira.
Os direitos contemplados no art. 179 da CF so assegurados a todos
os microempresrios e empresrios de pequeno porte, independentemente da
atividade empresarial que exploram. O critrio que o rgo legislativo est
autorizado a utilizar para definir e, desse modo, distinguir o pequeno empresrio (o
qual explora microempresa ou empresa de pequeno porte) do grande empresrio
(que explora mdia ou grande empresa) aquele que toma como base o volume da
receita auferida.
Referncias

BASTOS, Celso Ribeiro. Comentrios Constituio do Brasil. So Paulo :

Saraiva, v. 7, p. 108.

BITTENCOURT, Marcus Vinicius Corra. Modalidades de interveno do estado

na ordem econmica. 2004. Disponvel em:
<http://www.vemconcursos.com/opiniao/index.phtml>. Acesso em: 21 outubro 2007.

DANTAS, Ivo. Direito constitucional econmico. Curitiba: Juru, 2005, p. 92.

ESTATUTO NACIONAL da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte - LC-

000.123-2006. Disponvel em: <http://www.dji.com.br/leis_complementares/2006-
000123.htm>. Acesso em: 21 outubro 2007.

FERREIRA FILHO, Manoel Gonalves. Comentrios Constituio brasileira de

1988. So Paulo : Saraiva, v. 4, p. 173.

FONSECA, Joo Bosco Leopoldino da. Direito econmico. Rio de Janeiro:

Forense.

GASPARINI, Digenes. Direito administrativo, 6. ed., So Paulo: Saraiva, 2001.

HOLANDA, Aurlio Buarque de. Novo dicionrio Aurlio de lngua portuguesa. 2.

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LEOPOLDINO DA FONSECA, Joo Bosco. Direito econmico. Rio de Janeiro:

Forense, 2005.

MAURANO, Adriana. O estatuto nacional das microempresas e empresas de

pequeno porte e as licitaes pblicas . Jus Navigandi, Teresina, ano 11, n. 1326,
17 fev. 2007. Disponvel em: <http://jus2.uol.com.br/doutrina/texto.asp?id=9496>.
Acesso em: 21 out. 2007
SILVA, De Plcido e. Vocabulrio jurdico. 3. ed. Rio de Janeiro : Forense, p. 206.

SILVA, Jos Afonso da. Curso de direito constitucional positivo. 12. ed. So
Paulo: Malheiros.

VENTURA, Gustavo. Microempresas e empresas de pequeno porte: alteraes

no SIMPLES. 2004. Disponvel em: <http://www.martorelli.com.br/artigos/ctudo-
docum-artig-simples.html>. Acesso em: 21 outubro 2007.